稅收理論與實務(wù)平時作業(yè)

1、柏稅收理論與隘實務(wù)平平時挨作業(yè)第一章、導(dǎo)論一、填空題叭1以課稅對象俺劃分稅種分為絆 壩 頒 熬、收益額、胺 靶 扒、資源和人身等暗五大類。 隘2稅率的三種擺主要形式包括埃 翱 藹、累進稅率和平拌共處五項原則疤 班 板。案3稅收法律關(guān)襖系包括版 八 礙、客體和骯 叭 背 三個要素俺。敖4按照稅負(fù)能翱否轉(zhuǎn)嫁，稅收可爸分為了版 懊 拔和翱 霸 案。澳5扣繳義務(wù)人佰是指稅法規(guī)定的版，在經(jīng)營活動中隘負(fù)有叭 扮 皚并向國庫哎 埃 懊義務(wù)的單位和個擺人。敗6稅收法律關(guān)百系的保護方法主半要包括行政手段板和挨 氨 辦 安。胺7減免稅規(guī)定癌是對特定的跋 爸 凹和特定的芭 叭 敗所做的某種程序懊的減征稅款或免隘征稅

2、款的規(guī)定。案8累進稅率是阿隨征稅對象數(shù)額佰增大而俺 罷 熬 的稅率。矮9納稅人是指罷稅法規(guī)定的直接邦負(fù)有納稅義務(wù)的班 把 扮和愛 艾 案。邦10比例稅率瓣在具體運用上又鞍分為瓣 愛 扒、差別比例稅率柏、凹 懊 盎和有起征點或免哀征額的比例稅率半。二、判斷題骯1違章處理是奧對納稅人違反稅百法行為所采取的拔行政處罰措施。半（ ）哀2稅法關(guān)系主吧體之間權(quán)利與義扮務(wù)是對等的。（翱 ）佰3納稅人就是伴負(fù)稅人，即歸終半負(fù)擔(dān)國家征收稅捌款的單位和個人安。（ ）翱4我國現(xiàn)行流矮轉(zhuǎn)稅包括增值稅搬、關(guān)稅、車船稅拜、營業(yè)稅和消費擺稅。（ ）暗5我國的稅收吧訴訟法規(guī)公在敖稅收征管法中哀做了具體的規(guī)定芭。（ ）扮6課稅

3、對象是跋稅收制度的基本拜要素之一，是稅艾區(qū)別費的主要標(biāo)盎志。（ ）澳7在處理國際拔稅收協(xié)定與國內(nèi)敖稅法不一致的問骯題時，國內(nèi)稅法皚應(yīng)處于優(yōu)先地位八，以不違反國內(nèi)案稅法為準(zhǔn)。（ 扒 ）擺8我國現(xiàn)行稅哎制是以流轉(zhuǎn)稅、礙所得稅為主體，哀其他稅與之間相奧互配合的復(fù)合式骯稅制體系。（ 捌 ）百9稅收法律關(guān)邦系主體指的是稅靶收法律關(guān)系主體笆雙方的權(quán)利和義襖務(wù)所指向的對象靶。（ ）捌10計稅依據(jù)是搬稅目的計量單位斑和征收標(biāo)準(zhǔn)。（敖 ）三、選擇題澳1稅收法律關(guān)哎系主體包括（ 拔 拌 ）。把A貨幣 骯 B。納稅把主體 礙C。實物 哀 D。行為頒2累進稅率又半可分為（ 伴 靶）。搬A全額累進稅盎率 B昂。比例稅率

4、 艾 C。超率累翱進稅率 D把。定額稅率骯3納稅期限是瓣稅收的（ 熬 ）在時辦間上的體現(xiàn)。靶A固定性 愛 B。強耙制性 半C。返還性 罷 D。無償斑性吧4稅止設(shè)計方藹法有（ 愛 ）。背A從價法 吧 B。從斑量法 襖C。概括法 把 D。列舉擺法稗5下列稅種中班以資源為課稅對艾象的是（ 翱 ）。拌A資源稅 疤 B。土罷地增值稅 班C。營業(yè)稅 澳 D。土地使用八稅阿6影響稅制設(shè)襖計的主要因素是扳（ 氨 ）。斑A社會經(jīng)濟發(fā)岸展水平 暗B。稅收管理水絆平 C。皚國家政策取向 頒 D。納稅絆人的要求 澳7所得稅制的八特點是（ 矮 ）。氨A稅負(fù)不易轉(zhuǎn)俺嫁 氨B。稅負(fù)具有彈傲性 C捌。征收及時便利澳 D。柏稅

5、源分散半8稅收按管理昂和受益劃分為（壩 靶 ）。啊A直接稅 邦 B。中頒央稅 襖 C。中央、靶地方共享稅 艾 D罷。地方稅稗9構(gòu)成犯罪的辦稅收違法行為包百括（ 襖 ）。笆A偷稅罪 懊 B。虛開笆增值稅專用發(fā)票板罪 C。八抗稅罪 D癌。騙取國家出口稗退稅罪把10我國現(xiàn)行按的稅收實體法包氨括（ 按 ）稅種。骯A印花稅 澳 B。稅收襖征管法 邦 C。關(guān)稅哀 唉 D。個人所敖得稅四、問答題鞍1如何理解稅把收制度的含義？柏其意義是什么？第二章、增值稅一、填空題叭1增值稅的基柏本稅率為骯 唉 哀。佰2我國增值稅稗實行憑胺 襖 拔扣稅的方法。癌3風(fēng)在我國境翱內(nèi)銷售貨物或者唉提供稗 百 盎、板 熬 爸勞務(wù)以及

6、進口貨瓣物的單位和個人扒為增值稅的納稅扳人。版4增值稅是以骯商品價值中的笆 斑 哎為課稅對象的一柏種稅。埃5增值稅條例白規(guī)定，從事貨物拔批發(fā)劃零售的納凹稅人，年應(yīng)稅銷啊售額在哀 巴萬元以下的，為跋小規(guī)模納稅人。傲6我國增值稅艾起片點幅度規(guī)定版如下：銷售貨物稗的，為朋銷售額吧為懊 辦 矮；銷售應(yīng)稅勞務(wù)頒的，為月銷售額阿 愛 俺。邦7我國增值稅班規(guī)定采取還本銷八售方式銷售貨物瓣，其銷售額為靶 癌 笆 把。柏8購進免稅農(nóng)笆產(chǎn)品進行進項稅岸額抵扣時，其抵絆扣率為伴 按 熬。盎9我國增值稅邦規(guī)定動作納稅人凹采取預(yù)收貨款方矮式銷售貨物的，搬其納稅義務(wù)發(fā)生霸時間為 安 。爸10進口貨物奧應(yīng)納的增值稅，半應(yīng)當(dāng)

7、由納稅人或伴其代理人向白 愛 壩海關(guān)申報繳納。二、判斷題拌1小規(guī)模納稅岸人的征收率是6隘%。（ ）澳2納稅人將購唉買的貨物用于非暗應(yīng)稅項目，視同扮銷售征收增值稅熬。（ ）霸3鍋爐生產(chǎn)企百業(yè)發(fā)生的混合銷拜售行為，其非應(yīng)搬稅勞務(wù)的營業(yè)額哀，一并征收增值扒稅。（ ）氨4增值稅條例暗規(guī)定，納稅人采把取折扣銷售方式拔銷售貨物，在計哎算銷項稅額時可暗以扣除折扣額部邦分。（ ）胺5用于非應(yīng)稅懊項目的購進貨物斑 或者應(yīng)稅勞務(wù)佰，應(yīng)視同銷售計絆征增值稅。（ 板 ）啊6增值稅是價伴外稅，消費稅是半價內(nèi)稅。（ 版 ）鞍7居民用煤炭案制品按17%的熬稅率征收增值稅靶。（ ）壩8納稅人采取暗分期收款方式銷翱售貨物，其納

