一套內(nèi)部控制體系提綱

1、.PAGE ：.；PAGE 31企業(yè)內(nèi)部會計控制實務(wù)編寫大綱概論第一節(jié) 內(nèi)部控制概述控制與經(jīng)濟控制論內(nèi)部控制與內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制概念的演化內(nèi)部牽制階段內(nèi)部控制制度階段會計控制與管理控制內(nèi)部控制構(gòu)造概念：控制環(huán)境 會計系統(tǒng) 控制程序內(nèi)部控制整體框架：環(huán)境控制 風(fēng)險評價 控制活動 信息與溝通 監(jiān)視內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制造用第二節(jié) 內(nèi)部會計控制概念內(nèi)部會計控制定義內(nèi)部會計控制與相關(guān)控制的關(guān)系企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部會計控制關(guān)系企業(yè)內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制關(guān)系企業(yè)內(nèi)部會計控制與企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制關(guān)系企業(yè)內(nèi)部會計控制與內(nèi)部審計關(guān)系企業(yè)內(nèi)部會計控制與內(nèi)部監(jiān)視關(guān)系內(nèi)部會計控制分類按內(nèi)部會計控制時間：事

2、前控制 事中控制 事后控制按內(nèi)部會計控制性質(zhì)：反響控制和前饋控制按內(nèi)部會計控制集權(quán)程度：集中控制 分散控制 分層控制第三節(jié) 內(nèi)部會計控制目的和原那么企業(yè)內(nèi)部會計控制總體目的是加強企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理、提高企業(yè)經(jīng)濟效益。內(nèi)部會計控制根本目的規(guī)范單位會計行為、保證會計資料真實完好。堵塞破綻、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，維護單位資產(chǎn)的平安完好。確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。內(nèi)部會計控制詳細目的企業(yè)一切者內(nèi)部控制目的企業(yè)運營者內(nèi)部控制目的內(nèi)部會計控制根本原那么合法性原那么全面性原那么內(nèi)部牽制原那么程式定位原那么本錢效益原那么第四節(jié) 內(nèi)部會計控制內(nèi)容和作用內(nèi)部會計控制內(nèi)容貨

3、幣資金控制實物資產(chǎn)控制對外投資控制工程工程控制采購與付款控制籌資控制銷售與收款控制本錢費用控制擔(dān)?？刂苾?nèi)部會計控制造用維護資產(chǎn)平安維護會計記錄可靠及時提供會計信息減少和防止無認(rèn)識的風(fēng)險預(yù)防或查核錯誤和不正常景象保證正確履行所授予的職責(zé)保證履行法律責(zé)任減少費用添加利潤盈利第五節(jié) 內(nèi)部會計控制方法一、組織規(guī)劃控制不相容職務(wù)相分別組織機構(gòu)相互控制二、授權(quán)同意控制普通授權(quán)特殊授權(quán)會計系統(tǒng)控制會計憑證編號復(fù)式記賬一致會計政策會計結(jié)賬程序財務(wù)會計報告控制預(yù)算控制財富保全控制限制接近定期清點財富記錄賬實核對財富保險六、風(fēng)險控制運營風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制報告編制內(nèi)部報告要求內(nèi)部報告體系電子信息技術(shù)控制第六節(jié) 企

4、業(yè)內(nèi)部控制組織體系企業(yè)組織方式直線職能制控股公司制事業(yè)部制企業(yè)組織方式對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)影響直線職能制下內(nèi)部會計控制系統(tǒng)設(shè)計控股公司制下內(nèi)部會計控制系統(tǒng)設(shè)計事業(yè)部制下內(nèi)部會計控制系統(tǒng)設(shè)計內(nèi)部會計控制局限性本錢效益思索異?；顒映鲈O(shè)計范圍執(zhí)行人員責(zé)任心不強管理者濫用授權(quán)因運營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改動而減弱或失敗第二章 貨幣資金控制第一節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制概念貨幣資金內(nèi)部控制詳細目的貨幣資金余額真實，保管余額適當(dāng)貨幣資金運用恰當(dāng)，按照現(xiàn)金預(yù)算控制收支預(yù)警能夠出現(xiàn)的錯誤和舞弊的要素企業(yè)日常貨幣資金循環(huán)貨幣資金內(nèi)部控制根本要求編制貨幣資金內(nèi)部控制制度編制現(xiàn)金預(yù)算，以預(yù)算控制收支對崗位分工根本要求授權(quán)同意根

