財務內控規(guī)章制度匯編

1、會計財務內控一些內操縱度現(xiàn)金治理制度現(xiàn)金治理1、 鈔票賬分管制度：即管鈔票的不管賬，管賬的不管鈔票的原則。各公司應配備專職出納員，負責辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務。會計法規(guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。2、 現(xiàn)金開支的范圍：依照現(xiàn)金治理暫行條例及事實上施細則的規(guī)定，（1）支付職職員資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。3、 現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務部門收入的現(xiàn)金，應于當天送

2、交財務部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。4、 堅持日清日結：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理、按日結賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是幸免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應查明緣故，屬于賬務的錯誤及時更正，屬于出納職員作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應由過失人賠償。5、 堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應由領導以及有關業(yè)務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。6、 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應及時補提

3、現(xiàn)金。示例：一、 辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項目經(jīng)理治理，要做到日清月結，庫存現(xiàn)金不應超過規(guī)定限額。二、 辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。三、 因工作需要，如出差、業(yè)務招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。四、 現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。五、 報銷事宜應由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉讓或讓他人代替辦理。六、 取得的原始發(fā)票上

4、要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清晰，符合有關規(guī)定。七、 罰款一律不予報銷。八、 如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應提早2天通知財務部，以便做好預備。九、 現(xiàn)金領用人與審批人不得為同一人銀行存款治理1、 各類貨幣資金，應按照資金性質或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結算。財務部門應設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調節(jié)表，保持賬賬相符。2、 財務部門收到各業(yè)務部門的各種銀行收入的結算票據(jù)，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關經(jīng)辦的業(yè)務部門方可辦理業(yè)務的結算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理鈔票物交易的結算手續(xù)。3、 各類銀行存款的支票預留印鑒和

5、密碼，由財務負責人和出納人員分不掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟損失應由財務部查明緣故，追究借用、泄密者的賠償責任。4、 使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發(fā)。5、 使用轉賬支票，應由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉賬支票，凡不能預先取得結算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續(xù)，并在支票有關欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人

6、員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟損失，應由丟失人賠償，專門情況可由財務部門依照具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準后處理。6、 需采納銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、托付收款、信用證、托收承付等結算形式辦理收、付款項者，同領用轉賬支票程序。7、 業(yè)務經(jīng)辦人員借領的空白支票和財務部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內負責辦理有關入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務部門。未按規(guī)定及時清理者，財務部門有權拒絕對其辦理支票再借領手續(xù)。8、 嚴格執(zhí)行銀行結算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得

7、弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。示例：一、 支票由出納治理，領取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領用單，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可簽發(fā)。二、 建立支票領用薄，凡領用者一律登記簽字。三、 簽發(fā)支票時，必須詳細填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠期支票.四、 為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉帳支票。10000元以上，除差旅費外，必須使用轉帳支票.五、 支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財務部報告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟損失，由遺失者自負。六、 未經(jīng)總經(jīng)理同意,借用人不得改變支票用途。七、 領取支票用于項目用途的，需按預算規(guī)定支出

8、。八、 領取支票后，憑正式發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納方可辦理報銷手續(xù)。九、 支票報銷，須在開出支票后3日內報銷。如實際支出超過限額，回來后應重新補齊手續(xù)，報銷后的原始憑證應加蓋“轉帳付訖”戳記。十、 領支票后，逾期無故不辦理報銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。其他貨幣資金的治理1、 外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務部門治理。財務部門應建立明細分類賬和臺賬，確定專人負責及時記賬和督促有關業(yè)務部門清理結賬、對賬。2、 業(yè)務部門需要采納外埠存款、銀行匯票存款辦理結算時，須提出申請報告，附上項目或購物清單，經(jīng)業(yè)務部門主管簽字后，報財務負責人、總經(jīng)理（總裁）

9、簽字批準后，方可交財務部門辦理。3、 業(yè)務部門在使用外埠存款中，必須按打算項目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財務部。該項業(yè)務處理完畢，應將結余外埠存款與財務部門核對或及時匯回，不得挪作他用。外幣業(yè)務治理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）1、 業(yè)務部門發(fā)生的外幣業(yè)務包括商品產(chǎn)品購銷、設備及材料物資購銷、往來結算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務，均屬外幣業(yè)務治理范圍。2、 外幣業(yè)務由財務部門統(tǒng)一歸口治理。財務部門應確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過程中，應采納雙重記賬方法，即用記賬本位幣