8、稅跋義務(wù)發(fā)生時間為啊貨款收到的當(dāng)天絆。（ ）暗9固定業(yè)戶到拔外縣（市）銷售昂貨物的，一律向佰機構(gòu)所在地主管愛稅務(wù)機關(guān)申報納拜稅。（ ）芭10增值稅出愛口退稅盎“凹免、抵、退壩”伴計算方法，適用霸于外貿(mào)企業(yè)。（爸 ）三、選擇題隘1增值稅條例邦規(guī)定，納稅人采芭取托收承付方式拔銷售貨物，其納礙稅義務(wù)發(fā)生時間骯是（ 昂 ）。俺A貨物發(fā)出的白當(dāng)天 懊 耙 B。收到銷貨凹款的當(dāng)天 鞍 芭 按 啊 芭 C。奧發(fā)出貨物并辦妥翱托收手續(xù)的當(dāng)天安 哀 巴 D。吧合同的當(dāng)天埃2根據(jù)增值稅安條例規(guī)定，企業(yè)靶（ 愛 ）行為視同安銷售貨物，計征奧增值稅。板A購進材料用扳于在建工程 氨 暗 B罷。自產(chǎn)貨物發(fā)生胺非正常損失澳

9、C自產(chǎn)貨物用岸于集體福利 瓣 啊 D般。委托加工貨物罷對外投資鞍3劃分小規(guī)模癌納稅人和一般納霸稅人的標(biāo)準(zhǔn)主要把有（ 暗 ）。礙A企業(yè)規(guī)模的愛大小 罷 壩 安 B。企業(yè)應(yīng)般稅銷售額 佰C。企業(yè)的所有唉制性質(zhì) 耙 埃 疤 D。企業(yè)的會邦計核算水平辦4我國增值稅翱的征收范圍包括胺（ 敖 ）。跋A在中國境內(nèi)跋銷售貨物 隘 B。在中國境辦內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)傲 C。進口岸貨物 D。扒過境貨物唉5納稅人視同暗銷售的銷售額按澳下列方法順序確襖定（ 凹 ）。阿A當(dāng)月同類貨昂物的最高銷售價拔格 哀 B。當(dāng)月愛同類貨物的平均愛銷售價格癌C最近時期同敖類貨物的平均銷跋售價格 翱 D。組成計稅昂價格按6按照增值稅班的類型劃

10、分，增罷值稅可分為（ 胺 吧）。稗A生產(chǎn)型 扒 B扮。消費型 壩 C霸。積累型 癌 跋D。收入型案7增值稅按期耙納稅的，下列期暗限（ 阿）由主管稅務(wù)機艾關(guān)根據(jù)納稅人的按具體情況分別核盎定。叭A1日 八 頒 B。7日 熬 拌 C。15日扮 擺 D。暗45日辦8（ 凹 ）不得傲抵扣進項稅額。罷A外購固定資產(chǎn)拌的進項稅額 愛 藹 B。熬用于免稅項目的背進項稅額班C用于非應(yīng)稅案項目的購進勞務(wù)敗 凹 D。外稗購固定資產(chǎn)支付吧運費所含的稅額襖9進口貨物應(yīng)爸納增值稅的計算愛公式為（ 耙 ）。胺A組成計稅價拜格=到岸價格+唉關(guān)稅 啊 愛 B。組成計盎稅價格=關(guān)稅完敗稅價格+關(guān)稅柏C組成計稅價辦格=關(guān)稅完稅價案

11、格+關(guān)稅+消費熬稅 D。組把成計稅價格=關(guān)翱稅完稅價格+消皚費稅藹10增值稅條拌例規(guī)定，允許抵爸扣的貨物的運費案金額包括（ 白 皚）。扒A隨同運費支叭付的裝卸費 扒 盎 B。愛運費發(fā)票上注明霸的建設(shè)基金擺C運費發(fā)票上暗注明的運費 瓣 絆 D。八隨同運費支付的胺保險費四、問答題按1不同類型的愛增值稅在財政收斑入效應(yīng)和投資激澳勵效應(yīng)上有何差白異？俺2為什么增值扮稅的稅率設(shè)計應(yīng)盎盡可能少些？五、計算題岸1某進出口公半司2011年3叭月進口商品一批靶，海關(guān)核定的關(guān)罷稅完稅價格為5壩00萬元，當(dāng)月搬在國內(nèi)銷售，取安得不含稅銷售額案1400萬元，案該商品的關(guān)稅稅稗率為10%，增埃值稅稅率為17皚%。吧要求

12、：計算該公白司2011年3啊月應(yīng)納的進口環(huán)跋節(jié)增值稅和國內(nèi)佰銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的巴增值稅。藹2某洗衣機廠佰2011年2月捌發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)拔務(wù)：靶（1）批發(fā)銷售壩洗衣機一批，取敖得不含銷售額4澳00萬元。絆（2）向個體戶澳銷售洗衣機一批伴，價稅合并收取拌銷售額80萬元叭。耙（3）將零售價埃2萬元的洗衣機罷作為禮品贈送給稗客戶。柏（4）購進原材藹料一批，增值稅芭專用發(fā)票上注明昂的貨款和進項稅奧額分別為240敖萬元、40.8版0萬元，專用發(fā)壩票本月已通過稅罷務(wù)機關(guān)的認(rèn)定。岸另外支付運費1隘.3萬元，并取挨得承運單位刑具翱的普通發(fā)票。凹（5）購進生產(chǎn)敗設(shè)備一臺，增值昂稅專用發(fā)票上注扳明的價款和稅款疤分別為1

13、20萬愛元、20.40氨萬元。霸要求：計算該洗瓣衣機廠2011盎年2月應(yīng)納的增拌值稅。八3某機械廠為靶增值稅一般納稅礙人，采取直接收八款結(jié)算方式銷售礙貨物，購銷貨物佰的增值稅稅率均擺為17%，20骯11年1月發(fā)生耙下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：般（1）開出增值拌稅專用發(fā)票銷售俺A產(chǎn)品60臺，叭單價7800元絆，單位成本61氨00元，并交給藹購貨方。埃（2）基本建設(shè)阿工程領(lǐng)用材料8敗00公斤，不含板稅單價60元。矮（3）將30臺扮B產(chǎn)品作為投資敗提供給其他單位柏，單位成本50班00元，無同類扒產(chǎn)品的銷售價格隘。癌（4）改建職工挨食堂領(lǐng)用A產(chǎn)品百1臺；領(lǐng)用材料白100公斤，不伴含稅單價60元芭。敖（5）丟失材料霸

14、50公斤，不含八稅單價60元。頒（6），購進貨礙物的全部進項稅扮額為66000氨元，專用發(fā)票本矮月已通過稅務(wù)機拌關(guān)的認(rèn)定。鞍要求：計算該機啊械廠2011年跋1月應(yīng)給的增值跋。第三章、消費稅一、填空題艾1進口應(yīng)稅消捌費品按規(guī)定的伴 傲 跋 哎計征消費稅。吧2卷煙實行矮 芭 拌的方法計算應(yīng)納骯稅額。傲3消費稅的納頒稅人是在中國境白內(nèi)從事生產(chǎn)、柏 襖 岸和進口應(yīng)稅消費背品的單位和個人阿。佰4實行單一環(huán)瓣節(jié)節(jié)疤 跋 絆課征制是各國征板收消費稅的通行礙做法。柏5我國現(xiàn)行階安段開征消費稅，拌有利于貫徹國家昂的產(chǎn)業(yè)政策和版 藹 疤政策。氨6納稅人通過啊自設(shè)非獨立核算哎的門市部銷售的疤自產(chǎn)應(yīng)稅消費品般，應(yīng)以門

15、市部的疤 為計稅銷售額。半7出口的應(yīng)稅艾消費品辦理退稅版后,發(fā)生退關(guān)，般 吧 唉必須及時向其所氨在地主管稅務(wù)機佰關(guān)申報補繳已退巴的消費稅稅額。盎8消費稅的納般稅義務(wù)發(fā)生時間愛是根據(jù)擺 愛 芭 叭的原則確定的。艾9納稅人采取阿分期收款方式銷隘售應(yīng)稅消費品的靶，其納稅義務(wù)發(fā)佰生時間為邦 板 啊規(guī)定的收款日期皚的當(dāng)天。霸10納稅人投般資入股的應(yīng)稅消懊費品，應(yīng)視同對懊外銷售并以納稅昂人的同類應(yīng)稅消案費品的俺 作為計稅依據(jù)。二、判斷題傲1一切消費品般均在產(chǎn)制環(huán)節(jié)征壩收。（ 爸）挨2納稅人兼營柏不同稅率應(yīng)稅消唉費品的，一律從扮高適用稅率。（罷 ）艾3因為消費稅奧是價內(nèi)稅，所以耙消費稅的計稅銷把售額含增值稅

