我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理現(xiàn)狀分析

1、我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理現(xiàn)狀分析論文摘要：我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理現(xiàn)狀分析-論文關(guān)鍵詞：我國(guó),商業(yè)銀行,資產(chǎn)負(fù)債,管理,現(xiàn)狀一、引言隨著世界經(jīng)濟(jì)、金融全球化的進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行正發(fā)生著深刻的變化，規(guī)模的擴(kuò)張、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的擴(kuò)寬，效勞功能的擴(kuò)大，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，尤其是網(wǎng)上銀行的興起、金融創(chuàng)新的不斷深化，這些變化對(duì)于當(dāng)今的商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理方式的改革有著前所未有的沖擊。資產(chǎn)負(fù)債管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的根底和核心，其效率的上下影響著商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理起步比擬晚，雖然近年來(lái)其水平在不斷提高，但與西方國(guó)家商業(yè)銀行成熟的資產(chǎn)負(fù)債管理方法相比仍存在巨大的差異，表達(dá)在銀行資產(chǎn)和負(fù)債

2、結(jié)構(gòu)比擬單一，經(jīng)營(yíng)管理體制落后，資產(chǎn)負(fù)債管理手段落后、利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)大等問(wèn)題。因此，進(jìn)一步改善我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平，對(duì)于提高我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)水平，提高競(jìng)爭(zhēng)力，躲避風(fēng)險(xiǎn)有著重要意義。對(duì)此，本文從我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的相關(guān)理論入手，通過(guò)整理四大商業(yè)銀行指標(biāo)數(shù)據(jù)分析當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題，并據(jù)此提出進(jìn)一步完善資產(chǎn)負(fù)債管理的建議。二、資產(chǎn)負(fù)債管理理論一資產(chǎn)管理理論該理論產(chǎn)生于商業(yè)銀行建立初期，完善和成熟于20世紀(jì)40年代，該理論強(qiáng)調(diào)將經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)放在資產(chǎn)業(yè)務(wù)上，主要通過(guò)對(duì)資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和層次的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的優(yōu)化組合滿(mǎn)足利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，隨著銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的

3、開(kāi)展，該理論演進(jìn)了三個(gè)階段：商業(yè)性貸款理論-轉(zhuǎn)移理論-預(yù)期收入理論。二負(fù)債管理理論該理論認(rèn)為銀行為保持資金的流動(dòng)性不必要保存大量的高流動(dòng)性資產(chǎn)，可以通過(guò)開(kāi)展主動(dòng)型負(fù)債方式，擴(kuò)大從借貸市場(chǎng)上借款的渠道和途徑，滿(mǎn)足多樣化的資產(chǎn)需求，同時(shí)也加大了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三多元化管理理論該理論認(rèn)為資產(chǎn)管理理論過(guò)于注重流動(dòng)性和平安性，無(wú)視了贏利性；而負(fù)債管理理論解決了贏利性，但是增加了銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，該理論認(rèn)為需要通過(guò)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的共同管理，才能到達(dá)商業(yè)銀行平安性、盈利性、流動(dòng)性協(xié)調(diào)開(kāi)展。三、我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理開(kāi)展進(jìn)程我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理起步較晚。1984年以前，我國(guó)一直實(shí)行方案經(jīng)濟(jì)下的

4、信貸資金體制，銀行的資金由國(guó)家分配。1985年起，商業(yè)銀行的信貸資金管理實(shí)行實(shí)貸實(shí)存管理體制，把資金與規(guī)模分開(kāi)，實(shí)行信貸規(guī)模和資金雙向控制的管理體制。1987-1994年實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。1994年2月15日，中國(guó)人民銀行制定、下發(fā)了?關(guān)于對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知?，對(duì)資本和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)做出了暫行規(guī)定，根據(jù)一般國(guó)際慣例和我國(guó)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，規(guī)定了9項(xiàng)指標(biāo)，標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債比例管理在我國(guó)商業(yè)銀行的全面實(shí)施。1996年12月，中國(guó)人民銀行又公布了?關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和考核方法的通知?，該通知對(duì)94年通知的資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)進(jìn)行修訂，主要補(bǔ)充了境外資金運(yùn)用比例

5、、國(guó)際商業(yè)借款指標(biāo)，增加了六項(xiàng)監(jiān)測(cè)性指標(biāo)，并把外匯業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)納入考核體系。1998年1月1日起，取消國(guó)有銀行的貸款限額控制，各商業(yè)銀行在推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的根底上實(shí)行方案指導(dǎo)，自求平衡，比例管理，間接調(diào)控;的新管理體制。2000年來(lái)，隨著我國(guó)監(jiān)管機(jī)制不斷向新巴塞爾協(xié)議靠攏，各商業(yè)銀行開(kāi)始學(xué)習(xí)國(guó)外管理經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)始引入缺口管理、持續(xù)期管理等模式，采用先進(jìn)全面的資產(chǎn)負(fù)債管理手段提升我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。四、我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的現(xiàn)狀資產(chǎn)負(fù)債管理能力是現(xiàn)代商業(yè)銀行的根本能力，其效率的上下影響著商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。目前，各家商業(yè)銀行己經(jīng)逐步建立了一套以比例控制為主的管理體系