10、人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或講明欄）登記相應的外幣金額。3、 收匯和付匯應當按照國家關于出口收匯核銷治理和進口付匯核銷治理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。4、 外匯收入的保留、使用按國家外匯治理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。5、 收匯和付關注樓主收藏轉發(fā)1#作者：葉落無題 回復日期：2005-5-27 8:57:00票據(jù)治理制度一、 公司銷售產(chǎn)品、提供勞務或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，向付款方開具發(fā)票。二、 公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，同意服務或其他經(jīng)營活動，而支付款項，應向收款方取得發(fā)票。三、 取得的發(fā)票應是稅務局統(tǒng)一印制的蓋有單位財

11、務印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。四、 不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證，出納有權拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務機關監(jiān)制或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清晰，沒有加蓋財務章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票。五、 發(fā)票由專人負責，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。六、 建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記薄。七、 差不多開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應當保存五年，不得擅自銷毀。八、 公司內部之間的經(jīng)濟往來，假如是獨立法人，應開具資金往來發(fā)票，非獨立法人能夠使用收據(jù)。九、 發(fā)票應妥善保管，不

12、得丟失。十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清晰，全部聯(lián)次一次復寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務章或發(fā)票專用章。2#作者：葉落無題 回復日期：2005-5-27 8:58:00內部牽制制度一、內部牽制制度要緊內容包括：內部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和權限。二、為認真實施“會計基礎工作規(guī)范”，加強會計基礎工作，做好公司的會計核算工作，特制定內部牽制制度。三、出納員的職責。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目

13、的工作。四、有關崗位的職責和權限財務主管負責本局及下屬單位的財務會計核算工作，并進行財務監(jiān)督。會計員負責對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計算機帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。及時編制銀行存款余額調解表，不開空頭支票。3#作者：葉落無題 回復日期：2005-5-27 8:59:00內部財務治理方法和會計核算方法財務部的職能1按公司的經(jīng)營打算，提出年度財務打算2制訂財務、會計、出納、稅務及預算制度，”負責其施行時的有關協(xié)調、聯(lián)系工作，確實發(fā)揮各項制度的功能。3依年度財務打算，辦理有關銀行借款及往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地動用公司資金。4編制公司年度預算，送呈

14、治理當局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預算在治理上的操縱功能。5依據(jù)職員儲蓄存款治理方法，核辦有關職員儲蓄存款事項。6定期進行存貨盤點，確保公司資產(chǎn)，并使實際存量與帳列數(shù)字符合。7依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項稅務工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。8依據(jù)公司經(jīng)營打算，配合公司總回標，：釘住型單位目標，擬訂本單位的工作打算，進而編制本單位年度預算并加以操縱。9對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督及操縱，對外投資結果的評估及審核。10現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉移，會計憑證的編制、審核與保管、會計帳冊的登記、處理與保管。合同治理方法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互

15、脫節(jié)，促進貨款回收，特制定本方法。條款議定與簽署第一條 依照目前公司的產(chǎn)品特點和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術細則、銷售單價）由公司總經(jīng)理負責，交貨期由工廠廠長確定。第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他專門銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。不簽合同的銷售，應將有關條款書面記載，以便財務部跟蹤執(zhí)行。第三章 合同傳遞與執(zhí)行第四條 在公司未設合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財務部。公司設合同專管人員以后，合同編號后正本交其治理，并由其復印一份交財務部。第五條 合同約定

16、需收定金的，財務部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。工廠應在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應收款的，工廠在詢證公司財務部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計各一聯(lián)?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}管人員，倉庫簽記后準予提（送）貨，并將會計聯(lián)轉交會計登帳。公司應允先發(fā)貨再收款的，以及特不情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務部。免收貨款的零星出貨，應在提（送）貨單上注明。第七條 公司財務部依照合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責。

