2020CPA《稅法》考試樣卷

1、2020CPA-稅法考試樣卷注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)一致考試專業(yè)階段考試稅法試卷一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)地址上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1以下法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（）。A中華人民共和國(guó)憲法B中華人民共和公民法公則C中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法D中華人民共和國(guó)稅收征收管理法2位于市里的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、花銷稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和花銷稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市保

2、護(hù)建設(shè)稅為（）。A14萬(wàn)元B18.2萬(wàn)元C32.2萬(wàn)元D39.34萬(wàn)元3甲國(guó)某企業(yè)2008年度國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)分企業(yè)的應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元。甲國(guó)所得稅推行超額累進(jìn)稅率，年所得60萬(wàn)元以下的部分，稅率為25%；高出60萬(wàn)元至120萬(wàn)元的部分，稅率為35%；高出120萬(wàn)元的部分，稅率為45%。乙國(guó)所得稅推行30%的比率稅率。假定甲國(guó)采用累進(jìn)免稅法，則該企業(yè)在甲國(guó)應(yīng)繳納的所得稅為（）。A29萬(wàn)元B33萬(wàn)元C34.5萬(wàn)元D49.5萬(wàn)元4某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年獲取供熱總收入2000萬(wàn)元，其中直接向居民供熱的收入500萬(wàn)元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的

3、扣除比率為20%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。A7.2萬(wàn)元B21.6萬(wàn)元C27萬(wàn)元D28.8萬(wàn)元5某鹽場(chǎng)2008年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)隸屬少兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A14000元B49000元C56000元D140000元6以下各項(xiàng)中，能夠依照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A供電部門(mén)占用耕地新建變電站B農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C市政部門(mén)占用耕地新建自來(lái)水廠D國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新

4、建辦公樓7王某于2009年7月購(gòu)置了一輛排襟懷為1.6升的乘用車，支付的全部?jī)r(jià)款（含增值稅）為175500元，其中包括車輛裝修費(fèi)500元。王某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）。A7500元B14529.91元C15000元D17550元8某船運(yùn)企業(yè)2008年度擁有舊靈巧船10艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500馬力。當(dāng)年8月新購(gòu)置靈巧船4艘，每艘凈噸位2000噸。該企業(yè)船舶適用的年稅額為：凈噸位2012000噸的，每噸4元。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的車船稅為（）。A61000元B71666.67元C74333.33元D75333.33元9居民甲2008年購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元

5、的新住所，同時(shí)對(duì)原有的兩套住所辦理以下：一套銷售給居民乙，成交價(jià)格50萬(wàn)元；另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住所與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2008年應(yīng)繳納的契稅為（）。A4萬(wàn)元B6萬(wàn)元C7.2萬(wàn)元D9.2萬(wàn)元以下關(guān)于稅收逼迫執(zhí)行措施的表述中，正確的選項(xiàng)是（）。A稅收逼迫執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收逼迫執(zhí)行的范圍之內(nèi)C稅務(wù)機(jī)關(guān)采用逼迫執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)逼迫執(zhí)行D稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人推行稅收逼迫執(zhí)行措施以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的選項(xiàng)是（）。A省地方稅務(wù)局能夠經(jīng)過(guò)規(guī)范性文件

6、的形式設(shè)定警告B國(guó)家稅務(wù)總局能夠經(jīng)過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定必然限額的罰款C省以下國(guó)家稅務(wù)局的稽查局不擁有稅務(wù)行政處罰主體資格D作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不擁有稅務(wù)行政處罰主體資格12甲縣某獨(dú)立礦山2009年7月份開(kāi)采銅礦石原礦3萬(wàn)噸，當(dāng)月還到乙縣收買(mǎi)未稅銅礦石原礦5萬(wàn)噸并運(yùn)回甲縣，上述礦石的80%已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為（）。A12萬(wàn)元B15萬(wàn)元C32萬(wàn)元D40萬(wàn)元13稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托當(dāng)?shù)貍€(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板回收并銷售，但未入賬，也不能夠出示花銷稅完稅證明。以下關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中

7、，正確的是（）。A要求李某補(bǔ)繳稅款B要求張某補(bǔ)繳稅款C對(duì)付張某處以未繳花銷稅額0.5倍至3倍的罰款D對(duì)付李某處以未代收代繳花銷稅額0.5倍至3倍的罰款14以下各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征退后”方法的是（）。A收買(mǎi)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)15張先生2009年6月份銷售一套一般住所獲取銷售收入120萬(wàn)元。該住所系張先生于2008年12月份購(gòu)置獲取，獲取的購(gòu)房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬(wàn)元。張先生銷售住所應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）。A1.5萬(wàn)元B2.7萬(wàn)元C4.5萬(wàn)元D6萬(wàn)元16某企業(yè)2009年5月將一臺(tái)賬面余值55萬(wàn)元的進(jìn)