5、本要求第二節(jié) 庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金收入控制現(xiàn)金收入控制目的現(xiàn)金收入控制流程現(xiàn)金收入關(guān)鍵控制點三、現(xiàn)金支出控制現(xiàn)金支出控制目的現(xiàn)金支出控制流程現(xiàn)金支出控制程序支付懇求支付審批支付復(fù)核辦理支付四現(xiàn)金支出關(guān)鍵控制點零用現(xiàn)金控制定額備用金控制非定額備用金控制現(xiàn)金收支內(nèi)部控制案例分析第三節(jié) 銀行存款內(nèi)部控制銀行結(jié)算制度銀行存款收入內(nèi)部控制銀行存款收入控制目的銀行存款收入控制流程銀行存款收入關(guān)鍵控制點銀行存款支出內(nèi)部控制銀行存款支出控制目的銀行存款支出控制流程銀行存款支出控制程序支付懇求支付審批支付復(fù)核辦理支付銀行存款支出關(guān)鍵控制點票據(jù)及有關(guān)印章控制銀行存款內(nèi)部控制案例分析第四節(jié) 其他貨幣資金

6、內(nèi)部控制其他貨幣資金管理制度其他貨幣資金內(nèi)部控制其他貨幣資金控制目的外埠存款內(nèi)部控制外埠存款業(yè)務(wù)流程外埠存款關(guān)鍵控制點銀行匯票存款內(nèi)部控制銀行匯票存款業(yè)務(wù)流程銀行匯票存款關(guān)鍵控制點銀行本票存款內(nèi)部控制銀行本票存款業(yè)務(wù)流程銀行本票存款關(guān)鍵控制點信譽卡存款內(nèi)部控制信譽卡業(yè)務(wù)流程信譽卡存款關(guān)鍵控制點六信譽證保證金存款內(nèi)部控制信譽證保證金業(yè)務(wù)流程信譽證保證金關(guān)鍵控制點七存出投資款內(nèi)部控制存出投資款業(yè)務(wù)流程存出投資款關(guān)鍵控制點三、其他貨幣資金內(nèi)部控制案例第三章 實物資產(chǎn)控制第一節(jié) 實物資產(chǎn)內(nèi)部控制概述實物資產(chǎn)內(nèi)部控制詳細目的實物資產(chǎn)應(yīng)處于有效保管責(zé)任規(guī)程和實物平安制度之下實物資產(chǎn)驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、轉(zhuǎn)

7、移、清點及保管應(yīng)有授權(quán)，并有恰當(dāng)紀(jì)錄實物資產(chǎn)保管得當(dāng)，應(yīng)處于可運用的良好形狀維護實物資產(chǎn)平安完好，防止被盜、毀損和流失實物資產(chǎn)根本業(yè)務(wù)循環(huán)圖，關(guān)鍵控環(huán)節(jié)實物資產(chǎn)內(nèi)部控制根本方式限定接近限定接近現(xiàn)金限定接近其他易變現(xiàn)資產(chǎn)限定接近存貨定期清點實物與記錄核對差別調(diào)查記錄維護財富保險第二節(jié) 存貨的內(nèi)部控制內(nèi)容建立存貨的各項制度存貨保管責(zé)任制度存貨平安責(zé)任制度存貨崗位責(zé)任制度存貨驗收入庫控制包括憑證設(shè)計及傳送程序存貨領(lǐng)用、發(fā)出控制包括憑證設(shè)計及傳送程序存貨保管控制存貨清點控制包括清點表設(shè)計及傳送存貨內(nèi)部控制案例第三節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制建立固定資產(chǎn)各項責(zé)任制度固定資產(chǎn)保管責(zé)任制度固定資產(chǎn)修繕責(zé)任制度固定資

