萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度

1、無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng) 5ucom 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實(shí)現(xiàn)杰出管理 . 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng) 5ucom 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實(shí)現(xiàn)杰出管理 ：.； 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng) 5ucom 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實(shí)現(xiàn)杰出管理 無(wú)憂(yōu)商務(wù)網(wǎng) 5ucom 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實(shí)現(xiàn)杰出管理 萬(wàn)科企業(yè)股份內(nèi)部控制制度第一章 總 那么第一條 為有效落實(shí)公司各職能部門(mén)專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，保證公司運(yùn)營(yíng)管理的平安性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，在公司的日常運(yùn)營(yíng)運(yùn)作中防備和化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率和盈利程度，根據(jù)、各專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度等有關(guān)規(guī)那么，制定本制度。 職責(zé)：董事會(huì)：全面擔(dān)任公司內(nèi)部控制制度的制定

2、、實(shí)施和完善、并定期對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)展全面檢查和效果評(píng)價(jià)總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門(mén)制定、實(shí)施和完善各自專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的情況；公司總部各職能部門(mén)：詳細(xì)擔(dān)任制定、完善和實(shí)施本專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對(duì)公司各專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查。第二章 主要內(nèi)容第三條 本制度主要包括以下各專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制內(nèi)部：括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳送控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。第四條 環(huán)境控制包括授權(quán)管理和人力資源管理：一經(jīng)過(guò)授權(quán)管理明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理和公司管理層、總部各職能部門(mén)和各一

3、線(xiàn)公司的詳細(xì)職責(zé)范圍；由集團(tuán)董事會(huì)辦公室和總經(jīng)理辦公室制定相關(guān)細(xì)那么并擔(dān)任詳細(xì)實(shí)施和改善。1、股東大會(huì)：明確“股東大會(huì)是公司的權(quán)益機(jī)構(gòu)，以下事項(xiàng)須由股東大會(huì)討論：(1)決議公司運(yùn)營(yíng)方針和投資方案；(2)選舉和改換董事，決議有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)；(3)選舉和改換由股東代表出任的監(jiān)事，決議有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；(4)審議同意董事會(huì)的報(bào)告；(5)審議同意監(jiān)事會(huì)的報(bào)告；(6)審議同意公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；(7)審議同意公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；(8)對(duì)公司添加或者減少注冊(cè)資本作出決議；(9)對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；(10)對(duì)公司合并、分立、解散和清算等事項(xiàng)作出決議；(11)修正公司章程

4、；(12)對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；(13)審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案；(14)審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定該當(dāng)由股東大會(huì)決議的其他事項(xiàng)。明確股東大會(huì)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范其運(yùn)作程序。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件1“授權(quán)管理中的112、董事會(huì)：明確董事會(huì)是公司的運(yùn)營(yíng)決策中心，對(duì)股東大會(huì)擔(dān)任。董事會(huì)行使以下職權(quán)：1擔(dān)任召集股東大會(huì)，并向大會(huì)報(bào)告任務(wù)；2執(zhí)行股東大會(huì)決議；3決議公司的運(yùn)營(yíng)方案和投資方案；4制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案；5制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；6制定公司添加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；7擬定公司艱苦收買(mǎi)、回購(gòu)本公司股票

5、或者合并、分立和解散方案；8同意公司擬收買(mǎi)、出賣(mài)資產(chǎn)的事項(xiàng)符合7.2.2、7.3.5款所列規(guī)范的行為；屬需股東大會(huì)同意的工程提請(qǐng)股東大會(huì)審議同意；9在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決議公司的風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項(xiàng)；10決議公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；11聘任或解聘公司總經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)擔(dān)任人等高級(jí)管理人員；聘任董事會(huì)顧問(wèn)，并決議其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；12制定公司的根本管理制度；13制定公司章程的修正方案；14管理公司信息披露事項(xiàng)；15向股東大會(huì)提出聘請(qǐng)或改換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；16聽(tīng)取公司總經(jīng)理的任務(wù)匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的任務(wù)；17擬定董事報(bào)酬和

6、津貼規(guī)范；18法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會(huì)授予的其他職權(quán)。明確了董事會(huì)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會(huì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)及運(yùn)作程序，充分發(fā)揚(yáng)董事會(huì)的運(yùn)營(yíng)決策中心作用。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件1“授權(quán)管理中的123、監(jiān)事會(huì)：明確監(jiān)事會(huì)是公司依法設(shè)立的監(jiān)視機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)擔(dān)任，并報(bào)告任務(wù)。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件1“授權(quán)管理中的13 監(jiān)事會(huì)行使以下職權(quán)：1檢查公司的財(cái)務(wù)，對(duì)公司的艱苦消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)行使監(jiān)視權(quán)；2對(duì)董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或公司章程的行為進(jìn)展監(jiān)視；3對(duì)董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求予以糾正；不予糾正的，有權(quán)向股東大會(huì)報(bào)告；4經(jīng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)

