山東中潤投資控股集團股份有限公司財務(wù)報告

1、.：.；1山東中潤投資控股集團股份財務(wù)報告(本次財務(wù)報告未經(jīng)審計)第一章 財務(wù)報表合并資產(chǎn)負債表編制單位:山東中潤投資控股集團股份 金額單位:人民幣元資產(chǎn)注釋號2021 年6月30 日2021 年12 月31 日負債和一切者權(quán)益(或股東權(quán)益)注釋號2021年6月30日2021 年12 月31 日流動資產(chǎn): 流動負債:貨幣資金 七.1 146,288,191.15 95,576,804.37 短期借款 七.12 268,008,466.14 133,708,466.14結(jié)算備付金 向中央銀行借款拆出資金吸收存款及同業(yè)存放買賣性金融資產(chǎn)拆入資金應(yīng)收票據(jù) 買賣性金融負債應(yīng)收賬款 七.2 48,418

2、,282.17 113,389,396.77 應(yīng)付票據(jù) 七.13 96,000,000.00 ,000,000.00預(yù)付款項 七.3 98,194,292.58 38,709,468.94 應(yīng)付賬款 七.14 338,630,116.55 639,833,707.81應(yīng)收保費 預(yù)收款項 七.15 885,746,401.80 756,886,005.67應(yīng)收分保賬款賣出回購金融資產(chǎn)款應(yīng)收分保合同預(yù)備金應(yīng)付手續(xù)費及傭金應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 七.16 4,522,060.08 4,599,801.98應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費 七.17 227,585,283.41 200,592,468.97其他應(yīng)收

3、款 七.4 184,400,230.79 123,134,484.49 應(yīng)付利息 七.18 26,795,698.75 25,680,890.29買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)付股利存貨 七.5 2,372,025,200.53 2,411,223,741.93 其他應(yīng)付款 七.19 507,665,647.72 462,335,282.26一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)應(yīng)付分保賬款其他流動資產(chǎn) 七.6 49,158,925.31 42,007,173.31 保險合同預(yù)備金代理買賣證券款流動資產(chǎn)合計 2,898,485,122.53 2,824,041,069.81 代理承銷證券款2一年內(nèi)到期的非流動負債七.20

4、 77,000,000.00 157,500,000.00其他流動負債非流動資產(chǎn): 流動負債合計 2,431,953,674.45 2,520,623.12發(fā)放貸款及墊款非流動負債:可供出賣金融資產(chǎn)長期借款 七.21 289,800,000.00 214,800,000.00持有至到期投資應(yīng)付債券長期應(yīng)收款 長期應(yīng)付款長期股權(quán)投資 專項應(yīng)付款投資性房地產(chǎn) 七.7 351,579,428.26 356,472,610.36 估計負債 七.22 17,150,000.00 17,150,000.00固定資產(chǎn) 七.8 11,547,800.13 12,213,219.81 遞延所得稅負債 七.23

5、14,537,500.00 14,537,500.00在建工程 其他非流動負債工程物資 非流動負債合計 321,487,500.00 246,487,500.00固定資產(chǎn)清理 負債合計 2,753,441,174.45 2,766,624,123.12消費性生物資產(chǎn)一切者權(quán)益(或股東權(quán)益):油氣資產(chǎn)實收資本(或股本)七.24 774,181,468.00 774,181,468.00無形資產(chǎn) 資本公積 七.25 31,092,876.99 31,092,876.99開發(fā)支出 減:庫存股商譽 盈余公積 七.26 15,763,521.14 15,763,521.14長等待攤費用 七.9 279,

6、744.85 372,993.14 普通風(fēng)險預(yù)備遞延所得稅資產(chǎn)七.10 33,752,632.49 29,910,742.94 未分配利潤 七.27 -278,834,312.32 -364,651,353.19其他非流動資產(chǎn)外幣報表折算差額歸屬于母公司股東權(quán)益合計542,203,553.81 456,386,512.94非流動資產(chǎn)合計 397,159,605.73 398,969,566.25 少數(shù)股東權(quán)益一切者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計542,203,553.81 456,386,512.94資產(chǎn)總計 3,295,644,728.26 3,223,010,636.06負債和股東權(quán)益總計3,29

7、5,644,728.26 3,223,010,636.06公司法定代表人:鄭峰文 主管會計任務(wù)擔(dān)任人:石鵬 會計機構(gòu)擔(dān)任人:石鵬3合并利潤表編制單位:山東中潤投資控股集團股份 金額單位:人民幣元工程注釋號 2021 年1-6 月份 2021 年1-6 月份一、營業(yè)總收入 七.28 334,296,740.55 597,767,121.63其中:營業(yè)收入 七.28 334,296,740.55 597,767,121.63利息收入已賺保費手續(xù)費及傭金收入二、營業(yè)總本錢 七.28 223,270,911.17 451,956,459.71其中:營業(yè)本錢 七.28 180,324,200.27 37

8、1,603,258.73利息支出手續(xù)費及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險合同預(yù)備金凈額保單紅利支出分保費用營業(yè)稅金及附加 七.29 25,446,869.26 63,113,382.44銷售費用 4,050.30 9,053,985.16管理費用 10,216,022.62 15,573,393.95財務(wù)費用 七.30 2,693,006.43 686,498.64資產(chǎn)減值損失 七.31 455,762.29 -8,074,059.21加:公允價值變動收益投資收益其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益匯兌收益三、營業(yè)利潤 111,025,829.38 145,810,661.92加:營業(yè)外收入

