企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc381284135 企業(yè)(qy)內(nèi)部控制管理手冊 PAGEREF _Toc381284135 h 5 HYPERLINK l _Toc381284136 第1章前 言 PAGEREF _Toc381284136 h 5 HYPERLINK l _Toc381284137 1.1手冊編制(binzh)的意義和目的 PAGEREF _Toc381284137 h 5 HYPERLINK l _Toc381284138 1.2內(nèi)部(n

2、ib)控制的目標 PAGEREF _Toc381284138 h 5 HYPERLINK l _Toc381284139 1.3遵循(zn xn)的根本(gnbn)原那么 PAGEREF _Toc381284139 h 5 HYPERLINK l _Toc381284140 1.4適用范圍和管理 PAGEREF _Toc381284140 h 6 HYPERLINK l _Toc381284141 1.5內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限 PAGEREF _Toc381284141 h 7 HYPERLINK l _Toc381284142 第2章內(nèi)部環(huán)境 PAGEREF _Toc381284

3、142 h 9 HYPERLINK l _Toc381284143 2.1內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置 PAGEREF _Toc381284143 h 9 HYPERLINK l _Toc381284144 2.2子公司管理 PAGEREF _Toc381284144 h 12 HYPERLINK l _Toc381284145 2.3內(nèi)部機構(gòu)與子公司控制相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284145 h 14 HYPERLINK l _Toc381284146 第3章關(guān)聯(lián)交易管理 PAGEREF _Toc381284146 h 15 HYPERLINK l _Toc381284147 3.

4、1關(guān)聯(lián)交易管理目標 PAGEREF _Toc381284147 h 15 HYPERLINK l _Toc381284148 3.2關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284148 h 15 HYPERLINK l _Toc381284149 3.3關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc381284149 h 17 HYPERLINK l _Toc381284150 3.4關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284150 h 18 HYPERLINK l _Toc381284151 第4章企業(yè)開展戰(zhàn)略 PAGEREF _Toc381284151 h

5、19 HYPERLINK l _Toc381284152 4.1企業(yè)開展戰(zhàn)略管理目標 PAGEREF _Toc381284152 h 19 HYPERLINK l _Toc381284153 4.2企業(yè)開展戰(zhàn)略管理風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284153 h 19 HYPERLINK l _Toc381284154 4.3開展戰(zhàn)略管理流程 PAGEREF _Toc381284154 h 19 HYPERLINK l _Toc381284155 4.4企業(yè)開展戰(zhàn)略制訂管理的方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284155 h 19 HYPERLINK l _Toc381284

6、156 第5章企業(yè)文化與制度建設(shè) PAGEREF _Toc381284156 h 20 HYPERLINK l _Toc381284157 5.1企業(yè)文化內(nèi)涵 PAGEREF _Toc381284157 h 20 HYPERLINK l _Toc381284158 5.2企業(yè)文化建設(shè) PAGEREF _Toc381284158 h 20 HYPERLINK l _Toc381284159 5.3企業(yè)制度建設(shè) PAGEREF _Toc381284159 h 21 HYPERLINK l _Toc381284160 5.4企業(yè)文化建設(shè)方面的方法、標準、制度 PAGEREF _Toc38128416

7、0 h 22 HYPERLINK l _Toc381284161 第6章人力資源管理 PAGEREF _Toc381284161 h 23 HYPERLINK l _Toc381284162 6.1人力資源管理目標 PAGEREF _Toc381284162 h 23 HYPERLINK l _Toc381284163 6.2人力資源管理風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284163 h 23 HYPERLINK l _Toc381284164 6.3人力資源管理流程 PAGEREF _Toc381284164 h 25 HYPERLINK l _Toc381284165 6.4人力資源管理

8、相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284165 h 29 HYPERLINK l _Toc381284166 第7章環(huán)境與健康平安 PAGEREF _Toc381284166 h 30 HYPERLINK l _Toc381284167 7.1環(huán)境與健康平安目標 PAGEREF _Toc381284167 h 30 HYPERLINK l _Toc381284168 7.2環(huán)境與健康平安風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284168 h 30 HYPERLINK l _Toc381284169 7.3環(huán)境與健康平安業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc38128

9、4169 h 31 HYPERLINK l _Toc381284170 第8章質(zhì)量管理 PAGEREF _Toc381284170 h 32 HYPERLINK l _Toc381284171 8.1質(zhì)量管理目標 PAGEREF _Toc381284171 h 32 HYPERLINK l _Toc381284172 8.2質(zhì)量管理風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284172 h 32 HYPERLINK l _Toc381284173 8.3質(zhì)量管理控制流程 PAGEREF _Toc381284173 h 33 HYPERLINK l _Toc381284174 8.4質(zhì)量控制相關(guān)方法、

10、標準、制度 PAGEREF _Toc381284174 h 34 HYPERLINK l _Toc381284175 第9章職工代表大會制度 PAGEREF _Toc381284175 h 35 HYPERLINK l _Toc381284176 9.1職工代表大會的管理目標 PAGEREF _Toc381284176 h 35 HYPERLINK l _Toc381284177 9.2職工代表大會的管理風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284177 h 35 HYPERLINK l _Toc381284178 9.3職工代表大會控制流程 PAGEREF _Toc381284178 h 35