6、，反響銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性、資產(chǎn)質(zhì)量、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及資產(chǎn)贏利性。近幾年我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行已相繼完成股份制改造、公開(kāi)上市，為滿(mǎn)足上市披露、境外戰(zhàn)略投資者的要求，更是需要強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債管理的能力。現(xiàn)通過(guò)對(duì)07-09年四大商業(yè)銀行六項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債管理比例指標(biāo)的考查，進(jìn)一步分析我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平的現(xiàn)狀。一流動(dòng)性指標(biāo) 表1：2007-2021年四大商業(yè)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性情況 流動(dòng)性資產(chǎn) 流動(dòng)性負(fù)債 資產(chǎn)流動(dòng)性 2007 2021 2021 2007 2021 2021 2007 2021 2021 中國(guó)工商 銀行 653960 957818 1002602 2440149 2876330 3265805 2

7、6.80 33.30 30.70 中國(guó)銀行 11387 14870 18214.44 34929 30470 40208 32.60 48.80 45.30 中國(guó)建設(shè) 銀行 5881 6967 8485 42924 43607 58865 13.70 15.98 14.41 交通銀行 4858 7174 6953 17947 18106 24986 27.07 39.62 27.83 資料來(lái)源：四大商業(yè)銀行2007-2021年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表 資產(chǎn)流動(dòng)性=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債商業(yè)銀行由于其業(yè)務(wù)性質(zhì)的特殊性，必須保持相當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性。通常用銀行年報(bào)中統(tǒng)一披露的資產(chǎn)流動(dòng)性、存貸款比例指標(biāo)來(lái)反映銀行的流動(dòng)性

8、。資產(chǎn)與負(fù)債需要期限上匹配，過(guò)低的資產(chǎn)流動(dòng)性，可能會(huì)使銀行面對(duì)負(fù)債到期無(wú)法歸還的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合表1、圖1可見(jiàn)，四大商業(yè)銀行的流動(dòng)性資產(chǎn)從2007年到2021年都得到巨大的提高，其增長(zhǎng)程度高于同年流動(dòng)性負(fù)債的增長(zhǎng)，使得商業(yè)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性都有顯著的提高。但到2021年四大商業(yè)銀行流動(dòng)性資產(chǎn)增幅降低，資產(chǎn)流動(dòng)性出現(xiàn)下降。由圖2可見(jiàn)，四大商業(yè)銀行存貸款比例從07-09年根本出現(xiàn)先減少后增加的現(xiàn)象。分析原因，主要是2021年由于受到金融危機(jī)的影響，為防止流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，各大銀行以犧牲資產(chǎn)利用程度來(lái)保存資產(chǎn)流動(dòng)性。隨著金融市場(chǎng)運(yùn)行趨于平穩(wěn)，市場(chǎng)流動(dòng)性充裕，各大銀行開(kāi)始提高資產(chǎn)利用率，存貸款比例也逐漸提高，降

9、低資產(chǎn)流動(dòng)性，來(lái)擴(kuò)大收益。二平安性指標(biāo)由于商業(yè)銀行自有資本很小，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)，在經(jīng)營(yíng)中商業(yè)銀行會(huì)面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，同時(shí)，商業(yè)銀行與社會(huì)公眾息息相關(guān)，其風(fēng)險(xiǎn)造成的損失大，涉及面更廣。因此商業(yè)銀行的平安性就要求銀行要防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的平安。用資本充足率、核心資本充足率以及不良資產(chǎn)率來(lái)反響銀行自有資本抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力以及銀行貸款質(zhì)量。由圖3-5可見(jiàn)，三個(gè)指標(biāo)都在逐年下降，但都在監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，其中交通銀行三年內(nèi)資本充足率下降幅度較大。資本充足率及核心資本充足率下降的原因是加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增幅高于扣除后總資本增幅，由于表內(nèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)和大量的表外業(yè)務(wù)的開(kāi)展，增大了銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，使得風(fēng)

10、險(xiǎn)資產(chǎn)增大。其中建行在2021年在全過(guò)銀行間債券市場(chǎng)公開(kāi)發(fā)行次級(jí)債券也增加了資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境，各大銀行進(jìn)一步推進(jìn)自身信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，對(duì)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)，加快不良貸款的處置，提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，進(jìn)一步降低不良貸款率。三贏利性指標(biāo)近年來(lái)，各項(xiàng)貸款一直是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)資金運(yùn)用中的最主要的組成局部。圖6為中國(guó)工商銀行2003-2021年以來(lái)貸款總額情況，在保增長(zhǎng)，擴(kuò)內(nèi)需的宏觀政策背景下，工商銀行在有效控制風(fēng)險(xiǎn)根底上，逐年增加放款總額，加大對(duì)重點(diǎn)客戶(hù)、重點(diǎn)工程的貸款投放規(guī)模，2021年貸款總額為57286億元，較08年增長(zhǎng)25.3%。雖然近年來(lái)商業(yè)銀行逐步加大債券投資、