9、 七.32 5,032,460.00 9,346,843.00減:營業(yè)外支出 七.33 2,446,157.95其中:非流動資產(chǎn)處置損失四、利潤總額 116,058,289.38 152,711,346.97減:所得稅費用 七.34 30,241,248.51 39,599,614.99五、凈利潤 85,817,040.87 113,111,731.98其中:同一控制下企業(yè)合并被合并方在合并日前實現(xiàn)的凈利潤歸屬于母公司一切者的凈利潤 85,817,040.87 113,111,731.98少數(shù)股東損益六、每股收益(一)根本每股收益 0.1108 0.1461(二)稀釋每股收益 0.1108 0

10、.14614公司法定代表人:鄭峰文 主管會計任務(wù)擔(dān)任人:石鵬 會計機構(gòu)擔(dān)任人:石鵬5合并一切者權(quán)益變動表編制單位:山東中潤投資控股集團股份 金額單位:人民幣元2021 年1-6 月份歸屬于母公司股東權(quán)益工程實收資本 (或股本)資本公積減:庫存股盈余公積普通風(fēng)險預(yù)備未分配利潤 其他少數(shù)股東權(quán)益一切者權(quán)益 合計一、上年年末余額 774,181,468.00 31,092,876.99 15,763,521.14 -364,651,353.19 456,386,512.94加:會計政策變卦前期過失更正二、本年年初余額 774,181,468.00 31,092,876.99 15,763,521.1

11、4 -364,651,353.19 456,386,512.94三、本年增減變動金額 85,817,040.87 85,817,040.87(一)凈利潤 85,817,040.87 85,817,040.87(二)直接計入一切者權(quán)益的利得和損失1、可供出賣金額資產(chǎn)公允價值變動凈額2、權(quán)益法下被投資單位其他一切者權(quán)益變動的影響3、與計入一切者權(quán)益工程相關(guān)的所得稅影響4、其他上述(一)和(二)小計 85,817,040.87 85,817,040.87(三)一切者投入和減少資本1、一切者投入資本2、股份支付計入一切者權(quán)益的金額3、其他(四)利潤分配1、提取盈余公積2、提取普通風(fēng)險預(yù)備3、對一切者(

12、或股東)的分配4、其他(五)一切者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3、盈余公積彌補虧損4、其他四、本年年末余額 774,181,468.00 31,092,876.99 15,763,521.14 -278,834,312.32 542,203,553.816公司法定代表人:鄭峰文 主管會計任務(wù)擔(dān)任人:石鵬 會計機構(gòu)擔(dān)任人:石鵬合并一切者權(quán)益變動表編制單位:山東中潤投資控股集團股份 金額單位:人民幣元2021 年度歸屬于母公司一切者權(quán)益工程實收資本(或股本)資本公積減:庫存股盈余公積普通風(fēng)險預(yù)備未分配利潤 其他少數(shù)股東權(quán)益一切者權(quán)益合計一、上年年末余額

13、249,101,743.00 496,570,403.24 3,295,620.94 -492,466,843.16 3,002,565.00 259,503,489.02加:會計政策變卦前期過失更正二、本年年初余額 249,101,743.00 496,570,403.24 3,295,620.94 -492,466,843.16 3,002,565.00 259,503,489.02三、本年增減變動金額 525,079,725.00 -465,477,526.25 12,467,900.20 127,815,489.97 -3,002,565.00 196,883,023.92(一)凈利潤

14、 199,885,588.92 199,885,588.92(二)直接計入一切者權(quán)益的利得和損失 59,602,198.75 12,467,900.20 -72,070,098.95 -3,002,565.00 -3,002,565.001、可供出賣金額資產(chǎn)公允價值變動凈額2、權(quán)益法下被投資單位其他一切者權(quán)益變動的影響3、與計入一切者權(quán)益工程相關(guān)的所得稅影響4、其他 59,602,198.75 12,467,900.20 -72,070,098.95 -3,002,565.00 -3,002,565.00上述(一)和(二)小計 59,602,198.75 12,467,900.20 127,8

15、15,489.97 -3,002,565.00 196,883,023.92(三)一切者投入和減少資本 474,570,000.00 -474,570,000.001、一切者投入資本 474,570,000.00 -474,570,000.002、股份支付計入一切者權(quán)益的金額3、其他(四)利潤分配1、提取盈余公積2、提取普通風(fēng)險預(yù)備3、對一切者(或股東)的分配4、其他(五)一切者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 50,509,725.00 -50,509,725.001、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本) 50,509,725.00 -50,509,725.002、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)73、盈余公積彌補虧損4、其他

16、四、本年年末余額 774,181,468.00 31,092,876.99 15,763,521.14 -364,651,353.19 456,386,512.94公司法定代表人:鄭峰文 主管會計任務(wù)擔(dān)任人:石鵬 會計機構(gòu)擔(dān)任人:石鵬合并現(xiàn)金流量表編制單位:山東中潤投資控股集團股份 金額單位:人民幣元工程注釋號 2021 年1-6 月份 2021 年1-6 月份 工程注釋號 2021 年1-6 月份 2021 年1-6 月份一、運營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 523,592,476.74 323,629,962.09 處置