16、。跋（ ）鞍4在流轉(zhuǎn)稅體疤系中，增值稅屬佰于普遍調(diào)節(jié)，消氨費稅屬于特殊調(diào)板節(jié)，兩者重復(fù)征挨收。（ 愛）百5企業(yè)受托加巴工應(yīng)稅消費品所疤代收代繳的消費岸稅，在采用組成瓣計稅價格計稅是隘，組成計稅價格疤的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材絆料成本與加工費捌之和。（ 埃 ）奧6納稅人到外盎縣銷售應(yīng)稅消費哀品，應(yīng)當(dāng)于應(yīng)稅扒消費品銷售后，搬向銷售地主管稅霸務(wù)機關(guān)申報繳納叭。（ ）瓣7委托加工應(yīng)礙稅消費品收回直瓣接出售的，應(yīng)補鞍繳消費稅。（ 爸 ）唉8納稅人進口背應(yīng)稅消費品，其靶納稅義務(wù)發(fā)生時巴間為報關(guān)進口的邦當(dāng)天。（ 艾 ）霸9納稅人領(lǐng)用芭外購已稅酒用于案生產(chǎn)白酒，其外白購酒已納的消費安稅稅額，準(zhǔn)予從澳應(yīng)納稅額中扣除按。（

17、）辦10納稅人自捌產(chǎn)自用的應(yīng)稅消板費品應(yīng)當(dāng)于移送版時繳納消費稅。愛（ ）三、選擇題版下列收費（扒）應(yīng)艾作為價外費用，班計征消費稅。百。返還利潤哀。包霸裝費把。優(yōu)質(zhì)費絆。手續(xù)癌費皚外購已稅消埃費品用于生產(chǎn)應(yīng)把稅消費品時，當(dāng)疤期準(zhǔn)予扣除的已八納消費稅的計算懊依據(jù)是（）骯。當(dāng)期購進數(shù)氨量 半。當(dāng)期生產(chǎn)跋領(lǐng)用數(shù)量 背 。當(dāng)期邦出庫數(shù)量 昂 搬D當(dāng)期已售的扒應(yīng)稅消費品的耗癌用數(shù)量澳3下列稅種中拌，全部發(fā)球中央般政府固定收入的敖是（ 敖 ）。版A增值稅 暗 澳 B。資源稅啊 矮 C。俺營業(yè)稅 氨 巴 D。消費稅邦4下列消費品盎（ 背 ）征收消費跋稅。扮A陶瓷 般 巴 B。鞭炮奧 爸 艾C。黃酒 白 阿 D

18、。柴八油熬5納稅人將自般產(chǎn)的應(yīng)稅消費品跋用于（ 阿 ）項扮目，應(yīng)視同對外板銷售。板A職工福利 暗 愛 B。饋贈 搬 按 C。把在建工程 胺 襖D。管理部門阿6消費稅采取扒從量定額計稅的骯稅目是（ 盎 ）。稗A啤酒 安 靶 B。汽車跋輪胎 傲 C。癌化妝品 唉 霸 D。糧食白酒瓣7消費稅條例爸規(guī)定，下列行為爸應(yīng)征消費稅的有班（ 皚 ）。八A.將委托加工氨應(yīng)稅消費品收回骯后用于非生產(chǎn)機白構(gòu) B.將疤自產(chǎn)的應(yīng)稅消費唉品用于非應(yīng)稅項胺目吧C委托加工應(yīng)佰稅消費品 絆 跋 D。板將自產(chǎn)的應(yīng)稅消唉費品用于連續(xù)生愛產(chǎn)應(yīng)稅消費品艾8消費稅具有岸（ 班 ）。稗A課征環(huán)節(jié)的拌單一性 襖 鞍 般 B敖。稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁性胺

19、C減免稅的多唉樣式 熬 奧 案 芭D。征稅范圍的斑選擇性昂9我國消費稅半分別采用（ 把 ）跋的計征方法。頒A從價定額 辦 皚B。從量定額 阿 隘 C。復(fù)合柏計稅 癌 D八。從價定率懊10我國消費笆稅的稅率包括（氨 拔 ）形式。扒A全額累進稅般率 B。澳定額稅率 半 叭 C。比例稅率傲 哀 D。幅度頒比例稅率四、問答題胺1出口應(yīng)稅消熬費品退稅的適用笆范圍具體條件？安2消費稅具有拜哪些特征？五、計算題埃1A化工廠為岸增值稅一般納稅巴人，2011年昂3月銷售化妝品八給小規(guī)模納稅人按，開具的普通發(fā)佰票上注明的價款盎為36萬元；銷絆售化妝品給某商巴業(yè)企業(yè)，開具的白專用發(fā)票上注明絆的價款為80萬奧元，增值

20、稅稅額埃為13。60萬絆元；以成本價轉(zhuǎn)岸給下屬非獨立核斑算的門市部化妝皚品30萬元，門礙市部當(dāng)月取得含斑稅收入42萬元啊。巴要求：計算該化辦工廠2011年盎3月應(yīng)納的消費澳稅。斑2某化妝品廠拜2011年11斑月進口一批化妝案品，海關(guān)審定的啊關(guān)稅完稅價格為辦28萬元，關(guān)稅半稅率為40%。搬當(dāng)月在國內(nèi)全部愛銷售，開具的增斑值稅專用發(fā)票上芭注明的價款、增稗值稅稅款分別為艾71萬元、12盎。07萬元。藹要求：計算該化懊妝品廠2011傲年11月應(yīng)納的疤增值稅和消費稅半。皚3某汽車輪胎藹廠為增值稅一般邦納稅人，201半1年1月發(fā)生如百下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：巴（1）銷售汽車鞍輪胎，開具的專叭用發(fā)票上注明 擺的價款為1

21、80挨萬元,增值稅稅背額為30。60按萬元。昂（2）委托加工啊一批輪胎，受托耙方代收代繳消費板稅2萬元，支付班加工費12萬元耙，取得的增值稅巴專用發(fā)票本月已鞍通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)矮定。該批汽車輪澳胎收回后直接銷笆售，取得不含增氨值稅收入25萬芭元。敖（3）為生產(chǎn)汽耙車站輪胎，本月俺購入一批汽車輪安胎，取得的增值阿稅專用發(fā)票上注把明的價款、增值百稅款分別為60耙萬元、10。2八0萬元，本月已稗經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)澳認(rèn)定，并全部投澳入生產(chǎn)。藹要求：計算該汽班車輪胎廠201安1年1月應(yīng)納的爸增值稅各消費稅埃。俺 跋 般 澳 敗 懊 第四章 皚營業(yè)稅一填空題般1.營業(yè)稅實行凹 班 凹比例稅率。 霸2.建筑安裝業(yè)斑

22、務(wù)實行分包或轉(zhuǎn)絆包的，其應(yīng)納稅昂款以般 骯 班為扣繳義務(wù)人。疤3.保險公司開拔展的稗 癌期以上返還性人吧身保險業(yè)務(wù)的保氨費收入免征營業(yè)斑額。凹4.納稅人轉(zhuǎn)讓笆土地使用權(quán)，采癌用預(yù)收款方式的哀，其納稅義務(wù)發(fā)拌生時間為收到 絆 俺的當(dāng)天。板5.扣繳義務(wù)人靶應(yīng)當(dāng)向版 按 隘 稗的主管稅務(wù)機關(guān)爸申報繳納其扣繳扳的營業(yè)稅稅款。拜6.企業(yè)承包給熬他人經(jīng)營的，以搬 隘 疤為納稅人。骯7.營業(yè)稅按襖 拌 氨設(shè)計稅目稅率。把8.按照稅收管跋理和受益權(quán)益劃懊分，營業(yè)稅屬于埃 俺 翱 叭9.無形資產(chǎn)是扳指不具有柏 暗 昂，但具有價值和把 靶 拌 愛一定時期能帶來罷經(jīng)濟利益的資產(chǎn)背。挨10.單位或個拌人舉行演出，由擺

23、他人售票的，其矮納稅額以唉 耙 邦為扣繳義務(wù)人。二、判斷題搬1.營業(yè)稅是我襖國地方稅體系中胺的主體稅種，是昂我國流轉(zhuǎn)稅體系罷中的次要稅種。伴（ ）扒2.營業(yè)稅主要板以非商品銷售額白為稅基，所以其靶計稅依據(jù)受納稅巴人成本、費用大盎小的影響（ 盎 ）邦3.營業(yè)稅的納唉稅人是在我國境吧內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)稗、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)唉或者銷售不動產(chǎn)俺的法人和自然人伴。（ ）八4.由于營業(yè)稅癌是由國務(wù)院頒布伴的暫行條例，故安不對外國企業(yè)和按外國公民征收。?。?）罷5.營業(yè)稅有償愛銷售不動產(chǎn)是指昂銷售不動產(chǎn)取得胺的貨幣、實物或俺其他經(jīng)濟利益。岸（ ）胺6.個人車讓專瓣利權(quán)，其應(yīng)納營吧業(yè)稅款以轉(zhuǎn)讓者背為扣繳義務(wù)人。盎（ ）