17、內部稽核與合同歸檔第八條 公司財務部定期向工廠提交執(zhí)行中合同一覽表，以利相互稽核。第九條 倉庫治理人員每旬即11、21、1日向財務部提交某月某旬出貨一覽表。第十條 公司財務部按月向公司總經(jīng)理報告本月及累計訂貨和出貨情況。第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財務部蓋戳歸檔。會計核算方法第一節(jié) 會計核算一般要求1 各單位應當按照中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。2 各單位發(fā)生的下列事項，應當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：(一)款項和有價證券的收付；(二)財物的收發(fā)、增減和使用；(三)債權債務的發(fā)生和結算；(四)資本、基金的增減

18、；(五)收入、支出、費用、成本的計算；(六)財務成果的計算和處理；(七)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。3 各單位的會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。4 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。5 會計核算以人民幣為記帳本位幣。收支業(yè)務以外國貨幣為主的單位，也能夠選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，然而編制的會計報表應當折算為人民幣反映。境外單位向國內有關部門編報的會計報表，應當折算為人民幣反映。6各單位依照國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不阻礙會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的

19、前提下，能夠依照實際情況自行設置和使用會計科目。事業(yè)行政單位會計科目的設置和使用，應當符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。7會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。 各單位對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。8實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。9各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀方法等依據(jù)會計檔

20、案治理方法的規(guī)定進行。實行會計電算化的單位，有關電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行治理。10會計記錄的文字應當使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)能夠同時使用少數(shù)民族文字。中國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟組織也能夠同時使用某種外國文字。4#作者：牛牛 回復日期：2005-5-27 9:01:00老斑竹好：）敬禮：）5#作者：葉落無題 回復日期：2005-5-27 9:04:00計量驗收制度第一章 總則第一條 為了加強存貨治理，制定本方法。第二章 存貨入庫第二條 外購物資（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗人員驗收，倉管人員應清點后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計登

21、記存貨帳簿。檢驗人員對質量負責，倉管人員對數(shù)量負責。第三條 外購材料在使用中發(fā)覺質量問題，需要換貨，應填制紅字入庫單。新?lián)Q入物資，重填入庫單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。差不多付款的，應書面報告公司財務部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負責收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進貨經(jīng)手人和工廠質檢人員應負經(jīng)濟責任。第四條 產(chǎn)成品完工通過質檢，倉管人員應填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。第三章 存貨出庫第五條 車間領用材料，應填寫領料單或材料出庫單一式三聯(lián)。第六條 各部門領用低值易耗品，應填寫領用表或出庫單。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計轉帳；重復使用的用品，領用時不報會計，報廢時報會計銷帳。第七條

22、 產(chǎn)成品發(fā)出，依照公司船務部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。其他非銷售性零星出貨，依照廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應注明出貨緣故如樣品、禮品等。第四章 存貨記錄與內部稽核第八條 倉庫設置的存貨明細帳，材料帳應與產(chǎn)成品帳分開設置。要緊材料按品名規(guī)格設明細，輔助材料可合并。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。材料購進，單價及金額應逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計均按日匯總登記；要緊材料的發(fā)出金額采納先進先出的方法按日計算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平常只記數(shù)量，月末依照會計計算的結轉單價登記金額。第九條 倉庫每月月末應統(tǒng)計填寫月份出貨統(tǒng)計表，交公司會計核對無誤后交公司財

23、務部，以與合同及收款情況相核對。第十條 每月月末工廠會計應與倉庫核對存貨帳目，發(fā)覺出入及時查明緣故予以調整。第十一條 倉庫應定期進行存貨盤點，盤點表及帳實相出入的情況應報告公司財務部處理。盤點至少每半年進行一次。第五章 附則第十二條 本方法自2001年 月 日實施。6#作者：葉落無題 回復日期：2005-5-27 9:06:00我暈,是牛牛啊我來發(fā)些表姐收集的一些制度來存檔啦,借個地兒,以后用得上的時候上天涯來找,斑斑不刪哦7#作者：葉落無題 回復日期：2005-5-27 9:11:00會計機構設置及會計人員崗位責任制 第一章 總則第一條 為了加強會計基礎工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，

