新三板-營業(yè)部

1、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）2014年7月A GROUNDSWELL OF WISDOM AND A GALAXY OF WEALTH目錄2一、新三板基本情況二、新三板業(yè)務(wù)制度及流程三、新三板行業(yè)數(shù)據(jù)四、新三板項(xiàng)目常見財(cái)務(wù)問題3 第三部分新三板基本情況4 第一部分 新三板基本情況1.1 新三板發(fā)展歷程 1.2 新三板市場定位 1.3 掛牌新三板的好處 1.4 新三板市場統(tǒng)計(jì)51999年9月9日，全國證券自動報(bào)價系統(tǒng)(STAQ）關(guān)閉1999年9月10日,全國電子交易系統(tǒng)（NET）關(guān)閉代辦系統(tǒng)62002年，北京市政府提出中關(guān)村科技園區(qū)未上市股份公司存在較強(qiáng)的股份流通需求，國務(wù)院指示由中國證監(jiān)

2、會同有關(guān)方面共同研究園區(qū)公司進(jìn)入代辦系統(tǒng)進(jìn)行試點(diǎn)工作。2005年，證券業(yè)協(xié)會和北京市政府、科技部、深圳證券交易所等相關(guān)單位歷經(jīng)三年多時間制訂了報(bào)價轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)方案；2005年12月，試點(diǎn)方案獲國務(wù)院批準(zhǔn)。2006年，證券業(yè)協(xié)會發(fā)布股份報(bào)價轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法及相應(yīng)配套規(guī)則，中關(guān)村科技園區(qū)非上市公司進(jìn)入代辦系統(tǒng)進(jìn)行股份報(bào)價轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)工作正式啟動。世紀(jì)瑞爾、中科軟首批正式掛牌。2012年8月，新三板擴(kuò)大試點(diǎn)園區(qū)范圍，新增天津?yàn)I海高新區(qū)、武漢東湖技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、上海張江高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)為試點(diǎn)園區(qū)。2013年1月，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司正式掛牌成立。2013年2月，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公

3、司發(fā)布新業(yè)務(wù)規(guī)則，標(biāo)志著新三板市場正逐步成為全國性股權(quán)交易市場；轉(zhuǎn)板制度進(jìn)一步明確。72012年8月新三板擴(kuò)容證監(jiān)會于2012年8月3日宣布，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，決定擴(kuò)大非上市股份公司股份轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)。按照“總體規(guī)劃、分步推進(jìn)、穩(wěn)妥實(shí)施”的原則，設(shè)立全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，逐步將條件比較成熟的園區(qū)納入試點(diǎn)范圍，為試點(diǎn)園區(qū)的非上市股份公司提供股份報(bào)價轉(zhuǎn)讓等服務(wù)。首批擴(kuò)大試點(diǎn)除北京中關(guān)村科技園區(qū)外，新增上海張江高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、武漢東湖新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、天津?yàn)I海高新區(qū)。截至2013年3月7日，位于天津、上海、武漢的高新技術(shù)園區(qū)共有26家企業(yè)在新三板掛牌。82013年1月全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公

4、司揭牌成立2013年1月16日，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡稱“全國股份轉(zhuǎn)讓公司”）正式揭牌成立，該機(jī)構(gòu)是由國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的全國性證券交易場所，主要為非上市股份公司的股份公開轉(zhuǎn)讓、融資、并購等相關(guān)業(yè)務(wù)提供服務(wù)。該公司的成立標(biāo)志著非上市公司股份轉(zhuǎn)讓平臺開始從小范圍、區(qū)域性試點(diǎn)階段向全國性市場階段轉(zhuǎn)變。全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司的設(shè)立，將為全國中小企業(yè)發(fā)展搭建新的股權(quán)交易轉(zhuǎn)讓平臺，拓寬廣大中小企業(yè)融資渠道，充分發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)性作用。92013年2月新業(yè)務(wù)規(guī)則發(fā)布并實(shí)施2013年2月，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司發(fā)布新業(yè)務(wù)規(guī)則。新規(guī)則對原有規(guī)則進(jìn)行了較大幅度