7、事表決贊同，提議召開(kāi)暫時(shí)股東大會(huì)；5列席董事會(huì)會(huì)議；6公司章程規(guī)定或股東大會(huì)授予的其他職權(quán)。4、總經(jīng)理：明確規(guī)定了總經(jīng)理行使以下職權(quán)：1組織實(shí)施董事會(huì)的決議，全面主持公司的日常消費(fèi)運(yùn)營(yíng)與管理等任務(wù)，并向董事會(huì)報(bào)告任務(wù)；2擬訂公司中長(zhǎng)期開(kāi)展規(guī)劃、艱苦投資工程及年度消費(fèi)運(yùn)營(yíng)方案；3擬訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、公司稅后利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案和公司資產(chǎn)用于抵押融資的方案；4擬訂公司添加或減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券的建議方案；5擬訂公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；6擬訂公司員工工資方案和獎(jiǎng)懲方案；7擬訂公司根本管理制度，制定公司詳細(xì)規(guī)章；8提請(qǐng)董事會(huì)聘任或解聘副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)擔(dān)任人；9決議公司應(yīng)由董事會(huì)

8、聘任或者解聘以外的管理人員的任免；10決議公司員工的聘用、晉級(jí)、加薪、獎(jiǎng)懲與解雇；11審批公司日常運(yùn)營(yíng)管理中的各項(xiàng)費(fèi)用支出；12非董事總經(jīng)理列席董事會(huì)，有提議召開(kāi)董事會(huì)暫時(shí)會(huì)議的權(quán)益，但在董事會(huì)上沒(méi)有表決權(quán)；13公司章程和董事會(huì)授予的其他職權(quán)。同時(shí)，也規(guī)定了副總經(jīng)理得主要職權(quán)：1副總經(jīng)理作為總經(jīng)理的助手，受總經(jīng)理委托分管部門(mén)的任務(wù)，對(duì)總經(jīng)理?yè)?dān)任并在職責(zé)范圍內(nèi)簽發(fā)有關(guān)的業(yè)務(wù)文件。目前公司曾經(jīng)確立了分別由副總經(jīng)理分管產(chǎn)品線(xiàn)、品牌線(xiàn)、運(yùn)營(yíng)線(xiàn)和管理線(xiàn)的分工安排；2總經(jīng)理不在時(shí)，副總經(jīng)理受總經(jīng)理委托代行總經(jīng)理職權(quán)。進(jìn)一步完善了公司的治理構(gòu)造。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件1“授權(quán)管理中的145、子公司控制：公司對(duì)所屬各

9、子公司實(shí)行扁平化的直線(xiàn)管理，各職能部門(mén)對(duì)各子公司的相應(yīng)對(duì)口部門(mén)進(jìn)展專(zhuān)業(yè)指點(diǎn)、監(jiān)視及支持。各子公司必需一致執(zhí)行公司公布各項(xiàng)規(guī)范制度，必需根據(jù)公司的總體運(yùn)營(yíng)方案進(jìn)展土地貯藏及工程開(kāi)發(fā)運(yùn)營(yíng)等，公司對(duì)各子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)行一致管理，以此保證公司在運(yùn)營(yíng)管理上的高度集中。二經(jīng)過(guò)人力資源管理為公司營(yíng)造了科學(xué)、安康、公平、公正的人事環(huán)境，其內(nèi)容包括招聘管理、薪酬管理、培訓(xùn)管理、休假管理和離任管理等，由集團(tuán)人力資源部擔(dān)任制定相關(guān)細(xì)那么并擔(dān)任詳細(xì)實(shí)施和改善。1、招聘管理：1目的：規(guī)范招聘流程，提高招聘的專(zhuān)業(yè)程度。2主要流程和內(nèi)容：各公司結(jié)合年度人力資源規(guī)劃方案及公司

10、現(xiàn)時(shí)運(yùn)營(yíng)需求，每年初向總部申報(bào)職位空缺信息。公司首先思索內(nèi)部的人力資源貯藏情況，然后再面向社會(huì)公開(kāi)招聘。招聘渠道選擇、招聘信息發(fā)布嚴(yán)厲按程序組織進(jìn)展，對(duì)應(yīng)聘資料進(jìn)展挑選后，由人力資源部、相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員組織面試。經(jīng)過(guò)初試、復(fù)試和測(cè)評(píng)確定預(yù)選人員，再經(jīng)過(guò)用人單位擔(dān)任人面試，綜合評(píng)定最終確定人選。對(duì)高級(jí)管理人員的錄用除經(jīng)過(guò)上述必要程序，還需求經(jīng)公司指點(diǎn)面試。新職員在報(bào)到后必需一致進(jìn)展脫產(chǎn)的入職培訓(xùn)。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件2“人力資源管理中的212、薪酬管理：1目的：公司按照市場(chǎng)化原那么，提供業(yè)內(nèi)富有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬，吸納和保有優(yōu)秀人才。2主要流程和內(nèi)容：公司人力資源部根據(jù)各地域行業(yè)薪酬調(diào)查結(jié)果、崗位評(píng)價(jià)結(jié)果、地域