8、口設(shè)施運(yùn)往境外維修，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的限時(shí)內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)判斷的境外維修費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)6萬(wàn)元。假定該設(shè)施的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）。A1.8萬(wàn)元B3萬(wàn)元C16.5萬(wàn)元D19.5萬(wàn)元17清理土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建筑的與清理項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施,其成本花銷能夠扣除的狀況是（）。A建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的B建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)用于出租的C建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的D建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的18依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不相同而產(chǎn)生的差別，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)依照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。以下各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差別的是（）。A業(yè)務(wù)招

9、待花銷產(chǎn)生的差別B職工福利花銷產(chǎn)生的差別C職工工會(huì)花銷產(chǎn)生的差別D職工教育花銷產(chǎn)生的差別19以下各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。A企業(yè)之間支付的管理花銷B企業(yè)之間支付的利息花銷C企業(yè)之間支付的股息盈余D企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金20某小型零售企業(yè)2008年度自行申報(bào)收入總數(shù)250萬(wàn)元、成本花銷258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)損失8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本花銷真切，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依照規(guī)定對(duì)其進(jìn)行判斷征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A5.10萬(wàn)元B5.63萬(wàn)元C5.81萬(wàn)元D6.38萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共2

10、0小題，每題1.5分，共30分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)地址上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題全部答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1以下關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有（）。A中華人民共和國(guó)城市保護(hù)建設(shè)稅暫行條例屬于稅收規(guī)章B中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法推行條例屬于稅收行政法規(guī)C中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法屬于全國(guó)人大擬定的稅收法律D中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律2以下關(guān)于城市保護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。A城市保護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)B城市保護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就

11、是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)C城市保護(hù)建設(shè)稅推行地域差別比率稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率D城市保護(hù)建設(shè)稅按本質(zhì)繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免3以下各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A年所得12萬(wàn)元以上的B從中國(guó)境外獲取所得的C獲取應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的D從中國(guó)境內(nèi)兩處也許兩處以上獲取薪水、薪金所得的4以下各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)收稅產(chǎn)生原因的有（）。A地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊B居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊C居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊5以下各項(xiàng)中，吻合房產(chǎn)稅法相關(guān)規(guī)定的有（）。A對(duì)按政府規(guī)

12、定價(jià)格出租的公有住所和廉租住所，暫免征收房產(chǎn)稅B損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)相關(guān)部門(mén)判斷，在停止使用后免征房產(chǎn)稅C在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅D因房屋大修以致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅6以下各項(xiàng)中，吻合城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A納稅人新征用的耕地，自贊成征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C納稅人新征用的非耕地，自贊成征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅7以下各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有

13、（）。A鐵路線路占用耕地B學(xué)校占用耕地C公路線路占用耕地D軍事設(shè)施占用耕地8以下各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）。A購(gòu)置使用行為B進(jìn)口使用行為C受贈(zèng)使用行為D獲獎(jiǎng)使用行為9以下各項(xiàng)中，吻合車船稅相關(guān)征收管理規(guī)定的有（）。A跨省使用的車船，納稅地址為車船的登記地B車船的全部人也許管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)今世為繳納車船稅C納稅人在購(gòu)置靈巧車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D已辦理退稅的被盜搶車船物歸原主的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出擁相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅10孫某將自有住所無(wú)償贈(zèng)與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審查并簽字蓋章的“個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。以下

14、相關(guān)孫某贈(zèng)房涉及稅收的表述中，正確的有（）。A孫某應(yīng)繳納契稅B王某應(yīng)繳納契稅C孫某應(yīng)繳納印花稅D王某應(yīng)繳納印花稅11以下關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，吻合稅法規(guī)定的有（）。A到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)B責(zé)成納稅人供給與納稅相關(guān)的文件、證明資料和相關(guān)資料C到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物也許其他財(cái)產(chǎn)的相關(guān)票據(jù)、憑證和資料D經(jīng)縣稅務(wù)局長(zhǎng)贊成，憑一致格式的檢查存款賬戶同意證，查詢案件涉嫌人員的存儲(chǔ)存款12以下各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（）。A進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)B開(kāi)采原煤的私營(yíng)企業(yè)C生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)D中外合作開(kāi)采石油的企業(yè)13以下各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅花銷品已納花銷稅款準(zhǔn)予扣除的有

