財(cái)務(wù)管理制度培訓(xùn)

1、前 言1、為了規(guī)范整個(gè)公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)公司的實(shí)際情況完善會(huì)計(jì)核算制度，建立起科學(xué)的、合理的、有序的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行，特制定本制度。2、本財(cái)務(wù)制度從2014年1月1日修訂后開始實(shí)施，凡本公司工作人員的薪資、提成、 獎(jiǎng)勵(lì)、差旅補(bǔ)助、罰款等均受本制度規(guī)范。（以下簡(jiǎn)稱本制度）3、各部門的工作業(yè)績(jī)提成和獎(jiǎng)勵(lì)原則上均以部門業(yè)務(wù)提成為準(zhǔn)，一個(gè)具體的項(xiàng)目類別為計(jì)算單位（詳見各部門的“績(jī)效考核”為準(zhǔn)）。公司發(fā)票、內(nèi)部收款收據(jù)使用管理制度1、為規(guī)范公司發(fā)票、內(nèi)部收款收據(jù)的使用，防止利用公司發(fā)票，收據(jù)的舞弊行為，特制定本制度。2、發(fā)票、內(nèi)部收款收據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理，其它任何部門都不得

2、擅自填開發(fā)票、內(nèi)部收款收據(jù)收取客戶、職工的款項(xiàng)，否則按貪污追究責(zé)任。3、發(fā)票應(yīng)根據(jù)需要由會(huì)計(jì)向稅局購(gòu)買；內(nèi)部收款收據(jù)須連續(xù)編號(hào)填制一式三聯(lián)（填寫清楚“付款人”、“付款金額” 、“付款用途”、“收款人”等內(nèi)容），購(gòu)置的發(fā)票和內(nèi)部收款收據(jù)由會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管，出納根據(jù)此收款并在憑證上簽字和加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)帳收訖”章（如“轉(zhuǎn)帳收訖”應(yīng)將銀行收款單據(jù)附上）。4、向客戶開發(fā)票一定要與我們進(jìn)項(xiàng)發(fā)票品名相一致。5、開票者提供齊全資料給會(huì)計(jì)以免發(fā)生開錯(cuò)發(fā)票，如：開票單位、品名、數(shù)量、金額等（開增值稅專用發(fā)票，需提供客戶的單位：納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、經(jīng)營(yíng)地址、聯(lián)系方式、傳真、開戶銀行、開戶賬號(hào)）。報(bào)銷制度為

3、了明確和統(tǒng)一費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷辦法，規(guī)范其審批、報(bào)銷程序，以達(dá)到循章開支，控制費(fèi)用目的，特制定本制度。報(bào)銷使用規(guī)范用語如下：辦公費(fèi)：辦公室產(chǎn)生的一些零碎費(fèi)用：如復(fù)印、彩打、購(gòu)辦公用品、 制作名片等；差旅費(fèi)：市外出差產(chǎn)生的費(fèi)用如住宿費(fèi)、長(zhǎng)途交通費(fèi)等；托運(yùn)費(fèi)：進(jìn)出貨物發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)及快遞費(fèi)；燃油費(fèi)：汽車加油費(fèi)路橋費(fèi)：高速路收費(fèi)站收取的路橋費(fèi)會(huì)務(wù)費(fèi)：贊助費(fèi)、開會(huì)交的會(huì)議費(fèi)等；培訓(xùn)費(fèi)：產(chǎn)品培訓(xùn)產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用；交通費(fèi)：通訊費(fèi)：費(fèi)用報(bào)銷流程流程圖： 填寫付款申請(qǐng)、報(bào)銷單、借款單等OA同步（部門經(jīng)理） 部門經(jīng)理確認(rèn)（總經(jīng)理） 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核 財(cái)務(wù)部出納安排付款說明：該流程為費(fèi)用報(bào)銷流程，各部門必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行

4、、缺少、違反該流程任何一個(gè)環(huán) 節(jié)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)，退回責(zé)令改正。費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定各種費(fèi)用報(bào)銷必須按財(cái)務(wù)部規(guī)定的格式，把單據(jù)分類粘貼整齊（按要求粘貼），備齊資料，再按規(guī)定程序報(bào)銷（先由經(jīng)手人按規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單后，交部門主管確認(rèn)簽字，再交給會(huì)計(jì)審核簽字，最后交給總經(jīng)理簽字確認(rèn)，出納方可簽章支付并由受款人簽名）。公司報(bào)銷時(shí)間為每月23日（遇節(jié)假日順延），請(qǐng)18號(hào)之前把所要報(bào)銷單據(jù)（經(jīng)部門經(jīng)理審核后的單據(jù)）交財(cái)務(wù)部審核，23號(hào)備款通知報(bào)銷人領(lǐng)款，其余時(shí)間一律不辦理此類業(yè)務(wù)。當(dāng)月發(fā)票當(dāng)月報(bào)，如有特殊情況只允許夸一個(gè)月。所有的報(bào)銷票據(jù)要與OA費(fèi)用報(bào)銷及日志相一致，招待費(fèi)的特殊報(bào)銷：一般通常用于公