11、物價(jià)指數(shù)等確定薪金體系和規(guī)范，并由職工委員會(huì)、集團(tuán)辦公會(huì)審批后下發(fā)；各公司根據(jù)薪金體系，初步建議新員工薪金級(jí)別，經(jīng)公司業(yè)務(wù)部門(mén)擔(dān)任人、人力資源部、單位第一擔(dān)任人內(nèi)部審批流程確認(rèn)后，再報(bào)公司人力資源部審批后執(zhí)行。公司每年上半年一致安排一次調(diào)薪，下半年再作補(bǔ)充性調(diào)整。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件2“人力資源管理中的223、培訓(xùn)管理：1目的：為了順應(yīng)集團(tuán)的業(yè)務(wù)開(kāi)展、促使萬(wàn)科的培訓(xùn)開(kāi)展效力于公司戰(zhàn)略，明確培訓(xùn)職責(zé)的劃分，保證培訓(xùn)有序、高效開(kāi)展。2主要內(nèi)容：由公司總部人力資源部和各一線(xiàn)公司專(zhuān)職培訓(xùn)人員擬訂培訓(xùn)規(guī)劃和年度方案、費(fèi)用預(yù)算；擔(dān)任建立、完善以及調(diào)配培訓(xùn)資源；組織實(shí)施集團(tuán)類(lèi)的管理培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)工程。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附

12、件2“人力資源管理中的234、休假管理：1目的：規(guī)范職員的休假行為。2主要流程和內(nèi)容：由職員本人向所在部門(mén)的擔(dān)任人提出懇求，經(jīng)贊同后報(bào)送所屬公司人力資源部審核，并進(jìn)展備案和數(shù)據(jù)更新，根據(jù)數(shù)據(jù)更新情況發(fā)放薪酬，在做好任務(wù)交接后開(kāi)場(chǎng)休假。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件2“人力資源管理中的245、離任管理：1目的：充分合理地分配企業(yè)內(nèi)部資源，規(guī)范離任相關(guān)制度及辦理程序，明確離任審批的流程及權(quán)限。2主要內(nèi)容：職員明確離恣意向或公司預(yù)備與之解除勞動(dòng)合同后，所在部門(mén)需立刻通知人力資源部及IT部門(mén)，凍結(jié)該職員信息訪(fǎng)問(wèn)的權(quán)限，包括萬(wàn)科局域網(wǎng)登錄權(quán)限、電子郵件系統(tǒng)、文檔管理系統(tǒng)、明源售樓系統(tǒng)、金蝶賬務(wù)系統(tǒng)、本錢(qián)管理系統(tǒng)、SAP

13、人事系統(tǒng)、網(wǎng)上招招標(biāo)系統(tǒng)、萬(wàn)網(wǎng)景個(gè)人網(wǎng)站等；職員離任時(shí)需由本單位人力資源部安排面談，并將面談結(jié)果照實(shí)記錄做好并錄入在系統(tǒng)；離任審批相關(guān)文檔均采用電子文檔，經(jīng)過(guò)郵件進(jìn)展傳送和審批，一線(xiàn)公司在完本錢(qián)單位內(nèi)部審批流程后，啟動(dòng)離任事件，在系統(tǒng)中錄入離任信息，并停發(fā)工資，用郵件通知集團(tuán)人事管理員，完成集團(tuán)審批流程后，對(duì)其數(shù)據(jù)審核并生效。懇求和審批流程包括自動(dòng)離任和被動(dòng)離任。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件2“人力資源管理中的25第五條 業(yè)務(wù)控制指公司總部各職能部門(mén)根據(jù)本身專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、超作流程和崗位手冊(cè)，以及針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要的控制程序等。本制度所規(guī)定的業(yè)務(wù)控制包括：工程管理類(lèi)、工程

14、開(kāi)展類(lèi)、集團(tuán)辦公類(lèi)和其它。一工程管理類(lèi)：主要包括工程的招標(biāo)管理、資料設(shè)備采購(gòu)管理、工程管理和工程管理規(guī)范、工程開(kāi)發(fā)方案管理等內(nèi)容。包括以下三個(gè)主要環(huán)節(jié)：1、設(shè)計(jì)工程管理公司實(shí)行嚴(yán)厲的設(shè)計(jì)工程管理，在工程管理和工程管理方面均構(gòu)成了較為完善的管理規(guī)范，其中工程管理規(guī)范主要包括工程設(shè)計(jì)管理程序、工程設(shè)計(jì)技術(shù)指引、設(shè)計(jì)信息搜集管理程序、萬(wàn)科南方地域住宅品部規(guī)范、新技術(shù)新資料認(rèn)證及執(zhí)行程序、住宅智能化性能規(guī)范、資料設(shè)備采購(gòu)規(guī)定等；工程管理規(guī)范主要包括萬(wàn)科企業(yè)股份及地域工程工程業(yè)務(wù)對(duì)接關(guān)系、工程經(jīng)理部設(shè)立與吊銷(xiāo)程序、工程報(bào)批報(bào)建管理程序、工程施工過(guò)程管理程序、工程管理部對(duì)工程質(zhì)量及平安檢查管理程序、專(zhuān)業(yè)圖

