萬科集團企業(yè)內(nèi)部控制分析報告

1、萬科集團企業(yè)內(nèi)部控制分析報告班級： 09 特會本 2 班 組員：陳雅云、高雨內(nèi)部控制的含義一一一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。基于對內(nèi)部控制含義的理解，我們選擇了萬科集團作為這次我們分析的對象，這是一家發(fā)展勢頭良好，內(nèi)部控制完善的上市公司，可以幫助我們更深刻的企業(yè)內(nèi)部控制的實際含義。萬科企業(yè)股份有限公司，股票代碼000002、 200002，深圳證券交易所主板上市，公司成立于 1984 年 5 月，是國內(nèi)首批上

2、市的企業(yè)之一，總部位于深圳市鹽田區(qū)大梅沙環(huán)梅路33 號，業(yè)務范圍主要為房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理業(yè)務，是目前中國最大的專業(yè)住宅開發(fā)企業(yè)。 截止 2010 年 12 月 31日，公司總資產(chǎn)2156 億、 2010 年銷售金額1082 億，銷售面積898 萬 平方米，業(yè)務覆蓋了以珠三角、長三角、環(huán)渤海和中西部城市經(jīng)濟圈為重點的47 個城市。2011 年度 ， 萬科集團參照財政部、中國證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部控制應用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引等相關(guān)規(guī)定， 堅持以風險導向為原則， 結(jié)合本公司的經(jīng)營管理實際狀況， 對公 司的內(nèi)部控制體系進行持續(xù)

3、的改進及優(yōu)化, 以適應不斷變化的外部環(huán)境及內(nèi)部管理的要求。該公司進一步加強了覆蓋總部、各一線公司及各業(yè)務部門的三級自我評估體系建設續(xù)組織總部各專業(yè)部門及各一線公司對內(nèi)控設計及執(zhí)行情況進行系統(tǒng)的自我評價評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素的具體要求過風險檢查、內(nèi)部審計、監(jiān)事巡查等方式對公司內(nèi)部控制的設計及運行的效率、效果進同時獨立評價 ， 具體評價結(jié)果闡述如下：一內(nèi)部環(huán)境1. 治理結(jié)構(gòu)該公司按照公司法、證券法等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章的要求建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)， 制定了符合公司發(fā)展的各項規(guī)則和制度， 明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限 ， 形成了科學有效的職

4、責分工和制衡機制。股東大會、董事會、監(jiān)事會分別按其職責行使決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)。股東大會享有法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的合法權(quán)利， 依法行使該公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的決定權(quán)。董事會對股東大會負責， 依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。董事會建立了審計、薪酬與提名、投資與決策三個專業(yè)委員會總部各專業(yè)部門及各一線公司均設有內(nèi)控專員等相關(guān)內(nèi)控管理崗位日常管理工作。,負責本單位內(nèi)部控制的提高董事會運作效率。董事會11名董事中，有4名獨立董事。獨立董事?lián)胃鱾€專業(yè)委員會的召集人，涉及專業(yè)的事項首先要經(jīng)過專業(yè)委員會通過然后才提交董事會審議，以利于獨立董事更好地發(fā)揮作用。監(jiān)事會對股東大會負責，除了

5、通常的對公司財務和高管履職情況進行檢查監(jiān)督外，還通過組織對一線公司的巡視 ，加強對各一線公司業(yè)務監(jiān)督。管理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，主持企業(yè)日常經(jīng)營管理工作。該公司堅持與第一大股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在業(yè)務、人員、資產(chǎn)、機構(gòu)及財務等方面完全分開，保證了公司具有獨立完整的業(yè)務及自主經(jīng)營能力。機構(gòu)設置及權(quán)責分配,明確職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落該公司結(jié)合自身業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構(gòu)實到各責任單位。董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。董事會下設立審計委員會 ,審計委員會負 責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況 ，指導及協(xié)調(diào)內(nèi)部審 計及其他相關(guān)事宜等。監(jiān)事會