15、（）。A外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車C外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅花銷品14增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的以下貨物，可選擇依照簡(jiǎn)單辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A用購(gòu)置的石料生產(chǎn)的石灰B用動(dòng)物毒素制成的生物制品C以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A境外保險(xiǎn)企業(yè)為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)施供給保險(xiǎn)B境內(nèi)石油企業(yè)銷售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)C境內(nèi)高科技企業(yè)將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)D境外房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)16以下進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查真切，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有

16、（）。A在境外運(yùn)輸途中損失的貨物B在口岸起卸時(shí)受到損壞的貨物C在起卸后海關(guān)放行前因不能抗力損失的貨物D非因保留不慎原因在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞的貨物以下?tīng)顩r中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清理的有（）。A直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并達(dá)成銷售的D獲取銷售（預(yù)售）同意證2年仍未銷售完的18依照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下財(cái)產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（）。A常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定財(cái)產(chǎn)B常年處于高腐化狀態(tài)的固定財(cái)產(chǎn)C單獨(dú)估價(jià)作為固定財(cái)產(chǎn)入賬的土地D由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定財(cái)產(chǎn)以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（）。A辦理納稅、退稅和減免稅

17、申報(bào)B辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證C辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)D辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)以下各項(xiàng)咨詢形式中，屬于稅務(wù)咨詢能夠采用的有（）。A口頭咨詢B書(shū)面咨詢C網(wǎng)絡(luò)咨詢D常年稅務(wù)顧問(wèn)三、計(jì)算題（本題型共5小題，每題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。）1我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2008年312月收入狀況以下：（1）每個(gè)月獲取工薪收入8400元。（2）3月轉(zhuǎn)讓2006年購(gòu)置的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅

18、費(fèi)為3萬(wàn)元。全部稅費(fèi)支出均獲取合法憑證。3）6月因供給重要線索，協(xié)助公安部門(mén)偵破某重要經(jīng)濟(jì)案件，獲取公安部門(mén)獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已獲取公安部門(mén)供給的獲獎(jiǎng)證明資料。4）9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元經(jīng)過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。5）10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)供給給境外某企業(yè)使用，一次性獲取特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。附：要求：依照上述資料，依照以下序號(hào)計(jì)算回答以下問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出共計(jì)數(shù)。1）計(jì)算312月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3）計(jì)算從公安部門(mén)獲取的獎(jiǎng)金

19、應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。4）計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。5）計(jì)算從境外獲取的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)能夠扣除的稅收限額。6）計(jì)算從境外獲取的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)本質(zhì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2某企業(yè)主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）簽訂鋼材采買(mǎi)合同一份，采買(mǎi)金額8000萬(wàn)元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫(kù)存的3000萬(wàn)元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬(wàn)元。（2）企業(yè)作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方供給主要資料（金額300萬(wàn)元），受托方只供給輔助資料（金額20萬(wàn)元），受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元；乙合同約

20、定：由受托方供給主要資料（金額200萬(wàn)元）并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。3）企業(yè)作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)花銷與酬金勞額之比為31。（4）企業(yè)作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬(wàn)元，企業(yè)隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。（5）企業(yè)新增實(shí)收資本2000萬(wàn)元、資本公積500萬(wàn)元。（6）企業(yè)啟用其他賬簿10本。（說(shuō)明：購(gòu)銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3、0.5、0.3、0.3；營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅率分為0.5和每件5元兩種）要求：依照上述資料，依照以下序號(hào)計(jì)算回答以

21、下問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出共計(jì)數(shù)。1）企業(yè)2008年簽訂的購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅。2）企業(yè)2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。3）企業(yè)2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。4）企業(yè)2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。5）企業(yè)2008年新增記錄資本的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。6）企業(yè)2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。3某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣(mài)店銷售糧食白酒20噸，開(kāi)具一般發(fā)票，獲取含稅收入200萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。（2）供給10萬(wàn)元的原資料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000

22、公斤，回收時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳花銷稅。（3）委托加工回收后將其中900公斤散裝藥酒連續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元經(jīng)過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售達(dá)成。將節(jié)余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤150元。（說(shuō)明：藥酒的花銷稅稅率為10%，白酒的花銷稅稅率為20%加0.5元/500克）要求：依照上述資料，依照以下序號(hào)計(jì)算回答以下問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出共計(jì)數(shù)。1）計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu(mài)店銷售白酒應(yīng)繳納花銷稅。2）計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳花銷稅。3）計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納花銷稅。4）計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納花