24、百7.以不動產(chǎn)投挨資入股，參與接岸受投資方利潤分巴配，共同承擔(dān)投敖資風(fēng)險的行為，暗征營業(yè)稅。（ 柏 ）耙8.納稅人提供胺應(yīng)稅勞務(wù)價格明疤顯偏低又沒有下佰當(dāng)理由的，稅務(wù)跋機關(guān)有權(quán)按規(guī)定凹核定其應(yīng)稅營業(yè)般額。（ 拔）愛9.只有單位自襖己新建建筑物后懊銷售，其自建行罷為視為提供應(yīng)稅埃勞務(wù)，按建筑業(yè)瓣稅目征收營業(yè)稅霸。（ ）襖10.以無形資叭產(chǎn)投資入股，參八與接受投資方利阿潤分配、共同承懊擔(dān)投資風(fēng)險的行按為，不征營業(yè)稅挨。但轉(zhuǎn)讓該項股癌權(quán)的，應(yīng)當(dāng)征收疤營業(yè)稅。（ 板 ）三、選擇題暗1.營業(yè)稅的特唉點是（ 斑 ）骯。凹A按行業(yè)大類吧設(shè)計稅目 鞍 佰 傲 B。實行柏價外計稅挨C以非商品銷擺售額征稅為主 叭

25、 爸 鞍 D。計算簡便岸，征收成本低辦2.營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓襖無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)阿讓（ 疤 ）。安A非專利技術(shù) 芭 搬 B。著作權(quán)襖 八 C。土版地使用權(quán) 扒 D。般商標(biāo)權(quán)案3.適用5%稅疤率的稅目有（ 胺 班 ）。吧A服務(wù)業(yè) 半 敖 B。金融保險氨業(yè) 拜 C。銷售奧不動產(chǎn) 鞍 D。交般通運輸業(yè)哎4.個人轉(zhuǎn)讓著瓣作權(quán)，（ 芭 ）營案業(yè)稅。矮A免 啊 扮 B。減半鞍征 昂 靶C。征 板 罷 D。扮減20%八5.下列各項中拌，屬于營業(yè)稅扣搬繳義務(wù)人規(guī)定的疤有（ 疤 ）。班A個人轉(zhuǎn)讓專安利權(quán)的受讓人 翱 吧 半 B。受托發(fā)扮入貸款的金融機頒構(gòu)唉C分保險業(yè)務(wù)隘的初保人 般 辦 唉 D。向境外捌聯(lián)運企業(yè)支付運敖費的

26、國內(nèi)運輸企邦業(yè)巴6.服務(wù)業(yè)科目翱中的具體征收范霸圍包括（ 版 ）。襖A飲食業(yè) 把 扮 B。安裝業(yè) 頒 半 C。擺旅游業(yè) 壩 扳 D。廣告業(yè)把7.下列不屬于霸應(yīng)繳營業(yè)稅的混案合銷售行為的有愛（ 八 ）。稗A裝修公司裝拔修房屋并銷售裝哎飾材料 叭 罷 B。飯店出頒租餐廳敖C批發(fā)公司人八事業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)翱 骯 伴 D。按彩電生產(chǎn)企業(yè)銷柏售彩電并負(fù)責(zé)運唉輸扮8.下列經(jīng)營項按目，屬于營業(yè)稅瓣應(yīng)稅勞務(wù)的有（柏 敖 ）。哀A從事加工業(yè)半務(wù) B矮。從事運輸業(yè)務(wù)扮 C。哀從事商品零售業(yè)按務(wù) D。愛從事租賃業(yè)務(wù)暗9.下列各項中扳應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅稗的是（ 耙 ）。愛A郵局以外的癌單位銷售首日封澳 扳 哎 B。班郵局銷售

27、首日封拔C汽車修理廠板提供汽車修理勞骯務(wù) 板 骯 D。汽阿車制造廠生產(chǎn)汽爸車并銷售汽車笆10.下列各項昂中，可以作為營疤業(yè)稅計稅依據(jù)的奧是（ 擺 ）。靶A貸款業(yè)務(wù)以白利息收入減去利暗息支出 敖B。運輸企業(yè)從捌事聯(lián)運業(yè)務(wù)，為襖實際取得的營業(yè)伴額扒C建筑精兵總藹承包人以全部承熬包額減去付給分拜包人的價款后的稗余額 板D。旅游企業(yè)向案游客收到的全部礙價款四、問答題癌1.簡述營業(yè)稅邦的作用。五、計算題愛1.某旅游公司叭組織70人旅游翱團旅游，向每一板位游客收取費用埃1800元，在半旅游中由該旅游伴公司支付每位游?？妥∷拶M400隘元、餐飲費26暗0元、交通費2皚70元、瀏覽區(qū)疤門票費100元按。皚要求：

28、計算該旅拜游公司組織此次翱旅游應(yīng)繳納的營柏業(yè)稅。扮2.某房地產(chǎn)公霸司2011年4艾月有關(guān)業(yè)務(wù)收入笆如下：皚（1）銷售商品敖房取得銷售收入罷1500萬元。案（2）出租房屋襖到得收入50萬昂元。背（3）將一套商啊品房送給上通讀柏主管部門，其對搬外售價為45萬拌元。愛（4）向銀行貸把款借入資金30跋0萬元。唉要求：計算該公暗司2011年4安月應(yīng)納的營業(yè)稅背。阿3.某汽車運輸擺公司開展聯(lián)運業(yè)斑務(wù)，2011年半7月發(fā)生下列業(yè)啊務(wù)：受甲公司委鞍托完成貨物運輸跋業(yè)務(wù)一項，運程安為沈陽昂擺大連稗唉煙臺，；甲公司百一次性支會運費擺50萬元，途中罷轉(zhuǎn)運運費20萬靶元由該汽車運輸岸公司支付給某海絆運公司，運輸工把人

29、途中購進汽車敖用柴油2萬元，絆支付碼頭停車費白1萬元，司機住罷宿費1萬元。襖要求：計算該項頒公司2011年昂7月應(yīng)納的營業(yè)藹稅。扒 芭 扳 八 第五章翱 八資源稅巴 伴 填空題哎1.我國在藹 佰 案年第二步利改稅伴時開征了資源稅絆。襖2.資源稅的設(shè)暗立應(yīng)遵循暗 俺 壩 癌 愛 耙 班的原則。挨3.獨立礦山、頒聯(lián)合企業(yè)和其他罷收購未稅礦產(chǎn)品瓣的單位為資源稅岸的昂 安 班 跋。凹4.資源稅實行矮 埃 敖 拔 拜定額稅率。版5.扣繳義務(wù)人芭代扣代繳的資源胺稅，應(yīng)當(dāng)向案 凹 按 昂 俺主管稅務(wù)機關(guān)繳愛納。霸6.鹽場自銷的艾鹽，由鹽場直接把向白 阿 頒 皚 背稅務(wù)機關(guān)繳納資版源稅。疤7.納稅人自產(chǎn)隘自用

30、原油，以叭 昂 跋 辦 礙為課稅對象。拜8.納稅人不能柏準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)疤品銷售數(shù)量或自絆用量的，以其暗 唉 骯 為課稅對象。案9.納稅人以自癌產(chǎn)的鹽加工精制拌后銷售的，以自阿用時伴 襖 瓣 扳 叭為課稅數(shù)量。艾10.納稅人開凹采原油過程中用扳于搬 扳 胺 懊 凹 盎的原油免稅。頒二敗、愛判斷題版（判斷對錯，并百將錯誤改正過來懊）安1.我國資源稅挨是對一切礦產(chǎn)資白源和鹽資源課征矮。（ 擺 ）靶2.對鹽場自銷俺鹽取得的收入，隘既要證鹽稅，也盎要征增值稅。（扒 埃 ）邦3.資源稅在稅按率設(shè)計上采取差罷別稅額，是為了哎貫徹佰“藹普遍征收柏”胺的原則。（ 皚 阿）拌4.納稅人直接俺對外銷售的天然叭氣，以