17、子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額客戶存款和同業(yè)存放款項凈添加額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金向中央銀行借款凈添加額 投資活動現(xiàn)金流入小計向其他金融機構(gòu)拆入資金凈添加額 購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 447,702.00 563,785.30收到原保險合同保費獲得的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額 質(zhì)押貸款凈添加額保戶儲金及投資款凈添加額 獲得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額處置買賣性金融資產(chǎn)凈添加額 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 447,702.00 563,785.30拆入資金凈添加額 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈

18、額 -447,702.00 -563,785.30回購業(yè)務(wù)資金凈添加額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:收到的稅費返還 吸收投資收到的現(xiàn)金收到的其他與運營活動有關(guān)的現(xiàn)金 七.35 65,429,055.80 59,186,678.99 其中:子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金運營活動現(xiàn)金流入小計 589,021,532.54 382,816,641.08 獲得借款收到的現(xiàn)金 297,000,000.00 203,000,000.00購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 533,989,256.15 257,266,067.58 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金客戶貸款及墊款凈添加額 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金存放中央銀

19、行和同業(yè)款項凈添加額 籌資活動現(xiàn)金流入小計 297,000,000.00 203,000,000.00支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金 歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金 168,200,000.00 265,590,000.00支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 22,599,887.18 28,907,171.20支付保單紅利的現(xiàn)金 其中:子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 8,088,881.19 7,552,705.49 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金支付的各項稅費 37,674,732.56 46,787,007.52 籌資活動現(xiàn)金流出小計 190

20、,799,887.18 294,497,171.20支付的其他與運營活動有關(guān)的現(xiàn)金 七.36 64,309,686.68 5,109,923.28 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 106,200,112.82 -91,497,171.208運營活動現(xiàn)金流出小計 644,062,556.58 316,715,703.87 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響運營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -55,041,024.04 66,100,937.21 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈添加額 50,711,386.78 -25,960,019.29二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 加:期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 95,576,

21、804.37 175,017,820.51收回投資收到的現(xiàn)金獲得投資收益收到的現(xiàn)金 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 146,288,191.15 149,057,801.22公司法定代表人:鄭峰文 主管會計任務(wù)擔(dān)任人:石鵬 會計機構(gòu)擔(dān)任人:石鵬母公司資產(chǎn)負債表編制單位:山東中潤投資控股集團股份 金額單位:人民幣元資產(chǎn)注釋號2021 年6月30 日2021 年12 月31 日 負債和一切者權(quán)益(或股東權(quán)益)注釋號2021 年6月30 日2021 年12 月31 日流動資產(chǎn): 流動負債:貨幣資金 184,255.75 44,026.82 短期借款 79,008,466.14 34,708,466.1

22、4買賣性金融資產(chǎn) 買賣性金融負債應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款預(yù)付款項 預(yù)收款項應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 64,387.72 65,599.72應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費 122,579.98 1,525,794.57其他應(yīng)收款 八.1 21,121,048.37 10,507,324.08 應(yīng)付利息 26,244,326.70 25,129,518.24存貨 應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 46,258,808.60 74,897,708.70其他流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負債其他流動負債流動資產(chǎn)合計 21,305,304.12 10,551,350.90 流動負債合計 151,6

23、98,569.14 ,327,087.37非流動資產(chǎn): 非流動負債:9可供出賣金融資產(chǎn) 長期借款持有至到期投資 應(yīng)付債券長期應(yīng)收款 長期應(yīng)付款長期股權(quán)投資 八.2 599,249,001.98 599,249,001.98 專項應(yīng)付款投資性房地產(chǎn) 估計負債 17,150,000.00 17,150,000.00固定資產(chǎn) 63,077.05 63,247.43 遞延所得稅負債在建工程 其他非流動負債工程物資 非流動負債合計 17,150,000.00 17,150,000.00固定資產(chǎn)清理 負債合計 168,848,569.14 153,477,087.37消費性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn) 一切者權(quán)益(或

24、股東權(quán)益):無形資產(chǎn) 實收資本(或股本) 774,181,468.00 774,181,468.00開發(fā)支出 資本公積 155,771,878.97 155,771,878.97商譽 減:庫存股長等待攤費用 盈余公積 3,295,620.94 3,295,620.94遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 -481,480,153.90 -476,862,454.97其他非流動資產(chǎn) 一切者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計 451,768,814.01 456,386,512.94非流動資產(chǎn)合計 599,312,079.03 599,312,249.41資產(chǎn)總計 620,617,383.15 609,863,600.

25、31負債和一切者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計620,617,383.15 609,863,600.31公司法定代表人:鄭峰文 主管會計任務(wù)擔(dān)任人:石鵬 會計機構(gòu)擔(dān)任人:石鵬10母公司利潤表編制單位:山東中潤投資控股集團股份 金額單位:人民幣元工程注釋號2021 年1-6 月份 2021 年1-6 月份一、營業(yè)收入 九.3 2,020,000.00減:營業(yè)本錢 九.3 303,674.53營業(yè)稅金及附加 112,110.00銷售費用管理費用 1,993,184.12 1,434,581.36財務(wù)費用 2,601,786.87 1,114,989.63資產(chǎn)減值損失 22,727.94 -170,667.