11、 HYPERLINK l _Toc381284179 9.4職工代表大會相關(guān)(xinggun)制度及控制方法(fngf) PAGEREF _Toc381284179 h 36 HYPERLINK l _Toc381284180 第10章資金(zjn)管理 PAGEREF _Toc381284180 h 37 HYPERLINK l _Toc381284181 10.1資金管理(gunl)目標 PAGEREF _Toc381284181 h 37 HYPERLINK l _Toc381284182 10.2資金(zjn)業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284182 h 37 HYPERL

12、INK l _Toc381284183 10.3資金管理業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc381284183 h 38 HYPERLINK l _Toc381284184 10.4資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284184 h 39 HYPERLINK l _Toc381284185 第11章籌資管理 PAGEREF _Toc381284185 h 40 HYPERLINK l _Toc381284186 11.1籌資管理目標 PAGEREF _Toc381284186 h 40 HYPERLINK l _Toc381284187 11.2籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAG

13、EREF _Toc381284187 h 40 HYPERLINK l _Toc381284188 11.3籌資業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc381284188 h 41 HYPERLINK l _Toc381284189 11.4籌資業(yè)務(wù)相關(guān)的方法、標準及制度 PAGEREF _Toc381284189 h 43 HYPERLINK l _Toc381284190 第12章小額信貸管理 PAGEREF _Toc381284190 h 44 HYPERLINK l _Toc381284191 12.1小額信貸管理目標 PAGEREF _Toc381284191 h 44 HYPERLINK

14、 l _Toc381284192 12.2小額信貸管理風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284192 h 44 HYPERLINK l _Toc381284193 12.3小額信貸控制流程 PAGEREF _Toc381284193 h 45 HYPERLINK l _Toc381284194 12.4小額貸款業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284194 h 46 HYPERLINK l _Toc381284195 第13章長期股權(quán)投資 PAGEREF _Toc381284195 h 47 HYPERLINK l _Toc381284196 13.1長期股權(quán)投資管理目

15、標 PAGEREF _Toc381284196 h 47 HYPERLINK l _Toc381284197 13.2長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284197 h 47 HYPERLINK l _Toc381284198 13.3長期股權(quán)投資管理流程 PAGEREF _Toc381284198 h 48 HYPERLINK l _Toc381284199 13.4長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284199 h 49 HYPERLINK l _Toc381284200 第14章并購管理 PAGEREF _Toc381284200 h

16、50 HYPERLINK l _Toc381284201 14.1并購管理目標 PAGEREF _Toc381284201 h 50 HYPERLINK l _Toc381284202 14.2并購業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284202 h 50 HYPERLINK l _Toc381284203 14.3并購業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc381284203 h 52 HYPERLINK l _Toc381284204 14.4并購業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284204 h 53 HYPERLINK l _Toc381284205 第15章衍生工

17、具管理 PAGEREF _Toc381284205 h 54 HYPERLINK l _Toc381284206 15.1衍生工具管理目標 PAGEREF _Toc381284206 h 54 HYPERLINK l _Toc381284207 15.2衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284207 h 54 HYPERLINK l _Toc381284208 15.3衍生工具業(yè)務(wù)控制流程 PAGEREF _Toc381284208 h 55 HYPERLINK l _Toc381284209 15.4衍生工具業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284209

18、h 55 HYPERLINK l _Toc381284210 第16章采購管理 PAGEREF _Toc381284210 h 56 HYPERLINK l _Toc381284211 16.1采購業(yè)務(wù)管理目標 PAGEREF _Toc381284211 h 56 HYPERLINK l _Toc381284212 16.2采購業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284212 h 57 HYPERLINK l _Toc381284213 16.3采購業(yè)務(wù)相關(guān)流程 PAGEREF _Toc381284213 h 58 HYPERLINK l _Toc381284214 16.4采購業(yè)務(wù)相關(guān)方

19、法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284214 h 59 HYPERLINK l _Toc381284215 第17章招標內(nèi)部控制 PAGEREF _Toc381284215 h 60 HYPERLINK l _Toc381284216 17.1招標內(nèi)部控制目標 PAGEREF _Toc381284216 h 60 HYPERLINK l _Toc381284217 17.2招標管理控制風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284217 h 60 HYPERLINK l _Toc381284218 17.3招標管理流程 PAGEREF _Toc381284218 h 61 HYPER

20、LINK l _Toc381284219 17.4招標業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284219 h 61 HYPERLINK l _Toc381284220 第18章銷售管理 PAGEREF _Toc381284220 h 62 HYPERLINK l _Toc381284221 18.1銷售管理目標 PAGEREF _Toc381284221 h 62 HYPERLINK l _Toc381284222 18.2銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284222 h 62 HYPERLINK l _Toc381284223 18.3銷售管理業(yè)務(wù)流程 PAGE

21、REF _Toc381284223 h 63 HYPERLINK l _Toc381284224 18.4銷售管理(gunl)相關(guān)方法(fngf)、標準(biozhn)、制度(zhd) PAGEREF _Toc381284224 h 64 HYPERLINK l _Toc381284225 第19章存貨(cn hu)管理 PAGEREF _Toc381284225 h 65 HYPERLINK l _Toc381284226 19.1存貨管理目標 PAGEREF _Toc381284226 h 65 HYPERLINK l _Toc381284227 19.2存貨管理風(fēng)險 PAGEREF _T

