工業(yè)企業(yè)成本核算模擬實驗資料(doc 27)

1、.：.；工業(yè)企業(yè)本錢核算模擬實驗資料第一部分 總體安排一、實驗?zāi)康慕?jīng)過工業(yè)企業(yè)本錢會計核算模擬實驗過程，培育與訓(xùn)練在校會計專業(yè)學(xué)生的實踐動手操作才干和日常會計業(yè)務(wù)處置才干。二、實驗重點本實驗教程以進(jìn)展一次近似實踐的本錢核算全過程的操作，重點突出本錢核算的根本方法：逐漸結(jié)轉(zhuǎn)分步法，如何結(jié)合分類法來計算產(chǎn)品本錢以及直接費用和各項間接費用的歸集與分配。三、實驗程序和課時安排實驗開場前發(fā)動及發(fā)放實驗資料和用品課時22、開設(shè)賬戶并登記期初余額 課時43、日常會計業(yè)務(wù)核算的實習(xí) 課時4012月1日至12月15日的業(yè)務(wù)處置12課時12月15日至12月30日的業(yè)務(wù)處置12課時12月31日的業(yè)務(wù)處置 16課時4

2、、會計報表的編制 課時65、辦理睬計檔案和總結(jié) 課時26、機(jī) 動 課時4 合 計 58 第二部分 實驗資料模擬實習(xí)工廠概略一、工廠概貌：企業(yè)全稱：九江市京九傢俱總廠性 質(zhì)：全民一切制國有企業(yè)，增值稅普通納稅人法人代表：廠長程興華開戶銀行：九江市工商銀行營業(yè)部銀行賬號：100658主要產(chǎn)品：048組合傢俱、049組合傢俱消費規(guī)模：年產(chǎn)048組合傢俱1000套、049組合傢俱800套消費組織：該總廠設(shè)有三個根本消費車間：即鋸料加工車間下稱一車間16人；白坯傢俱車間下稱二車間40人；油漆車間下稱三車間30人；并設(shè)有兩個輔助消費車間：即修繕車間13人；運輸車間17人。機(jī)構(gòu)設(shè)置：全廠職工人數(shù)149人，消

3、費工人116人，管理部門22人共設(shè)廠長辦公室、總務(wù)科、財務(wù)會計科、消費供銷科等，經(jīng)管科5人，包括常駐外市場營銷人員；醫(yī)務(wù)所6人。消費工藝過程：該廠為大批大量多步驟消費，消費產(chǎn)品所耗用原資料圓木、膠合板都是外購而來。圓木先交第一車間加工處置成048、049傢俱所用各種規(guī)格的方料，第二車間用方料經(jīng)各機(jī)床等工藝過程加工成型白坯傢俱，然后再移交第三車間進(jìn)展油漆。投料情況：一車間和二車間均在投產(chǎn)時一次投入，油漆車間噴油漆是隨加工進(jìn)度逐漸投入。二、會計核算方法采用科目匯總表核算方式，每隔半月匯總登記總賬。廠部辦公室采用定額備用金制度定額800元，財務(wù)科庫存現(xiàn)金限額是500元，限額缺乏時，可以按照限額隨時提

4、取現(xiàn)金補足，不受實習(xí)資料業(yè)務(wù)的限制。 3、圓木、膠合板按方案本錢計價組織核算，其他資料按實踐本錢計價核算，并采用先進(jìn)先出法計算發(fā)出資料的價錢。銷售庫存商品時，其單位本錢按月末加權(quán)平均計算。原資料、庫存產(chǎn)廢品的收發(fā)業(yè)務(wù)均要求逐筆登賬。 4、低值易耗品采用“五五攤銷法，因采用實踐本錢核算，故不須結(jié)轉(zhuǎn)資料本錢差別。5、本年度圓木方案價錢每立方1120元，膠合板方案價錢每塊54元。6、工資采用計時工資制，工資費用的分配月末進(jìn)展，因該廠每月發(fā)放的工資數(shù)額變動不大，故以15號計算的工資作為全月應(yīng)分配數(shù)。按工資總額計提的職工福利費、工會經(jīng)費與統(tǒng)計上的工資總額一致，提取比例分別為14和2。7、固定資產(chǎn)折舊采用