11、中間業(yè)務(wù)等無(wú)業(yè)務(wù)的開(kāi)展力度，傭金、手續(xù)費(fèi)凈收入在營(yíng)業(yè)收入總額的比例也逐年增加，但從表2可以看出，各商業(yè)銀行主要的營(yíng)業(yè)收入來(lái)源是利息收入，利息凈收入占其營(yíng)業(yè)收入總額的比例均到達(dá)70%以上。利息業(yè)務(wù)的開(kāi)展使得商業(yè)銀行的利潤(rùn)對(duì)市場(chǎng)利率的敏感度，隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，利率的變動(dòng)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的利息凈收入帶來(lái)影響。 表2：2007-2021年工商銀行營(yíng)業(yè)收入情況 年份 營(yíng)業(yè)收入 凈收入 手續(xù)費(fèi)凈收入 利息凈收入/營(yíng)業(yè)收入 手續(xù)費(fèi)比率 中國(guó)工商銀行 2007 2555.56 2244.65 384 87.83 15.03 2021 3094.54 2630.37 440 85.00 14.22 20

12、21 3097.58 2283.41 551 73.72 17.79 中國(guó)銀行 2007 1941.95 1527.45 355.35 78.66 18.30 2021 2282.88 1629.36 399.47 71.37 17.50 2021 2321.98 1588.81 460.13 68.42 19.82 中國(guó)建設(shè)銀行 2007 2194.59 1927.75 313.13 87.84 14.27 2021 2675.07 2249.2 384.46 84.08 14.37 2021 2671.84 2118.85 480.59 79.30 17.99 交通銀行 2007 623.

13、22 537.42 71.88 86.23 11.53 2021 766.6 656.36 88.37 85.62 11.53 2021 809.37 665.64 113.99 82.24 14.08 資料來(lái)源：四大商業(yè)銀行2007-2021年年報(bào)五、我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理存在的問(wèn)題目前，在管理方法上，我國(guó)各商業(yè)銀行己經(jīng)建立一套以比例控制為主的管理，該方法增強(qiáng)了銀行資本金意識(shí)，保證銀行的流動(dòng)性，防止過(guò)度短借長(zhǎng)用；在資產(chǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展上，逐步加大證券投資業(yè)務(wù)，投資國(guó)債的資金增加；貸款結(jié)構(gòu)方面，開(kāi)始增加對(duì)個(gè)人的消費(fèi)性貸款等。盡管我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理水平近年來(lái)在提升，但仍然與西方商業(yè)銀行成熟的資

14、產(chǎn)負(fù)債管理方法存在著很大的差距，暴露出以下幾個(gè)問(wèn)題：一是我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理方法單一。資產(chǎn)負(fù)債管理的方法很多，包括資金流動(dòng)性管理方法、利率敏感性管理方法、缺口管理方法、持續(xù)期缺口分析等。而我國(guó)在資產(chǎn)負(fù)債管理上還側(cè)重于資產(chǎn)負(fù)債比例管理，管理手段落后，真正實(shí)施、利率敏感性、缺口管理、持續(xù)期以及風(fēng)險(xiǎn)模型管理方法的商業(yè)銀行很少，缺乏對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理，尤其在我國(guó)利息收入占主要營(yíng)業(yè)收入比例的情況下，容易形成利率風(fēng)險(xiǎn)。二是我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)比擬單一，并且資產(chǎn)和負(fù)債在規(guī)模和期限上缺乏匹配。在我國(guó)，存款總額占銀行負(fù)債的比重很大，而且各商業(yè)銀行發(fā)行金融債券、其他資金借款的比擬少。在資金運(yùn)用上，雖然中間

15、業(yè)務(wù)在擴(kuò)大，但貸款比重過(guò)大，且我國(guó)由于金融產(chǎn)品種類(lèi)較少，缺少利率風(fēng)險(xiǎn)管理的衍生產(chǎn)品的購(gòu)置，形成了我國(guó)商業(yè)銀行被動(dòng)負(fù)債比例較大，主動(dòng)借款比例較小。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的單一降低了資產(chǎn)的平安性和流動(dòng)性，負(fù)債結(jié)構(gòu)的單一性提高的本錢(qián)，加大了銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三是我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。在資產(chǎn)負(fù)債管理中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范不夠。大局部商業(yè)銀行缺乏專(zhuān)業(yè)、完整的根底業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng),不能實(shí)時(shí)地進(jìn)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量和管理。六、對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的一些建議一合理調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，防止利率風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)指標(biāo)體系的建立，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，在兼顧三性;的前提下，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債在數(shù)量、時(shí)間、區(qū)域、品種、對(duì)象上的合理配置，實(shí)現(xiàn)銀行收益的最大化。適當(dāng)增加一般存貸款以外的資產(chǎn)負(fù)債，如提高債券、投資、外幣資產(chǎn)等非貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù)的比重，提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力；積極開(kāi)展主動(dòng)型負(fù)債，如進(jìn)行同業(yè)拆借、向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N