22、oc381284227 h 65 HYPERLINK l _Toc381284228 19.3存貨管理流程 PAGEREF _Toc381284228 h 66 HYPERLINK l _Toc381284229 19.4存貨管理相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284229 h 67 HYPERLINK l _Toc381284230 第20章固定資產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc381284230 h 68 HYPERLINK l _Toc381284231 20.1固定資產(chǎn)管理目標 PAGEREF _Toc381284231 h 68 HYPERLINK l _Toc3

23、81284232 20.2固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284232 h 68 HYPERLINK l _Toc381284233 20.3固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc381284233 h 69 HYPERLINK l _Toc381284234 20.4固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284234 h 70 HYPERLINK l _Toc381284235 第21章無形資產(chǎn) PAGEREF _Toc381284235 h 71 HYPERLINK l _Toc381284236 21.1無形資產(chǎn)管理目標 PAGEREF _T

24、oc381284236 h 71 HYPERLINK l _Toc381284237 21.2無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284237 h 71 HYPERLINK l _Toc381284238 21.3無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc381284238 h 72 HYPERLINK l _Toc381284239 21.4無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284239 h 72 HYPERLINK l _Toc381284240 第22章科研開發(fā) PAGEREF _Toc381284240 h 73 HYPERLINK l _

25、Toc381284241 22.1科研開發(fā)的管理目標 PAGEREF _Toc381284241 h 73 HYPERLINK l _Toc381284242 22.2科研開發(fā)的管理風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284242 h 73 HYPERLINK l _Toc381284243 22.3科研開發(fā)控制流程 PAGEREF _Toc381284243 h 74 HYPERLINK l _Toc381284244 22.4科研開發(fā)業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準和制度 PAGEREF _Toc381284244 h 74 HYPERLINK l _Toc381284245 第23章工程工程管理 PA

26、GEREF _Toc381284245 h 75 HYPERLINK l _Toc381284246 23.1工程工程管理目標 PAGEREF _Toc381284246 h 75 HYPERLINK l _Toc381284247 23.2工程工程業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284247 h 75 HYPERLINK l _Toc381284248 23.3工程工程管理流程 PAGEREF _Toc381284248 h 77 HYPERLINK l _Toc381284249 23.4工程工程管理相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284249 h 78 HYP

27、ERLINK l _Toc381284250 第24章對外擔(dān)保管理 PAGEREF _Toc381284250 h 79 HYPERLINK l _Toc381284251 24.1擔(dān)保管理目標 PAGEREF _Toc381284251 h 79 HYPERLINK l _Toc381284252 24.2擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284252 h 79 HYPERLINK l _Toc381284253 24.3擔(dān)保業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc381284253 h 80 HYPERLINK l _Toc381284254 24.4對外擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度

28、PAGEREF _Toc381284254 h 80 HYPERLINK l _Toc381284255 第25章合同管理 PAGEREF _Toc381284255 h 81 HYPERLINK l _Toc381284256 25.1合同管理目標 PAGEREF _Toc381284256 h 81 HYPERLINK l _Toc381284257 25.2合同業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284257 h 81 HYPERLINK l _Toc381284258 25.3合同管理控制流程 PAGEREF _Toc381284258 h 82 HYPERLINK l _Toc3

29、81284259 25.4合同管理相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284259 h 82 HYPERLINK l _Toc381284260 第26章業(yè)務(wù)外包管理 PAGEREF _Toc381284260 h 83 HYPERLINK l _Toc381284261 26.1業(yè)務(wù)外包管理目標 PAGEREF _Toc381284261 h 83 HYPERLINK l _Toc381284262 26.2業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284262 h 83 HYPERLINK l _Toc381284263 26.3業(yè)務(wù)外包控制流程 PAGEREF _T

30、oc381284263 h 84 HYPERLINK l _Toc381284264 26.4業(yè)務(wù)外包相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284264 h 84 HYPERLINK l _Toc381284265 第27章財務(wù)報告編制與披露 PAGEREF _Toc381284265 h 85 HYPERLINK l _Toc381284266 27.1財務(wù)報告編制與披露目標 PAGEREF _Toc381284266 h 85 HYPERLINK l _Toc381284267 27.2財務(wù)報告編制與披露風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284267 h 85 HYPERL

31、INK l _Toc381284268 27.3財務(wù)報告編制與披露流程 PAGEREF _Toc381284268 h 86 HYPERLINK l _Toc381284269 27.4財務(wù)報表相關(guān)(xinggun)方法(fngf)、標準(biozhn)、制度(zhd) PAGEREF _Toc381284269 h 87 HYPERLINK l _Toc381284270 第28章信息系統(tǒng)管理(gunl) PAGEREF _Toc381284270 h 88 HYPERLINK l _Toc381284271 28.1信息系統(tǒng)管理目標 PAGEREF _Toc381284271 h 88 H