5、簡單的分類折舊率，房屋建筑物類每月按賬面余額乘以月折舊率0.3計提，機(jī)器設(shè)備按月折舊率0.7計提。固定資產(chǎn)修繕費用每次發(fā)生超越4000元，經(jīng)過“待攤費用或“長等待攤費用賬戶核算，在4000元以下直接計入當(dāng)期本錢費用。8、壞賬預(yù)備金的計提，按應(yīng)收賬款余額百分比法計提，提取比例4。9、本錢計算：采用逐漸結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分類法結(jié)合計算產(chǎn)品本錢。第一車間采用種類法計算二種傢俱的方料本錢，期末在產(chǎn)品和半廢品之間的本錢分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，完工半廢品轉(zhuǎn)入第二車間，采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法結(jié)轉(zhuǎn)半廢品本錢，完工半廢品數(shù)量全部轉(zhuǎn)入第二車間。第二車間亦采用種類法計算二種白坯傢俱半廢品本錢，期末也按約當(dāng)產(chǎn)量法將當(dāng)月歸集的消費費

6、用在完工半廢品和在產(chǎn)品之間進(jìn)展適當(dāng)分配。完工半廢品數(shù)量和本錢采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法全部轉(zhuǎn)入第三車間。第三車間，二組傢俱加工噴漆工藝過程根本類似，除半廢品本錢工程按約當(dāng)產(chǎn)量法計算外，本車間所發(fā)生的料、工費均采用分類法系數(shù)計算。048組合傢俱定為規(guī)范產(chǎn)品，產(chǎn)廢品系數(shù)為1,049組合傢俱系數(shù)為1.4，兩種在產(chǎn)品折合數(shù)量，可先求出在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量，將在產(chǎn)品折合成產(chǎn)廢品后，再乘以產(chǎn)廢品系數(shù)。上述半廢品本錢，不對外出賣，無須進(jìn)展本錢復(fù)原。10、該廠參與社會統(tǒng)籌一致管理，退休人員生活費直接在市社保局發(fā)放；職工住房公積金暫不提取。業(yè)務(wù)資料各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，必需獲得合法的原始憑證。對于自制原始憑證，要求自行填制，對

7、于外來原始憑證可參照工業(yè)企業(yè)模擬實習(xí)教程提供的款式，采取直接提供業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量金額的方法，然后再根據(jù)這些憑證或資料填制記賬憑證，登記賬簿、編制會計報表資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。2003年12月1日各總賬及有關(guān)明細(xì)賬余額：編號總分類賬戶明 細(xì) 分 類 賬 戶借或貸余 額賬頁格式1001現(xiàn) 金借5001002銀行存款借387,6501101短期投資債 券借50,0001131應(yīng)收賬款九江傢俱商場30,186借95,238應(yīng)收賬款南昌百貨商場65,0521133其他應(yīng)收款備用金廠辦800借2,400備用金李寧1,000其 他 6001141壞賬預(yù)備貸1,2001201物資采購修水林場圓木2.5m3借2,6

8、001211原資料圓木50 m31120元m356,000借142,200膠合板300塊54元塊16,200油 漆 42,000實踐本錢輔助資料 16,000實踐本錢修繕用配件12,000實踐本錢1221包裝物借6,2001231低值易耗品在庫借方余額21,600借27,400在用借方余額18,400攤銷貸方余額12,6001232資料本錢差別圓木貸方余額4,000貸3,650三合板借方余額3501243庫存商品048組合傢俱15套2,900 43,500借80,500049組合傢俱10套3,700 37,0004101消費本錢合 計借57,592第一車間：048傢俱方料直接資料 1,760直