15、設(shè)計(jì)審查管理程序、工程質(zhì)量檢查管理程序、工程中間驗(yàn)收管理程序、工程開(kāi)工驗(yàn)收管理程序、工程檔案管理程序等。2、目的本錢(qián)管理公司推行目的本錢(qián)管理，建立了本錢(qián)管理責(zé)任體系，制定了目的本錢(qián)管理實(shí)施細(xì)那么，開(kāi)發(fā)了本錢(qián)管理軟件。目的本錢(qián)是公司基于市場(chǎng)情況，并結(jié)合公司的運(yùn)營(yíng)方案，根據(jù)聽(tīng)證會(huì)經(jīng)過(guò)的目的定位報(bào)告中的預(yù)期售價(jià)和目的利潤(rùn)進(jìn)展預(yù)先確定的，經(jīng)過(guò)努力所要實(shí)現(xiàn)的本錢(qián)目的。目的本錢(qián)制定后，由本錢(qián)管理部編制，將本錢(qián)目的分解到工程開(kāi)發(fā)的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)責(zé)任部門(mén)，在經(jīng)由各部門(mén)第一擔(dān)任人簽字確認(rèn)后由各單位總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。在工程實(shí)施過(guò)程中，為及時(shí)反映工程本錢(qián)的動(dòng)態(tài)情況，各公司每月編制本錢(qián)信息月報(bào)，對(duì)實(shí)踐本錢(qián)與目的本錢(qián)之間

16、的差別進(jìn)展分析，闡明緣由并提出本錢(qián)控制的建議，以便采取措施加以糾正，從而到達(dá)控制本錢(qián)的目的。施工圖確定后的測(cè)算稿為最終目的本錢(qián)，除規(guī)劃條件、政府政策、市場(chǎng)環(huán)境有艱苦改動(dòng)外不得修訂。普通改動(dòng)作為正常的本錢(qián)動(dòng)態(tài)變化在中反映即可。工程施工和銷(xiāo)售過(guò)程中，假設(shè)售價(jià)、本錢(qián)發(fā)生較大變化時(shí)，應(yīng)對(duì)目的本錢(qián)進(jìn)展修訂，并報(bào)公司總經(jīng)理同意，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部本錢(qián)審算中心備案。3、過(guò)程控制制度針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)全過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)，公司制定了相應(yīng)的本錢(qián)控制制度，包括設(shè)計(jì)變卦、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程招標(biāo)、工程合同、工程預(yù)結(jié)算等各項(xiàng)管理方法。對(duì)于金額工程造價(jià)在5萬(wàn)元以上含5萬(wàn)元的工程施工工程和一切工程監(jiān)理、工程造價(jià)咨詢(xún)委托必需實(shí)行招標(biāo)選擇

17、協(xié)作單位。工程招標(biāo)應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)或約請(qǐng)招標(biāo)的方式，但無(wú)論采取何種方式，都必需有三家以上的招標(biāo)單位參與競(jìng)標(biāo)。合格承包商是經(jīng)各相關(guān)部門(mén)引薦，并經(jīng)公司招標(biāo)任務(wù)小組審查合格的工程施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢(xún)單位，工程管理部主持合格承包商相關(guān)資料的搜集、整理，并建立合格承包商數(shù)據(jù)庫(kù)，一切工程的招標(biāo)都需從合格承包商數(shù)據(jù)庫(kù)中選擇招標(biāo)單位。合格承包商資歷并非終身制，每隔一定時(shí)間應(yīng)對(duì)其進(jìn)展重新評(píng)審、調(diào)整。評(píng)標(biāo)、定標(biāo)應(yīng)按照貨比三家的原那么進(jìn)展充分、科學(xué)的比較和論證，中標(biāo)單位應(yīng)滿(mǎn)足招標(biāo)文件的本質(zhì)性要求，并且招標(biāo)價(jià)錢(qián)是合理低價(jià)；對(duì)于技術(shù)簡(jiǎn)單、規(guī)模不大的施工招標(biāo)原那么上應(yīng)按合理最低招標(biāo)價(jià)法確定中標(biāo)單位。對(duì)于工程進(jìn)度，公司有嚴(yán)厲