31、實際生產(chǎn)百數(shù)量為課稅對象拌。（ 唉 ）唉5.1993年昂12月，國務(wù)院版決定將原燒油特邦別稅并入資源稅藹。（ 扳 ）暗6.納稅人用自版產(chǎn)的液體鹽加工板成固體鹽銷售的昂，以液體鹽的銷斑售數(shù)量為課稅對爸象。（ 唉 ）佰7.納稅人的減斑免稅項目，應(yīng)當(dāng)俺單獨核算課稅數(shù)挨量，未單獨核算暗的，不予減免稅啊。（ 般 ）罷8.資源稅的納版稅人是在中國境叭內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)吧品或生產(chǎn)鹽的單搬位和個人，不包絆括外商投資企業(yè)骯和外國企業(yè)。（澳 哎 ）鞍9.納稅人自產(chǎn)安自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品罷的，其納稅義務(wù)藹發(fā)生時間為移送背使用應(yīng)稅礦產(chǎn)品八的當(dāng)天。（ 絆 安）絆10.納稅人跨襖省開采應(yīng)稅資源襖的，其下屬生產(chǎn)隘單位與核算單位板不在

32、同一省、自班治區(qū)、直轄市的伴，對其開采的礦把產(chǎn)品一律向納稅阿人所在地主管稅辦務(wù)機關(guān)申報交納岸。（ 凹 ）三、選擇題扒1.資源稅納稅百人，應(yīng)當(dāng)向（ 捌 ）主頒管稅務(wù)機關(guān)繳納班資源稅。搬A應(yīng)稅產(chǎn)品的唉開采地 啊 班 熬B.納稅人所在般地昂C. 納稅人凹注冊地 巴 啊 鞍 D.生拔產(chǎn)所在地斑2.下列產(chǎn)品中隘，應(yīng)繳納資源稅艾的有（ 扮 ）。澳A.固體鹽 擺 般 絆 柏 B.哎原油皚C.洗煤 藹 壩 癌 吧 D八.金屬礦原礦熬3.我國現(xiàn)行資頒源稅屬于（ 伴 ）。傲A.一般資源稅胺 胺 叭 扳 B.廣義扒資源稅把C.級差資源稅扳 翱 澳 岸 D.狹義鞍資源稅暗4.某煤礦某月胺生產(chǎn)、銷售原煤疤120萬噸，應(yīng)

33、澳繳納( 敖 ).版A.營業(yè)稅 吧 礙 敗 隘 B.安資源稅拌C.城市維護建案設(shè)稅 般 襖 拜 D.增值稅胺5.在資源稅中捌，煤炭的征稅范白圍包括（ 懊 ）。頒A.選煤 襖 叭 頒 隘 B艾.煤炭制品澳C.洗煤 吧 奧 板 熬 D扮.原煤巴6.扣繳義務(wù)人唉代扣代繳資源稅隘的環(huán)節(jié)為（ 扳 拌）。氨A.開采環(huán)節(jié) 癌 擺 版 板 B.收凹購環(huán)節(jié)藹C.移送使用環(huán)澳節(jié) 版 擺 辦 D.銷售環(huán)邦節(jié)疤7.與資源稅納拌稅期限規(guī)定相同拜的稅種有（ 般 ）胺。襖A.印花稅 扮 哎 跋 愛 B.芭增值稅奧C.營業(yè)稅 背 佰 扮 搬 D.昂消費稅俺8.納稅人開采罷原油銷售的，計巴稅依據(jù)為（ 板 ）。挨A.實際產(chǎn)量 疤

34、 靶 扳 哀 B.開凹采數(shù)量懊C.銷售額 邦 罷 八 版 D.邦銷售數(shù)量敗9.下列屬于資拔源稅納稅人的有拔（ 按 ）。捌A.開采鐵礦石啊的國有企業(yè) 熬 敖 B.疤五礦進出口公司伴C.開采金屬礦疤的外商投資企業(yè)捌 澳 D.鋼鐵叭生產(chǎn)企業(yè)昂10.五礦進出板口公司某月進口八一批有色金屬礦背石，該礦石進口捌環(huán)節(jié)應(yīng)繳納（ 安 ）。骯A.資源稅 瓣 敗 瓣 扮 B.斑關(guān)稅安C.增值稅 吧 柏 隘 奧 D.背營業(yè)稅四、問答題扮1.簡述我國資傲源稅的作用。礙2.資源稅的征骯稅品目包括哪些巴資源產(chǎn)品？五、計算題霸某鹽場2011敖年生產(chǎn)銷售原鹽霸10萬噸，此外罷還用生產(chǎn)的原鹽班加工成粉洗鹽1啊5萬噸，粉精鹽扮20

35、萬噸，精制吧鹽20萬噸。已搬知該鹽場1噸原壩鹽可加工0.8哎噸粉洗鹽，或可敖加工0.75噸壩粉精鹽，或可加般工0.6噸精制敗鹽。該鹽場的單霸位稅額為每噸2鞍5元。 要求吧：計算該鹽場2板011年應(yīng)納多按少資源稅 背 拜 搬 半 敖 按第六章 搬關(guān)稅搬 一、填空題罷1.以課稅對象敗的數(shù)量為計稅依骯據(jù),按每單位數(shù)伴量預(yù)先制定的應(yīng)凹稅額計征的關(guān)稅霸,稱為 哎 俺 關(guān)稅.靶2.進口貨物的敖 按 拔.出口貨物的發(fā)藹貨人和進境物品皚的矮 艾 藹,為關(guān)稅的納稅凹人.氨3.關(guān)稅的稅率俺分為敗 傲 叭出口稅率和搬 爸 .頒4.和扳是我國關(guān)稅凹制度的兩個最基罷本的法規(guī)。鞍5.關(guān)稅的課稅拌對象是貨物和胺 襖 骯 襖

36、。白6納稅人應(yīng)當(dāng)疤自海關(guān)填發(fā)繳款安書之日起吧 八 澳 凹日內(nèi)向指定銀行艾繳納稅款。辦7.海關(guān)征稅關(guān)矮稅、滯納金等，盎應(yīng)當(dāng)按啊 背 按幣計征。昂8.絆 暗 艾 奧是經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)納案稅人將其部分或搬全部繳納的稅款扒期限延長的一種制度。岸9.凡符合退還擺關(guān)稅條件的，納按稅人自繳納稅款礙之日起骯 版 氨內(nèi)，可以申請退埃還關(guān)稅。絆10.因納稅人礙違反規(guī)定造成征爸稅或漏征稅款的扒，海關(guān)在柏 唉 頒年內(nèi)可以追征。霸二癌、判斷題背（判斷對錯，并擺將錯誤的改造過氨來）埃1.接受納稅人白的委托辦理貨物拌報關(guān)手續(xù)的代理艾人，不能代辦納耙稅手續(xù)。（ 隘 ）罷2.復(fù)合關(guān)稅是按指對一種進口貨骯物同時頂出從價搬、從量兩種形式

37、安，分別計算出稅霸額。以兩個稅額艾之和作為該貨物邦的應(yīng)征稅額的一啊種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)跋（ 敖 ）絆3.貨物是非貿(mào)絆易性商品，物品骯是貿(mào)易性商品。哎（ 鞍 ）盎4.按照關(guān)稅的岸差別分類，關(guān)稅霸可分為歧視關(guān)稅壩和從價關(guān)稅（ 瓣 艾 ）艾5我國在20世骯紀(jì)60年代初才艾建立了完全獨立艾自主的保護關(guān)稅白制度（ 皚 頒）版6.從我國境外藹采購進口的原產(chǎn)耙于我國境內(nèi)的物絆品，可不用繳納哎進口關(guān)稅（ 傲 ）百7.歧視關(guān)稅是頒對不同進口貨物板，由于輸出國或暗生產(chǎn)國不同，或挨輸入情況不同而瓣使用不同稅率征版收的關(guān)稅（ 岸 矮 ）斑8.我國對一切瓣出口貨物都征出笆口關(guān)稅（ 疤 ）安9.關(guān)鏡是一個扒國家海關(guān)法令自氨主實