8、產(chǎn)崗位責(zé)任制度固定資產(chǎn)驗收內(nèi)部控制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)控制固定資產(chǎn)大修繕控制固定資產(chǎn)折舊控制固定資產(chǎn)報廢清理控制固定資產(chǎn)清點控制以上均應(yīng)設(shè)計憑證、畫出憑證傳送流程圖，找出關(guān)鍵控制點。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制案例第四章 對外投資控制第一節(jié) 對外投資內(nèi)部控制概述對外投資內(nèi)部控制詳細目的保證投資活動符合政府的投資法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策有效地控制投資風(fēng)險維護投資平安和照實反映使投資收益得到合理提示對外投資根本業(yè)務(wù)流程圖和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)對外投資內(nèi)部控制根本方式對能進展對外投資機構(gòu)授權(quán)控制對外投資機構(gòu)規(guī)劃控制建立對外投資決策機制和程序建立嚴(yán)厲審批制度進展投資預(yù)算控制對投資風(fēng)險進展控制第二節(jié) 對外投資內(nèi)部控制內(nèi)容

9、建立對外投資的各項制度對外投資立項控制投資工程評價控制投資工程決策控制投資工程實施控制投資工程處置控制對外投資內(nèi)部控制案例第五章 工程工程控制第一節(jié) 工程工程內(nèi)部控制概述工程工程內(nèi)部控制詳細目的保證購建工程的先進性和優(yōu)質(zhì)性降低購建本錢，提高購建工程運用效率有效地控制投資風(fēng)險防止舞弊行為的發(fā)生工程工程根本業(yè)務(wù)流程圖及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)工程工程內(nèi)部控制根本方式對能進展工程工程機構(gòu)授權(quán)控制對工程工程組織規(guī)劃控制建立工程工程決策機制和程序建立嚴(yán)厲審批程序進展工程工程預(yù)算控制進展工程工程風(fēng)險控制第二節(jié) 工程工程內(nèi)部控制內(nèi)容建立工程工程控制制度建立工程工程投資決策責(zé)任制度對工程工程立項控制對工程工程預(yù)算控制對工

10、程工程招招標(biāo)控制對工程工程發(fā)標(biāo)、承包、施工控制對工程工程驗收控制工程工程內(nèi)部控制案例第六章 采購與付款控制第一節(jié) 采購與付款內(nèi)部控制概述采購與付款內(nèi)部控制詳細目的按采購方案控制采購，保證采購數(shù)量、質(zhì)量的優(yōu)質(zhì)性，滿足消費需求，又不積壓降低采購資料本錢選擇最優(yōu)惠的付款方式減少采購風(fēng)險堵塞采購環(huán)節(jié)的破綻，防止舞弊行為發(fā)生采購與付款根本業(yè)務(wù)流程圖及關(guān)鍵控制點采購與付款內(nèi)部控制根本方式第二節(jié) 采購內(nèi)部控制內(nèi)容建立采購的各項制度采購管理責(zé)任制采購崗位責(zé)任制采購方案控制請購 審批 合同 訂立訂貨報價控制采購驗收控制采購內(nèi)部控制案例第三節(jié) 付款內(nèi)部控制內(nèi)容付款控制制度付款業(yè)務(wù)循環(huán)付款控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點付款內(nèi)