5、司發(fā)展及業(yè)務(wù)需要請(qǐng)客戶的、必須以發(fā)票（機(jī)打）的形式到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。特殊情況的須憑餐館出具的蓋有公章的收據(jù)（小票）。無論哪種報(bào)銷都必須先在OA上申請(qǐng)（填清楚用款原因和用途）。否則提交報(bào)銷單后，財(cái)務(wù)在OA上查無此項(xiàng)將不予報(bào)銷。白條、不合規(guī)定的收據(jù)、假發(fā)票及涂改的單據(jù)、不能說明理由的發(fā)票一律不能報(bào)銷，會(huì)計(jì)人員在審核報(bào)銷單據(jù)時(shí)必須把好報(bào)銷關(guān)，凡不符合公司各項(xiàng)規(guī)定和本財(cái)務(wù)制度的，不論職務(wù)高低，一律拒絕簽字報(bào)銷。被審計(jì)出來的違規(guī)報(bào)銷，相關(guān)經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)按報(bào)銷金額）平均攤銷。公司人員的交通費(fèi)用：原則上市內(nèi)交通坐公共汽車，不報(bào)銷的士費(fèi)；特殊情況須經(jīng)部門經(jīng)理同意后，方可乘坐和報(bào)銷，并須在交通行程表上注明起訖地點(diǎn)

6、（所有單據(jù)必須有備注說明，沒有說明視為無效單據(jù)）。報(bào)銷單據(jù)必須按照財(cái)務(wù)要求粘貼，平整、字體清晰（發(fā)票收據(jù)分開黏貼）如不符合要求，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷。員工出差請(qǐng)先填寫差旅費(fèi)行程審批表，（如有預(yù)借差旅費(fèi)，按借支制度規(guī)定來執(zhí)行），經(jīng)部門主管審批后交財(cái)務(wù)部備存；財(cái)務(wù)部將依此審核員工的實(shí)際出差行程路線，如有不符，將不予報(bào)銷（如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)除外），返程后5個(gè)工作日到公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷沖帳，結(jié)清所有費(fèi)用（以出差返程票日期為準(zhǔn)）。如當(dāng)月內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)有責(zé)任從當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除，試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司各部門人員日常性出差，其差旅費(fèi)開支由往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)

7、、補(bǔ)助構(gòu)成。不屬差旅費(fèi)報(bào)銷范疇，需另行辦理報(bào)銷手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)要求提供各報(bào)銷項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的正式發(fā)票，實(shí)際出差天數(shù)按交通工具票據(jù)顯示日期“算頭不算尾、算尾不算頭”，各項(xiàng)費(fèi)用分開列明，超標(biāo)及超范圍費(fèi)用不予報(bào)銷。往返路費(fèi)報(bào)銷：往返路費(fèi)包括廣州市至出差目的地的飛機(jī)票、火車票、船票、長(zhǎng)途客車票以及上述票據(jù)的附加費(fèi)用，按所到達(dá)地區(qū)現(xiàn)行票價(jià)實(shí)報(bào)實(shí)銷（目的地市內(nèi)交通費(fèi)及的士費(fèi)不予報(bào)銷）。往返交通工具的使用標(biāo)準(zhǔn)上限：副總（含）以上人員可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，火車臥鋪，輪船二等艙。其他員工出差乘火車。乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間在車上過夜的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過20小的，可購(gòu)臥鋪和軟座票?！疤厥馇闆r”下可乘飛機(jī)，要

8、總經(jīng)理審批。往返路費(fèi)附加費(fèi)用包括：機(jī)票附加費(fèi)用：機(jī)場(chǎng)巴士（的士）費(fèi)用、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、改（退）票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、行李運(yùn)費(fèi)?；疖?、輪船、長(zhǎng)途客車附加費(fèi)用：訂票費(fèi)（由廣州出發(fā)訂票費(fèi)最高報(bào)銷額為5元張；從外地回廣州訂票費(fèi)最高報(bào)銷額為15元/張）、改（退）票費(fèi)。住宿費(fèi)及補(bǔ)助：出差住宿標(biāo)準(zhǔn)按200（經(jīng)理）元/晚、170（員工）元/晚，北京、上海、深圳除外，（必須憑住宿發(fā)票報(bào)銷）出差補(bǔ)助經(jīng)理按60元/天、員工按30元/天、當(dāng)天返回補(bǔ)助20元（補(bǔ)助不要票據(jù)，由于住宿費(fèi)及補(bǔ)助提高故所有的省外及市內(nèi)的交通費(fèi)、的士費(fèi)一律不予報(bào)銷），差旅費(fèi)及補(bǔ)助由出差本人報(bào)銷（不允許代報(bào)）。 部門主管全年市場(chǎng)開發(fā)產(chǎn)生的所有費(fèi)用和完成工作任