26、84加:公允價值變動收益投資收益其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤 -4,617,698.93 -774,687.68加:營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出其中:非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額 -4,617,698.93 -774,687.68減:所得稅費用四、凈利潤 -4,617,698.93 -774,687.68五、每股收益(一)根本每股收益(二)稀釋每股收益公司法定代表人:鄭峰文 主管會計任務(wù)擔(dān)任人:石鵬 會計機構(gòu)擔(dān)任人:石鵬1112母公司現(xiàn)金流量表編制單位:山東中潤投資控股集團股份 金額單位:人民幣元工程注釋號2021年1-6月份 2021 年1-6 月份 工程注釋號2021 年

27、1-6 月份2021 年1-6 月份一、運營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 獲得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2,020,000.00 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收到的稅費返還 投資活動現(xiàn)金流出小計 7,100.00收到的其他與運營活動有關(guān)的現(xiàn)金 6,963,602.46 1,995,600.98運營活動現(xiàn)金流入小計 6,963,602.46 4,015,600.98 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -7,100.00購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 304,312.53 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 403,542.37 424,307.19

28、吸收投資收到的現(xiàn)金支付的各項稅費 1,473,386.86 1,340,804.81 獲得借款收到的現(xiàn)金 45,000,000.00支付的其他與運營活動有關(guān)的現(xiàn)金 46,637,616.87 1,182,401.53 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金運營活動現(xiàn)金流出小計 48,514,546.10 3,251,826.06 籌資活動現(xiàn)金流入小計 45,000,000.00運營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -41,550,943.64 763,774.92 歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金 700,000.00 700,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 2,601,727.43二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:

29、 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 3,301,727.43 700,000.00獲得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 41,698,272.57 -700,000.00處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響投資活動現(xiàn)金流入小計五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈添加額 140,228.93 63,774.92購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 7,100.00 加:期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 44,026.82 28,291.1513

30、投資支付的現(xiàn)金 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 184,255.75 92,066.07公司法定代表人:鄭峰文 主管會計任務(wù)擔(dān)任人:石鵬 會計機構(gòu)擔(dān)任人:石鵬母公司一切者權(quán)益變動表編制單位:山東中潤投資控股集團股份 金額單位:人民幣元2021 年1-6 月份工程實收資本 (或股本)資本公積 減:庫存股 盈余公積 未分配利潤 一切者權(quán)益合計一、上年年末余額 774,181,468.00 155,771,878.97 3,295,620.94 -476,862,454.97 456,386,512.94加:會計政策變卦前期過失更正二、本年年初余額 774,181,468.00 155,771,878

31、.97 3,295,620.94 -476,862,454.97 456,386,512.94三、本年增減變動金額 -4,617,698.93 -4,617,698.93(一)凈利潤 -4,617,698.93 -4,617,698.93(二)直接計入一切者權(quán)益的利得和損失1、可供出賣金額資產(chǎn)公允價值變動凈額2、權(quán)益法下被投資單位其他一切者權(quán)益變動的影響3、與計入一切者權(quán)益工程相關(guān)的所得稅影響4、其他上述(一)和(二)小計 -4,617,698.93 -4,617,698.93(三)一切者投入和減少資本1、一切者投入資本2、股份支付計入一切者權(quán)益的金額3、其他(四)利潤分配1、提取盈余公積2、

32、對一切者(或股東)的分配3、其他(五)一切者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3、盈余公積彌補虧損144、其他四、本年年末余額 774,181,468.00 155,771,878.97 3,295,620.94 -481,480,153.90 451,768,814.01公司法定代表人:鄭峰文 主管會計任務(wù)擔(dān)任人:石鵬 會計機構(gòu)擔(dān)任人:石鵬母公司一切者權(quán)益變動表編制單位:山東中潤投資控股集團股份 金額單位:人民幣元2021 年度工程實收資本 (或股本) 資本公積 減:庫存股 盈余公積 未分配利潤 一切者權(quán)益合計一、上年年末余額 249,101,743.0

33、0 81,602,601.99 3,295,620.94 -492,466,843.16 -158,466,877.23加:會計政策變卦前期過失更正二、本年年初余額 249,101,743.00 81,602,601.99 3,295,620.94 -492,466,843.16 -158,466,877.23三、本年增減變動金額 525,079,725.00 74,169,276.98 15,604,388.19 614,853,390.17(一)凈利潤 15,604,388.19 15,604,388.19(二)直接計入一切者權(quán)益的利得和損失1、可供出賣金額資產(chǎn)公允價值變動凈額2、權(quán)益法下

34、被投資單位其他一切者權(quán)益變動的影響3、與計入一切者權(quán)益工程相關(guān)的所得稅影響4、其他上述(一)和(二)小計 15,604,388.19 15,604,388.19(三)一切者投入和減少資本 474,570,000.00 124,679,001.98 599,249,001.981、一切者投入資本 474,570,000.00 124,679,001.98 599,249,001.982、股份支付計入一切者權(quán)益的金額3、其他(四)利潤分配1、提取盈余公積2、對一切者(或股東)的分配3、其他(五)一切者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 50,509,725.00 -50,509,725.00151、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或

35、股本) 50,509,725.00 -50,509,725.002、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3、盈余公積彌補虧損4、其他四、本年年末余額 774,181,468.00 155,771,878.97 3,295,620.94 -476,862,454.97 456,386,512.94公司法定代表人:鄭峰文 主管會計任務(wù)擔(dān)任人:石鵬 會計機構(gòu)擔(dān)任人:石鵬16第二章 2021 年1-6 月份財務(wù)報表附注(如無特別闡明,以下貨幣單位均為人民幣元)一、公司根本情況山東中潤投資控股集團股份(以下簡稱本公司)更名前為山東惠邦地產(chǎn)股份(以下簡稱惠邦地產(chǎn)),惠邦地產(chǎn)更名前為四川東泰產(chǎn)業(yè)(控股)股份有限公司(