9、接工資 360制造費用 550049傢俱方料直接資料 2,100直接工資 280制造費用 450第二車間：048白坯傢俱半廢品 3,500直接資料 4,300直接工資 1,200制造費用 800049白坯傢俱半廢品 3,800直接資料 4,200直接工資 900制造費用 660第三車間：半廢品048組合傢俱12,000半廢品049組合傢俱12,500直接資料 5,390直接工資 1,470制造費用 1,3721301待攤費用予付保險費100012個月攤銷，已攤11個月借1,800報刊訂閱費80012個月攤銷，已攤11個月1402長期債務(wù)投資債券投資國庫券借80,0001501固定資產(chǎn)運營用固定

10、資產(chǎn)870,000借1063,000非運營用固定資產(chǎn)180,000不需用固定資產(chǎn) 8,000未運用固定資產(chǎn) 5,0001502累計折舊貸326,0001601工程物資公用資料 32,000借32,0001603在建工程851房屋大修繕工程19,000借19,0001911待處置財富損溢待處置固定資產(chǎn)損溢40,000借39,600待處置流動資產(chǎn)損溢一400資產(chǎn)合計借1766,5302101短期借款消費周轉(zhuǎn)借款 200,000貸250,000暫時借款 50,0002121應(yīng)付賬款武寧木材公司52,000貸64,420暫估貨款膠合板12,4202181其他應(yīng)付款存入保證金永來公司2,000貸2,62

11、0職工未領(lǐng)工資張保山6202153應(yīng)付福利費貸12,6002171應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 70,210貸102,210應(yīng)交所得稅 32,0002191預(yù)提費用利息支出貸2,0003101實收資本國家投資貸800,0003111資本公積貸22,847.153121盈余公積法定盈余公積 95,200貸123,800公益金 28,6003131本年利潤貸428,032.855101產(chǎn)品銷售收入 6858,000貸5102其他業(yè)務(wù)收入23,000貸5201投資收益 360貸5301營業(yè)外收入 3670貸5401產(chǎn)品銷售本錢5373,000借5402產(chǎn)品銷售稅金及附加13,600借5405其他業(yè)務(wù)支出 19

12、,800借5501營業(yè)費用 116,000借5502管理費用 606,800借5503財務(wù)費用 3,375借5601營業(yè)外支出 113,600借5701所得稅 210,822.15借3141利潤分配提取盈余公積借42,000負(fù)債及一切者權(quán)益 合計貸1766,5302003年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：12月1日，沖銷上月膠合板料到單未到暫估價款12,420元；1日，以現(xiàn)金支付陳華等四人子女入托費120元；1日，向南昌造漆廠開戶銀行：南昌市農(nóng)行營業(yè)部，賬號11234302購入油漆8000元，開具增值稅公用發(fā)票，價稅合計9,360元，當(dāng)即以信匯結(jié)算付訖，資料已驗收入庫。自填入庫單及委托銀行付款憑證；

13、1日，修繕車間領(lǐng)用輔助資料900元。自填出庫單；2日，向九江木材公司購入圓木5立方1050元，膠合板2000塊，56元，資料已驗收入庫，貨款以轉(zhuǎn)賬支付。要求自填入庫單及委托銀行付款憑證，對方賬號：0134607，開戶銀行：九江農(nóng)行營業(yè)部。2日，填報繳款書交納上月應(yīng)交增值稅。3日，運輸車隊領(lǐng)用修繕用配件1000元。自填出庫單4日，二車間李軍因公借支差旅費1000元。自填借據(jù)，開出現(xiàn)金支票4日，一車間領(lǐng)用圓木27立方，其中用于048組合傢俱12立方，用于049組合傢俱15立方；二車間領(lǐng)用膠合板1100塊，其中用于048組合傢俱600塊、049組合傢俱500塊。自填出庫單5日，上月修水林場購入圓木2