18、的控制程序。公司運(yùn)作的一切新工程，均需編制工程開(kāi)發(fā)規(guī)劃方案表，并由公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。工程開(kāi)發(fā)方案具有嚴(yán)肅性，確定后不可隨意變卦。確因運(yùn)營(yíng)需求，擬對(duì)工程開(kāi)發(fā)方案作出艱苦變卦，必需視情況報(bào)公司總部審批或備案。各子公司必需針對(duì)已有工程，動(dòng)態(tài)編制最近24個(gè)月工程分期開(kāi)發(fā)方案匯總表，該表包括一切已確定的、方案在最近24個(gè)月內(nèi)進(jìn)展開(kāi)發(fā)活動(dòng)的分期開(kāi)發(fā)工程。各公司每月至少對(duì)該報(bào)表進(jìn)展一次審查，監(jiān)控工程進(jìn)度，及時(shí)更新進(jìn)度差別，并報(bào)送總部。公司對(duì)工程款的支付有嚴(yán)厲的審批程序，首先由采購(gòu)管理部、工程經(jīng)理部等相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)工程工程付款審批表，寫(xiě)明工程完成情況，并附上一切相關(guān)資料，在工程部、外部監(jiān)理人員、本錢(qián)管理部、財(cái)

19、務(wù)部審核簽字后，報(bào)分管副總或總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部在上述手續(xù)完備之后進(jìn)展付款。工程開(kāi)工驗(yàn)收合格，由工程、工程、本錢(qián)及財(cái)務(wù)部門(mén)一致意見(jiàn)后，發(fā)給施工單位。承包單位將整理齊全的工程結(jié)算資料報(bào)送工程部，監(jiān)理公司對(duì)其進(jìn)展審核并簽字后，由本錢(qián)管理部進(jìn)展復(fù)審。假設(shè)工程結(jié)算并非在施工圖總價(jià)包干的根底上進(jìn)展，須選擇確定造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)展審核，外審結(jié)果經(jīng)本錢(qián)管理部復(fù)查，財(cái)務(wù)管理部復(fù)核后，由主管副總簽署意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理指示。最后由本錢(qián)管理部組織甲乙雙方根據(jù)工程合同簽署開(kāi)工結(jié)算價(jià)款協(xié)議書(shū)，并核對(duì)已付金額、應(yīng)扣金額、保修款、余款等。工程管理類(lèi)管理制度由總部工程管理部和工程開(kāi)發(fā)方案管理委員會(huì)制定，并擔(dān)任落實(shí)和修訂。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)

20、附件3“業(yè)務(wù)控制中的311315二工程開(kāi)展類(lèi)：主要包括新工程開(kāi)展制度、招標(biāo)和競(jìng)拍管理方法、工程跟蹤管理制度和公示工程紅線(xiàn)外不利要素操作指南等。公司設(shè)立地產(chǎn)工程投資聽(tīng)證會(huì)制度，有效地保證地產(chǎn)工程投資決策的科學(xué)化和高效化。地產(chǎn)工程投資詳細(xì)操作程序如下：1、重點(diǎn)介入工程重點(diǎn)介入工程是指子公司的在所接觸工程中，條件較為成熟即土地權(quán)屬情況明晰、法律手續(xù)完備、市場(chǎng)情況較為明晰的工程。子公司以為可以報(bào)請(qǐng)總部進(jìn)入聽(tīng)證會(huì)程序。子公司向企劃部提交工程資料，并懇求成立工程開(kāi)展小組。企劃部根據(jù)子公司上報(bào)的，對(duì)工程土地權(quán)屬情況、法律手續(xù)情況、市場(chǎng)情況及工程初步收益情況進(jìn)展初步審核并同意成立工程開(kāi)展小組。工程開(kāi)展小組成立

21、一周內(nèi)(視工程緊迫性可適當(dāng)改動(dòng))，完成實(shí)地調(diào)查和評(píng)價(jià)任務(wù)，提出工程開(kāi)展意見(jiàn)和建議。子公司根據(jù)工程開(kāi)展小組提出的意見(jiàn)和建議跟進(jìn)和完善相關(guān)任務(wù)，并向工程開(kāi)展小組提交和。工程聽(tīng)證會(huì)召開(kāi)之前，工程開(kāi)展小組向由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各職能部門(mén)總經(jīng)理及有關(guān)人員組成的決策委員會(huì)及其它與會(huì)人員發(fā)出會(huì)議通知和、工程開(kāi)展小組專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)等資料，聽(tīng)證會(huì)與會(huì)評(píng)委三分之二及以上表決贊同立項(xiàng)，那么該工程經(jīng)過(guò)。之后由管理層將經(jīng)過(guò)聽(tīng)證委員會(huì)立項(xiàng)的工程的和等報(bào)公司董事會(huì)審議經(jīng)過(guò)后方能實(shí)施。2、大型的工程大型的工程是指單個(gè)工程土地的購(gòu)置額超越4.7億元人民幣的工程。大型的工程除執(zhí)行如1所述程序外，需報(bào)董事會(huì)決議經(jīng)過(guò)后才可立項(xiàng)；特別大