32、YPERLINK l _Toc381284272 28.2信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284272 h 88 HYPERLINK l _Toc381284273 28.3信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc381284273 h 89 HYPERLINK l _Toc381284274 28.4信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284274 h 90 HYPERLINK l _Toc381284275 第29章內(nèi)部信息傳遞 PAGEREF _Toc381284275 h 91 HYPERLINK l _Toc381284276 29.1內(nèi)

33、部信息傳遞管理目標 PAGEREF _Toc381284276 h 91 HYPERLINK l _Toc381284277 29.2內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284277 h 91 HYPERLINK l _Toc381284278 29.3內(nèi)部信息傳遞控制流程 PAGEREF _Toc381284278 h 92 HYPERLINK l _Toc381284279 29.4內(nèi)部信息傳遞相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284279 h 93 HYPERLINK l _Toc381284280 第30章全面預(yù)算管理 PAGEREF _Toc381284

34、280 h 94 HYPERLINK l _Toc381284281 30.1全面預(yù)算管理目標 PAGEREF _Toc381284281 h 94 HYPERLINK l _Toc381284282 30.2預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284282 h 94 HYPERLINK l _Toc381284283 30.3預(yù)算業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc381284283 h 95 HYPERLINK l _Toc381284284 30.4預(yù)算業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284284 h 96 HYPERLINK l _Toc381284285

35、 第31章內(nèi)部審計 PAGEREF _Toc381284285 h 97 HYPERLINK l _Toc381284286 31.1內(nèi)部審計管理目標 PAGEREF _Toc381284286 h 97 HYPERLINK l _Toc381284287 31.2內(nèi)部審計業(yè)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc381284287 h 97 HYPERLINK l _Toc381284288 31.3內(nèi)部審計業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc381284288 h 98 HYPERLINK l _Toc381284289 31.4內(nèi)部審計及監(jiān)督相關(guān)業(yè)務(wù)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381

36、284289 h 99 HYPERLINK l _Toc381284290 第32章風(fēng)險管理 PAGEREF _Toc381284290 h 100 HYPERLINK l _Toc381284291 32.1風(fēng)險管理目標 PAGEREF _Toc381284291 h 100 HYPERLINK l _Toc381284292 32.2風(fēng)險管理流程 PAGEREF _Toc381284292 h 100 HYPERLINK l _Toc381284293 32.3風(fēng)險管理業(yè)務(wù)相關(guān)方法、標準、制度 PAGEREF _Toc381284293 h 101企業(yè)內(nèi)部控制管理(gunl)手冊前 言手冊

37、編制(binzh)的意義和目的為提高公司內(nèi)部控制(kngzh)管理水平，形成常態(tài)的標準(biozhn)化管理(gunl)，提高風(fēng)險防范能力，依據(jù)財政部發(fā)布的?企業(yè)內(nèi)部控制根本標準?、?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引?與?企業(yè)內(nèi)部控制評價指引?的要求，遵照企業(yè)各項內(nèi)部規(guī)章制度，特編制?企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊?，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保公司從思想上提高管理水平，增強風(fēng)險防范能力、保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速開展。本手冊的實施對完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進一步標準公司內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分工和落實責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險，保證財務(wù)報告真實性，確保企業(yè)資產(chǎn)平安高效運行具有較強的現(xiàn)實意義。內(nèi)部控制

38、的目標通過內(nèi)部控制體系的建設(shè)、實施與完善，分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，評價控制措施的充分性、適宜性和有效性，通過對內(nèi)部環(huán)境和各項業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度的優(yōu)化與梳理，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進公司開展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。遵循的根本原那么合法、合規(guī)性原那么合法、合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制必須符合國家的法律法規(guī)。全面性原那么、系統(tǒng)性原那么內(nèi)部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各部門的各種正式運行的業(yè)務(wù)和發(fā)生的事項。公司的每一位員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對其負責(zé)的業(yè)務(wù)實施控制，又要受到其他人員或制度

39、的監(jiān)督和制約。內(nèi)部控制使各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交錯關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)公司內(nèi)部控制的總體目標。制衡(zh hn)性原那么(n me)內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配(fnpi)、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率，內(nèi)部牽制表達(biod)部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的相互驗證、相互制約的關(guān)系，特別要明確(mngqu)部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。本錢效益原那么內(nèi)部控制權(quán)衡實施本錢與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)谋惧X實現(xiàn)有效控制，既要防止程序過細、控制過度會降低效率，增大控制

40、本錢，又要防止控制缺乏達不到控制風(fēng)險的目的。獎懲結(jié)合原那么明確各部門及人員應(yīng)承當(dāng)?shù)穆氊?zé)，做到獎罰有對象，責(zé)任可追溯，防止發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象?？刹僮餍栽敲磧?nèi)部控制必須符合公司實際，無論是業(yè)務(wù)流程控制點的設(shè)置，還是授權(quán)工程權(quán)限確實定，都要保證可操作性。包容性原那么本手冊力求防止與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度，對于不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時修改、完善并以本?內(nèi)部控制管理手冊?規(guī)定為準。適度授權(quán)原那么確定授權(quán)對象、授權(quán)環(huán)節(jié)及授權(quán)范圍，防止授權(quán)過度與缺乏。適用范圍和管理?內(nèi)部控制管理手冊?適用于公司各部門。對公司領(lǐng)導(dǎo)、公司下屬各部室的管理層及員工具有約束力，各相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵

41、循手冊中對其工作職責(zé)的定義及描述，保持內(nèi)部控制的有效性，保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。本手冊是公司的重要文件，屬公司機密，應(yīng)對外保密，各部門、單位應(yīng)按照發(fā)文部門要求正確使用，未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對外泄露。任何人因使用不當(dāng)造成不良后果，應(yīng)負相應(yīng)責(zé)任，各部門、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負管理責(zé)任。本手冊由董事會辦公室負責(zé)(fz)修訂(xidng)，經(jīng)內(nèi)控管理(gunl)委員會審核，總經(jīng)理批準后正式生效，本手冊每年更新一次，依據(jù)集團及其他各職能部門的建議及內(nèi)、外部對內(nèi)部控制(kngzh)審計評價，由董事會辦公室定期(dngq)修訂。內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)：內(nèi)控管理體系的組織架構(gòu)實行三

42、級管理，即決策機構(gòu)、監(jiān)督管理機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)。內(nèi)控管理委員主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，下設(shè)工作小組，負責(zé)內(nèi)控管理委員會日常工作，工作小組負責(zé)人由董事會辦公室主任擔(dān)任，工作組成員由公司各職能部門經(jīng)理組成。決策機構(gòu)：內(nèi)控管理委員會是內(nèi)控管理的決議機構(gòu)，負責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項的決定。監(jiān)督管理機構(gòu)：董事會辦公室是公司內(nèi)部控制管理歸口部門，負責(zé)公司的內(nèi)控管理工作及內(nèi)控體系的有效性和符合行實施監(jiān)督、評價。執(zhí)行機構(gòu)：公司各職能部門具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度、報告內(nèi)控體系實施運營。職責(zé)與權(quán)限內(nèi)控管理委員會職責(zé)與權(quán)限：內(nèi)控管理委員會是公司內(nèi)控管理的決策機構(gòu)，負責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項的決定，其主要職責(zé)包括：審

43、訂內(nèi)部控制體系框架及實施方案；審定內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程；指導(dǎo)和催促公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和運行工作的組織和實施；審定公司內(nèi)控評估報告、內(nèi)控缺陷報告等相關(guān)報告；負責(zé)重要內(nèi)控方案的審批并提供所需的資源；檢查內(nèi)控管理委員會辦公室職能發(fā)揮的有效性；決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項。董事會辦公室內(nèi)控工作(gngzu)的職責(zé)：負責(zé)制定公司(n s)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理規(guī)劃和年度實施方案(fng n)，并組織(zzh)實施；負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督(jind)公司職能部門內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系的建立和運行；負責(zé)組織開展公司內(nèi)部控制和風(fēng)險評估每年至少一次的測試工作，監(jiān)督、檢查和考核各職能部門

44、貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制情況，評估內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的健全性和有效性，并對存在的缺陷提出改良的建議和措施；負責(zé)準備關(guān)于公司內(nèi)部控制自我評估報告及其他年報需要披露的與內(nèi)部控制有關(guān)的資料，并協(xié)調(diào)對外披露相關(guān)事宜；負責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計工作，對內(nèi)負責(zé)委托審計中心開展審計工作，對外負責(zé)審計師與審核委員會的溝通協(xié)調(diào)工作；負責(zé)跟蹤檢查內(nèi)、外部審計提出的管理建議落實情況；負責(zé)組織?內(nèi)部控制管理手冊?的編制及修改完善等維護工作；負責(zé)建議并不斷完善反舞弊工作機制；負責(zé)組織開展效能監(jiān)察，對重要事項、重點工作進行全過程監(jiān)督；負責(zé)組織開展工程后評估管理工作，事故責(zé)任追究管理；定期組織開展內(nèi)控培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)控工作的認識，并

45、指導(dǎo)員工開展自我監(jiān)督。各職能部門內(nèi)控管理的職責(zé)與權(quán)限配備內(nèi)控專干，負責(zé)本部門的日常內(nèi)控工作，參與公司內(nèi)控管理委員會組織的內(nèi)控評估工作；在權(quán)限范圍內(nèi)進行風(fēng)險識別、評估及運行控制工作；對業(yè)務(wù)流程的實際操作進行日常控制監(jiān)測，以公司內(nèi)控目標為準那么，識別偏離目標的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應(yīng)性方面的差距，找出改良的時機、制定行動方案付諸實施；配合公司內(nèi)部控制與風(fēng)險評估每年至少一次的檢查與測試工作；落實內(nèi)、外部審計提出的管理建議；組織本部門員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識和相關(guān)的法律法規(guī)等要求，必要時將相關(guān)要求轉(zhuǎn)化到管理文件中；收集、整理、統(tǒng)計、分析(fnx)、上報其職能或業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各類與風(fēng)險和內(nèi)部控制相關(guān)的數(shù)據(jù)和報告