14、.5立方，已運抵本廠，并全部驗收入庫。自填入庫單5日，根據(jù)銷售合同發(fā)往上海第一傢俱商城048組合傢俱10套，單位售價3800元；049組合傢俱5套，單位售價4600元，開具增值稅公用發(fā)票，并以銀行存款支付代墊運雜費1200元，貨到匯款。自填出庫單5日，上月采購膠合板230塊58元，發(fā)票賬單已到，以轉(zhuǎn)賬支票支付價款13,340元自制入庫單及委托銀行付款憑證。對方單位：市板材公司，開戶行：市農(nóng)行郊區(qū)營業(yè)所，賬號：100639。6日，以轉(zhuǎn)賬支票購入各種輔助資料6000元，并已驗收入庫。自填入庫單及委托銀行付款憑證，對方單位：九江雜品店小規(guī)模納稅人開戶銀行、九江市農(nóng)行營業(yè)部，賬號：0123011636

15、日，以轉(zhuǎn)賬支票向九九商場購入辦公用品2600元，并即領(lǐng)用，其中：一車間300元，二車間600元，三車間350元，修繕車間200元，運輸車隊250元、企業(yè)管理部門800元、銷售部門100元。對方開戶行：九江市工商行營業(yè)部，賬號：1001266日，上月九江傢俱商場，南昌百貨商場所欠貸款均已收到九江傢俱商場支票已存入銀行，南昌百貨商場信匯收賬通知已收。7日，轉(zhuǎn)賬支付市勞動保險局本月職工退休人員社會統(tǒng)籌基金6380元對方開戶行：九江市工商行營業(yè)部，賬號：1006287日，三車間消費領(lǐng)用輔助資料500元。自制出庫單7日，以銀行存款支付九江電視臺電視廣告費2400元對方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號：100

16、378 7日，以現(xiàn)金支付張山家屬喪葬費218元。8日，以轉(zhuǎn)賬支票支付運輸車隊在市加油站加油費2900元。該廠汽油是運用時直接在加油站購買。對方單位：青港加油站小規(guī)模納稅人，開戶銀行：市農(nóng)行青港分理處，賬號：6014768日，李寧因公外出前往，報銷差旅費760元退回現(xiàn)金240元。自填差旅費報銷單8日，經(jīng)同意本廠不需用設(shè)備8000元有償調(diào)撥給振昌工廠，已提折舊2560元，雙方協(xié)商作價5500元，款待收。自制固定資產(chǎn)調(diào)撥單9日，從九江市木器社調(diào)入049加工設(shè)備一臺，原值34000元，現(xiàn)行調(diào)撥價35000元，協(xié)商作價28000元，運雜費1500元已由銀行存款支付，設(shè)備款暫未付，調(diào)入后，交修繕車間安裝調(diào)

17、試。自制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，對方運輸單位：市郊區(qū)運輸公司，開戶行：市農(nóng)行郊區(qū)營業(yè)部，賬號：68003129日，修繕車間為安裝049設(shè)備領(lǐng)用輔助資料2400元。自制出庫單10日，完工驗收入庫產(chǎn)廢品048組合傢俱30套，049組合傢俱20套。按上月單位本錢估價入庫，月末計算本錢前沖轉(zhuǎn)，然后，再按規(guī)定計算產(chǎn)品本錢，自制入庫單10日，運輸車間領(lǐng)用低值易耗品一批，合計原價1500元。自制出庫單10日，修繕車間為安裝049設(shè)備領(lǐng)用工程物資3000元。自制出庫單 10，申報繳款書，支付上月應(yīng)交所得稅32000元。11日，支付職工定點醫(yī)院醫(yī)藥費9600元，其中代墊家屬醫(yī)藥費890元九江地域醫(yī)院，開戶行：市工商行潯

18、陽分理處，賬號：010032811日，支付從九江市木器社調(diào)入設(shè)備價款。開戶行：市農(nóng)行營業(yè)部，賬號：680030611日，供應(yīng)科報銷車費120元。自填差旅費報銷單12日，由省建一處承包修繕851房屋大修繕工程，招標(biāo)議定全部維修總費用28000元，包工包料，現(xiàn)工程已按期完工，閱歷收合格后付清余款。省建一處開戶行：南昌市工商行青云辦，信匯賬號：0130160312日，持有短期債券投資50000元到期共獲本利50375元存入銀行。自制送存單12日，以轉(zhuǎn)賬支票退還永來公司存入保證金2000元開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號：10036912日，從南昌造漆廠購入油漆43000元，開具增值稅公用發(fā)票，價稅合計5