11、部控制案例第七章 籌資控制第一節(jié) 籌資控制概述籌資控制根本目的降低籌資本錢確?；I資合理運用籌資根本業(yè)務(wù)流程圖及關(guān)鍵控制點籌資控制根本方式第二節(jié) 籌資內(nèi)部控制內(nèi)容籌資各項制度籌資決策分析及審批制度籌資責(zé)任制度籌資規(guī)模和構(gòu)造控制籌資方式選擇籌資本錢控制籌資風(fēng)險控制籌資運用效果控制籌資內(nèi)部控制案例第八章 銷售與收款控制第一節(jié) 銷售與收款控制概述銷售與收款內(nèi)部控制詳細目的銷售與收款根本業(yè)務(wù)流程圖及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)銷售與收款控制根本方式第二節(jié) 銷售控制建立銷售有關(guān)制度制定銷售方案市場調(diào)查、預(yù)測銷售崗位責(zé)任制度銷售訂貨單控制銷售訂價控制銷售合同控制商品發(fā)出控制銷售內(nèi)部控制案例第三節(jié) 收款控制建立應(yīng)收款項控制制

12、度信譽規(guī)范 條件 收款方式及崗位責(zé)任制現(xiàn)銷控制應(yīng)收賬款控制收款內(nèi)部控制案例第九章 本錢費用控制第一節(jié) 本錢費用控制概述本錢費用控制詳細目的嚴(yán)厲執(zhí)行本錢開支范圍和費用劃分規(guī)范有效地節(jié)約費用，降低本錢對本錢計算全過程控制本錢費用根本業(yè)務(wù)流程圖及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)本錢費用內(nèi)部控制的根本方式第二節(jié) 本錢內(nèi)部控制內(nèi)容建立本錢控制制度建立責(zé)任本錢控制制度本錢預(yù)算控制產(chǎn)品本錢計算控制資料費用控制關(guān)鍵控制點工資費用控制關(guān)鍵控制點制造費用控制關(guān)鍵控制點責(zé)任本錢控制本錢內(nèi)部控制案例第三節(jié) 費用內(nèi)部控制內(nèi)容費用控制制度費用預(yù)算控制可控費用控制變動費用控制固定費用控制費用內(nèi)部控制案例第十章 擔(dān)?？刂频谝还?jié) 擔(dān)保控制概述擔(dān)保

13、控制根本目的擔(dān)保根本業(yè)務(wù)流程圖及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)擔(dān)保內(nèi)部控制根本方式第二節(jié) 擔(dān)保控制內(nèi)容擔(dān)?？刂浦贫葥?dān)保原那么 擔(dān)保規(guī)范、條件 擔(dān)保責(zé)任擔(dān)保決策控制擔(dān)保合同控制對被擔(dān)保人財務(wù)情況控制擔(dān)保風(fēng)險控制擔(dān)保內(nèi)部控制案例附錄：內(nèi)部控制綜合案例一：內(nèi)部控制綜合案例二：內(nèi)部控制綜合案例三：內(nèi)部控制綜合案例四：第三編 集團公司內(nèi)部會計控制第一章 集團公司概述第一節(jié) 企業(yè)集團簡介開展歷程國際上企業(yè)集團的開展歷程我國企業(yè)集團的開展歷程企業(yè)集團的類型與特點國際上企業(yè)集團的類型與特點1、財團型企業(yè)集團，主要是指歐美國家的財團和日本的金融企業(yè)集團；2、工業(yè)企業(yè)集團，包括日本的獨立企業(yè)集團，法國的工業(yè)康采恩和英美的一些混聯(lián)公

14、司。我國企業(yè)集團的特點1、我國企業(yè)集團的類型1按一切者性質(zhì)分類國有企業(yè)集團民營企業(yè)集團1.2 按集團能否從現(xiàn)實業(yè)分類純粹控股集團公司混合控股集團公司1.3 按集團運營業(yè)務(wù)范圍分類多元化企業(yè)集團單一產(chǎn)品業(yè)務(wù)企業(yè)集團2、我國企業(yè)集團的特點2.1國有企業(yè)集團1開展過程2現(xiàn)代企業(yè)制度建立過程中的問題如一切者缺位等3實行內(nèi)部控制及內(nèi)部會計控制的必要性4國有企業(yè)的特性對建立內(nèi)部控制及內(nèi)部會計控制的影響2.2民營企業(yè)集團1開展歷程2開展過程中面臨的管理問題3對民營企業(yè)集團內(nèi)部控制實際和實際的初步討論第二節(jié) 集團公司的組織體系設(shè)計一、集團公司的組織單元1、母公司本部2、母公司本部主要有股東會、董事會和董事會及