5、修改，出臺了一系列制度安排，主要體現(xiàn)在突破掛牌公司股東人數(shù)兩百人限制、股票交易方式引入做市商和競價制度、對股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制、向符合條件的機(jī)構(gòu)投資者和個人投資者開放等方面。上述規(guī)定對增強(qiáng)新三板股票流動性、合理挖掘股票價值、完善投資者退出渠道等方面起到了積極作用。10轉(zhuǎn)板制度進(jìn)一步明確2月25日，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限公司總經(jīng)理謝庚表示，由于掛牌公司已經(jīng)由證監(jiān)會核準(zhǔn)為公眾公司，因此在掛牌公司全面具備滬深交易所上市條件的情況下，可以直接向交易所進(jìn)行上市申請，成為上市公司。轉(zhuǎn)板制度為企業(yè)上市提供了新路徑，公司可先在新三板掛牌，待公司規(guī)范程度、財(cái)務(wù)指標(biāo)等達(dá)到滬深交易所要求后再向相應(yīng)交易所遞交

6、上市申請，對于不進(jìn)行公開發(fā)行股票的公司則無需再由證監(jiān)會核準(zhǔn)。11 第一部分 新三板基本情況 1.1 新三板發(fā)展歷程1.2 新三板市場定位 1.3 掛牌新三板的好處 1.4 新三板市場統(tǒng)計(jì)12753家379家719家1405家主板創(chuàng)業(yè)板新三板中小板藍(lán)籌股市場中小企業(yè)的搖籃創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新助推器孵化器及加速器目前的資本市場結(jié)構(gòu)（截至2014年6月3日）理想的資本市場結(jié)構(gòu)13新三板中小板創(chuàng)業(yè)板 創(chuàng)業(yè)期、成長初期的創(chuàng)新型企業(yè) 處于快速成長及成熟期的創(chuàng)新企業(yè)企業(yè)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，經(jīng)營步入穩(wěn)定期的中小企業(yè)14 第一部分 新三板基本情況 1.1 新三板發(fā)展歷程 1.2 新三板市場定位1.3 掛牌新三板的好處 1.4

7、新三板市場統(tǒng)計(jì)15拓寬融資渠道 掛牌后，企業(yè)依照自身的資金需求，可以實(shí)行多次定向增資。定向增資主要面向合格投資者、企業(yè)原股東及內(nèi)部人員，采取市場化定價方式，由券商推薦、全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司審查、證監(jiān)會核準(zhǔn)；可根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展和資金需求分批融資，具有時間短，成本低的特點(diǎn)。 截至2014年6月3日，已有187家公司進(jìn)行了222次定向增資，累計(jì)募集資金77.38億元。其中，現(xiàn)代農(nóng)莊共實(shí)施三次定向增資，合計(jì)募集資金5.6億元。（來源：Wind資訊） 在新三板掛牌的企業(yè)接受了券商等中介機(jī)構(gòu)提供的改制規(guī)范服務(wù)，建立了完善的公司治理體系及信息披露制度，并通過了證券監(jiān)管部門的審查，企業(yè)增信效用顯著，更容易獲取銀行

8、的貸款。 部分商業(yè)銀行針對新三板掛牌企業(yè)，推出了通過股權(quán)質(zhì)押等方式為其提供授信的服務(wù)，無需其他抵押物，或是給予一定信用貸款額度。商業(yè)銀行針對新三板掛牌企業(yè)的眾多融資新舉措拓寬了企業(yè)融資渠道。 2012年5月，滬深交易所雙雙發(fā)布中小企業(yè)私募債業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法，意味著中小企業(yè)私募債正式啟動。發(fā)行私募債具有手續(xù)簡便、操作靈活等特點(diǎn)，為解決中小企業(yè)融資問題提供了新途徑。 治理結(jié)構(gòu)較規(guī)范、盈利能力較強(qiáng)的新三板企業(yè)是發(fā)行私募債的合格發(fā)行人。 截至2014年6月3日，已有8家新三板掛牌公司成功發(fā)行了中小企業(yè)私募債，合計(jì)募集資金2.35億。（來源：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司）16 2012年5月，中國證