19、0310元，資料已驗收入庫，信匯結(jié)算賬號查前。自制入庫單及委托銀行付款憑證12日，售給九江傢俱商場048組合傢俱20套，單位售價3800元，049組合傢俱10套，單位售價4600元，開具增值稅公用發(fā)票，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。自制出庫單及支票進(jìn)賬單13日，向個體戶門店購入炊具560元，直接交廠食堂運用。普通銷售發(fā)票，現(xiàn)金付訖13日，有償調(diào)給振昌工廠設(shè)備價款5500元已轉(zhuǎn)賬支票收訖。13日，上月轉(zhuǎn)入待處置流動資產(chǎn)盈盤系輔助資料，屬于二車間量差，經(jīng)廠部辦公會議決議同意轉(zhuǎn)銷。13日，上月轉(zhuǎn)入待處置固定資產(chǎn)損失，經(jīng)查明系自然侵蝕損毀，經(jīng)廠部辦公會議決議同意轉(zhuǎn)銷。14日，廠部組織職工學(xué)習(xí)技藝，支付外聘教師

20、授課費300元，本人開出領(lǐng)款單，經(jīng)同意，現(xiàn)金付訖。15日，提取現(xiàn)金 元發(fā)放工資。自制現(xiàn)金支票，工資結(jié)算匯總表是附表一并結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項包括代扣廠職工宿舍住房租金，代墊水電費，代墊家屬醫(yī)藥費16日，支付職工樊興生活困難補助費200元，開具領(lǐng)款單。16日，一車間報銷職工外出學(xué)習(xí)技術(shù)差旅費620元，銀行存款付訖。自填差旅報銷單，現(xiàn)金支票付訖16日，開出銀行匯票30000元，向上海五交化公司采購油漆。16日，以轉(zhuǎn)賬支票向九江勞保用品商店小規(guī)模納稅人購入橡皮手套380元，即交三車間領(lǐng)用。對方開戶行：市潯陽工商分理處，賬號：104216日，二車間領(lǐng)用木炭2000元系輔助資料系普通耗費。自填出庫單。17日，企業(yè)

21、管理部門領(lǐng)冬季取曖木炭700元。自填出庫單17日，發(fā)往上海百貨公司048組合傢俱15套，單位售價3800元，049組合傢俱15套，單位售價4600元，開具增值稅公用發(fā)票，并以支票代墊運費2600元，貨到匯款。自填出庫單，郊區(qū)運輸公司開戶行：市農(nóng)行郊區(qū)營業(yè)部，賬號：680031217日，本月5日發(fā)往上海第一傢俱商城048組合傢俱2套，因質(zhì)次贊同每套折價200元處置，余額均全部信匯到賬。17日，九江郵局予收明年報刊雜志費3768元，轉(zhuǎn)賬支付。對方開戶行：市工商行潯陽分理處10028718日，完工驗收入庫產(chǎn)廢品048組合傢俱30套，049組合傢俱20套按上月末單位本錢估價入庫，自填入庫單。18日，一

22、車間領(lǐng)用圓木30立方，其中用于048組合傢俱15立方，用于049組合傢俱15立方；二車間領(lǐng)用膠合板900塊，其中用于048組合傢俱500塊；049組合傢俱400塊。自填出庫單18日，財務(wù)科購買立信賬簿、憑證等1250元以備運用。對方單位：市文化用品商店，開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號：10038619日，支付職工張云山生活困難補助費100元。開具領(lǐng)款單，付現(xiàn)金19日，委托銀行信匯支付前欠武寧木材公司貨款52000元對方開戶行武寧縣農(nóng)行營業(yè)部，賬號：680219日，向修水林場購入圓木20立方，購入價含運費1040元，貨款待付，資料已驗收入庫。自填入庫單20日，以轉(zhuǎn)賬支票支付三車間保健飲料費270元

