全國(guó)金融審計(jì)（稽核）電子化

1、2012最新文檔-管理系列 (PPT可編輯版)1全國(guó)金融審計(jì)（稽核）電子化主辦單位：上海理工大學(xué)中小銀行研究中心協(xié)辦單位：ACL Services Ltd承辦單位：上海明鴻財(cái)務(wù)電腦咨詢服務(wù)公司2金融稽核信息化著名計(jì)算機(jī)專家、非現(xiàn)場(chǎng)稽核開(kāi)拓者李家豪 教授3計(jì)算機(jī)環(huán)境對(duì)審計(jì)工作的挑戰(zhàn)及對(duì)策著名審計(jì)專家宋良榮 博士4計(jì)算機(jī)環(huán)境下審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策2003年7月25日5引 言會(huì)計(jì)與審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展是同源的，但各自的分工不同。會(huì)計(jì)是審計(jì)的對(duì)象，會(huì)計(jì)信息技術(shù)的變革推動(dòng)了審計(jì)的發(fā)展。在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，審計(jì)的目標(biāo)并不會(huì)改變，改變的是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的手段。關(guān)鍵詞：審計(jì)總目標(biāo)（合法性、公允性）；管理當(dāng)局的認(rèn)定（存在

2、或發(fā)生、完整性、權(quán)利和義務(wù)、估價(jià)和分?jǐn)偂⒈磉_(dá)與披露）；一般審計(jì)目標(biāo)（總體合理性、真實(shí)性、完整性、所有權(quán)、估價(jià)、截止、機(jī)械準(zhǔn)確性、披露、分類）；項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)。6審計(jì)線索審計(jì)人員必須根據(jù)審計(jì)線索來(lái)審核有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以搜集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，審計(jì)線索發(fā)生了改變，由于會(huì)計(jì)軟件在保留交易軌跡、審計(jì)線索方面存在很大的差異性，給審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來(lái)了挑戰(zhàn)。關(guān)鍵詞：審計(jì)線索；雙向性；二維性；確定性。7內(nèi)部控制現(xiàn)代審計(jì)是制度基礎(chǔ)審計(jì)，嚴(yán)格依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度?；谟?jì)算機(jī)環(huán)境的內(nèi)部控制在控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序等方面都發(fā)生了根本的變化，需要重新評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)乃至整個(gè)審計(jì)系統(tǒng)

3、的風(fēng)險(xiǎn)水平，將直接影響審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效果和效率。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；控制風(fēng)險(xiǎn)；控制測(cè)試（符合性測(cè)試）；實(shí)質(zhì)性測(cè)試。8審計(jì)技術(shù)在手工條件下，對(duì)會(huì)計(jì)資料的審計(jì)一般采用審閱、核對(duì)、分析、比較、函證、盤點(diǎn)等審計(jì)技術(shù)方法。在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，由于審計(jì)環(huán)境、審計(jì)線索、安全控制和審計(jì)內(nèi)容發(fā)生了改變，決定了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是必不可少的、效率更高的審計(jì)技術(shù)。目前，審計(jì)人員一般采用手工審計(jì)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)或兩者集合的審計(jì)程序，來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。關(guān)鍵詞：電磁性審計(jì)線索；計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。9結(jié)束語(yǔ)在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，無(wú)論是審計(jì)的線索、依賴的控制制度、審計(jì)工具，還是審計(jì)的重點(diǎn)、審計(jì)的覆蓋面上，較之手工環(huán)境下的審計(jì)工作都有其獨(dú)特之處：審計(jì)所有領(lǐng)域?qū)⑷孢\(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)；數(shù)據(jù)的安全性、可靠性是未來(lái)審計(jì)的重點(diǎn)；計(jì)算機(jī)專家和審計(jì)師共同參與審計(jì)工作；審計(jì)的覆蓋面不僅涉及會(huì)計(jì)信息，還將覆蓋人力資源、物流、生產(chǎn)等系統(tǒng)；