互聯(lián)網(wǎng)增值業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理

1、互聯(lián)網(wǎng)增值業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理 一、電信互聯(lián)網(wǎng)增值業(yè)務(wù)合作商業(yè)形式和結(jié)算的特點電信負責(zé)提供網(wǎng)絡(luò)支持、業(yè)務(wù)管理平臺和計費結(jié)算系統(tǒng)，負責(zé)產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)平臺的建立和維護，負責(zé)合部業(yè)務(wù)運營工作，作為業(yè)務(wù)的經(jīng)營主體享有該產(chǎn)品的相應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)。合作伙伴負責(zé)提供業(yè)務(wù)內(nèi)容。結(jié)算方式：內(nèi)容或效勞采購。內(nèi)容采購方式：根據(jù)內(nèi)容的市場價格參考用戶使用量等因素計算。效勞結(jié)算方式：根據(jù)配套效勞工作量及單價等因素計算。2.效勞合作型。電信負責(zé)提供網(wǎng)絡(luò)支持和業(yè)務(wù)管理平臺，利用電信的營業(yè)系統(tǒng)為合作伙伴提供代計與代扣費效勞，配合合作伙伴進展營銷宣傳。合作伙伴負責(zé)業(yè)務(wù)內(nèi)容及產(chǎn)品開發(fā)，負責(zé)自有業(yè)務(wù)平臺的建立和維護，營銷宣傳，作為業(yè)務(wù)的經(jīng)營

2、主體享有該產(chǎn)品的相應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)。結(jié)算方式：收入分成。通過商務(wù)會談，擬定分成比例。3.渠道合作型。電信負責(zé)提供網(wǎng)絡(luò)支持和業(yè)務(wù)管理平臺，進展資源的有效整合，合作伙伴利用自身的優(yōu)勢資源，負責(zé)業(yè)務(wù)內(nèi)容提供、產(chǎn)品開發(fā)，業(yè)務(wù)平臺建立和維護，負責(zé)業(yè)務(wù)運營等管理。結(jié)算方式：按詳細業(yè)務(wù)類別，采用內(nèi)容和效勞購置方式，收入分成方式。二、電信互聯(lián)網(wǎng)增值業(yè)務(wù)商業(yè)形式和結(jié)算方式對財務(wù)收入確認與計量的影響1.內(nèi)容合作業(yè)務(wù)，采用內(nèi)容和效勞購置方式電信享有該產(chǎn)品的相應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)，屬于電信自由業(yè)務(wù)，收取的價款，按財務(wù)收確認原那么，全部確認為電信收入。收入的計量，以用戶使用量等因素計算。效勞結(jié)算：根據(jù)配套效勞工作量及單價等因素計算。2

3、.效勞合作業(yè)務(wù)，采用分成結(jié)算因合作方享有該產(chǎn)品的相應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)，雙方按各自承當(dāng)收入的相關(guān)風(fēng)險與報酬分別確認收入。雙方分別按分成比例為計量根據(jù)。3.電信的代收費效勞，需要將收取的全部價款扣除合作結(jié)算后的凈額計算確認電信收入。分成的收入的計量，一般按電信計費系統(tǒng)出據(jù)結(jié)算數(shù)據(jù)，或雙方認可的業(yè)務(wù)管理平臺統(tǒng)計數(shù)據(jù)為根據(jù)。三、業(yè)務(wù)流程的管控中的關(guān)鍵控制點及控制措施該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點是：業(yè)務(wù)受理，銷售活動未經(jīng)受權(quán)審批，沒有按合作形式定義的原那么進展商業(yè)會談，導(dǎo)致產(chǎn)品構(gòu)造和收入實現(xiàn)不合理，難以實現(xiàn)電信增值業(yè)務(wù)良性開展。主要管控措施：第一，制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)合作管理方法，對合作內(nèi)容，合作對象有明確的定義。對結(jié)算方式，

