商業(yè)銀行委托資產(chǎn)管理辦法（試行）模版

1、商業(yè)銀行委托資產(chǎn)管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為切實(shí)做好委托資產(chǎn)處置管理工作，規(guī)范處置行為，制定本辦法。第二條 本辦法所稱委托資產(chǎn)是指本行接受第三方委托、并根據(jù)其委托和授權(quán)管理處置的資產(chǎn)。第三條 本辦法所稱資產(chǎn)處置是指根據(jù)委托方的授權(quán)、依照有關(guān)法律、法規(guī)，綜合運(yùn)用政策允許的手段和方法，以最大化的資產(chǎn)價值變現(xiàn)為目的的一系列管理活動。第四條 委托資產(chǎn)處置管理原則。1.高效處置。根據(jù)委托資產(chǎn)處置工作要求，高效開展委托資產(chǎn)處置，明確處置重點(diǎn)，加快處置進(jìn)度，按期完成確定目標(biāo)；2.依法合規(guī)。在委托人授權(quán)范圍內(nèi)，依照相關(guān)法律法規(guī)對委托資產(chǎn)進(jìn)行處置，做到資產(chǎn)處置過程公開、公平和透明；3.價值最大化。委

2、托資產(chǎn)的處置應(yīng)以委托人資產(chǎn)價值最大化為目標(biāo)，嚴(yán)防處置不當(dāng)損害委托人利益。4.獎懲掛鉤。將委托資產(chǎn)清收計劃和處置進(jìn)度納入各分（支）行的綜合績效考核，設(shè)置相應(yīng)指標(biāo)、權(quán)重和分值，嚴(yán)格考核，獎懲掛鉤。第五條 本辦法適用于我行各分支機(jī)構(gòu)。第二章 處置方式第六條 委托資產(chǎn)處置方式，包括但不限于直接追償、訴訟追償、委托代理、資產(chǎn)租賃、合作處置、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、以資抵債等。各種方式可單獨(dú)使用，也可組合使用。（一）直接追償，指依據(jù)借款合同、擔(dān)保合同及其他法律文書，直接上門催收，對債務(wù)關(guān)聯(lián)人（包括債務(wù)人、擔(dān)保人或其他還款義務(wù)人，以下類同。）有效資產(chǎn)或抵（質(zhì)）押資產(chǎn)等進(jìn)行處置，收回現(xiàn)金的資產(chǎn)處置方式。（二）訴訟追償，指通

3、過司法程序，以訴訟、仲裁或申請企業(yè)破產(chǎn)清算等方式主張權(quán)利，收回現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的資產(chǎn)處置方式。（三）委托代理，指委托本行之外的單位或個人代理處置，收回現(xiàn)金的資產(chǎn)處置方式。（四）資產(chǎn)租賃，指對短期內(nèi)不宜處置或難以處置的委托資產(chǎn)，在不改變資產(chǎn)所有權(quán)的情況下，讓渡一定期限的資產(chǎn)使用權(quán)，依照資產(chǎn)租賃協(xié)議收回現(xiàn)金，減少處置損失或者實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值的處置方式，原則上租賃合同一年一簽。（五）合作處置，指與金融資產(chǎn)管理公司或其他投資者，在平等互利、利益共享、風(fēng)險共擔(dān)、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，利用投資者的信息、技術(shù)、資源優(yōu)勢，提升委托資產(chǎn)處置價值，收回現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的資產(chǎn)處置方式。（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，指將資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓給

4、第三方，收回現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的資產(chǎn)處置方式。包括要約邀請競價轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)掛牌轉(zhuǎn)讓、拍賣轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等。（七）以資抵債，指以債務(wù)關(guān)聯(lián)人的實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償部分或全部債務(wù)的資產(chǎn)處置方式。包括裁定以資抵債和協(xié)議以資抵債兩種方式，無論何種方式，均應(yīng)經(jīng)不良資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組審議，有權(quán)人審批，任何機(jī)構(gòu)和個人不得擅自接收抵債資產(chǎn)。第三章 處置流程第七條 委托資產(chǎn)處置包括盡職調(diào)查與評估、擬定處置方案、方案的審批及處置措施的實(shí)施等環(huán)節(jié)。第八條 盡職調(diào)查與評估。委托資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)通過核查檔案資料，勘察或核實(shí)抵（質(zhì)）押物，走訪債務(wù)關(guān)聯(lián)人，查詢公開信息等調(diào)查方式，全面搜尋各類資產(chǎn)線索和重要信息，充分了解委