46、；負責(zé)制定和完善公司內(nèi)部控制體系中與部門(bmn)職責(zé)相關(guān)的管理制度、工作程序及相關(guān)標準和方法，并監(jiān)督實施。內(nèi)部(nib)環(huán)境內(nèi)部(nib)機構(gòu)設(shè)置組織(zzh)機構(gòu)圖總 經(jīng) 理：xxx監(jiān) 事 會副總經(jīng)理：XXX財務(wù)負責(zé)人：XXX進出口部經(jīng)理XXX營銷部經(jīng)理XXX生產(chǎn)部經(jīng)理XXX設(shè)備動力部經(jīng)理XXX質(zhì)管部經(jīng)理XXX法律事務(wù)部經(jīng)理XXX信息中心主任XXX行政辦公室主任XXX人力資源部經(jīng)理XXX物流中心經(jīng)理XXX技術(shù)中心主任XXX董事會辦公室主任XXX理財部經(jīng)理XXX項 目 規(guī) 劃 運 作 部經(jīng)理XXX董事會秘書：XXX審計部經(jīng)理XXX提名委員會薪酬與考核委員會審核委員會股 東 大 會董 事 會開

47、展戰(zhàn)略委員會各部門(bmn)職責(zé)序號部門主要職能1審計部負責(zé)制定本公司監(jiān)察效能監(jiān)察與紀檢監(jiān)察及審計工作的規(guī)章制度及工作流程并組織實施相關(guān)工作；組織對本公司內(nèi)部控制制度的合理性及其執(zhí)行情況進行檢查與評價及風(fēng)險控制的管理工作，對董事會負責(zé)。2董事會辦公室負責(zé)本公司對外股權(quán)投資、股權(quán)融資方案；負責(zé)上市公司信息披露、投資者關(guān)系管理，按監(jiān)管部門要求標準上市業(yè)務(wù)等。3物流中心負責(zé)公司所有物資的采購、倉儲和運輸管理以及業(yè)務(wù)外包的管理。4營銷部負責(zé)國內(nèi)市場的調(diào)研、開發(fā)、銷售及售后效勞。5進出口部負責(zé)國際市場的調(diào)研、開發(fā)、產(chǎn)品外銷等。6設(shè)備動力部負責(zé)公司設(shè)備的維修維護及電力供給，參與設(shè)備采購，負責(zé)設(shè)備的安裝、調(diào)

48、試和驗收。7生產(chǎn)部負責(zé)公司所有產(chǎn)品的生產(chǎn)制造與物資采購方案的提報工作。8質(zhì)管部負責(zé)產(chǎn)品的質(zhì)量管理。9人力資源部負責(zé)本公司人力資源規(guī)劃、培訓(xùn)、績效與薪酬管理、人事效勞、出國管理和企業(yè)管理體系制度化建設(shè)與實施。10行政辦公室負責(zé)本公司的文秘、企業(yè)文化、差旅票務(wù)管理、信息管理、檔案管理、黨群、公共關(guān)系和相關(guān)制度建設(shè)，并負責(zé)公司車輛調(diào)度工作。11信息中心負責(zé)公司信息工程系統(tǒng)的管理，包括維護、升級公司的ERP系統(tǒng)，建設(shè)維護公司網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和辦公自動化硬件設(shè)備等。12技術(shù)中心負責(zé)公司的標準化管理以及新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝以及適用于客戶個性化產(chǎn)品的研發(fā)，為生產(chǎn)部的作業(yè)和生產(chǎn)提供技術(shù)性支持。13理財部負責(zé)公司會計

49、政策制定、會計核算、資金管理、本錢管理、稅務(wù)管理、財產(chǎn)保險管理、財務(wù)報告與分析和內(nèi)控制度建設(shè)。14工程規(guī)劃運作部負責(zé)本公司重大新建工程和技改工程含基建工程，包括工程的可行性分析、設(shè)計規(guī)劃、審批立項、實施管理、驗收等。15法律事務(wù)部負責(zé)本公司合同管理與涉及法律事務(wù)的處理工作，包含合同審核監(jiān)督、訴訟活動、重大經(jīng)濟活動談判、法律教育與咨詢等。資本(zbn)架構(gòu)圖25%90%70%100%60%100%XXXX材XXXXXXXX公司XXXXXXXXXXXX股 份 有 限 公 司子公司管理(gunl)子公司管理(gunl)目標子公司管理(gunl)業(yè)務(wù)(yw)目標子公司管理業(yè)務(wù)目標是指子公司在授權(quán)范圍(

50、fnwi)內(nèi)開展各項業(yè)務(wù)時應(yīng)到達的標準，即標準子公司內(nèi)部運作機制，維護子公司和投資者的合法權(quán)益。1完善子公司治理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)組織架構(gòu)，科學(xué)選取任職人員；2確保子公司在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事相關(guān)交易或事項，防止給母公司造成資產(chǎn)損失；3確保與關(guān)聯(lián)方交易符合母公司關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定，保證信息披露真實；4確保母公司整體目標和子公司責(zé)任目標的實現(xiàn)。子公司管理財務(wù)目標子公司管理財務(wù)目標是正確制定會計核算方法，有效執(zhí)行會計核算制度，確保合并財務(wù)報表的真實可靠，為投資者決策提供有力的保障，保護投資者的合法權(quán)益。1確保合并財務(wù)報表真實可靠，編制與報送流程明確標準；2監(jiān)督檢查子公司會計核算方法的制定和執(zhí)行情況，確保合并財務(wù)