9、監(jiān)會副主席姚剛表示新三板將引入轉(zhuǎn)板制度，新三板掛牌企業(yè)達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)即可轉(zhuǎn)板，成為上市公司。截至目前，我國證券市場尚未實(shí)行轉(zhuǎn)板制度，但作為多層次資本市場體系中各個板塊間的橋梁，建立轉(zhuǎn)板制度勢必成為我國資本市場的任務(wù)之一。 2013年2月25日，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓有限公司總經(jīng)理謝庚再次介紹轉(zhuǎn)板制度的構(gòu)建情況，強(qiáng)調(diào)掛牌公司滿足交易所條件后可直接向交易所申請上市。 2013年12月14日，國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的決定指出，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司，達(dá)到股票上市條件的，可以直接向證券交易所申請上市交易。 在企業(yè)與主辦券商等中介機(jī)構(gòu)的持續(xù)合作下，企業(yè)將建立規(guī)范的公司制度，包括建立健

10、全的股東大會、董事會、監(jiān)事會等規(guī)章制度；健全公司內(nèi)部控制體系并有效執(zhí)行，提升管理水平及運(yùn)作效率；規(guī)范控股股東及實(shí)際控制人行為，保障公司獨(dú)立運(yùn)作；確保公司在關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、重大投資等方面合法合規(guī)；完善管理層激勵與約束機(jī)制等。轉(zhuǎn)板制度規(guī)范運(yùn)作17 新三板具有指定的信息披露網(wǎng)站，掛牌公司有各自證券代碼，公司掛牌后通過持續(xù)信息披露等行為，可以充分展示公司的經(jīng)營等情況，公司的知名度及產(chǎn)品競爭力將得到顯著提升。提高知名度 公司在主辦券商的指導(dǎo)下，將規(guī)范對員工的各種保障制度；通過股權(quán)激勵等制度，公司將展現(xiàn)做大做強(qiáng)的信心，從而更好地吸引并留住人才。人才吸引 在新三板掛牌的公司除了經(jīng)營業(yè)績顯著增長外，公司投

11、資價值的提升更來自于新三板相關(guān)制度的創(chuàng)新和完善。擴(kuò)容政策、轉(zhuǎn)板上市政策、交易制度革新等將擴(kuò)大投資者投資空間、增強(qiáng)掛牌股份的市場活躍程度、引發(fā)投資者投資熱情，從而提升公司投資價值。提高公司投資價值18 第二部分新三板制度及流程19 第二部分 業(yè)務(wù)制度及流程2.1 業(yè)務(wù)制度 2.2 掛牌條件 2.3 業(yè)務(wù)流程 2.4 費(fèi)用成本20類 別新三板創(chuàng)業(yè)板中小板發(fā)行批準(zhǔn)備案制核準(zhǔn)制核準(zhǔn)制審批機(jī)構(gòu)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司及證監(jiān)會證監(jiān)會證監(jiān)會督導(dǎo)期終身督導(dǎo)三年兩年地方政府不直接監(jiān)管不直接監(jiān)管不直接監(jiān)管監(jiān)管制度21類別新三板創(chuàng)業(yè)板中小板性 質(zhì)最低披露要求，鼓勵自愿披露、符合券商的要求強(qiáng)制性強(qiáng)制性年報(bào)中報(bào)季報(bào)要求要求

12、鼓勵要求要求要求要求要求要求臨時報(bào)告要求要求要求財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)要求要求要求券商信息披露主辦券商披露風(fēng)險提示公告等不要求不要求披露場所指定網(wǎng)站證監(jiān)會指定媒體 證監(jiān)會指定媒體 信息披露監(jiān)管全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司交易所自律監(jiān)管證監(jiān)會行政監(jiān)管 交易所自律監(jiān)管證監(jiān)會行政監(jiān)管 信息披露制度22類別新三板創(chuàng)業(yè)板中小板交易模式協(xié)議方式、做市方式、競價方式連續(xù)競價連續(xù)競價交易單位1000股或其整數(shù)倍一手（100股）一手（100股）交易時間周一至周五上午9:15-11:30下午13:00-15:00周一至周五上午9:15-11:30下午13:00-15:00周一至周五上午9:15-11:30下午13:00-15:00