15、總經(jīng)理層。3、級控股公司4、子公司5、專業(yè)化廠二、集團公司的組織體系設(shè)計1、直線制2、多維制3、矩陣型4、工程管理團隊第二章 集團公司內(nèi)部會計控制的總體架構(gòu)一、內(nèi)部會計控制的法理1、資本控制2、其他方式的控制3、不存在控制關(guān)系的內(nèi)部會計控制二、內(nèi)部會計控制的主導(dǎo)目的1、如何從母公司出發(fā)建立一套完善的鼓勵-約束體系2、 建立出資者財務(wù)管理制度 建立與稅務(wù)會計相對應(yīng)的財務(wù)會計制度3、建立維護出資者利益的一切權(quán)監(jiān)視體系或者審計體系三、基于內(nèi)控目的的內(nèi)部控制體系1、集團公司的財務(wù)管理體制2、集團公司的財務(wù)管理制度第二章 集團公司內(nèi)部會計控制的總體架構(gòu)第一節(jié) 集團公司的財務(wù)管理體制一、集團公司財務(wù)管理體

16、制設(shè)計的原那么與現(xiàn)代企業(yè)制度相對應(yīng)原那么 與企業(yè)集團組織體制相對應(yīng)原那么對分權(quán)與集權(quán)進展充分的權(quán)衡比二、母公司的內(nèi)部治理構(gòu)造的設(shè)計1、母公司內(nèi)部治理構(gòu)造的根本框架 各國公司治理構(gòu)造的比較2、母公司內(nèi)部治理構(gòu)造典型案例3、母公司的組織構(gòu)造設(shè)計1純粹出資功能的母公司的組織構(gòu)造的設(shè)計2兼具部分消費運營功能的母公司的組織構(gòu)造的設(shè)計三、集團公司的財務(wù)管理體制控股式企業(yè)集團組建式分析案例 混合式企業(yè)集團組建方式分析案例四、母子公司財務(wù)控制方式分析集權(quán)制 -分權(quán)制相融制事業(yè)部制 權(quán)益分配的制約要素五、母公司財務(wù)人員控制委派制指點制監(jiān)視制第二節(jié) 集團公司的財務(wù)目的控制一、母子公司財務(wù)目的協(xié)調(diào)1、價值鏈分析與公

17、司戰(zhàn)略選擇2、子公司責(zé)任目的確實定資本保全與資本增值二、母公司對子公司的預(yù)算管理1、母子公司預(yù)算管理方式母子公司預(yù)算管理方式 母子公司預(yù)算管理循環(huán) 母子公司預(yù)算編制程序2、母子公司預(yù)算管理組織體系母公司預(yù)算管理職能 母子公司預(yù)算管理組織 母子公司預(yù)算執(zhí)行組織3.子公司年度預(yù)算編制預(yù)算起點：出資者權(quán)益以業(yè)務(wù)為對象：業(yè)務(wù)預(yù)算循環(huán)年度預(yù)算編制的總原那么年度預(yù)算的分解、執(zhí)行與考核第三節(jié) 集團公司的績效考評體系與控制集團公司績效考評的目的集團公司績效考評的原那么集團公司績效考評體系設(shè)計目的體系建立的原那么目的體系建立思索的要素1、企業(yè)外部要素市場競爭分析競爭者、供應(yīng)商、消費者、替代品、潛在進入者2、企業(yè)