23、。對方單位：九九商城，開戶行九江市工商行營業(yè)部，賬號：10012620日，退休職工劉躍進(jìn)報銷醫(yī)藥費130元。20日，以現(xiàn)金支付職工萬家樂報銷函大學(xué)費600元。21日，銀行通知支付第四季度借款利息合計3125元銀行貸款年利率5，已予提借款利息查閱予提費用明細(xì)賬21日，收到本月17日發(fā)往上海百貨公司傢俱貨款及代墊運費150020元，銀行通知信匯結(jié)算聯(lián)已到賬。21日，本月9日從市木器社調(diào)入049加工設(shè)備，已由修繕車間安裝調(diào)試終了，經(jīng)該車間計算應(yīng)負(fù)擔(dān)的工料費合計870元應(yīng)予結(jié)轉(zhuǎn)，設(shè)備立刻交付二車間運用。自填到賬通知書22日，向本市聯(lián)盛集團(tuán)公司銷售048組合傢俱20套單位售價3780元，049組合傢俱1

24、0套單位售價4586元，已開具增值稅公用發(fā)票，對方即以轉(zhuǎn)賬支付入賬。自填發(fā)票和自填出庫單22日，銷售給本市個體戶陳江048組合傢俱三套，單位售價4422.60元，現(xiàn)金送存銀行，開具工業(yè)企業(yè)一致銷售發(fā)票。自填出庫單和現(xiàn)金繳款單22日，支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費4200元。廠子弟學(xué)校開戶行：市農(nóng)行營業(yè)部，賬號：013400823日，二車間領(lǐng)用膠合板200塊，其中用于048組合傢俱60塊，用于049組合傢俱140塊。自填出庫單23日，以銀行轉(zhuǎn)賬支付九江電信局費720元對方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號：10037223日，銀行通知支付本月自來水費1598元。水費分配月末進(jìn)展23日，根據(jù)借貸合同，武寧木材公司

25、發(fā)來圓木25立方1040元，并代墊運雜費1600元，材質(zhì)數(shù)量均驗收合格入庫，貨款及運雜費暫未付。自填入庫單24日，以銀行存款支付九江日報廣告費1050元。對方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬戶：10037924日，售給南昌東風(fēng)傢俱總店048組合傢俱7套，單位售價3860元，049組合傢俱8套，單位售價4580元，已開具增值稅公用發(fā)票，貨到匯款。自填出庫單和銷售發(fā)票24日，一車間報廢低值耗品一批，原價2000元，殘值160元，以輔助資料入庫。自制入庫單24日，廠醫(yī)務(wù)所以轉(zhuǎn)賬支票向九江醫(yī)藥公司購入常用中、西藥品一批，計1680元。對方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號：10046224日，三車間消費領(lǐng)用輔助資

26、料3860元，機(jī)修繕車間領(lǐng)用輔助資料6300元辦理出庫匯總手續(xù)。自填出庫單25日銀行通知支付本月電費51792元。對方單位：九江市供電局，開戶行：市工商營業(yè)部，賬號：100963電費分配月末進(jìn)展25日，二車間報廢低值易耗品一批，原價2800元，殘值280元，以輔助資料入庫。自填入庫單25日，上海五交化公司購進(jìn)油漆26800元，并已驗收入庫，余款已經(jīng)過銀行退回本廠。自填入庫單26日，收回上月職工欠款250元。原賬戶“其他應(yīng)收款其他26日，廠部報銷款待餐費320元。27日，三車間本月領(lǐng)用包裝物3000元采用一次攤銷法27日，二車間李軍出差歸來報銷差旅費960元，余款退回。28日，報銷運輸車隊汽車加