22、型的工程單個(gè)工程投資額超越凈資產(chǎn)50%的，還需報(bào)股東大會(huì)經(jīng)過(guò)后方能實(shí)施。對(duì)經(jīng)過(guò)立項(xiàng)的工程，在實(shí)施過(guò)程中建立了跟蹤評(píng)價(jià)管理制度。3、土地運(yùn)用權(quán)的獲得鑒于各城市土地運(yùn)用權(quán)出讓市場(chǎng)日漸規(guī)范，經(jīng)過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍方式獲得土地運(yùn)用權(quán)正成為獲得工程用地的重要方式，為推進(jìn)和規(guī)范這兩種工程用地獲得方式，公司制定了。在土地招標(biāo)中對(duì)于單個(gè)招標(biāo)工程，在招標(biāo)、競(jìng)買(mǎi)底價(jià)4.7億元人民幣內(nèi)授權(quán)董事長(zhǎng)決議，向董事會(huì)通報(bào)有關(guān)情況，如超出4.7億元人民幣需向董事會(huì)報(bào)批。工程開(kāi)展類(lèi)相關(guān)業(yè)務(wù)控制制度由集團(tuán)企劃部和審計(jì)法務(wù)部制定，并由集團(tuán)企劃部、營(yíng)銷(xiāo)部指點(diǎn)各一線(xiàn)公司進(jìn)展工程開(kāi)展和營(yíng)銷(xiāo)宣傳等任務(wù)。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件3“業(yè)務(wù)控制中的321324三

23、集團(tuán)辦公類(lèi)：主要包括和。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件3“業(yè)務(wù)控制中的331332四其它類(lèi)：包括、等。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件3“業(yè)務(wù)控制中的341343第六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制包括會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部根據(jù)、等法律法規(guī)制定。一會(huì)計(jì)核算控制：集團(tuán)制定，包括會(huì)計(jì)政策、崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)操作流程、會(huì)計(jì)檔案保管、財(cái)務(wù)交接、會(huì)計(jì)資料調(diào)閱、會(huì)計(jì)電算化及財(cái)務(wù)平安保證等各項(xiàng)控制內(nèi)容。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件4“會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中的41二財(cái)務(wù)管理控制：主要包括方案預(yù)算管理、資債工程管理、權(quán)益工程管理、或有事項(xiàng)管理、稅務(wù)管理、票據(jù)印鑒管理方面的制度。重點(diǎn)工程包括：1、費(fèi)用控制公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算制度，每年年初由各級(jí)職能部門(mén)包括子公司編制本部

24、門(mén)費(fèi)用支出方案，經(jīng)各級(jí)財(cái)務(wù)管理部審核，總經(jīng)理辦公會(huì)討論經(jīng)過(guò)，并向董事會(huì)匯報(bào)。部門(mén)職能總費(fèi)用應(yīng)控制在預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，假設(shè)突破年度預(yù)算，部門(mén)報(bào)專(zhuān)題費(fèi)用報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批確定。部門(mén)預(yù)算總費(fèi)用中的非經(jīng)常發(fā)生工程，于預(yù)算報(bào)批時(shí)應(yīng)附專(zhuān)項(xiàng)闡明，于實(shí)踐發(fā)生時(shí)仍應(yīng)事前出具專(zhuān)題報(bào)告，按程序報(bào)批。各部門(mén)總經(jīng)理在部門(mén)任務(wù)安排中自動(dòng)控制、緊縮費(fèi)用，對(duì)本部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用的必要性、合理性擔(dān)任，對(duì)本部門(mén)總體費(fèi)用程度的合理性擔(dān)任；財(cái)務(wù)部總經(jīng)理維護(hù)費(fèi)用管理制度的正常執(zhí)行，對(duì)艱苦開(kāi)支發(fā)表意見(jiàn)，審批1萬(wàn)元以下付款，組織費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)任務(wù)和信息通報(bào)任務(wù)；分管部門(mén)副總審批分管部門(mén)的非例常性費(fèi)用和艱苦開(kāi)支，確認(rèn)這些費(fèi)用的必要性、合理性；公司總經(jīng)

25、理對(duì)1萬(wàn)元以上非例常性費(fèi)用和資產(chǎn)購(gòu)置開(kāi)支，具有立項(xiàng)權(quán)與否決權(quán)。職員非公務(wù)事項(xiàng)不得從公司借支備用金。公司職員因公出差、接待客戶(hù)或購(gòu)買(mǎi)小額物品等，懇求借支備用金時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，并將嚴(yán)厲控制職員借取大額備用金。借支備用金應(yīng)按照公司，完善借款手續(xù)后方能辦理借款。各子公司根據(jù)經(jīng)公司總部同意并下達(dá)的運(yùn)營(yíng)方案，對(duì)費(fèi)用進(jìn)展控制。公司制定一致的費(fèi)用核算制度，各下屬子公司按固定格式每月上報(bào)費(fèi)用明細(xì)表，萬(wàn)科企業(yè)股份定期進(jìn)展匯總、分析，找出差別及緣由，從而采取有效控制措施。2、財(cái)務(wù)匯報(bào)管理各下屬子公司必需定期或不定期地向公司總部上報(bào)各種財(cái)務(wù)信息，其中，定期信息按固定格式編制，其中月