6、對重事會建立與頭施內(nèi)部控制進仃監(jiān)督。 企業(yè)內(nèi)部控制的日 管理層負責組織領(lǐng)導 常運行。該公司在內(nèi)控責任方面明確各一線公司第一負責人為內(nèi)控第一負責人 ，落實各一線公司 的內(nèi)控責任，在總部統(tǒng)一的管理框架下，能動地制定內(nèi)控工作計劃并監(jiān)督落實?？偛考耙痪€公 司持續(xù)進行內(nèi)控宣傳培 訓工作，提升各級員工的內(nèi)控意識、知識和技能。該公司總部設立財務與內(nèi)控管理部具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立、 實施及完善等日常工作，通過梳理業(yè)務流程、編制內(nèi)部控制評估表、內(nèi)控調(diào)查表、調(diào)查問卷、專項研討會等,推進內(nèi)控體系的建立健全。組織總部、各一線公司、各業(yè)務部門進行自我評估及定期檢查內(nèi)部審計該公司審計監(jiān)察部負責內(nèi)部審計及內(nèi)部監(jiān)察工

7、作,通過開展綜合審計、專項審計或?qū)ｍ椪{(diào)查等業(yè)務，評價內(nèi)部控制設計和執(zhí)行的效率與效果,對公司內(nèi)部控制設計及運行的有效性進缺陷，依據(jù)缺陷性質(zhì)按照,并督促相關(guān)部行監(jiān)督檢查，促進公司內(nèi)控工作質(zhì)量的持續(xù)改善與提高。對在審計或調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制既定的匯報程序向監(jiān)事會、審計委員會或管理層報告門采取積極措施予以改進和優(yōu)化。二風險評估為促進公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展 ，實現(xiàn)經(jīng)營目標，該公司根據(jù)既定的發(fā)展策略，結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓 展情況，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，及時進行風險評估，動態(tài)進行風險識別和風險分析，并相應調(diào)整風險應對策 略。該公司由相關(guān)部門負責對經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等外部風險因

8、素以及財務狀況、資金狀況、資產(chǎn)管理、運營管理等內(nèi)部風險因素進行收集研究，并采用定量及定性相結(jié)合的方法進行風險分析及評估，為管理層制訂風險應對策略提供依據(jù)。2011年，面對嚴厲的宏觀調(diào)控政策、嚴峻的市場形勢及各種新的挑戰(zhàn),該公司著重于提升專業(yè)能力和管理效率， 致力改善經(jīng)營質(zhì)量， 促進公司發(fā)展由規(guī)模速度型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。報告期內(nèi) ， 該公司堅持穩(wěn)健的經(jīng)營策略， 發(fā)揮戰(zhàn)略縱深”優(yōu)勢 ， 綜合運用各種渠道， 以合理的價格獲取優(yōu)質(zhì)的土地資源， 量出為入”進行存貨管理。與此同時 ， 該公司嚴格控制成本， 積極開展成本對標 ， 提高集中采購比例 ， 不斷深入推動成本優(yōu)化； 加強費用預算管理和監(jiān)督， 降低費

9、用水平并積極拓展融資渠道， 應對可能出現(xiàn)的風險 ， 保障各城市和區(qū)域的均衡發(fā)展， 持續(xù)提升為股東創(chuàng)造價值的能力。三控制活動該公司的主要控制措施包括：不相容職務分離控制該公司在崗位設置前會對各業(yè)務流程中所涉及的不相容職務進行分析、梳理， 考慮到不相容職務分離的控制要求， 實施相應的分離措施， 形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。授權(quán)審批控制該公司各項需審批業(yè)務有明確的審批權(quán)限及流程， 明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。該公司及各一線公司的日常審批業(yè)務通過在信息化平臺上進行自動控制以保證授權(quán)審批控制的效率和效果。會計系統(tǒng)控制該公司嚴格遵照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，

10、 建立了規(guī)范的會計工作秩序， 制定了萬科集團會計管理及核算規(guī)范及各項具體業(yè)務核算制度， 加強公司會計管理， 提高會計工作的質(zhì)量和水平。與此同時， 該公司通過不斷加強財務信息系統(tǒng)的建設和完善， 財務核算工作全面實現(xiàn)信息化， 保證會計信息及資料的真實、完整。財產(chǎn)保護控制該公司建立了財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度， 通過設立臺賬對各項實物資產(chǎn)進行記錄、管理， 堅持采取定期盤點以及賬實核對等措施， 保障公司財產(chǎn)安全。預算控制該公司通過編制營運計劃及成本費用預算等實施預算管理控制， 明確各責任單位在預算管理中的職責權(quán)限， 規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序， 并通過對營運計劃的動態(tài)管理強化預算約束，