51、報表信息準確；3合理確定子公司的投資回報率，核定子公司的利潤指標，促進子公司資產(chǎn)保值增值。子公司管理業(yè)務(wù)風(fēng)險子公司運營風(fēng)險子公司運營風(fēng)險是指子公司在業(yè)務(wù)執(zhí)行、關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部控制過程中可能遇到的風(fēng)險。1子公司治理結(jié)構(gòu)不完善、組織架構(gòu)不健全、人員選任不恰當(dāng)，可能導(dǎo)致決策失誤、串通舞弊、效率低下等；2子公司超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限從事相關(guān)交易或事項，可能使母公司面臨投資失敗、法律訴訟和資產(chǎn)損失等風(fēng)險；3關(guān)聯(lián)方之間違反母公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)定，可能造成信息披露不真實或受到相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)處分。子公司財務(wù)(ciw)風(fēng)險子公司財務(wù)風(fēng)險是指子公司在會計核算中，因會計處理(chl)方法不當(dāng)和執(zhí)行不到位而使母公司面臨決策失

52、誤或違反法律的風(fēng)險。1企業(yè)(qy)會計核算方法(fngf)的制定和執(zhí)行不正確，合并財務(wù)報表信息不準確，可能導(dǎo)致企業(yè)自身、投資者及相關(guān)各方?jīng)Q策失誤或使企業(yè)面臨(minlng)法律訴訟風(fēng)險；2合并財務(wù)報表沒有按照國家統(tǒng)一的會計準那么和母公司理財部規(guī)定的合并范圍進行，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨法律訴訟風(fēng)險；3子公司負責(zé)人違反規(guī)定對外投資、對外借款或挪作私用，越權(quán)進行費用簽批，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失。子公司業(yè)務(wù)管控流程流程圖序號責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、建立機制2、選任人員3、業(yè)務(wù)授權(quán)4、業(yè)務(wù)開展5、匯報申請6、審計監(jiān)督7、財務(wù)報告8、報表合并1董事會子公司審核與審批是否符合?公司法?及有關(guān)法

53、律法規(guī)?子公司管理制度?2總經(jīng)理辦公會子公司提名與批準選任人員符合任職條件，按照程序執(zhí)行委派人員管理方法3總經(jīng)理辦公會子公司是否嚴格界定其業(yè)務(wù)范圍并設(shè)置權(quán)限體系?子公司管理制度?4子公司從事的業(yè)務(wù)或?qū)徟鷻?quán)限是否在規(guī)定范圍?子公司管理制度?5子公司總經(jīng)理辦公會申請與審批是否將權(quán)限外事項提交母公司董事會審批?子公司管理制度?6審計部子公司審計與審核檢查報告事項是否真實、全面和及時?內(nèi)部審計制度?7子公司理財部編制與審核提交的財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實、可靠和完整?財務(wù)報表編制標準?8理財部子公司編制與審核重大交易或事項是否經(jīng)董事會審議通過?信息披露制度?要點：1、建立子公司組織架構(gòu)及管理制度必須符合相關(guān)法律

54、及母公司制度要求。2、子公司董事、總經(jīng)理必須由董事長提名，經(jīng)母公司董事會批準通過。3、建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度必須符合相關(guān)法律及控股子公司章程規(guī)定。4、重大事項或超出限額時必須提交申請并按授權(quán)審批制度規(guī)定進行審批。5、母公司必須定期對子公司經(jīng)營報告、工程工程、對外投資等重大事項進行審計。6、子公司財務(wù)報告必須嚴格遵守會計準那么并與母公司采取統(tǒng)一會計核算制度。7、合并會計報表必須對子公司重大交易事項及關(guān)聯(lián)交易進行審核，檢查是否符合相關(guān)要求。子公司內(nèi)部(nib)審計流程流程圖序號責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、編制方案2、通知下達3、組織實施4、歸集底稿8、報告歸檔7、跟蹤整改

55、5、撰寫報告6、出具報告1審計部理財部編制與 審批檢查審計工作方案是否經(jīng)審計委員會批準?內(nèi)部審計制度?公司法?2審計部子公司檢查審計前是否通知子公司準備相關(guān)事項?內(nèi)部審計制度?3審計部子公司取證與確認檢查實施中是否對審計證明材料進行審核?內(nèi)部審計制度?4審計部子公司審核檢查審計工作底稿是否經(jīng)子公司負責(zé)人簽字確認?內(nèi)部審計制度?5審計部審計委員會審核審批是否對存在異議的意見進一步核實、研究、確認?內(nèi)部審計制度?6子公司審計委員會審計執(zhí)行是否嚴格遵照審計意見書、決定等執(zhí)行?內(nèi)部審計制度?7審計部子公司審查檢查是否及時執(zhí)行審計決定?內(nèi)部審計制度?8審計部歸檔是否符合公司檔案管理的規(guī)定?檔案管理制度?