13、交易主體符合要求的機(jī)構(gòu)及自然人投資者合格的投資者合格投資者結(jié)算方式T+1交收、多邊凈額結(jié)算、貨銀對付、擔(dān)保交收T+1交收、多邊凈額結(jié)算、貨銀對付、擔(dān)保交收 T+1交收、多邊凈額結(jié)算、貨銀對付、擔(dān)保交收 證券賬戶深交所證券賬戶 深交所證券賬戶 深交所證券賬戶 資金賬戶第三方存管資金賬戶第三方存管資金賬戶第三方存管資金賬戶 交易制度23 新舊規(guī)則差異對比類 別新規(guī)則舊規(guī)則影響擴(kuò)大投資者適當(dāng)性范圍注冊資本500萬以上的法人機(jī)構(gòu)；實(shí)繳出資總額500萬以上的合伙企業(yè)；擁有300萬以上證券類資產(chǎn)且具有兩年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)或具有金融、會計(jì)、投資、財(cái)經(jīng)等相關(guān)專業(yè)背景的自然人機(jī)構(gòu)投資者；掛牌前的自然人股東；通過

14、定向增資或激勵政策持有公司股份的自然人股東；因繼承或司法裁決持有股份的股東明確了法人及合伙企業(yè)作為投資者的標(biāo)準(zhǔn)；允許自然人作為投資者，并明確了自然人作為投資者的標(biāo)準(zhǔn)突破投資者人數(shù)限制掛牌公司是經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)的非上市公眾公司，股東人數(shù)可以超過二百人掛牌公司應(yīng)符合公司法的要求，股東人數(shù)不能超過兩百人為非上市公眾公司股份的流通掃清障礙股票買賣數(shù)量買賣掛牌公司的股票，申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍買賣股份申報(bào)數(shù)量為3萬股或其整數(shù)倍有利于加強(qiáng)股份的流動性對比說明：以下表格列示了現(xiàn)執(zhí)行的全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）與原有的證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價轉(zhuǎn)

15、讓試點(diǎn)辦法（暫行）（2009年修訂）的主要差異及其對新三板業(yè)務(wù)的影響。24 第二部分 業(yè)務(wù)制度及流程 2.1 業(yè)務(wù)制度2.2 掛牌條件 2.3 業(yè)務(wù)流程 2.4 費(fèi)用成本25存續(xù)滿兩年，有限責(zé)任公司整體改制的可連續(xù)計(jì)算；業(yè)務(wù)明確，具有持續(xù)經(jīng)營能力；公司治理機(jī)制健全，合法規(guī)范經(jīng)營；股權(quán)明晰，股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)；主辦券商推薦并持續(xù)督導(dǎo)；全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司要求的其他條件12354626適合掛牌的企已完成產(chǎn)品研發(fā)并實(shí)現(xiàn)小規(guī)模生產(chǎn)，需要擴(kuò)大產(chǎn)能、進(jìn)一步開拓市場。 已具備一定的生產(chǎn)能力、市場份額和盈利能力，需要資金、人才和管理水平的提升，目前無法實(shí)現(xiàn)快速成長。 擬上市企業(yè)，但在財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、公司治

16、理等方面基礎(chǔ)薄弱，需要整改及規(guī)范。計(jì)劃未來兩至三年內(nèi)達(dá)到上市條件，目前需要快速發(fā)展并提前適應(yīng)資本市場。成長初期的小企業(yè)成長受限 的小企業(yè)上市后備企業(yè)27 第二部分 業(yè)務(wù)制度及流程 2.1 業(yè)務(wù)制度 2.2 掛牌條件2.3 業(yè)務(wù)流程 2.4 費(fèi)用成本28掛牌整體流程公司改制設(shè)立股份公司主辦券商開展盡職調(diào)查主辦券商內(nèi)核主辦券商報(bào)送申請文件監(jiān)管機(jī)構(gòu)審查同意并核準(zhǔn)券商、律師、會計(jì)師、評估師掛牌整體流程29掛牌后信息披露持續(xù)信息披露接受主辦券商的持續(xù)督導(dǎo)接受公眾投資者的咨詢臨時公告和年報(bào)（經(jīng)審計(jì)）等定期公告掛牌后信息披露30盡職調(diào)查范圍法律財(cái)務(wù)公司治理機(jī)制的建立及執(zhí)行、股東出資、獨(dú)立性、同業(yè)競爭、對外擔(dān)