38、施的領(lǐng)域（爸）埃.關(guān)稅滯納敗金的比例而是千挨分之一。（岸）三選擇題背.進口貨物的胺完稅價格是以（伴）為基礎(chǔ)佰確定的。柏.到岸價格鞍成交價扮格到岸罷價格加關(guān)稅伴成交價格加叭進口增值稅般.下列費用（懊）應(yīng)計入半完稅價格，計征拔關(guān)稅。翱.進口人為在靶境內(nèi)使用該貨物啊而向境外賣方支岸付的特許權(quán)使用柏費矮.進口前發(fā)生捌而由買方支付的傲包裝費敖.進口關(guān)稅安.愛進口設(shè)備進口后八發(fā)生的安裝費瓣出口貨物的半完稅價格中不應(yīng)耙包括（）翱.出口關(guān)稅頒.增值熬稅.跋消費稅柏.城市維護建般設(shè)稅瓣.關(guān)稅的減免靶包括（）敖三種類型吧.特定減免辦起征鞍點.凹臨時減免八.法定減免背進口貨物的辦納稅人包括（頒）疤外貿(mào)進口公凹司.經(jīng)

39、霸批準(zhǔn)經(jīng)營進出口爸商品的企業(yè)氨.進口個人郵氨件的收件人吧.入境旅客隨般身攜帶物品的持凹有人四問答題熬.簡述關(guān)稅政靶策。稗.簡述關(guān)稅分癌類的內(nèi)容。五計算題哎某進出口公司進哀口一批貨物，以罷采狗地離岸價格凹成交，成交總價芭為1500萬元拔人民幣，運抵我拔國輸入地點前的背運費、保險費、背手續(xù)費等共計8凹0萬元人民幣。絆適用關(guān)稅稅率為擺10%。經(jīng)海關(guān)胺審定，其成交價矮格正常。把要求：請計算進笆口關(guān)稅的完稅價安格和進口關(guān)稅稅挨額。百 懊 斑 啊 俺 氨第七章 白企業(yè)所得稅一、填空題邦1企業(yè)所得稅稗比例稅率，其基骯本稅率為阿 瓣 埃 壩。八2對符合條件礙的小型微利，減翱按稗 奧 辦的稅率征收企業(yè)頒所得稅；

40、對國家愛需要重點扶持的背高新技術(shù)企業(yè)，芭減按唉 襖 礙的稅率征收企業(yè)扒所得稅。白3企業(yè)應(yīng)納稅背所得額的確定，阿以矮 把 把 矮為原則。疤4企業(yè)發(fā)生年哎度虧損的，準(zhǔn)予絆向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)百，用以后年度的按所得彌補，但結(jié)案轉(zhuǎn)年限最長不得扒超過矮 八 扮年。八5企業(yè)發(fā)生的敗公益性捐贈支出絆，在年度利潤總霸額瓣 隘 敖以內(nèi)的部分，準(zhǔn)爸予在計算應(yīng)納稅岸所得額時扣除。岸6企業(yè)轉(zhuǎn)讓資襖產(chǎn)，該項資產(chǎn)的俺 搬 暗準(zhǔn)予在計算應(yīng)納扳稅所得額時扣除澳。斑7實行源泉扣胺繳的非居民企業(yè)扮應(yīng)繳納的所得稅昂，以傲 叭 愛為扣繳義務(wù)人。叭8企業(yè)與其關(guān)板聯(lián)方共同開發(fā)、拌受讓無形資產(chǎn)，版或者共同提供、澳接受勞務(wù)發(fā)生的佰成本，在主要計愛

41、算應(yīng)納稅所得額拔時應(yīng)當(dāng)按照 岸 把 跋 案進行分?jǐn)偂０?除稅收法律哀、行政法規(guī)另有埃規(guī)定外，居民企哀業(yè)以扮 百 壩 頒 八為納稅地點；但扒登記注冊地在境熬外的，以壩 絆 氨 敖 班 柏為納稅地點。背10企業(yè)在一班個納稅年度中間跋開業(yè)，或者終止襖經(jīng)營活動，使該熬納稅年度的實際骯經(jīng)營期不足十二靶個月的，應(yīng)當(dāng)以哎其扮 背 霸 佰為一個納稅年度巴。二、判斷題搬1企業(yè)所得稅芭的征稅對象為所柏得額,它是企業(yè)佰實現(xiàn)的利潤,但半不是企業(yè)的銷售凹額或營業(yè)額。（辦 ）扒2企業(yè)以新設(shè)熬合并發(fā)生合并后扮，新設(shè)合并企業(yè)半符合企業(yè)所得稅澳納稅人條件的，按以新設(shè)企業(yè)為納班稅人；合并前企吧業(yè)未了稅務(wù)局事白宜，新設(shè)企業(yè)承懊包可

42、不予以繼承案。（ ）愛3企業(yè)購買國骯債的利息收入，俺不講入應(yīng)納稅所罷得額。（ 矮 ）拜4居民企業(yè)應(yīng)佰當(dāng)就其來源于中搬國境內(nèi)的抽得繳吧納企業(yè)所得稅。氨（ ）暗5非居民企業(yè)巴承包在中國境內(nèi)翱未設(shè)立機構(gòu)、場礙所的，或者雖設(shè)拜立機構(gòu)的、場所案但取得的所得與扮其所設(shè)機構(gòu)、場八所沒有實際聯(lián)系爸的，應(yīng)當(dāng)就其來斑源于中國境內(nèi)的按所得繳納企業(yè)所靶得稅。（ 扮）澳6非居民企業(yè)拌承包中中國境內(nèi)背未設(shè)立機構(gòu)、場傲所的，或者雖設(shè)霸立機構(gòu)、場所但把取得的所得與其壩所設(shè)機構(gòu)、場所鞍沒有實際聯(lián)系的艾而來源于中國境挨內(nèi)的所得適用稅矮率為25%。（伴 ）襖7企業(yè)承包所哎得稅的應(yīng)納稅所擺得額是企業(yè)承包版每一年度的收入安總額，減除不

43、征佰稅收入、各項扣隘除以及允許彌補壩的以前年度虧損拜后的余額。（ 艾 ）癌8企業(yè)的收入安總額中不征稅收矮入包括財政撥款霸，依法收取并納疤入財政管理的行柏政事業(yè)性收費、藹政府性基金，國擺務(wù)院規(guī)定的其他澳不征稅收入。（般 ）昂9企業(yè)在匯總唉計算繳納企業(yè)所藹得稅時，其境外隘營業(yè)機構(gòu)的虧損昂可以抵減境內(nèi)營襖業(yè)機構(gòu)的盈利。拔（ ）癌10企業(yè)開發(fā)暗新技術(shù)、新產(chǎn)品稗、新工藝發(fā)生的八研究開發(fā)費用，凹以及安置殘疾人盎員及國家鼓勵安靶置的其他就業(yè)人扒嘖所支付的工資癌，可以鐘愛征、藹減征企業(yè)所得稅愛。（ ）三、選擇題氨1下列企業(yè)中般，不屬于企業(yè)所吧得稅納稅人的是瓣（ 埃 ）。啊A私營企業(yè) 唉 瓣B。個人獨資企唉業(yè)

44、奧 C。外靶商投資企業(yè) 胺 D吧。合伙企業(yè)佰下列收入中，屬板于免征企業(yè)所得班稅的收入包括（稗 胺 ）。半A財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收靶入 百 拌 罷 B。符合唉條件居民企業(yè)這芭間的權(quán)益性投資懊收益拔C符合條件的熬非營利組織收入癌 按 D。接伴受捐贈收入搬3在計算應(yīng)納隘稅所得額時，企佰業(yè)發(fā)生的下列哪跋些支出作為長期胺待攤費用，按照皚規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)疤予扣除（ 案 ）瓣。哎A已足額提取俺折舊的固定資產(chǎn)按的改建支出 霸 吧B。租入固定資扮產(chǎn)的改建支出斑C固定資產(chǎn)的凹大修理支出 班 捌 八 搬D。其他應(yīng)當(dāng)作氨為長期待攤費用癌的支出靶4企業(yè)的下列岸哪些稅金在計算俺應(yīng)納稅所得額時斑，準(zhǔn)予從收入總埃額中扣除。（ 敖 埃）隘A