9、務(wù)量進(jìn)行績(jī)效考核，低于0.3%（報(bào)銷的費(fèi)用占全年銷售額的百分比）,公司給于差額的20%獎(jiǎng)勵(lì)，超出部分從年終獎(jiǎng)中扣差額的20%。相關(guān)費(fèi)用比例參考財(cái)務(wù)規(guī)范和開會(huì)討論并結(jié)合往年數(shù)據(jù)。員工如有交通費(fèi)、通訊費(fèi)補(bǔ)貼，必須于每月15日交等額的正規(guī)發(fā)票到財(cái)務(wù)部沖賬（交通票、通訊充值票），無交通和通訊補(bǔ)貼者拿相關(guān)票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)（票據(jù)不能連號(hào)），所有員工電話應(yīng)保持正常24小時(shí)內(nèi)暢通（不暢通者將從當(dāng)月工資中扣除通訊費(fèi)），如遇不通罰款10元/次（經(jīng)兩人證實(shí)）。當(dāng)月相關(guān)費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，過期不予報(bào)銷。 單據(jù)粘貼要求總體要求所有單據(jù)的填寫必須使用黑水筆，嚴(yán)禁使用圓珠筆、鉛筆、紅筆；單據(jù)必須全部粘貼在單據(jù)粘貼單上，粘貼單據(jù)中不得夾

10、有訂書針、大頭針、回形針等金屬物品；單據(jù)審核必須按流程走，任何超越流程或不按流程審批的單據(jù)均退回不予報(bào)銷；各部門主管、部門理經(jīng)及部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門業(yè)務(wù)及單據(jù)的合法性、真實(shí)性、正確性、完整性負(fù)責(zé)；單據(jù)粘貼細(xì)節(jié)要求粘貼前先將所有票據(jù)分類，同類的發(fā)票粘貼在一起（機(jī)票只粘貼上面有票價(jià)的一聯(lián)）；所有單據(jù)不得附帶訂書針、大頭針、回形針等金屬物品；所有單據(jù)必須粘貼由上向下、由左向右一層層平整粘貼在粘貼單上，上下左右不得超出粘貼單，多出的部分出折疊起來；圖片實(shí)例：?jiǎn)螕?jù)的粘貼以整個(gè)粘貼單的上下左右邊界為限，從左到右、從上至下、厚薄均勻的粘貼于粘貼單上，所有票據(jù)不能把金額粘住。圖片實(shí)例：粘貼單上必須填寫報(bào)銷人、單

11、據(jù)張數(shù)及合計(jì)金額。圖片實(shí)例：大于粘貼單或報(bào)銷單等單據(jù)的附件，多出的部分以粘貼單邊界為限折疊進(jìn)去。圖片實(shí)例：整理排列圖片實(shí)例：?jiǎn)螕?jù)多時(shí)分類粘貼后可以寫在一張報(bào)銷單上。圖片實(shí)例：招待費(fèi)和收據(jù)必須分開粘貼。開支票及取支票事宜支票由出納員保管，法人印鑒由經(jīng)理保管、財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。使用支票付款時(shí)，必須填寫“支付證明單”并提供收款人詳細(xì)資料（如：公司名稱、金額等），“支付證明單”上須有總經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)蓋章或簽名后方可領(lǐng)用支票；領(lǐng)用支票時(shí)，出納必須根據(jù)“支付證明單”設(shè)置支票領(lǐng)用簿，登記領(lǐng)用日期、用途、號(hào)碼，領(lǐng)用人須在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；特殊情況領(lǐng)用空白支票時(shí)，須總經(jīng)理特批，必須寫明限額 金額才

12、能領(lǐng)用，并規(guī)定在5天內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)算；支票付款后，憑支票存根、發(fā)票、入庫(kù)單等單據(jù)由經(jīng)手人 簽字，會(huì)計(jì)核對(duì)，經(jīng)理審批后進(jìn)行報(bào)帳核銷，出納登記核 銷日期。取支票時(shí)，應(yīng)看清楚收款人名稱是否有誤，日期是否過期 （有效期10天，大小寫金額是否一致，章是否模糊，盡量別 折疊。）采購(gòu)管理制度為了規(guī)范采購(gòu)業(yè)務(wù)，特制定本制度。本制度所指對(duì)象包括辦公用品，辦公設(shè)備，低值易耗品，各種原料、輔料，各類工具、器具，機(jī)器設(shè)備等。各部門需要采購(gòu)時(shí)，請(qǐng)?jiān)贠A填寫“采購(gòu)審批單”，填寫“采購(gòu)審批單”時(shí)必須詳細(xì)注明：請(qǐng)購(gòu)部門、采購(gòu)的品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、廠家的聯(lián)系方式以及最終使用客戶名稱。公司的零星采購(gòu)原則上按下列順序：先由經(jīng)手人填寫采購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)簽字后統(tǒng)一采購(gòu)（辦公用品由人事采購(gòu)、貨物由采購(gòu)部葉方霞采購(gòu)）。借 支 制 度公司采購(gòu)借支：應(yīng)先填寫借款審批單，經(jīng)部門主管簽字與財(cái)務(wù)審核后，出納方可借支，予借支之日起5個(gè)工作日內(nèi)憑采購(gòu)相關(guān)的發(fā)票（無發(fā)票