24、依照中華人民共和國會計法和國家會計治理相關法規(guī)的有關規(guī)定，制定本制度。第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進，保持各項會計工作正常有序的完成。第三條 各個會計人員必須團結互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個會計人員必須對獲知的公司機密保密，不準泄漏給任何單位和個人。第二章 會計機構第五條 本公司設立專門的會計核算部門，負責核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務收支。第六條 由本公司總經(jīng)理負責領導本公司的財務會計工作，財務經(jīng)理負責領導本公司的日常財務會計運作，會計主管負責本公司具體的會計操作。第七條 會計部門和會計崗位設置圖示如下

25、： 董 事 長 總 經(jīng) 理 財務經(jīng)理 會計主任 會 計 出 納 工資核算員 會計文員第八條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，關于臨時未獲得的，必須經(jīng)財務部門考核獵取相關的證書后，才能正式上崗。第九條 會計機構設置依照業(yè)務規(guī)模大小隨時調整。會計人員的工作崗位進行有打算的輪崗。第十條 會計人員應按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務培訓和會計證年審。 第三章 會計人員崗位責任制第十一條 會計主任崗位責任制：1、 組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。2、 組織會計人員按照國家會計制度的要求進行會計核算。3、 審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。4、 審核公司收付款憑證，

26、保證公司債權債務真實準確。5、 定期做好報表，并分析報表，報送有關部門。6、 立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。7、 做好外匯核銷和年度財務聯(lián)合年檢工作。8、 協(xié)助財務經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟事項。第十二條 會計崗位責任制1、 依照原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。2、 處理憑證匯總表、明細帳、試算平衡表等帳表事項。3、 核對總帳和明細，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。4、 核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調節(jié)表。5、 負責倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計員做好收、發(fā)、存工作。6、 會計主任交辦的其它事項。第十三條 工資核算員崗位責任制1、 依照公司規(guī)定，調整職職員資標準和核算方法。2

27、、 收集職員考勤資料，將考勤結果輸入工資核算系統(tǒng)。3、 收集人事部和其它部門轉過來的應扣應補資料，輸入工資核算系統(tǒng)。4、 在規(guī)定的時刻內，正確結算出職員薪酬，保證及時出糧。5、 及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。6、 妥善保管職員薪酬資料，未經(jīng)公司領導同意，不得將此泄漏給任何人。7、 對工資核算系統(tǒng)進行最差不多的維護。第十四條 出納崗位責任制1、 嚴格履行內部操縱制度，把好出納付款最后一關，任何不合法單證和未經(jīng)批準單證都不得隨意付款。2、 妥善保管出納備用金，依照批準審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。3、 登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。4、 每次出

28、納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。5、 同意會計主任監(jiān)控和指導。第十五條 會計文員崗位責任制1、 收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。2、 打印、復印、傳遞各類會計文書資料。3、 核對應收、應付款月結帳單。4、 裝訂保管會計憑證檔案。5、 協(xié)助財務經(jīng)理和會計主任辦理財務會計工作。 第四章 罰則第十六條 將工作中獵取的公司機密泄漏給外人未造成嚴峻后果的。每次處以罰款200元，并嚴峻警告一次，造成嚴峻后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。第十七條 未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安

29、排工作或予以辭退。第十八條 因治理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責任人處予100500元罰款 。第十九條 長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。8#作者：葉落無題 回復日期：2005-5-27 9:12:00會計電算化治理制度為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的會計電算化治理方法，同時結合本單位的具體情況，特制定本制度。一、 有嚴格的操作治理制度1、 崗位責任制在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責，依照會計業(yè)務量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設以下崗位：A、 會計主管：（1） 負責組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化進展規(guī)劃

30、、配合計算機人員研制相關的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應用、崗位監(jiān)督、會計檔案治理等。做為會計主管應具備會計和計算機知識。（2） 負責制訂會計崗位責任制，并協(xié)調治理各崗位職員的工作。（3） 制訂會計電算化的各項治理制度。（4） 負責整個系統(tǒng)正常運行、應用軟件資源的調配、系統(tǒng)故障及時處理。B、 系統(tǒng)操作員：（1） 負責會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。（2）打印輸出各種帳簿、報表等。（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。C、 憑證審核員：（1） 對手工計算編制的計帳憑證審核。（2） 負責計帳、結帳工作。（3） 負責報表的編制工作。（4） 做好數(shù)據(jù)的備份工作。D、 會計檔案