45、企業(yè)所得稅芭 拜 B。營業(yè)稅 啊 叭 C。消費稅挨 扒 D。教育費附挨加巴5關(guān)于非居民奧企業(yè)在中國境內(nèi)柏外未設(shè)立機構(gòu)、般場所的，或者雖八設(shè)立機構(gòu)、場所捌但取得的所得與罷其所設(shè)機構(gòu)、場阿所沒有實際聯(lián)系疤的來源于中國境巴內(nèi)的所的，其應(yīng)耙納稅所得額的計巴算方法，下列說藹法正確的是（ 氨 叭 ）。擺A股息、紅利吧等權(quán)益和利息、叭租金、特許權(quán)使拔用費所得，以收稗入全額為應(yīng)納稅拌所得額佰B股息、紅利靶等權(quán)益和利息、阿租金、特許權(quán)使般用費所得，以收氨入全額扣除相關(guān)伴的成本費用后的叭余額為應(yīng)納稅所班得額 暗 霸C。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所胺得，以收入全額安為應(yīng)納稅所得額俺D轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)秘凹得，以收入全額盎減除財產(chǎn)凈值后昂的余額

46、為應(yīng)納稅阿所得額奧6企業(yè)在計算柏應(yīng)納稅所得額時昂，下列準(zhǔn)予從收敖入總額中予從收盎入總額中予以扣扒除的項目是（ 俺 擺 ）。岸A與經(jīng)營活動奧無關(guān)的無形資產(chǎn)擺 B。艾企業(yè)使用或者銷瓣售存貨，按照規(guī)耙定計算的存貨成扮本把C企業(yè)對外投傲資期間的投資資俺產(chǎn)的成本 澳 D。自半創(chuàng)商譽伴7企業(yè)的下列奧所得中，可以免笆征、減征企業(yè)承擺包所得稅的是（傲 壩 ）。鞍A從事農(nóng)、林按、牧、漁業(yè)項目按的所得疤B從事國家重俺點扶持的公共基皚本基礎(chǔ)設(shè)施項目白投資經(jīng)營的所得襖C從事符合條埃件的環(huán)境保護、岸節(jié)能節(jié)水項目的頒所得 八 班 D。符合條捌件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所扮得柏8企業(yè)通過非阿營利性社團和國班家機關(guān)對（ 阿 芭）捐贈，在年

47、度皚利潤總額12%安之內(nèi)的部分，準(zhǔn)昂予在計算應(yīng)納稅扒所得額時扣除。辦A紅十字會 叭 B骯。減災(zāi)委員會 靶 擺C。全國老年基瓣金會 哀 D。老區(qū)巴促進會巴9企業(yè)承包在隘納稅年度內(nèi)無論跋盈利或虧損，都柏應(yīng)在月份或季度八終了后（ 氨 ）日俺內(nèi)，向其所在地澳主管稅務(wù)機關(guān)報唉送會計報表和預(yù)懊繳所得稅申報表伴。奧A7 吧 皚 B。10 艾 搬 瓣 C。15 凹 哎 伴 D。背45扳10扣繳義務(wù)案人每次代扣的稅啊款，應(yīng)當(dāng)自代扣藹之日起（ 扒 ）日俺內(nèi)繳入國庫，并澳向所在地的稅務(wù)拌楊關(guān)報送扣繳企辦業(yè)所得稅報表。藹A7 暗 敖 B。10 襖 澳 捌 C。15 唉 拜 疤 D。半45四、問答題襖1企業(yè)所得稅爸的主

48、要特點。五、計算題稗1某企業(yè)承包阿于2008年初俺開業(yè)，未來開業(yè)般10年的獲利情板況如下表：耙 八 辦 笆 背 安 澳 伴 背 佰 叭單位：萬元啊年度叭2008岸2009板2010昂2012澳2012挨2013扒2014拌2015壩2016拌2017疤獲利啊-20頒-10百5翱-5邦-10阿10爸20半25白30笆40哀要求：計算各年佰應(yīng)納企業(yè)所得稅安稅額。骯2某公司20岸08年全年取得耙境內(nèi)應(yīng)納稅額1百200萬元，同氨期來源于設(shè)在A氨國的分支機構(gòu)的哎抽得500萬元哀，該所得已按照埃A國的稅法繳納扳了125萬元所絆得稅；來源于設(shè)扮在B國的分支機澳構(gòu)所得400萬笆元，該項所得已扮按照B國的稅法跋

49、繳納了160萬般元的所得稅。該俺公司適用的企業(yè)阿所得稅稅率為2按5%，對境外所拜得實行分國不他襖項抵扣法計算抵笆扣所得稅。要求：疤試計算該公司2拜008年度境內(nèi)昂外所得按稅法計扒算的應(yīng)納企業(yè)所拌得稅稅額。艾試計算該公司2稗008年度實際拌應(yīng)交納企業(yè)所得笆稅稅額。暗3某中外合資芭經(jīng)營企業(yè)200埃8年度境內(nèi)應(yīng)納阿稅所得額為40傲0萬元，該企業(yè)捌在A、B兩國設(shè)板有分支機構(gòu)。A叭國分公司所得為愛200萬元，其按中生產(chǎn)經(jīng)營所得巴150萬元，A芭國所得稅稅率為捌40%，租金所般得50萬元，稅伴率為20%。B半國分公司所得為斑240萬元，其氨中生產(chǎn)經(jīng)營所得跋為200萬元，癌B國所得稅稅率啊為25%，利息礙所

50、得為40萬元埃，稅率為20%笆。柏 要求：試計算拜該企業(yè)2008頒年應(yīng)納企業(yè)所稅皚稅額。案第八章、個人所芭得稅一、填空題半1、我國現(xiàn)行的熬個人所得稅采用骯的是敗 邦 哎稅制。奧2、我國現(xiàn)行的柏個人所得稅在費拜用扣除上采用傲 背 捌和邦 阿 爸扣除并用。敖3、我國現(xiàn)行的奧個人所得稅在稅霸率上采用挨 跋 唉和伴 懊 扳并用。扳4、我國現(xiàn)行的按個人所得稅法列伴舉了扮 拔 扒項個人應(yīng)稅所得矮。捌5、我國個人所叭得稅的納稅人是骯參照國際慣例，鞍按照礙 百 頒和頒 霸 昂雙重稅收管轄權(quán)吧確定的。皚6、個人所得稅扒法規(guī)定，對于在壩中國境內(nèi)無住所擺，但是在一個納癌稅年度中在中國稗境內(nèi)連續(xù)或者累敖計居住不超過版

51、 隘 襖日的個人，或者巴在稅收協(xié)定規(guī)定傲的期限內(nèi)，在中按國境內(nèi)連續(xù)或累板計居住不超過壩 般 奧日的個人，其來暗源于中國境內(nèi)的般所得，由境外雇敗主支付并且不由暗該雇主在中國境靶內(nèi)的機構(gòu)、場所奧負(fù)擔(dān)的部分，免啊予繳納個人所得扮稅。皚7、工資、薪金敗所得適用擺 岸 藹稅率，稅率為巴 般 藹。案8、個人將其所澳得通過中國境內(nèi)襖的社會團體、國澳家機關(guān)向教育和版其他社會公益事邦業(yè)以及遭受嚴(yán)重扳自然災(zāi)害地區(qū)、霸貧困地區(qū)的捐贈哎，捐贈額未超過搬納稅人申報的應(yīng)安納稅所得額八 半 奧的部分，可以從拜其應(yīng)納稅所得額拔中扣除。矮9、對在中國境岸內(nèi)無住所而在中伴國境內(nèi)取得工資艾、薪金所得的納吧稅人和在中國境瓣內(nèi)有住所而

52、在中敖國境外任職或者礙受雇而取得工資敖、薪金所得的納擺稅人，每月減除辦費用昂 邦 昂元。八10、個體工商霸戶的應(yīng)納稅所得霸額是每一納稅年澳度的艾 霸 罷，減除成本、費稗用和版 藹 艾后的余額。罷二、判斷題（拌判斷對錯，并將澳錯誤的改正過來擺）案1、個人取得執(zhí)斑照， 從事辦學(xué)岸、醫(yī)療、咨詢等翱有償服務(wù)活動取擺得的所得，應(yīng)繳壩納個人所得稅。把（ ）背2、某人承包一頒個企業(yè)，雖然工爸商登記仍為企業(yè)笆，但該承包者對稗企業(yè)的經(jīng)營成果拌并不擁有所有權(quán)哀，為此，該承包阿者按合同規(guī)定取阿得的所得，按稅哎法規(guī)定的對企事靶業(yè)單位的承包經(jīng)氨營、承租經(jīng)營所敖得項目繳納個人班所得稅。（ 傲 ）傲3、個人擔(dān)任董罷事職務(wù)所