26、報(bào)包括各種會(huì)計(jì)報(bào)表、反映銷(xiāo)售及動(dòng)態(tài)結(jié)算情況的運(yùn)營(yíng)信息表等；不定期信息包括總部要求的其他艱苦財(cái)務(wù)信息，如滾動(dòng)的運(yùn)營(yíng)方案等。對(duì)運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題，也要求各下屬子公司及時(shí)向總部匯報(bào)，總部對(duì)問(wèn)題的處置情況及時(shí)進(jìn)展跟蹤，對(duì)因信息報(bào)送不及時(shí)或漏報(bào)呵斥嚴(yán)重后果的，將清查相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。這些運(yùn)營(yíng)信息經(jīng)過(guò)總部財(cái)務(wù)部匯總分析后，經(jīng)過(guò)月度運(yùn)營(yíng)例會(huì)匯報(bào)給公司管理層。經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)匯報(bào)管理，對(duì)公司及各子公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)展及時(shí)的跟蹤，從而有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司每季度向董事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并匯報(bào)運(yùn)營(yíng)情況。公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出進(jìn)展了規(guī)定，年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)董事會(huì)審批經(jīng)過(guò)后對(duì)外報(bào)送，披露。其他定期報(bào)告也根據(jù)有

27、關(guān)規(guī)定，經(jīng)過(guò)董事會(huì)同意后及時(shí)報(bào)出。3、會(huì)計(jì)入帳程序及會(huì)計(jì)資料保管會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必需獲得原始憑證并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后才干入帳，原始憑證必需手續(xù)齊全、填列完好，不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，該當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正。記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并獲得完好的原始憑證后及時(shí)錄入，不得積壓。錄入的記帳憑證需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后方可過(guò)賬；更正錯(cuò)誤的方法必需符合財(cái)政部的要求。公司嚴(yán)厲按照國(guó)家規(guī)定的建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、銷(xiāo)毀方法等管理睬計(jì)檔案。年度終了后，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)指定專(zhuān)人對(duì)上年度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)人員移交清冊(cè)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料進(jìn)展搜集、核對(duì)、整理立卷、編制目錄，進(jìn)展妥善保管，防止喪失損壞。公

28、司內(nèi)單位之間調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，需經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人贊同；外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，需持正式引見(jiàn)信，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人同意；調(diào)閱人員普通不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需求復(fù)制的，需經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人贊同，并限期歸還；對(duì)已入庫(kù)會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱，檔案管理人員必需詳細(xì)登記。4、相關(guān)的制度安排包括：、職務(wù)授權(quán)及代理方面的制度等。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件4“會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中的421427第七條 計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)控制由集團(tuán)總部IT中心和各一線(xiàn)IT人員共同進(jìn)展，并由IT中心制定和實(shí)施相關(guān)規(guī)那么，主要包括、等規(guī)定。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件5“計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)控制中的5153。計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)控制制度明確規(guī)定了以下

29、詳細(xì)內(nèi)容：一電腦維護(hù)部門(mén)的職能及職責(zé)劃分：IT中心運(yùn)營(yíng)組擔(dān)任集團(tuán)總部的電腦維護(hù)、集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)、各業(yè)務(wù)運(yùn)用系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)和維護(hù)；各地分公司有13名IT人員，隸屬總經(jīng)理辦公室，擔(dān)任分公司的電腦、網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)維。二電腦程序及資料的存取控制：經(jīng)過(guò)Windows AD集成驗(yàn)證用戶(hù)訪(fǎng)問(wèn)，NTFS等技術(shù)，以及文檔加密系統(tǒng)對(duì)資料進(jìn)展控制。三根底數(shù)據(jù)的輸入輸出控制：技術(shù)上，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)都運(yùn)用一致的indows AD集成驗(yàn)證用戶(hù)，來(lái)控制根底數(shù)據(jù)的輸入和報(bào)表等打印輸出控制；管理上，經(jīng)過(guò)制度規(guī)范用戶(hù)的運(yùn)用，到達(dá)根底數(shù)據(jù)輸入輸出的準(zhǔn)確性。四資料備份、檔案及設(shè)備的平安控制：管理上，集團(tuán)總部及各地公司必需遵守；技術(shù)上，備份系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)在

30、線(xiàn)，自動(dòng)化地對(duì)萬(wàn)科各信息系統(tǒng)，以備份效力器構(gòu)成備份中心，對(duì)各種平臺(tái)的運(yùn)用系統(tǒng)及其他信息數(shù)據(jù)進(jìn)展集中的備份，保證企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，有效地維護(hù)商務(wù)的延續(xù)性；RADIUS集成驗(yàn)證網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。(五硬件及軟件系統(tǒng)的購(gòu)置、運(yùn)用及維護(hù)的控制:規(guī)定了軟硬件購(gòu)買(mǎi)的流程控制，那么指點(diǎn)員工如何運(yùn)用萬(wàn)科系統(tǒng)，明確員工的職責(zé)范圍。六系統(tǒng)復(fù)原及測(cè)試程序的控制：集團(tuán)總部及各地公司必需遵守，定期做備份的恢復(fù)測(cè)試；技術(shù)上采用了高可靠技術(shù)，如RAID,SAN，群集等，保證了各運(yùn)用系統(tǒng)的可恢復(fù)。第八條 信息傳送控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開(kāi)信息披露控制，主要包括：一內(nèi)部信息傳送管理：為明確集團(tuán)信息管理原那么及流程，促進(jìn)