17、保及關(guān)聯(lián)交易等的決策及執(zhí)行等公司治理設(shè)立及存續(xù)、股權(quán)變動情況、主要財(cái)產(chǎn)合法性、重大債務(wù)、納稅情況、重大訴訟、仲裁及違法違規(guī)情況合法合規(guī)內(nèi)部控制會計(jì)政策財(cái)務(wù)風(fēng)險行業(yè)業(yè)務(wù)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、應(yīng)收款、存貨、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易、收入成本費(fèi)用的配比、非經(jīng)常性損益、審計(jì)意見等資產(chǎn)減值、投資、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、收入確認(rèn)、廣告研發(fā)利息費(fèi)用的合理性、合并報(bào)表等細(xì)分行業(yè)情況與風(fēng)險、產(chǎn)品與服務(wù)、關(guān)鍵資源、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、盈利模式、經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃、主要風(fēng)險及風(fēng)險管理機(jī)制業(yè)務(wù)31事 項(xiàng)時 長公司改制、解決歷史問題2-3個月盡職調(diào)查1-2個月（與前階段交叉進(jìn)行）撰寫及制作備案材料1個月（與前階段交叉進(jìn)行）銀河內(nèi)核及內(nèi)部流程約

18、1個月全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司審查及證監(jiān)會核準(zhǔn)2-3個月股份登記1周掛牌1個工作日掛牌工作總時長約6-7個月掛牌后定向融資按公司融資需求及時提出融資計(jì)劃，每次定向增資申請核準(zhǔn)或備案及相關(guān)工作周期1-2個月新三板掛牌各主要階段用時32公截止2014年5月末，我公司共成功推薦13家公司在新三板掛牌，輔導(dǎo)多個企業(yè)實(shí)施定向增發(fā)司。33 第二部分 業(yè)務(wù)制度及流程 2.1 業(yè)務(wù)制度 2.2 掛牌條件 2.3 業(yè)務(wù)流程2.4 費(fèi)用成本34中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用類型收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)主辦券商改制及推薦費(fèi)80-100萬會計(jì)師審計(jì)費(fèi)審計(jì)費(fèi)15-20萬律 師專項(xiàng)服務(wù)費(fèi)15-20萬掛牌公司另需向深圳證券信息有限公司支付信息披露

19、服務(wù)費(fèi)（1萬元/年，每年10月份由券商代收）、向中關(guān)村科技園區(qū)支付初始登記費(fèi)（按所登記的股本面值的0.1收取）、權(quán)益分配手續(xù)費(fèi)（按紅股面值總額與現(xiàn)金股利總額之和的0.1收?。⒚麅苑?wù)費(fèi)（100元/次）等。35地區(qū)資助事項(xiàng)資助單位資助標(biāo)準(zhǔn)（萬元）合計(jì)（萬元）注北京企業(yè)完成改制中關(guān)村管委會30140企業(yè)成功掛牌中關(guān)村管委會60企業(yè)成功掛牌海淀、東城等區(qū)政府50哈爾濱企業(yè)完成改制高新區(qū)30100主辦券商通過內(nèi)核高新區(qū)20企業(yè)成功掛牌市政府50成都企業(yè)完成改制成都市科技局20180企業(yè)成功掛牌成都市科技局30企業(yè)成功掛牌高新區(qū)100企業(yè)支付中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用后高新區(qū)20企業(yè)成功掛牌高新區(qū)10廣州企業(yè)成功掛