31、：（1 ）負責有關系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。2、 操作治理制度：（1） 操作員應通過系統(tǒng)培訓后才能上崗。（2） 應經(jīng)會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權限內工作。（3） 嚴格按系統(tǒng)講明完成每一步工作。（4） 若出現(xiàn)故障情況，應報告領導一同分析緣故；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應及時通知銷售商派人進行維護。（5） 應至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。（6） 外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。3、 機房治理制度：（1） 未經(jīng)許可的無關人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。（2） 不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。（3） 嚴禁使用外來軟盤，必要

32、時要先殺毒后再使用。（4） 嚴格按順序開啟機器，長時刻離開應關閉機器，下班必須關閉電源。（5） 應保持計算機清潔。（6） 計算機出現(xiàn)故障，應由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。4、 有嚴格的硬件、軟件維護制度：若硬件出現(xiàn)故障，應及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。軟件維護包括：（1） 對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復、調整打印機參數(shù)等。（2） 維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。（3） 財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。（4） 加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關鍵。5、 有會計

33、檔案治理制度：會計電算化的檔案治理，大部分內容同手工一樣，應特不加強以下方面的治理：（1） 會計電算化軟件的文檔資料的保存。（2） 定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。（3） 帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。（4） 全年會計年度結束，備份兩份完整軟盤分不保存。（5） 所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。9#作者：葉落無題 回復日期：2005-5-27 9:13:00會計檔案治理第一條 為了加強會計檔案治理，統(tǒng)一會計檔案治理制度，更好地為進展社會主義市場經(jīng)濟服務，依照中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規(guī)定，制定本方法。第二條 必須加強對會計檔案

34、治理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等治理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。第三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。(三)財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字講明，其他財務報告。(四)其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊

35、，會計檔案銷毀清冊。第四條 每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案。移交公司檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個不需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。第五條 公司保存的會計檔案不得借出。如有專門需要，經(jīng)本單位負責人批準，能夠提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的

36、人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。公司應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第七條 本方法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本方法附表所列期限執(zhí)行。會計檔案的具體名稱如有同本方法附表所列檔案名稱不相符的，能夠比照類似檔案的保管期限辦理。 第八條 保管期滿的會計檔案，除本方法第十一條規(guī)定的情形外，能夠按照以下程序銷毀：(一)由公司檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的

37、名稱。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時刻等內容。(二)公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。第九條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀

38、。第十條 采納電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。具備采納磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他緣故而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可

39、查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業(yè)務單位可查閱，復制與其業(yè)務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原各單位保管。第十四條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的同意單位，并按規(guī)定辦理

40、交接手續(xù)。第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交按手續(xù)。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。交接會計檔案時，交接雙人應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。第十六條 會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本方法和國家有關規(guī)定進行治理。第十七條 預算、打算，制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案治理規(guī)定，不適用本方法。第二

41、十一條 本方法由公司負責解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表序號 檔案名稱 保管期限 備 往一 會計憑證類 1 原始憑證 15年 2 記賬憑證 15年 3 匯總憑證 15年 二 會計賬薄類 4 總賬 15年 包括日記總賬 5 明細賬 15年 6 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。7 固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。8 輔助賬簿 15年 三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告。 9 月、季度財務報告 3年 包括文字分析 年度財務報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 會計移交清冊 15年

42、會計檔案保管清冊 永久 會計檔案銷毀清冊 永久 銀行余額調節(jié)表 5年 銀行對賬單 5年 10#作者：葉落無題 回復日期：2005-5-27 9:16:00費用開支標準或預算的規(guī)定總 則 為支持公司業(yè)務進展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務運作的計劃性，以厲行節(jié)約、困難創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導部門業(yè)務開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益為宗旨，制定本制度。本制度適用于本公司和工廠的全體職員。第一部分 費用開支標準部分本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費用、財務費用、職職員資與福利、市內交通費、午餐費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購