27、油費3840元對方開戶行、賬號查前。28日，以轉(zhuǎn)賬支票支付向九江勞保用品商店購入各種勞動維護(hù)用品費用2200元，并已分發(fā)各車間運用。其中：一車間280元，二車間310元，三車間910元，修繕車間300元，運輸車隊400元。對方開戶行、賬號查前29日，售給上海第一傢俱商城048組合傢俱10套，單位售價3860元，049組合傢俱17套，單位售價4586元，開具增值稅公用發(fā)票并以銀行存款支付代墊運雜費2100元，貨到匯款結(jié)算。自填出庫單29日，讓售給九江市木器社油漆9000元油漆本錢7500元，已發(fā)貨但未收到貨款。自填出庫單同時結(jié)轉(zhuǎn)本錢30日，運營科匯總檢報當(dāng)月駐外房租辦公費等1680元，開具現(xiàn)金支

28、票。31日，三車間本月共領(lǐng)耗油漆89000元。自填出庫單31日，根據(jù)本月工資結(jié)算匯總表，分配本月工資費用。并按規(guī)定比例計提職工福利費和工會經(jīng)費。需編制工資分配及計提工資附加費計算表見附表一、附表二31日，按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊費。需編制固定資產(chǎn)折舊計算表見附表三31日，分配本月電費，按本月實踐付款數(shù)107900度，51792元分配。需編制外購動力分配表，見附表四31日，分配本月水費，按本月實踐付款數(shù)1598元分配。需編制外購水費分配表，見附表五31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的待攤費用。需編制待攤費用分配表，見附表六31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用資料應(yīng)分?jǐn)偟姆桨副惧X差別。見附表七31日，歸集與分配本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的

29、輔助消費費用。按一次交互分配法，修繕車間按修繕總工時分配，運輸車隊按行駛總公里分配，并要求編制輔助消費費用分配表，其應(yīng)分配的費用查各該輔助明細(xì)賬。需編制輔助消費費用分配表：見附表八1修繕車間為各部門的修繕工時：一車間 420小時 二車間 950小時 三車間 430小時運輸車隊 500小時 管理部門 300小時 合計 2600小時2運輸車隊為各部門的運輸公里數(shù)：一車間 1800公里 二車間 525公里 三車間 1580公里修繕車間 380公里 管理部門 1900公里 合計 6185公里31日，結(jié)轉(zhuǎn)各車間制造費用，并在各車間所屬產(chǎn)品之間進(jìn)展分配，分配規(guī)范按各產(chǎn)品實踐消費工時數(shù)，有關(guān)工時記錄資料見附

30、表九，其中三車間制造費用全數(shù)轉(zhuǎn)入三車間消費本錢明細(xì)賬。需編制制造費用分配表：見附表十31日，完工驗收入庫產(chǎn)廢品048組合傢俱26套，049組合傢俱24套。按上月末單位本錢估價入庫，自填入庫單31日，本錢計算：1本月消費費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進(jìn)展分配。一車間：048、049傢俱方料半廢品和月末在產(chǎn)品本錢按約當(dāng)產(chǎn)量比例分配；二車間：048、049白坯傢俱半廢品和月末在產(chǎn)品本錢按約當(dāng)產(chǎn)量比例分配。三車間：048、049產(chǎn)廢品和期末在產(chǎn)品的計算：半廢品本錢工程按約當(dāng)產(chǎn)量比例計算，本車間直接發(fā)生的費用均按分類法系數(shù)計算，048傢俱為規(guī)范產(chǎn)品，049傢俱為規(guī)范產(chǎn)品系數(shù)為1.4。2本月產(chǎn)量及工時記錄

31、資料：見附表九。3結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品實踐本錢。各車間消費本錢計算單需自行計算編制，格式見附表十一；并編制產(chǎn)廢品入庫匯總表，見附表十二。31日，結(jié)轉(zhuǎn)各產(chǎn)品銷售本錢。需編制產(chǎn)品銷售本錢計算表見附表十三31日，計算債券投資國庫券的本年應(yīng)收利息收入。平價購入五年期，票面利率5，到期一次還本付息，投資金額查前資料31日，按4壞賬提取比例計提本年的壞賬預(yù)備金。31日，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售收入，其他業(yè)務(wù)收入，投資收益，營業(yè)外收支同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售本錢，其他業(yè)務(wù)本錢，管理費用，營業(yè)費用，財務(wù)費用等。31日，按所得稅稅率33及本月應(yīng)納稅所得額計提應(yīng)交所得稅。31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。31日，按稅后凈利潤10和5分別計提法定盈余公