20、牌廣州市政府100200企業(yè)成功掛牌番禹區(qū)政府100各園區(qū)及政府資助政策1、對于同一家企業(yè)，張江高新區(qū)和浦東新區(qū)的獎勵采取“從優(yōu)不重復(fù)”原則。2、企業(yè)在股份制改制過程中，享受天津市、濱海新區(qū)及高新區(qū)有關(guān)融資政策支持的，按照“從高不重復(fù)”原則處理。3、企業(yè)掛牌后三年內(nèi)，通過場外交易市場定向增發(fā)或資本運(yùn)作，成功融資2000萬元以上的，按照企業(yè)融資后三年的稅收（所得稅、營業(yè)稅、增值稅）增量的高新區(qū)留成部分的80%予以獎勵。36深圳市高新園區(qū)非上市股份有限公司進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)改制及掛牌資助辦法 深圳市政府設(shè)立高新區(qū)非上市公司進(jìn)入代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)改制和掛牌資助資金，資金具體由深圳高新區(qū)行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管

21、理。資助對象應(yīng)同時符合以下條件：（1）在深圳高新區(qū)內(nèi)注冊；（2）國家、深圳市認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)；（3）主營業(yè)務(wù)突出并具有持續(xù)經(jīng)營記錄；（4）已列入高新區(qū)行政管理機(jī)構(gòu)代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌試點(diǎn)企業(yè)計(jì)劃。企業(yè)有下列情形之一的可申請資助（1）已聘請中介機(jī)構(gòu)完成改制的；（2）已進(jìn)入代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的。資助方式采用報(bào)銷制，對符合規(guī)定的予以一次性報(bào)銷，報(bào)銷范圍包括：（1）審計(jì)費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、輔導(dǎo)費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)；（2）推薦費(fèi)；（3）資產(chǎn)評估費(fèi)、財(cái)務(wù)顧問費(fèi)；（4）工商登記變更費(fèi)；（5）其他相關(guān)費(fèi)用37地區(qū)資助事項(xiàng)資助單位資助標(biāo)準(zhǔn)（萬元）合計(jì)（萬元）注東莞松山湖企業(yè)完成改制高新區(qū)100總資助200,前10名資助300企業(yè)

22、成功掛牌高新區(qū)100具體分先后,前10名有加獎高新區(qū)東莞市企業(yè)成功掛牌東莞市政府100100東莞市政府資助政策38 第三部分新三板行業(yè)數(shù)據(jù)3940414243444546 第四部分 新三板項(xiàng)目常見財(cái)務(wù)問題47一、會計(jì)政策適用問題擬掛牌企業(yè)在適用會計(jì)政策方面常見問題主要體現(xiàn)在：一方面是錯誤和不當(dāng)適用，譬如收入確認(rèn)方法模糊；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不合規(guī)；在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時點(diǎn)滯后；借款費(fèi)用資本化;合并會計(jì)報(bào)表中特殊事項(xiàng)處理不當(dāng)?shù)?。另一方面是適用會計(jì)政策沒有保持一貫性，譬如隨意變更會計(jì)估計(jì)；隨意變更固定資產(chǎn)折舊年限；隨意變更壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例；隨意變更收入確認(rèn)方法；隨意變更存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法等等。二、會計(jì)基礎(chǔ)重視問題擬掛牌企業(yè)，特別是民營企業(yè)，在會計(jì)基礎(chǔ)方面存在兩個方面的問題，一方面是有“規(guī)”不依，記錄、憑證、報(bào)表的處理不夠規(guī)范；另一方面是“內(nèi)外”不一，由于存在融資、稅務(wù)等多方面需求，普遍存在幾套帳情況。三、內(nèi)部控制提升問題內(nèi)部控制不僅要有制度，而且要有執(zhí)行和監(jiān)督，并且有記錄和反饋，否則仍然會流于形式，影響掛牌。48四、企業(yè)盈利規(guī)劃問題雖然新三板掛牌條件中并無明確的財(cái)務(wù)指標(biāo)要求，對企業(yè)是否盈利也無硬性規(guī)定，但對于