4、根底結(jié)算比例做規(guī)定。明確分成的權(quán)限審批條件。對重要業(yè)務(wù)和重大金額需實行集體聯(lián)簽制度。第二，不同類型的的業(yè)務(wù)，要有合作條件的準入規(guī)那么、操作流程。第三，業(yè)務(wù)部門負責(zé)受理客戶的效勞申請，變更，合作終止。技術(shù)部門負責(zé)網(wǎng)絡(luò)開通和維護。市場部門負責(zé)業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)的審批。2.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理和稽核。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點是：交易記錄隨意篡改，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理不科學(xué)，稽核和控制措施不到位，導(dǎo)致業(yè)務(wù)收入流失，收入數(shù)據(jù)不真實。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理的主要管控措施：第一，按業(yè)務(wù)類型對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標準分類，對業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入數(shù)據(jù)在平臺上的流轉(zhuǎn)，維護，統(tǒng)計，校驗建立標準化管理形式。第二，對數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)設(shè)計，要考慮減少人工參與的因素、實現(xiàn)對用戶的訪

5、問數(shù)量，交易記錄數(shù)據(jù)的自動控制。第三，加強對信息系統(tǒng)開維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管等方面的權(quán)限設(shè)置，保證數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)平安穩(wěn)定運行。第四，加強網(wǎng)絡(luò)的保密設(shè)置，確保信息傳遞的保密性、準確性和完好性。第五，建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍、頻度、方法、責(zé)任人、存放地點、有效性檢查等內(nèi)容。業(yè)務(wù)稽核數(shù)據(jù)稽核的主要管控措施：第一，市場部是業(yè)務(wù)稽核的監(jiān)管部門，建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)稽核管理制度，定期檢查。第二，市場部門制定業(yè)務(wù)規(guī)那么、操作流程、系統(tǒng)實現(xiàn)和詳細執(zhí)行進展的稽查和審核，重點關(guān)注業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)資料合規(guī)性、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性、用戶數(shù)據(jù)一致性等內(nèi)容。第三，加強效勞的計費與合同約定條款的對應(yīng)

6、審核，系統(tǒng)的計費統(tǒng)計數(shù)據(jù)要經(jīng)過獨立的審核，合作雙方確認后，方可以生效。3.業(yè)財對賬。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點是：財務(wù)對收入確認條件審核不嚴，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)記錄和財務(wù)賬面收入記錄核對的過程不完善，缺少業(yè)財核對機制，可能導(dǎo)致收入失真。主要管控措施：第一，明確業(yè)財核對的詳細內(nèi)容，財務(wù)人員要對業(yè)務(wù)提交的收入結(jié)算數(shù)據(jù)嚴格審核。第二，業(yè)財核對要欠費和收入數(shù)據(jù)相結(jié)合。通過多途徑核對，進步數(shù)據(jù)核對的準確性。第三，利用信息化管理的優(yōu)勢，財務(wù)和業(yè)務(wù)人員對要不斷向信息化部門提出系統(tǒng)優(yōu)化需求，進步數(shù)據(jù)核對效率，進步數(shù)據(jù)的準確率。4.收款和欠費。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：賬款回收不力，導(dǎo)致銷售款項不能收回形成壞賬風(fēng)險，收款過程中存在舞弊

7、，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損。主要管控措施：第一，在與合作方簽定合同時，選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，加快款項回收，進步資金的使用效率。第二，建立應(yīng)收賬款核查制度，銷售部門應(yīng)定期與客戶對賬，并獲得書面對賬憑證，財會部門負責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)視款項回收。第三，對確定發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任，企業(yè)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進展備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外資金。以上是筆者結(jié)合國家公布的?中國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系?的根本標準和配套指引的內(nèi)容，從電信互聯(lián)網(wǎng)靈敏性開票產(chǎn)品收入實務(wù)中，淺要以業(yè)務(wù)流程為主線，分析管控中的關(guān)鍵控制點及控制措施。在實務(wù)中，收入業(yè)績是KPI指標中的重大指標，審計部門在對經(jīng)營管理者的業(yè)績審計中，收入真實性的審計近年來也視為重點。誠然，經(jīng)營管理者年年對業(yè)務(wù)收入管理做了不變更新的管控措施，對各類系統(tǒng)的晉級，改造投入大量資金，但是，由于互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)形式復(fù)雜，多變，系統(tǒng)和管理措施缺陷總是存在，網(wǎng)絡(luò)上消費;的效勞，一個細節(jié)上的環(huán)節(jié)缺陷很可能導(dǎo)致收入的大量流失，甚至容易造成舞弊行為。四、結(jié)語綜上所述，加強和標準企業(yè)內(nèi)部控制，進步收入經(jīng)營管理程度和風(fēng)險防范才能，促進互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品可持續(xù)