32、積金和公益金。31日，按剩余利潤的60分配給投資者。31日，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤賬戶至“利潤分配賬戶。31日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)賬戶。31日，結(jié)賬。結(jié)出各總賬及其所屬明細(xì)表的余額31日，編制會計報表。按要求只編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表附表一： 工資結(jié)算匯總表 2003年12月份車 間部 門規(guī)范工資獎金報煤津貼付食補貼夜班津貼應(yīng)付工資代 扣 款 項實發(fā)工資房租水電藥費小計一車間消費工人8060240036048040011700360240130730管理工人16504809012023406060120二車間消費工人19800720010801440600301208607002801840管理工人21

33、2064012016030408010060240三車間消費工人1550052507501000500230006755002601435管理工人26008001502003750100100200修繕車間58502340390520809180280260540運輸車隊10710357051068018015650360340700企業(yè)管理人員154004200660880211406604401601260企業(yè)銷售人員30009501502004300120100220醫(yī)務(wù)人員324010801802404740130120250長期病假人員4003040470252045合 計88330

34、28910447059601760129430371029808907580附表二：工資分配、提取職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費計算表2003年12月份有關(guān)會計科目分本率應(yīng)分配的工資應(yīng)計提福利費應(yīng)計提工會經(jīng)費教育經(jīng)費本月控制數(shù)消費本錢一車間 048方料 049方料消費本錢二車間 048白坯 049白坯消費本錢三車間制造費用一車間 二車間 三車間消費本錢修繕車間 運輸車隊管理費用營業(yè)費用應(yīng)付福利費 合 計附表三： 固定資產(chǎn)折舊計算表2003年12月份運用部門及類別運營用固定資產(chǎn)一車間房屋建筑物100,0000003機(jī)器設(shè)備180,0000007二車間房屋建筑物120,0000003機(jī)器設(shè)備2

35、22,0000007三車間房屋建筑物90,0000003機(jī)器設(shè)備110,0000007企業(yè)管理部門房屋建筑物48,0000003小 計870,00000非運營用固定資產(chǎn)房屋建筑物180,0000003合 計附表四： 外 購 動 力 分 配 表2003年12月份有關(guān)會計科目耗電度數(shù)分配率應(yīng)分配金額消費本錢 一車間 048方料22,200 消費耗用 049方料25,300 消費耗用消費本錢 二車間 048白坯10,200 消費耗用 049白坯12,200 消費耗用消費本錢 三車間12,000 消費耗用制造費用 一車間4,800 普通耗用 二車間4,000 普通耗用 三車間4,200 普通耗用消費本

36、錢 修繕車間4,000 運輸車隊2,000管理費用：7,000 合 計107,900048附表五： 外 購 水 費 分 配 表 2003年12月份有關(guān)會計科目耗用水量單位：m3分配率應(yīng)分配金額消費本錢 三車間消費耗用 400 m3制造費用 一車間普通耗用 180 m3制造費用 二車間普通耗用 600 m3制造費用 三車間普通耗用 185 m3消費本錢修繕車間 115 m3消費本錢運輸車隊 163 m3管理費用 357 m3 合 計 2000 m30.799附表六： 待 攤 費 用 計 算 表 2003年12月份有關(guān)會計科目予付保險費予付報刊費總 額待攤月數(shù)本月攤?cè)肟?額待攤月數(shù)本月攤?cè)牍芾碣M用辦公費 其 他 合 計附表七： 領(lǐng)用圓木膠合板資料匯總表2003年12月 領(lǐng)料單自號至號 單位：元領(lǐng)用部門及產(chǎn)品圓 木膠 合 板數(shù)量(立方)方案單價金額本錢差別數(shù)量(塊)方案單價金額本錢差別一車間048方料27112030240049方料30112033600二車間048白坯11605462640049白坯10405456160合 計57112