56、內(nèi)部(nib)機構(gòu)與子公司控制(kngzh)相關(guān)方法(fngf)、標準(biozhn)、制度?重大交易決策管理制度?子公司管理制度?子公司財務(wù)審批制度?關(guān)聯(lián)(gunlin)交易管理關(guān)聯(lián)(gunlin)交易管理目標關(guān)聯(lián)交易(jioy)業(yè)務(wù)目標關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)(yw)目標是指企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制過程中在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)等方面應(yīng)到達(dod)的標準。1按照公平公正的定價原那么和交易方式實現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易，保證交易標準進行，不發(fā)生利潤轉(zhuǎn)移；2保證企業(yè)目前及未來生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行以及企業(yè)資產(chǎn)的平安、完整；3標準關(guān)聯(lián)交易行為，保證關(guān)聯(lián)交易會計記錄和價格執(zhí)行機制的準確性和適當(dāng)性；4標準關(guān)聯(lián)交易的披露內(nèi)

57、容、披露方式及披露程度，使之符合國家統(tǒng)一的會計準那么等制度；5關(guān)聯(lián)交易行為符合關(guān)聯(lián)交易合同的約定，關(guān)聯(lián)交易合同符合合同法等國家法律法規(guī)和本企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。關(guān)聯(lián)交易財務(wù)目標關(guān)聯(lián)交易財務(wù)目標是指企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制過程中在關(guān)聯(lián)交易工程的統(tǒng)計及核算等方面應(yīng)到達的目標。1保證關(guān)聯(lián)交易工程單獨統(tǒng)計、核算。2確保關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實、準確、完整。關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險關(guān)聯(lián)交易經(jīng)營風(fēng)險關(guān)聯(lián)交易經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易控制過程中，由于關(guān)聯(lián)方界定不準確、關(guān)聯(lián)交易定價不合理以及關(guān)聯(lián)交易活動中斷等原因?qū)е碌母鞣N風(fēng)險。1關(guān)聯(lián)交易活動中斷，使企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營受到影響，資產(chǎn)遭受損失；2關(guān)聯(lián)交易定價不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)受

58、損或中小股東權(quán)益受損；3沒有及時結(jié)賬，導(dǎo)致資金被占用，影響企業(yè)的正常經(jīng)營；4關(guān)聯(lián)方界定不準確，可能導(dǎo)致財務(wù)報告信息不真實，不完整；5關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)適當(dāng)(shdng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大過失(gush)、舞弊(wb)、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；6未經(jīng)審核變更關(guān)聯(lián)交易合同中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款而導(dǎo)致(dozh)的風(fēng)險。關(guān)聯(lián)(gunlin)交易財務(wù)風(fēng)險關(guān)聯(lián)交易財務(wù)風(fēng)險是指因關(guān)聯(lián)交易會計核算不標準給企業(yè)造成的風(fēng)險。1提前入賬或未及時入賬，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)失真。2因關(guān)聯(lián)方識別錯誤，導(dǎo)致少計或多計，引發(fā)統(tǒng)計核算出現(xiàn)偏差、財務(wù)核算失真、對外披露不準確。關(guān)聯(lián)(gunlin)交易業(yè)務(wù)流程關(guān)聯(lián)方界定(ji dn)流

59、程流程圖序號責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、收集信息2、確定交易對象3、調(diào)查核實4、關(guān)聯(lián)方聲明5、關(guān)聯(lián)方名單6、界定關(guān)聯(lián)方1業(yè)務(wù)部門董事會檢查信息是否真實、全面、無漏項?關(guān)聯(lián)交易管理方法?2業(yè)務(wù)部門理財部審核審批交易對象確實定是否按規(guī)定程序報批?關(guān)聯(lián)交易管理方法?3理財部董事會審核是否在交易發(fā)生之前進行背景調(diào)查?關(guān)聯(lián)交易管理方法?4股東、董事檢查年度關(guān)聯(lián)聲明是否符合規(guī)定要求?關(guān)聯(lián)交易管理方法?5理財部法律事務(wù)部審核審核關(guān)聯(lián)方名單是否是依據(jù)年度報告關(guān)聯(lián)方聲明和股權(quán)結(jié)構(gòu)圖編制的?關(guān)聯(lián)交易管理方法?6董事會理財部關(guān)聯(lián)方界定是否按規(guī)定進行審核審批?關(guān)聯(lián)交易管理方法?要點：關(guān)聯(lián)方的界定

60、必須符合?企業(yè)會計準那么第36關(guān)聯(lián)交易?規(guī)定進行披露。關(guān)聯(lián)(gunlin)交易定價流程(lichng)流程圖序號責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、組建定價小組2、搜集相關(guān)信息3、確定定價政策4、定價決策5、確定成交方6、關(guān)聯(lián)方確認7、簽訂交易價格1本錢室理財部檢查小組成員中是否包含相關(guān)專家?關(guān)聯(lián)交易訂價方法?2理財部關(guān)聯(lián)方信息是否全面、真實、完整?關(guān)聯(lián)交易訂價方法?3本錢室理財部定價原那么是否符合規(guī)定?關(guān)聯(lián)交易訂價方法?4理財部經(jīng)理辦公會審核審核定價是否合理，采用定價原那么是否合規(guī)?關(guān)聯(lián)交易訂價方法?5生產(chǎn)部關(guān)聯(lián)公司生產(chǎn)能力及供貨周期是否滿足要求?關(guān)聯(lián)交易訂價方法?6關(guān)聯(lián)公司理