11、評估預算的執(zhí)行效果。運營分析控制該公司建立了運營情況分析制度， 并通過運營管理平臺， 實現(xiàn)了對公司運營的信息化管理。公司管理層通過月度經(jīng)營例會、季度經(jīng)營例會、年度經(jīng)營例會、總裁辦公會及其他專項會議等形式， 定期不定期開展運營情況分析， 及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險并及時調(diào)整公司經(jīng)營策略?？冃Э荚u控制該公司制定了萬科集團績效考核管理辦法以明確規(guī)范績效考核工作堅持客觀公正、規(guī)范透明、績效導向原則， 按期組織季度考核、年度考核， 使績效考核結(jié)果能為薪酬分配、優(yōu)才甄選與培養(yǎng)、團隊優(yōu)化、薪金福利調(diào)整等提供決策依據(jù)。該公司將上述控制措施在下列主要業(yè)務活動中綜合運用， 對各種業(yè)務及事項實施有效控制 , 促進內(nèi)部控制有

12、效運行。四信息與溝通該公司制定了包括萬科集團信息管理辦法、萬科集團信息保密制度、集團總部會議管理規(guī)定等在內(nèi)的各項制度， 規(guī)范公司內(nèi)經(jīng)營管理信息傳遞活動。日常經(jīng)營過程中， 建立了定期與不定期的業(yè)務與管理快報、專項報告等信息溝通制度， 便于全面及時了解公司經(jīng)營管理信息， 并通過各種例會、辦公會等方式管理決策， 保證公司的有效運作。該公司致力于信息安全管理體系建設， 制定了一系列信息安全方針、策略和制度， 以保護 公司信息安全。通過持續(xù)運用信息化手段、優(yōu)化信息流程、整合信息系統(tǒng)， 不斷提高管理決策及運營效力。流程與信息管理部作為信息化工作的執(zhí)行及管理機構(gòu)， 負責公司財務系統(tǒng)、業(yè)務運營系統(tǒng)和辦公管理系

13、統(tǒng)的規(guī)劃、開發(fā)與管理全公司范， 組織公司各類信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護， 在圍內(nèi)提供信息系統(tǒng)共享服務。在與客戶、合作伙伴、投資者和員工關(guān)系方面， 該公司已建立起較完整透明的溝通渠道，在完善溝通的同時發(fā)揮了對公司管理的監(jiān)督作用。對客戶 ， 公司本著與客戶一起成長， 讓萬科在投訴中完美”的客戶理念 ， 設立了覆蓋總部、地產(chǎn)、物業(yè)的多種投訴溝通渠道， 與客戶進行良性互動 ； 對投資者， 公司除了通過法定信息披露渠道發(fā)布公司信息外， 投資者還可以通過電話、電子郵件、訪問公司網(wǎng)站、直接到訪公司、參與公司組織的網(wǎng)絡路演和見面會等方式了解公司信息 ， 公司建立網(wǎng)絡輔助系統(tǒng)及時響應投資者的各類需求， 保證投資者及時

14、了解公司的經(jīng)營動態(tài) , 通過互動加強對公司的理解和信任； 對員工 ， 設立多條內(nèi)部溝通渠道， 保證溝通順暢有效對合作伙伴， 倡導合作共生共贏， 保持良好的合關(guān)系。五內(nèi)部監(jiān)督該公司已經(jīng)建立起涵蓋總部、區(qū)域、一線三個層面的監(jiān)督檢查體系， 通過常規(guī)檢查、專項檢查以及聘請第三方檢查等多種形式對各業(yè)務領(lǐng)域的控制執(zhí)行情況進行評估和督查， 有利于提高內(nèi)控工作質(zhì)量。該公司設立專門負責受理違反職業(yè)道德行為的陽光網(wǎng)， 并對外公示， 提供多種舉報渠道， 鼓勵實名舉報。審計監(jiān)察部履行內(nèi)部反舞弊職能， 開展專項調(diào)查， 發(fā)揮監(jiān)督作用。監(jiān)事會建立了對各一線公司的巡查機制， 通過現(xiàn)場走訪、員工約談等方式， 共同促進內(nèi)控管理水平提高。六 對萬科集團內(nèi)部控制的評價該公司已經(jīng)建立起的內(nèi)部控制體系，在完整性、合規(guī)性、有效性等方面不存在重大缺陷。但由于內(nèi)部控制固有的局限性、內(nèi)部環(huán)境以及宏觀環(huán)境、政策法規(guī)持續(xù)變化， 可能導致原有控制活動不適用或出現(xiàn)偏差， 對此公司應及時進行內(nèi)部控制體系的補充和完善， 為財務報告的真實性、完整性， 以及公司戰(zhàn)略、經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供合理保障。七 萬科集團內(nèi)部控制可能存在的問題各說各話的局面。在萬科內(nèi)部，各個