建設(shè)工程會計做賬分錄流程

1、工程會計全套做賬流程2017-02-22 建筑業(yè)營改增中心一、支付社會保險費：1.劃出社保費用時借：管理費用 員工保險（公司繳付部分）其他應(yīng)收款 員工保險（個人繳付部分）貸：銀行存款2.發(fā)放工資時借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費金額）貸：其他應(yīng)收款 員工保險（個人部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）二、確認(rèn)收入：1.開具工程款發(fā)票時借：應(yīng)收賬款 建設(shè)單位預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項）貸：工程結(jié)算收入 各項目應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項11% 的稅率）2.購進(jìn)工程材料時借：工程物資應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款3.繳納稅金時借：應(yīng)交稅費 -各種稅金 (銷項減進(jìn)項 )貸：銀行存款全面營改增后建筑

2、業(yè)增值稅稅率為11%( 征收率 3%)三、固定資產(chǎn)：收到購進(jìn)單據(jù) 在固定資產(chǎn)系統(tǒng) “日常處理 資產(chǎn)增加 固定資產(chǎn)卡片 ”在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證 月末計提折舊 與總賬系統(tǒng)核對無誤 對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。1.固定資產(chǎn)增加時借：固定資產(chǎn) 各部門貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）2.計提折舊時借：管理費用 折舊費（管理部門用）工程施工 項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）貸：累計折舊四、低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目 按九一攤銷法攤銷90% 計入相關(guān)項目成本 另 10% 在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。1.購進(jìn)時借：低值易耗品 具體名稱貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

3、2.領(lǐng)用時借：工程施工 -材料類（原材料，上下車費，運費，材料保管費）工程施工 -機(jī)械使用費（租金，油料及動力）工程施工 -人工費工程施工 -其他直接費（零星材料，小工具）工程施工 -間接費用（為該工程發(fā)生的招待費，差旅費工人的餐費，水費，標(biāo)書費）管理費用 低值易耗品攤銷貸：低值易耗品 具體名稱3.如有人為遺失或損壞， 應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的 10% 余額，借：待處理財產(chǎn)損失 待處理流動資產(chǎn)損失貸：低值易耗品 具體名稱4.經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款 相關(guān)責(zé)任人）營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）貸：低值易耗品 具體名稱營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）5.自然報廢

4、時 ，按其 10% 余額，借：工程施工（或管理費用）貸：低值易耗品 具體名稱五、庫存材料：項目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目 月末項目部進(jìn)行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務(wù)部 成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項目主要材料實際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。 （依據(jù)我們公司實際情況可以倒推算出各項目主要材料實際使用量及金額，作為當(dāng)月成本）六、臨時設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目 首次使用該臨時設(shè)施的項目總價的60% 計入該項目成本 第二次使用時，按總價的40% 以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目成本。1.購進(jìn)臨時設(shè)施時借：臨時設(shè)施

5、 具體臨時設(shè)施貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）2.進(jìn)項目部成本時借：工程施工 項目部 臨時設(shè)施攤銷貸：臨時設(shè)施攤銷七、計提無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：借：工程施工（或管理費用）貸：無形資產(chǎn)根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當(dāng)月出勤總工日 按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當(dāng)月應(yīng)計入成本、費用的工資和福利費金額 制作相關(guān)會計憑證。即：借：管理費用 工資（或福利費）工程施工 項目人員工資、點工工資、福利費貸：應(yīng)付工資 管理人員、點工工資應(yīng)付福利費九、計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月開票金額，按照各項應(yīng)繳稅費的比率，分

6、項目計算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項目部）貸：應(yīng)交稅金（各稅種）其他應(yīng)交款（各費種）十、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會計將當(dāng)月應(yīng)計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本 總賬會計按項目將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項目。即：借：工程結(jié)算成本 各項目貸：工程施工 工程結(jié)轉(zhuǎn)十一、保證金轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)出：借：其他應(yīng)收款 -XX 保證金 -XX 項目貸：銀行存款 -XX 支行轉(zhuǎn)回借：銀行存款 -XX 支行貸：其他應(yīng)收款 -XX 保證金 -XX 項目財務(wù)費用 - 保證金利息收入十二、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，借：本年利潤

7、有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目本年利潤十三、 出納、記賬會計制作的憑證由財務(wù)主管審核。十三、 在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時查找原因進(jìn)行處理。贈送以下資料工程結(jié)算申請書工程竣工結(jié)算申請報告（甲方單位名稱）有限公司：茲有我司與貴司簽訂工程合同，現(xiàn)工程已完成，特申請辦理工程結(jié)算，其中工程合同造價為元， 工程施工過程中發(fā)生簽證份，增（減）工程造價為元；工程施工過程中發(fā)生設(shè)計變更份，增（減）工程造價為元；增（減）工程造價合計為元，申報工程結(jié)算造價為元，請貴司按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。公司（蓋章）年月日附下述結(jié)算資料（請在已有資料上打“”）分項工程驗收報告合同工程造價預(yù)算書已完成審核的增加工程現(xiàn)場簽證單水、電表安裝確認(rèn)單結(jié)算書 1（自定，合同內(nèi)）結(jié)算對帳單增（減）工程造價預(yù)算書變更簽證匯總表水、電表拆除確認(rèn)單結(jié)算書 2（自定，合同外）結(jié)算工作聯(lián)系人手機(jī)號碼：填寫說明： 凡結(jié)算書中有與合同及審定的預(yù)算報價不符的施工或供貨內(nèi)容、 數(shù)