23、銷稅。4某服務(wù)企業(yè)主要從事人力資源中介服務(wù)，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1）接受某用工單位的委托安排勞動(dòng)力，獲取該單位支付的價(jià)款共計(jì)50萬(wàn)元。其中，40萬(wàn)元用于支付勞動(dòng)力的薪水和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，2萬(wàn)元用于支付勞動(dòng)力的住所公積金。（2）供給人力資源咨詢服務(wù)獲取收入40萬(wàn)元。（3）供給會(huì)議服務(wù)獲取收入30萬(wàn)元。（4）在中國(guó)境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)（境外企業(yè)未派人來(lái)華），支付花銷20萬(wàn)元。（5）借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資本占用費(fèi)10萬(wàn)元。（6）轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，獲取收入800萬(wàn)元。抵債時(shí)該房產(chǎn)作價(jià)500萬(wàn)元。要求：依照上述資料，依照以下序號(hào)計(jì)算回答以下問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出共計(jì)

24、數(shù)。1）計(jì)算受托安排勞動(dòng)力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。2）計(jì)算供給人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。3）計(jì)算供給會(huì)議服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。4）計(jì)算接受境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付花銷應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。5）計(jì)算收取的資本占用費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。6）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。5某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)于2008年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依照受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2008年7月起至2009年6月尾，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)使用受讓土地60%（其他40%還沒(méi)有使用）的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓并全部銷售，依照銷售合同共計(jì)獲取銷售收入18萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，依照建筑承包合同支付給建筑

25、企業(yè)的勞務(wù)費(fèi)和資料費(fèi)共計(jì)6200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷售期間發(fā)生管理花銷700萬(wàn)元、銷售花銷400萬(wàn)元、利息花銷500萬(wàn)元（只有70%能夠供給金融機(jī)構(gòu)的證明）。（說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市保護(hù)建設(shè)稅稅率為5%；教育費(fèi)附加征收率為3%；契稅稅率為3%；購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為0.3；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)適用的印花稅稅率為0.5。其他開(kāi)發(fā)花銷扣除比率為4%）要求：依照上述資料，依照以下序號(hào)計(jì)算回答以下問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出共計(jì)數(shù)。1）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。2）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。3）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。4）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)

26、發(fā)企業(yè)土地增值額時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)花銷。（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。（6）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。四、綜合題（本題型共2小題。第1小題最高得分為10分。第小題能夠采用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為10分；如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為15分。計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。）1位于城市市里的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）和一家百貨商場(chǎng)（以下簡(jiǎn)稱乙商場(chǎng)）均為增值稅一般納稅人。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)銷售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬(wàn)元，采用托收承付方

27、式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托放手續(xù)已經(jīng)辦妥，但還沒(méi)有給乙商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元并獲取運(yùn)輸發(fā)票。（2）因乙商場(chǎng)2008年12月份從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批電視機(jī)的貨款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元還沒(méi)有支付，經(jīng)雙方協(xié)商贊成，本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾賠償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬(wàn)元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元；若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬(wàn)元。（3）甲企業(yè)本月依照乙商場(chǎng)上年銷售電視機(jī)的銷售額按1%的比例返還現(xiàn)金5.85萬(wàn)元，甲企業(yè)未開(kāi)具紅字發(fā)票。乙商場(chǎng)收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開(kāi)具了一般發(fā)

28、票。4）甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為2.4升的小汽車，獲取增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬(wàn)元、增值稅3.4萬(wàn)元。（5）甲企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原資料獲取增值稅專用發(fā)票，支付金額18萬(wàn)元、增值稅3.06萬(wàn)元。（6）因甲企業(yè)管理不善，從乙商場(chǎng)獲取的金銀首飾被盜40%。（7）乙商場(chǎng)零售金銀首飾獲取含稅銷售額10.53萬(wàn)元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.85萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3.51萬(wàn)元，乙商場(chǎng)本質(zhì)收取的含稅金額為2.34萬(wàn)元。（8）乙商場(chǎng)銷售糧食、食用植物油、鮮奶獲取含稅銷售額22.6萬(wàn)元，銷售家用電器獲取含稅銷售額58.5萬(wàn)元。9）乙商場(chǎng)采買(mǎi)商品獲取增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計(jì)為3.5萬(wàn)元。（說(shuō)明：相關(guān)票據(jù)在本月均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的花銷稅稅率為5%）要求：依照上述資料，按以下序號(hào)計(jì)算回答以下問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出共計(jì)數(shù)。要求列出計(jì)算步驟。1）計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2）計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。3）計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市保護(hù)建設(shè)