36、以下簡稱東泰控股),東泰控股更名前為四川峨眉集團股份(以下簡稱峨眉集團),峨眉集團的前身是 1956 年6月成立的四川省五通橋制鹽廠.1993 年1月經(jīng)同意,本公司股票在深圳證券買賣所上市,股票簡稱川鹽化.1998 年4月本公司更名為四川峨眉集團股份.1998 年5月,本公司因每股凈資產(chǎn)低于面值而被特別處置,股票被簡稱ST 峨眉.本公司從 1999 年9月起進展了大規(guī)模的資產(chǎn)重組和置換,并進展規(guī)范的股份公司運營,于2001 年3月取消了ST,股票簡稱變卦為東泰控股. 2006年5月,由于本公司 2004 年和 2005 年延續(xù)兩個會計年度的凈利潤均為負值而被特別處置,股票被簡稱S*ST 東泰.

37、近幾年來,本公司進展了一系列的資產(chǎn)置換和重組,其根本情況:根據(jù)財政部財管字(1999)182 號文,1999 年6月蕪湖東泰實業(yè)(以下簡稱東泰實業(yè))協(xié)議受讓國家股 6000 萬股,入主成為第一大股東,于1999 年10 月27 日在深交所辦理了股權(quán)轉(zhuǎn)讓、過戶登記手續(xù).本公司于 1999 年9月30 日進展艱苦資產(chǎn)置換,主營業(yè)務(wù)發(fā)生變化.本公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和置換后,?？刂汽}業(yè)消費線(包括本公司本部部分資產(chǎn)、礦山公司,制鹽一廠、三廠、供銷公司 、塑編廠全部資產(chǎn)),置換進入本公司的資產(chǎn)是東泰實業(yè)的造紙消費線.資產(chǎn)置換后主營業(yè)務(wù)由鹽業(yè)為主變卦為鹽業(yè)和紙業(yè)均為本公司主業(yè).按2000 年12 月29 日股東大

38、會決議,以本公司應(yīng)收賬款 7,262.51 萬元置換東泰實業(yè)合法擁有的江陰長江新型建材有限責(zé)任公司 99%的股權(quán),資產(chǎn)置換日為 2000 年12 月31 日.2001 年3月31 日本公司又用除鉆井、采鹵、輸鹵資產(chǎn)以外的全部制鹽資產(chǎn)及其資產(chǎn)相關(guān)的配套設(shè)備與東泰實業(yè)所持有的江陰長江磁卡股權(quán)進展資產(chǎn)置換.這部分鹽業(yè)資產(chǎn)約 2 億元,負債 1.34 億元,凈資產(chǎn) 0.65 億元與江陰長江磁卡 55%的股權(quán)置換,本次置換后本公司與本公司的子公司蕪湖東泰紙業(yè)合并持有江陰長江磁卡有限公17司70%的股權(quán).2002 年8月本公司與山東大有簽署協(xié)議,將所持有的江陰長江磁卡55%的股權(quán)及本公司的子公司蕪湖東泰紙

39、業(yè)持有的江陰長江磁卡 15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給山東大有.2003 年2月經(jīng)本公司 2003 年第一次暫時股東大會同意,本公司將所持有的江陰長江新型建材 99%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給山東中寰環(huán)?？萍奸_發(fā).2003 年12 月29 日經(jīng)本公司 2003 年第二次暫時股東大會同意,本公司受讓上海黃河資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司所持有的浙江瑞森紙業(yè) 75%的股權(quán);并將本公司所擁有的鹽礦資產(chǎn)出賣給四川和邦投資(集團).2000 年11 月,本公司第一大股東東泰實業(yè)的股東出現(xiàn)變卦.東泰實業(yè)的控股股東安徽東方紙業(yè)(以下簡稱東方紙業(yè))與江陰長江科技投資(以下簡稱長江科技)簽署股權(quán)調(diào)整協(xié)議書:東方紙業(yè)將其所持有東泰實業(yè) 99.57%股

40、權(quán)中的 55%轉(zhuǎn)讓給長江科技.股權(quán)調(diào)整后,東泰實業(yè)股權(quán)構(gòu)造變卦為長江科技持有 55%,東方紙業(yè)持有 44.57%,蕪湖新東方實業(yè)開展持有 0.43%,東泰實業(yè)的第一大股東為長江科技.2001 年10月,長江科技依法受讓東泰實業(yè)所持有的 4500 萬國有法人股,長江科技成為本公司第一大股東.2004 年1月,長江科技稱號變卦為上海瑞森投資.2005 年3月,上海瑞森投資稱號變卦為山東世紀煤化工程設(shè)備.2006 年9月28 日,濟南市中級人民法院委托山東舜天拍賣公開拍賣了山東世紀煤化工程設(shè)備所持有的本公司 4500 萬股股權(quán),由惠邦投資開展競得.11 月23 日,上述股權(quán)的過戶手續(xù)辦理終了,惠邦投