43、和差旅費。材料采購和差旅費另行制定治理方法。資產(chǎn)購置與費用開支程序第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設備、工具與物品的購置，由使用部門提出預算，財務部審核后，報公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)用設備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設備由公司辦公室負責購置。財務部在審批的額度內付款并索取票據(jù)入帳。購置完畢辦公室負責登記并確定設備治理人員。第二條 辦公費：1、日常辦公用品費實行限額治理。按治理人員計算每月人均30元。每月上旬工廠和公司各部門向辦公室報辦公用品需求表，辦公室匯總后在限額內采購。采購完畢即由經(jīng)辦人和辦公室負責人在發(fā)票上簽字報銷。2、專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務部審核

44、、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負責購置和報銷。3、公司業(yè)務用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。書目要在辦公室登記。第三條 產(chǎn)品銷售費用，包括產(chǎn)品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等費用。一律由銷售部門有關主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財務部負責轉帳付款。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負責收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務部與付款申請單一起入帳報銷。所有付款原則上均采納轉帳方式。專門情況需付現(xiàn)金的，報總經(jīng)理審批。第四條 財務費用，包括國內外銀行手續(xù)費、利息。凡由銀行依約自動扣收的，由財務部收集單據(jù)，復核金額無誤后直接入帳。支付特不費用或

45、者需付現(xiàn)金的，預先報總經(jīng)理審批，再由財務部經(jīng)辦和入帳。第五條 職職員資。治理人員的工資的標準制定和調整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知財務部執(zhí)行。工人工資計算標準的制定與調整由工廠負責人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。工廠指定統(tǒng)計員統(tǒng)計工時與計件，并指定專人負責每月的工人工資計算。統(tǒng)計底表、計算底表應保存?zhèn)洳?。工廠工資表經(jīng)由工廠負責人審簽后報公司財務部。財務部匯總公司全部工資表，復核有關數(shù)據(jù)，準確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準時發(fā)放。因故不能準時發(fā)放時，由人事主管和工廠負責人及時通知職員并解決相關問題。第六條 職員福利。公司依法為職員購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與職員分

46、不承擔相應份額。職員承擔部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會計負責告知被扣職員。第七條 市內交通費：公司人員因公外出應在辦公室逐次登記，按月依照登記次數(shù)申請報銷大中巴車票，由財務主管審核，總經(jīng)理簽批。專門情況需乘坐的士的，應先取得總經(jīng)理或其授權人員的同意，并在報銷單據(jù)上簽批。第八條 公司負責職員午餐費用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結算并取得餐票報銷。第九條 通訊費：公司電話由辦公室治理。長途話費、市內話費、傳真機費用由辦公室負責核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務需要需報銷手機費、電話費的，由總經(jīng)理審批。第十條 招待費禮品費：由總經(jīng)理或其授權人員在

47、經(jīng)營需要時安排有關人員，按照批準的額度經(jīng)辦。報銷時履行相應的簽批手續(xù)。第十一條 水電、物管、維修費:辦公水電、物管等費用，辦公設備的維修，由辦公室負責經(jīng)辦、核對和履行報銷手續(xù)。第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。由公司總經(jīng)理審批后授權有關人員經(jīng)辦，財務部依照審批意見審核報銷。第二部分 預算內容編制、審批調整及執(zhí)行考核各企業(yè)應貫徹國家有關經(jīng)濟政策，參考以往年度實績 ，對新年度的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進行調查研究，正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營打算。在編制業(yè)務進展打算、銷售打算、生產(chǎn)打算的基礎上，編制財務預算。第一條 財務預算包括以下預算表及講明（見附件

48、表一、表二、表三、表四、表五1、表五2）。每個預算均附“講明”，要緊講明各項指標構成及依據(jù)。（1） 要緊財務打算指標表（2） 可能資產(chǎn)負債表（3） 可能損益表（4） 現(xiàn)金預算表（5） 可能費用表第二條 要緊財務打算指標表內容營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不應包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預算，已確定將要發(fā)生的可作預算）。流淌資金平均占用額：（年初流淌資產(chǎn)+年末流淌資產(chǎn)）/2。長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團領導批準后填列。新增固定資產(chǎn)：指本年打算購置的固定資產(chǎn)總額。負債總額：指流淌負債與長期負債、少數(shù)股東權益的合計數(shù)。 其中流淌負債包括向商業(yè)銀行、非銀行金