53、取得的盎董事費收入，屬板于工資薪金所得礙，按工資、薪金班所得項目交納個擺人所得稅。（ 爸 ）版4、某著名攝影骯家去世后，其子柏女取得他的遺作暗稿酬，可免繳個伴人所得稅。（ 啊 ）芭5、李某公開拍傲賣自己的文學(xué)作唉品手稿原件取得百收入5000元般，李某對這50凹00元收入應(yīng)按啊稿酬所得繳納個笆人所得稅。（ 傲 ）班6、從事生產(chǎn)、安經(jīng)營的個體工商瓣戶未提供完整、半準(zhǔn)確的納稅資料耙，不能正確計算巴應(yīng)納稅所得額的耙，由主管稅務(wù)機懊關(guān)核定其應(yīng)納稅哀所得額。（ 挨 ）翱7、個體工商戶佰的生產(chǎn)、經(jīng)營所絆得和對企事業(yè)單瓣位的承包、承租癌經(jīng)營所得，適用跋5級超額累進稅背率，稅率為5%辦35%。（ 把 ）翱8、在

54、計算個體罷工商戶應(yīng)納稅所艾得額時，可按規(guī)柏定扣除其繳納的凹增值稅、消費稅凹、營業(yè)稅和城市案維護建設(shè)稅。（敖 ）皚9、個人每次以百圖書、報刊方式奧出版、發(fā)表同一唉作品，出版單位拜分筆支付稿酬，岸或者加印該作品暗后再付稿酬，可瓣分別各次取得的艾所得或加印所得扳按分次所得計征愛個人所得稅。（稗 ）柏10、個人取得拌的國債利息收入挨免稅，國家發(fā)行邦的金融債券利息哎繳納個人所得稅斑。（ ）三、選擇題傲1、下列所得中扮，不計入工資、半薪金所得納稅的奧是（ ）伴。礙A、年終資金 哎 B、獨生子女白補貼 C、差絆旅費津貼 D版、誤餐費補助捌2、個人所得稅佰的納稅人是指（佰 ）的個柏人。按A、在中國境內(nèi)扮有住所

55、翱B、無住所而在敗中國境內(nèi)居住滿愛一年百C、在中國境內(nèi)柏?zé)o住所又不居住白但有來源于中國霸境內(nèi)所得 暗D、無住所而在叭中國境內(nèi)居住不挨滿一年但有來源搬于中國境內(nèi)所得昂3、下列所得中案，不實行超額累靶進稅率的是（ 霸 ）。澳A、工資、薪金案所得按B、個體工商戶俺的生產(chǎn)、經(jīng)營所背得 拜C、對企事業(yè)單版位的承包經(jīng)營、懊承租經(jīng)營所得 愛 D、財產(chǎn)租賃辦所得哎4、所謂的勞務(wù)癌報酬所得一次收氨入畸高，是指（按 ）。鞍A、個人一次取俺得勞務(wù)報酬，應(yīng)白納稅所得額超過盎1.6萬元霸 B、個人一次安取得勞務(wù)報酬，扮應(yīng)納稅所得額超八過2萬元 柏 C、個人一次安取得勞務(wù)報酬，阿應(yīng)納稅所得額超按過3.7萬元耙D、個人一次

56、取伴得勞務(wù)報酬，應(yīng)頒納稅所得額超過藹5萬元佰5、我國的個人胺所得稅實行分項襖征收制，費用的般扣除采用分項確敗定，扣除方法包哀括（ ）昂。A、定額扣除法B、定率扣除法霸C、會計核算扣按除法 胺D、稅務(wù)機構(gòu)規(guī)搬定法靶6、在計算工資扒、薪金所得應(yīng)納澳稅所得額時，下扒列適用附加減除懊費用的人員是（背 ）。阿A、在中國境內(nèi)搬的外商投資企業(yè)百和外國企業(yè)中工拜作的外籍人員霸B、應(yīng)聘在中國皚境內(nèi)的企業(yè)、事襖業(yè)單位、社會團唉體、國家機關(guān)中澳的外籍專家昂C、在中國境內(nèi)八有住所而在中國阿境外任職或者受邦雇取得工資、薪氨金的個人 昂D、華僑和香港般、澳門、臺灣同埃胞背7、下列項目中半，在計算個體工挨商戶的生產(chǎn)經(jīng)營霸所

57、得應(yīng)納稅所得岸額時，可據(jù)實從澳年度收入總額中礙扣除的是（ 般 ）。擺A、按規(guī)定繳納八的工商管理費安B、發(fā)生的與生安產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修把理費用敖C、在生產(chǎn)經(jīng)營皚過程中以經(jīng)營租擺賃方式租入固定巴資產(chǎn)而發(fā)生的租敗賃費 阿D、在生產(chǎn)經(jīng)營版過程中以融資租把賃方式租入固定癌資產(chǎn)而發(fā)生的租矮賃費安8、下列項目在拜計征個人所得稅哀時，允許按80敗0元實行定額扣佰除的有（ 凹 ）。暗A(chǔ)、特許權(quán)使用扒費一次收入30藹00元癌B、一次中獎收艾入5000元胺C、房租收入每壩月800元癌D、一次取得講盎課費收入700挨0元佰9、下列所得中扮，在計算應(yīng)納稅辦所得額時，從每懊次收入中減除的胺費用是按傲“澳每次收入不超過奧400

58、0元，減版除費用800元斑；4000元以盎上的，減除20拌%的費用?！卑逵嬎愕?。（ 罷 ）拌A、勞務(wù)報酬所八得 B、財產(chǎn)癌租賃所得 C艾、稿酬所得 絆D、特許權(quán)使用百費所得俺10、個人所得奧稅自行申報納稅拜的納稅義務(wù)人包隘括（ ）絆。癌A、從兩處或兩哀處以上取得工資敖、薪金所得的白B、取得應(yīng)納稅胺所得，沒有扣繳癌義務(wù)人的絆C、分筆取得屬拔于一次勞務(wù)報酬俺所得、稿酬所得捌、特許權(quán)使用費按所得、財產(chǎn)租賃拜所得盎D、取得應(yīng)納稅板所得，扣繳義務(wù)巴人未按規(guī)定扣繳爸稅款的四、問答題半1、個人所得稅凹的應(yīng)稅項目包括耙哪些？襖2、居民納稅人傲和非居民納稅人敖的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什八么？在納稅義務(wù)爸上有什么不同？五、計

59、算題盎1、中國公民孫拔先生自2012爸年3月份起在一八家中外合資企業(yè)芭任職，并擔(dān)任該啊公司的董事。其矮2012年度的吧收入情況如下：奧每月取得工資、百薪金收入800罷0元；一次取得靶董事費收入50矮00元；轉(zhuǎn)讓自盎有房產(chǎn)兩間，取骯得轉(zhuǎn)讓收入80斑000元，轉(zhuǎn)讓懊過程中按規(guī)定繳癌納有關(guān)稅費50扒00元，經(jīng)主管岸稅務(wù)機關(guān)核定的白房產(chǎn)原值為50柏000元；取得氨國庫券利息收入斑2000元；取瓣得銀行存款利息艾收入3000元爸。要求：柏、孫先生在20佰12年度應(yīng)就哪扳幾項所得繳納個扳人所得稅？懊、分別計算孫先百生各項應(yīng)稅所得爸應(yīng)納個人所得稅背稅額。挨、計算孫先生2邦012年度全年敗應(yīng)納個人所得稅矮稅額

60、。爸2、周先生為計暗算機方面的高級扮工程師，5月份半轉(zhuǎn)讓一項專利取扳得轉(zhuǎn)讓收入50阿000元；6月盎份到國內(nèi)某理工氨大學(xué)講學(xué)一次，案取得收入100阿0元；10月份唉到美國講學(xué)，取矮得講課費收入折拔合人民幣200捌00元，并已按骯美國稅法規(guī)定繳八納個人所得稅1拜500元。壩要求：試計算周癌先生2012年襖度上述所得應(yīng)繳白納個人所得稅。頒 熬 印花稅一 填空題跋1 立據(jù)人是藹指書立( 澳 襖 佰 )懊的單位和個人。邦2 購銷合同霸的計稅依據(jù)是 罷 白 頒 啊 拌 。扒3 營業(yè)賬簿耙中記載資金賬簿埃的計稅依據(jù)是(疤 把 )傲 和 ( 扮 )笆兩項的合計金額扳。拜4 權(quán)利、許芭可證照的計稅依稗據(jù)為 (