18、內(nèi)部要素運營機制內(nèi)部組織管理企業(yè)外表特征人力資源3、企業(yè)運營要素供應(yīng)、消費、營銷、銷售、效力、產(chǎn)品研發(fā)4、企業(yè)運營效果資產(chǎn)實力變現(xiàn)才干長期償債才干營運才干盈利才干現(xiàn)金流量納稅財務(wù)管理程度4、其他要素四、考核目的的選擇五、集團公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移價錢的制定一制定的原那么1、有利于考核和調(diào)動積極性2、有利于稅收負(fù)擔(dān)的合理分配二內(nèi)部轉(zhuǎn)移價錢的制定方法第三章 集團公司的資金會計控制系統(tǒng)一、現(xiàn)金會計控制系統(tǒng)現(xiàn)金會計控制的必要性及控制目的 現(xiàn)金會計控制的原那么現(xiàn)金會計控制的方式統(tǒng)收統(tǒng)支方式結(jié)算中心方式內(nèi)部銀行方式 集團公司財務(wù)公司方式現(xiàn)金會計控制的程序現(xiàn)金會計控制的關(guān)鍵控制點案例二、籌資控制系統(tǒng)籌資會計控制目的籌

19、資會計控制的原那么籌資會計控制的方式權(quán)益性籌資與負(fù)債性籌資母公司對子公司資本構(gòu)造的控制管理層的籌資權(quán)益配置母公司對子公司資本增減的控制母公司對子公司籌資中關(guān)聯(lián)買賣的控制籌資會計控制的程序籌資會計控制的關(guān)鍵控制點案例三、投資控制投資會計控制的目的投資會計控制的原那么母公司投資政策 子公司長期投資方案控制子公司固定資產(chǎn)管理控制公司無形資產(chǎn)管理盈余管理戰(zhàn)略資者進展盈余管理的必要性母公司對子公司盈余管理的控制母公司對子公司盈利分配的控制母公司對子公司股利發(fā)放方式的控制投資會計控制的方式投資會計控制的程序母公司投資會計控制的程序2、集團并購的會計控制的程序3、集團剝離分立的會計控制的程序4、集團重整清算

20、的會計控制的程序投資會計控制的關(guān)鍵控制點案例第四章 集團公司的運營管理睬計控制系統(tǒng)一、集團公司采購的會計控制集團公司采購會計控制的目的集團公司采購會計控制的原那么集團公司采購會計控制的方式集團公司采購會計控制的程序集團公司采購會計控制的關(guān)鍵控制點案例二、集團公司消費的會計控制集團公司消費會計控制的目的集團公司消費會計控制的原那么集團公司消費會計控制的方式集團公司消費會計控制的程序集團公司消費會計控制的關(guān)鍵控制點三、集團公司銷售的會計控制集團公司銷售會計控制的目的、原那么集團公司銷售會計控制的方式集團公司營銷物流的會計控制集團公司政策、價錢的會計控制集團公司銷售的組織構(gòu)造設(shè)計集團公司銷售會計控制的關(guān)鍵控制點案例四、集團公司銷售效力的會計控制一集團公司銷售效力會計控制的目的、原那么二集團公司銷售效力會計控制的方式集團公司銷售效力會計控制的程序集團公司銷售效力會計控制的關(guān)鍵控制點案例五、集團公司的產(chǎn)品研討開發(fā)會計控制集團公司產(chǎn)品研討開發(fā)會計控制的目的、原那么集團公司產(chǎn)品研討開發(fā)會計控制的方式集團公司產(chǎn)品研討開發(fā)會計控制的程序集團公司產(chǎn)品研討開發(fā)會計控制的關(guān)鍵控制點案例第五章 集團公司財務(wù)信息會計控制系統(tǒng)集團公司財務(wù)信息會計控制的目的集團公司財務(wù)信息會計控制的原那么1、一致會計政策2、一致報送要求3、一致報