41、資開展成為本公司第一大股東.2007 年12 月24 日,經(jīng)山東省工商行政管理局同意本公司稱號變卦為山東惠邦地產(chǎn)股份.根據(jù) 2021 年5月21 日本公司第一次暫時股東大會會議決議,本公司以資本公積金向股權(quán)分置改革方案實施股權(quán)登記日登記在冊的全體流通股股東定向轉(zhuǎn)增股本,轉(zhuǎn)增數(shù)量為5,050.97 萬股,股權(quán)轉(zhuǎn)增日為 2021 年12 月29 日.根據(jù) 2021 年6月17 日本公司第二次暫時股東大會會議決議,并于 2021 年12 月12 日經(jīng)中國證券監(jiān)視管理委員會(證監(jiān)答應(yīng)20215 號)核準,本公司經(jīng)過向中潤置業(yè)集團有限公司和惠邦投資開展分別增發(fā)人民幣普通股(A 股)36,457 萬股份和

42、 11,000 萬股份,發(fā)行價錢根據(jù)本公司股票被暫停上市前 20 個買賣日的買賣均價,每股定價為 3.52 元,中潤置業(yè)集團以其持有的山東中潤置業(yè) 100%股權(quán)和山東中潤集團淄博置18業(yè) 12%股權(quán)出資,惠邦投資開展以其持有的山東盛基投資有限責(zé)任公司100%股權(quán)出資.2021 年2月12 日,經(jīng)山東省工商行政管理局同意本公司稱號變卦為山東中潤投資控股集團股份.本公司最近一次工商登記情況為:注冊資本:人民幣 77418.1468 萬元;注冊地址:山東省濟南市順河街 176 號;法定代表人:鄭峰文;企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號:370000000000068;本公司運營范圍:不動產(chǎn)及相關(guān)公司股權(quán)投資;房地產(chǎn)

43、租賃、謀劃咨詢;房地產(chǎn)經(jīng)紀;資源類公司股權(quán)投資.二、財務(wù)報表的編制根底公司以繼續(xù)運營為根底,根據(jù)實踐發(fā)生的買賣和事項,按照和其他各項會計準那么的規(guī)定進展確認和計量,并在此根底上編制財務(wù)報表.三、遵照企業(yè)會計準那么的聲明公司聲明編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準那么的要求,真實、完好地反映了公司的財務(wù)狀況、運營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息.四、公司采用的重要會計政策和會計估計(一)會計期間公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止.(二)記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣.(三)記賬根底及會計計量屬性公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底.公司在對會計要素進展計量時,普通采用歷史本錢,當(dāng)可以保證獲得并可靠計

44、量會計要素的金額時,采用公允價值、重置本錢、可變現(xiàn)凈值或現(xiàn)值計量.(四)現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物確實定規(guī)范公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款.現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價物是指本公司持有的期限短(普通是指從購買日起 3 個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.(五)外幣業(yè)務(wù)折算對于發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù),初始確認采用買賣發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記帳19本位幣金額.在資產(chǎn)負債表日,外幣貨幣性工程采用資產(chǎn)負債表日即期匯率計算,由此產(chǎn)生的匯兌差額,除了按照企業(yè)會計準那么的規(guī)定,與購建或消費符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額予以資本化外

45、,均計入當(dāng)期損益.以歷史本錢計量的外幣非貨幣性工程,仍采用買賣發(fā)生日的即期匯率折算,不改動其記帳本位幣金額;以公允價值計量的非貨幣性工程,假設(shè)期末的公允價值以外幣反映,將該外幣按照公允價值確定當(dāng)日的即期匯率折算,折算后的記帳本位幣金額與原記帳本位幣金額的差額,作為公允價值變動損益,計入當(dāng)期損益或資本公積.(六)金融工具確實認和計量1、金融資產(chǎn)和金融負債的分類和計量公司按照獲得金融資產(chǎn)的目的,將持有的金融資產(chǎn)劃分為以下四類:以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括買賣性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);持有至到期投資;貸款和應(yīng)收款項;可供出賣金融資產(chǎn).公司按

46、經(jīng)濟本質(zhì)將承當(dāng)?shù)慕鹑谪搨譃橐怨蕛r值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債和其他金融負債兩類.2、金融資產(chǎn)和金融負債的計量(1)本公司初始確認金融資產(chǎn)或金融負債,按照公允價值計量.對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債,相關(guān)買賣費用直接計入當(dāng)期損益;對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債,相關(guān)買賣費用計入初始確認金額.(2)金融資產(chǎn)和金融負債的后續(xù)計量方法主要包括:以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負債,按照公允價值進展后續(xù)計量,一切已實現(xiàn)和未實現(xiàn)的損益均計入當(dāng)期損益.持有至到期投資、貸款和和應(yīng)收款項,采用實踐利率法,按攤余本錢計量.其終止確認、發(fā)生減值或攤銷產(chǎn)生的

47、利得或損失,均計入當(dāng)期損益.可供出賣金融資產(chǎn)按照公允價值進展后續(xù)計量,公允價值變動構(gòu)成的利得或損失,除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)構(gòu)成的匯兌損益外,直接計入一切者權(quán)益,在該金融資產(chǎn)終止確認時轉(zhuǎn)出,計入當(dāng)期損益.在活潑市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資,以及與該權(quán)益工具掛鉤并須經(jīng)過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn),按照本錢計量.20其他金融負債采用攤余本錢進展后續(xù)計量.但是以下情況除外:與在活潑市場中沒有報價,公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具掛鉤并須經(jīng)過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負債,按照本錢計量;不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債的財務(wù)擔(dān)保合同,或沒有指