49、融機構、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負債則為期限超過一年的上述各種借款。 申請集團擔?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔保的金額。負債比率：（流淌負債+長期負債+少數(shù)股東權益）/總資產(chǎn)*100%第三條 可能資產(chǎn)負債表內容。差不多上按現(xiàn)行資產(chǎn)負債表項目。依照業(yè)務特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。第四條 可能損益表內容。著重講明“主營業(yè)務收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構成及依據(jù)，應按各行業(yè)特點講明?！爸鳡I業(yè)務收入”，如實業(yè)企業(yè)，應講明可能要緊產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿企業(yè)講明可能進口及出口要緊商品名稱及金額、金融證券業(yè)則講明可能取得收入的項目及依據(jù)；“營業(yè)成本”

50、，如實業(yè)企業(yè)，應講明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿企業(yè)要講明商品進價及途中進貨費用；“投資收益”應講明各投資項目的可能回報金額。 “所得稅”按當?shù)囟惵视嬎闾盍?。第五條 現(xiàn)金預算表。該表應參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預算年度銷售打算、生產(chǎn)打算、可能損益表進行預測。第六條 可能費用表。如無專門緣故，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“治理費用”大部分屬于固定費用，因此，可能“治理費用”不能按“上年實際”治理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務費用依照可能借款額測算。第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務規(guī)模和發(fā)生時刻，做到既滿足需要，又不多占用資金。資金來源

51、除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔保支持。各企業(yè)未經(jīng)總公司財務部同意，不得擅自在現(xiàn)金預算表中將總公司列為資金來源方。第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用操縱，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務費用占營業(yè)收入的比例。第九條 依照深圳市有關規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費。為促使集團內高新技術企業(yè)不斷開11#作者：葉落無題 回復日期：2005-5-27 9:17:00發(fā)新產(chǎn)品，增強進展后勁，高新技術企業(yè)報集團經(jīng)管中心、財務部，并經(jīng)集團領導批準后，可按主營收入13%提取新產(chǎn)品試制費?？顚Ｓ?，列入治理費用，并編入財務預算。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財務預算的責任人，總經(jīng)理應指

52、定財務負責人編制預算。在編制預算時必須由企業(yè)主管領導、財務負責人與相關業(yè)務人員反復研究、力求預算切實可行。 第十一條 企業(yè)財務預算經(jīng)集團審批并下發(fā)后，各企業(yè)應依照年度中各季度業(yè)務的特點，將可能損益表、可能銷售費用表、可能財務費用表按4個季度分解，于財務預算正式下發(fā)后15天內報集團財務部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。第十二條 各企業(yè)在完成預算編制工作后，于本年12月10日前報送集團財務部。第十三條 集團財務部會同經(jīng)管中心，對財務預算草案進行檢查、研究，并報集團主管領導批準，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預算的修改意見。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內完成預算的修改工作并上報集團財務部。

53、第十四條 財務預算經(jīng)財務部與經(jīng)管中心審核報集團領導批準后于次年3月中旬前與經(jīng)營打算正式下達給各企業(yè)。第十五條 財務預算一經(jīng)制定，無專門緣故年度內不得調整。第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團財務部、經(jīng)管中心提出調整財務預算方案： （1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負債規(guī)模）發(fā)生重大調整變化；（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動；（3）企業(yè)進展戰(zhàn)略重大調整；（4）國家關于會計核算的政策有重大調整；（5）其他經(jīng)集團認可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。第十七條 企業(yè)如要求調整財務預算，應提出調整方案，報集團財務部與經(jīng)管中心審核（如集團總部提出調整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團領導批準后才能作預算調整。第十八