31、內(nèi)部信息共享以提高任務(wù)效率，加強(qiáng)管理透明度以降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，由集團(tuán)總經(jīng)理辦公室擔(dān)任制定、實(shí)施和修訂，并根據(jù)此規(guī)定對(duì)總部各職能部門(mén)和各一線(xiàn)公司的信息傳送情況進(jìn)展定期檢查。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件6“信息傳送控制中的61二對(duì)外信息披露管理：為進(jìn)一步明確公司內(nèi)部有關(guān)人員的信息披露的職責(zé)范圍和嚴(yán)密責(zé)任，確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完好，公司董事會(huì)和董事會(huì)辦公室擔(dān)任制定、實(shí)施和修訂，總部各職能部門(mén)、各一線(xiàn)公司嚴(yán)厲按照此方法提供信息披露所需的一切文件和資料，并對(duì)所提供的內(nèi)容的準(zhǔn)確性擔(dān)任；總部董事會(huì)辦公室擔(dān)任完成詳細(xì)的信息披露任務(wù)；董事會(huì)秘書(shū)對(duì)所披露的信息的真實(shí)性、完好性進(jìn)展總體監(jiān)視。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件6“信息傳送控制中的62

32、第九條 內(nèi)部審計(jì)控制由總部審計(jì)法務(wù)部擔(dān)任實(shí)施。一審計(jì)法務(wù)部直接向董事下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)擔(dān)任，接受審計(jì)委員會(huì)的指點(diǎn)和監(jiān)視。二審計(jì)法務(wù)部部門(mén)擔(dān)任人的任免由總經(jīng)理提名，董事會(huì)審計(jì)經(jīng)過(guò)。三審計(jì)法務(wù)部?jī)?nèi)部設(shè)置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，這些內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)等任一方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。審計(jì)人員必需嚴(yán)厲遵守審計(jì)人員職務(wù)行為規(guī)范及專(zhuān)業(yè)審計(jì)系列要求。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件7“內(nèi)部審計(jì)控制中的71四審計(jì)法務(wù)部審計(jì)主要任務(wù)是針對(duì)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)主要環(huán)節(jié)進(jìn)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，建立營(yíng)銷(xiāo)、設(shè)計(jì)、工程、本錢(qián)、物業(yè)、離任審計(jì)等任務(wù)程序，并逐漸完善。審計(jì)任務(wù)嚴(yán)厲按照、。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件7“內(nèi)部審計(jì)控制中的721727五審計(jì)

33、法務(wù)部每年擬訂年度審計(jì)方案，每季度根據(jù)實(shí)踐情況進(jìn)展調(diào)整，并報(bào)部門(mén)擔(dān)任人和公司總經(jīng)理及分管指點(diǎn)審閱后執(zhí)行。六審計(jì)人員開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任務(wù)需求編制任務(wù)底稿、搜集相關(guān)資料，并且出具專(zhuān)項(xiàng)任務(wù)審計(jì)報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中反映的問(wèn)題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫(xiě)落實(shí)情況報(bào)告，對(duì)相關(guān)部門(mén)的整改措施進(jìn)展評(píng)價(jià)。上述任務(wù)底稿、專(zhuān)項(xiàng)任務(wù)審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保管五年。七專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和整改落實(shí)報(bào)告應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)管理層和董事會(huì)提交。第十條 內(nèi)部控制制度總結(jié)報(bào)告由董事會(huì)辦公室和審計(jì)法務(wù)部根據(jù)本制度相關(guān)規(guī)定共同完成。一董事會(huì)辦公室和審計(jì)法務(wù)部共同成立“內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)合任務(wù)小組以后簡(jiǎn)稱(chēng)“任務(wù)小組，擔(dān)任監(jiān)視

34、檢查本制度的執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議。二每年四月底前向董事會(huì)提交上一年度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處置建議及整改情況等內(nèi)容。第三章 內(nèi)部控制效果的評(píng)價(jià)第十一條 總部各職能部門(mén)根據(jù)本制度相關(guān)規(guī)定在每年2月份前完成對(duì)本身專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的控制制度實(shí)施情況和效果進(jìn)展評(píng)價(jià)，并向“任務(wù)小組提交評(píng)價(jià)報(bào)告，評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括：一本專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制情況綜述，并給出自評(píng)結(jié)果，包括：“優(yōu)秀、“正常和“待改良三種評(píng)級(jí)：1、優(yōu)秀：是指內(nèi)部控制制度得到有效的落實(shí)，本專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)嚴(yán)厲按照此規(guī)定執(zhí)行，并且有相應(yīng)的執(zhí)行情況記錄；本專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何對(duì)公司運(yùn)營(yíng)運(yùn)作產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的行為；本專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)一切員工對(duì)于本身系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度了解并且熟習(xí)，