48、定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾,在初始確認后按確定的金額,和按的原那么確定的累計攤銷額后的余額兩者中的較高者進展后續(xù)計量.3、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確實認與計量本公司對于已將金融資產(chǎn)一切權(quán)上幾乎一切的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的,終止確認該金融資產(chǎn);保管了金融資產(chǎn)一切權(quán)上幾乎一切的風(fēng)險和報酬的,繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn),并將收到的對價確以為一項金融負債.本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保管與金融資產(chǎn)一切權(quán)有關(guān)的一切風(fēng)險和報酬的,分別以下情況處置:放棄了對該金融資產(chǎn)控制的,終止確認該金融資產(chǎn);未放棄對該金融資產(chǎn)控制的,按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn),并相應(yīng)確認

49、有關(guān)負債.金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的,將以下兩項金額的差額計入當(dāng)期損益:所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值;因轉(zhuǎn)移而收到的對價,與原直接計入一切者權(quán)益的公允價值變動累計額之和.金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的,將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值,在終止確認部分和未終止確認部分之間,按照各自的相對公允價值進展分攤,并將以下兩項金額的差額計入當(dāng)期損益:終止確認部分的賬面價值;終止確認部分的對價,與原直接計入一切者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額之和.對于公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保管金融資產(chǎn)一切權(quán)上幾乎一切的風(fēng)險和報酬,但未放棄對該金融資產(chǎn)控制的,按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金

50、融資產(chǎn),并相應(yīng)確認有關(guān)負債.4、金融資產(chǎn)和金融負債終止確認滿足以下條件之一的公司金融資產(chǎn)將被終止確認:收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)益終止.該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,且符合規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件.21公司金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分曾經(jīng)解除的,才干終止確認該金融負債或其一部分.5、金融資產(chǎn)和金融負債公允價值確實定存在活潑市場的,公司已持有的金融資產(chǎn)或擬承當(dāng)?shù)慕鹑谪搨?采用活潑市場中的現(xiàn)行出價,公司擬購入的金融資產(chǎn)或已承當(dāng)?shù)慕鹑谪搨捎没顫娛袌鲋械默F(xiàn)行要價,沒有現(xiàn)行出價或要價,采用最近買賣的市場報價或經(jīng)調(diào)整的最近買賣的市場報價,除非存在明確的證聽闡明該市場報價不是公允價值.不存在活潑市場的,公司采用

51、估值技術(shù)確定公允價值,估值技術(shù)包括參考熟習(xí)情況并自愿買賣的各方最近進展的市場買賣中運用的價錢、參照本質(zhì)上一樣的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等.6、金融資產(chǎn)減值(1)金融資產(chǎn)減值確實認期末,公司對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進展檢查,有客觀證聽闡明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的,計提減值預(yù)備.金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù),包括以下各項:發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴重財務(wù)困難;債務(wù)人違反了合同條款,如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等;債務(wù)人出于經(jīng)濟或法律等方面要素的思索,對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人做出退讓;債務(wù)人很能夠倒閉或進展其他財務(wù)重組;因發(fā)行方發(fā)生艱

52、苦財務(wù)困難,該金融資產(chǎn)無法在活潑市場繼續(xù)買賣;無法識別一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量能否曾經(jīng)減少,但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進展總體評價后發(fā)現(xiàn),該組金融資產(chǎn)自初始確認以來的估計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量,如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付才干逐漸惡化,或債務(wù)人所在國家或地域失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地域的價錢明顯下降、所處行業(yè)不景氣等;債務(wù)人運營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生艱苦不利變化,使權(quán)益工具投資人能夠無法收回投資本錢;權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌;其他闡明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù).(2)金融資產(chǎn)減值的測試方法和計提方法22以攤余本錢計量的金融資產(chǎn)以攤余本錢計量的金融資

53、產(chǎn)發(fā)生減值時,根據(jù)其賬面價值與估計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值(不包括尚未發(fā)生的未來信譽損失)之間的差額確認資產(chǎn)減值損失.估計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,按照該金融資產(chǎn)的原實踐利率折算確定,并思索相關(guān)擔(dān)保物的價值.應(yīng)收款項減值測試及計提方法見附注四(七)應(yīng)收款項.對以攤余本錢計量的金融資產(chǎn)確認減值損失后,如有客觀證聽闡明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù),且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān),原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回,計入當(dāng)期損益.但是轉(zhuǎn)回后的賬面價值不超越假定不計提減值預(yù)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余本錢.可供出賣金融資產(chǎn)可供出賣金融資產(chǎn)發(fā)生減值時,原直接計入股東權(quán)益的因公允價值下降構(gòu)成的累計損失,予以轉(zhuǎn)出,計入當(dāng)期損益.該

54、轉(zhuǎn)出的累計損失,為可供出賣金融資產(chǎn)的初始獲得本錢扣除已收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額.對于已確認減值損失的可供出賣債務(wù)工具,在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失后發(fā)生的事項有關(guān)的,原確認的減值損失該當(dāng)予以轉(zhuǎn)回,計入當(dāng)期損益.可供出賣權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失,不得經(jīng)過損益轉(zhuǎn)回.以本錢計量的金融資產(chǎn)假設(shè)有客觀證聽闡明該項金融資產(chǎn)發(fā)生減值,將該金融資產(chǎn)的賬面價值,與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額,確以為減值損失,計入當(dāng)期損益.發(fā)生的減值損失一經(jīng)確認,不得轉(zhuǎn)回.(七)應(yīng)收款項(1)壞賬確實認規(guī)范:因債務(wù)人破產(chǎn)