54、條 各企業(yè)總經(jīng)理及財務負責人要督促財務預算的有效執(zhí)行。應結合本企業(yè)實際情況，將預算的執(zhí)行任務落實到各個部門或職員，建立責任制度。預算文件要作為公司文件妥善保管。第十九條 每個月的財務核算工作結束后，財務負責人將執(zhí)行結果與財務預算進對比分析，編寫“財務講明”。在每個季度都要隨同報表附送預算執(zhí)行情況報告，將要緊財務指標對比結果及緣故列出，提出改進意見和具體措施（月度“財務講明”與季度“預算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。第二十條 每季度結束后，實際執(zhí)行結果與財務預算差不較大的企業(yè)應對年度內以后幾個季度的可能損益表、可能銷售費用表、可能財務費用表及現(xiàn)金預算表進行調整，確保完成當年財務預算。調整后的季

55、度分解預算于季度結束20天內報送集團財務部及經(jīng)管中心。第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應組織預算負責人及有關責任人每季度至少召開一次預算執(zhí)行總結會議，積極推動全年預算任務的完成。第二十二條 集團財務部應不定期對各企業(yè)的預算執(zhí)行情況進行財務檢查。第二十三條 各企業(yè)預算執(zhí)行情況由集團財務部在每一會計年度終了后結合年終決算進行評價考核。通過逐項對比分析后，填制預算完成情況考核表，作為責任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。第二十四條 各企業(yè)負責人和財務負責人應對本企業(yè)各部門預算完成情況進行考核，鼓舞先進，鞭策落后。并進而作為下一年度財務預算的參考依據(jù)。第三部分 附 則 本規(guī)定解釋及修改權屬公司財務部。本規(guī)定自頒發(fā)之

56、日起執(zhí)行。 12#作者：葉落無題 回復日期：2005-5-27 9:19:00財務報告與財務分析的治理財務報告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計期間的財務狀況和經(jīng)營成果的一項書面報告。應按規(guī)定準確及時的編制財務報告，并據(jù)此對公司進行正確的財務分析與評價。一、 財務報表及報送時刻1、 財務報表：（1） 會計人員必須遵照會計準則、會計制度，編制對外的報表。依照下述報表種類、格式、內容、財務情況講明書、財務分析編制集團內部會計報表。（2） 財務報表的編制應做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、講明清晰、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。（3） 各報表之間、各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字

57、，應做到相互一致，勾稽關系正確，上下期報表中的有關數(shù)字應相互銜接；各期報表若編制的內容和方法上有變動，應作詳細講明。（4） 財務報表的編制，應將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數(shù)字，通過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。（5） 財務報表應按規(guī)定時刻上報，不得為趕報表提早結賬，不得任意可能數(shù)字。（6） 季度、年度會計報表必須附會計報表講明和財務分析報告。2、 財務報表種類和報送時刻：（1） 月度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、制造費用明細表、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、經(jīng)營（銷售）費用明細表、治理費用、財務費用等明細表，于次月6日前報出。（2） 季度報

58、表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、存貨明細、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、治理費用及財務費用明細表等，于季度末次月10日前報出。（3） 年度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、治理費用及財務費用明細表、應收、應付、預提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預收、預付、其他應收、應付明細表等，于年度末次

59、月15日前報出。（4） 集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時刻可 順延五天。（5） 月、季、年報表報送時刻如遇節(jié)假日可順延。（6） 駐外地分公司的報表，公司總部應當編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。（7） 會計報表有下列情形時應予更正：A 數(shù)字、內容與會計賬簿記載不一致；B 繕寫、計算出差錯；C 未經(jīng)法定人簽名蓋章；D 其他與制度規(guī)定不符合事項。二、 財務情況講明書1、 編寫及報送時刻：財務部門必須按月編制財務報表的簡要講明，按季、按年編寫詳細的財務情況講明書。財務情況講明書必須隨同各類報表同時上報。2、 編寫的要緊內容包括：（1） 生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資

60、本的結構及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務狀況和經(jīng)營成果的阻礙程度；（7）其他有必要講明的情況。三、 財務分析財務報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務經(jīng)營成果，財務部門在每個會計核算期末，應對公司的財務情況作出詳細的分析。1、 分析時刻要求：（1） 月度分析于次月的6日前完成；（2） 季度分析于季末次月10日前完成；（3） 年度分析于年度終了次月15日完成。2、 財務分析的要緊內容：依照財務報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進行分析，講明完成情況及阻礙的