55、或死亡,以其破產(chǎn)財富或者遺產(chǎn)清償后,依然不能收回的應(yīng)收款項;因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超越三年,并有確鑿證據(jù)證明依然不能收回,經(jīng)本公司董事會或股東大會同意后列作壞賬的應(yīng)收款項.(2)壞帳損失的計提方法:合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方不計提壞賬損失.期末對于單項金額艱苦且有客觀證聽闡明發(fā)生了減值的應(yīng)收款項和單項金額非艱苦但信譽風(fēng)險較大的應(yīng)收款項(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款),根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬預(yù)備.單項金額艱苦的款項指:應(yīng)收款項余額超越 500 萬元的款項.對單項非艱苦以及經(jīng)過單獨測試后未減值的單項金額艱苦的應(yīng)收款項(包括應(yīng)收賬款和23其他應(yīng)收款),以賬齡為根底劃分為假設(shè)干不同

56、信譽風(fēng)險特征的,并根據(jù)歷史閱歷與之一樣或類似風(fēng)險特征組合的實踐損失率為根底計提壞賬預(yù)備.計提比例如下:賬齡計提比例(%)1 年以內(nèi) 512 年1023 年2034 年3045 年405 年以上 100對其他應(yīng)收款項(包括應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等),有確鑿證據(jù)闡明其可收回性存在明顯差別的,采用個別認定法計提壞賬預(yù)備.(八)存貨確實認和計量1、存貨分類本公司存貨包括已開發(fā)完工產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、擬開發(fā)土地、受托開發(fā)產(chǎn)品、原資料、低值易耗品等.已開發(fā)完工產(chǎn)品是指已開發(fā)、待出賣的物業(yè).在建開發(fā)產(chǎn)品是指尚未建成、以出賣為開發(fā)目的的物業(yè).擬開發(fā)土地是指所購入的、已決議將之開展成為出賣或出

57、租物業(yè)的土地.受托開發(fā)產(chǎn)品是指本公司接受委托,代為開發(fā)的物業(yè).2、存貨獲得和發(fā)出的計價方法存貨購進采用實踐進價核算.低值易耗品于領(lǐng)用時一次性攤銷.在工程整體開發(fā)時,擬開發(fā)土地全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品;工程分期開發(fā)時,將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品,后期開發(fā)的土地仍保管在擬開發(fā)土地工程中.公共配套設(shè)備按實踐本錢計入開發(fā)本錢,完工時,攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的本錢.3、存貨盤存制度本公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制.4、存貨跌價預(yù)備確認規(guī)范及計提方法期末存貨按照本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計量.存貨跌價預(yù)備按單個存貨工程的本錢與可變現(xiàn)凈值計量,但假設(shè)某些存貨與在同一地24區(qū)消費和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有一樣或類似

58、最終用途或目的,且難以與其他工程分開計量,可以合并計量本錢與可變現(xiàn)凈值;對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨,可以按照存貨類別計量本錢與可變現(xiàn)凈值.可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又?存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的本錢、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額.(九)投資性房地產(chǎn)確實認和計量投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值,或者兩者兼有而持有的房地產(chǎn).投資性房地產(chǎn)該當(dāng)可以單獨計量和出賣.投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地運用權(quán)、持有并預(yù)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地運用權(quán)和已出租的建筑物.1、投資性房地產(chǎn)的初始計量投資性房地產(chǎn)按其本錢作為入賬價值.其中,外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的本錢,包括購買價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)

59、的其他支出;自行建造投資性房地產(chǎn)的本錢,由建造該項資產(chǎn)到達預(yù)定可運用形狀前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成;以其他方式獲得的投資性房地產(chǎn)的本錢,按照相關(guān)會計準那么的規(guī)定確定.2、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量公司采用本錢方式對投資性房地產(chǎn)進展后續(xù)計價,并采用與固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)一樣的方法計提折舊和進展攤銷.3、投資性房地產(chǎn)的減值預(yù)備在資產(chǎn)負債表日有跡象闡明投資性房地產(chǎn)存在減值的,按本財務(wù)報表附注四(十四)所述方法計提減值預(yù)備.(十)長期股權(quán)投資確實認和計量1、初始計量公司長期股權(quán)投資的初始投資本錢按獲得方式不同分別采用如下方式確認:(1)本公司經(jīng)過同一控制下的企業(yè)合并獲得的長期股權(quán)投資,以合并日獲得被合并方一切者

60、權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資本錢.長期股權(quán)投資初始投資本錢與支付的合并對價的賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調(diào)整資本公積,資本公積缺乏沖減的,調(diào)整留存收益.合并方為進展企業(yè)合并發(fā)生的各項直接費用,于發(fā)生時計入當(dāng)期損益,為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承當(dāng)其他債務(wù)支付的手續(xù)費、傭金等,計入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計量金額,企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等費用,抵減權(quán)益性25證券溢價收入,溢價收入缺乏沖減的,沖減留存收益.(2)非同一控制下企業(yè)合并獲得的長期股權(quán)投資,以購買日確定的合并本錢作為長期股權(quán)投資的初始投資本錢,合并本錢為購買日公司為獲得對被購買方的控制權(quán)而付出的