5、托資產(chǎn)現(xiàn)狀，并對其綜合全面的評估。第九條 擬定處置方案。分（支）行應(yīng)根據(jù)委托資產(chǎn)調(diào)查情況和評估情況，擬定可行的處置方案。委托資產(chǎn)處置方案的內(nèi)容：包括債務(wù)人及關(guān)聯(lián)人基本情況、委托資產(chǎn)形成過程及處置方式、期限、費(fèi)用等內(nèi)容。第十條 方案的審批。其中：（一）采取現(xiàn)金清收、訴訟、強(qiáng)化擔(dān)保、兩年以內(nèi)落實(shí)分期還款計劃等未弱化債權(quán)的，分（支）行自行審批按照相應(yīng)制度執(zhí)行，但需報誠信路支行備案。（二）除本條第一款處置方式之外其余處置方式，分（支）行需報不良資產(chǎn)處置小組審議。經(jīng)不良資產(chǎn)處置小組同意后，按照相應(yīng)制度執(zhí)行。第十一條 方案的實(shí)施。對經(jīng)有權(quán)審批人審批的委托資產(chǎn)處置方案，由該委托資產(chǎn)管理行負(fù)責(zé)具體實(shí)施。方案實(shí)

6、施過程中，合規(guī)管理部門要負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置過程中的法律事務(wù)工作。處置結(jié)束后，分（支）行將處置結(jié)果報誠信路支行備案，對委托資產(chǎn)處置過程中所形成的檔案資料必須按照我行檔案管理的有關(guān)規(guī)定及時進(jìn)行歸檔保管。第四章 工作職責(zé)第十二條 風(fēng)險管理部工作職責(zé)。（一）研究制定委托資產(chǎn)清收處置政策及管理辦法；（二）牽頭制定委托資產(chǎn)處置清收工作計劃和考核辦法，將年度任務(wù)分解到各分（支）行；（三）牽頭不良處置審議小組工作，指定專人負(fù)責(zé)方案的收集、整理及相關(guān)協(xié)調(diào)工作；（四）督促分（支）行對處置收回的委托資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；（五）牽頭開展委托資產(chǎn)處置和清收工作相關(guān)培訓(xùn)。第十三條 誠信路支行工作職責(zé)。（一）建立委托資產(chǎn)管理和

7、處置臺賬；（二）開展委托資產(chǎn)的監(jiān)測分析，監(jiān)督分（支）行執(zhí)行委托資產(chǎn)清收處置政策及管理要求；（三）定期與分（支）行核對委托資產(chǎn)臺賬、清收任務(wù)完成情況，掌握處置進(jìn)度，為考核提供數(shù)據(jù)依據(jù)；（四）指導(dǎo)分（支）行開展委托資產(chǎn)清收處置工作；（五）督促分（支）行委托資產(chǎn)處置計劃和方案的執(zhí)行。第十四條 分（支）行工作職責(zé)。（一）成立專職清收處置團(tuán)隊，實(shí)行名單制管理，報誠信路支行備案；涉及人員變動的，報風(fēng)險管理部審批；（二）根據(jù)總行委托資產(chǎn)處置政策與規(guī)劃，制定本機(jī)構(gòu)處置計劃，將委托資產(chǎn)清收任務(wù)合理分解、落實(shí)到專業(yè)清收人員；（三）負(fù)責(zé)委托資產(chǎn)的日常經(jīng)營管理工作，包括資產(chǎn)保全、債權(quán)維護(hù)、賬務(wù)處理、時效維護(hù)、檔案及重

8、要權(quán)利憑證管理、委托資產(chǎn)臺賬信息維護(hù)、客戶征信管理等，防止委托資產(chǎn)的流失、減值、時效的滅失；（四）負(fù)責(zé)委托資產(chǎn)處置方案的擬定、申報及實(shí)施等，經(jīng)有權(quán)人審批的處置方案及時報誠信路支行備案；（五）實(shí)時向誠信路支行報送本機(jī)構(gòu)委托資產(chǎn)清收情況，并根據(jù)委托資產(chǎn)清收任務(wù)完成情況，按季對清收人員進(jìn)行考核，考核結(jié)果報誠信路支行和風(fēng)險管理部備案；（六）建立委托資產(chǎn)管理責(zé)任人臺賬，明確各階段發(fā)放及管理人員責(zé)任，報誠信路支行備案；（七）設(shè)置一名委托資產(chǎn)管理監(jiān)測及統(tǒng)計報送人員，加強(qiáng)委托資產(chǎn)清收處置工作中的賬務(wù)管理；（八）根據(jù)本機(jī)構(gòu)委托資產(chǎn)現(xiàn)狀及清收實(shí)際，每年度向風(fēng)險管理部提交委托資產(chǎn)清收及考核建議。第十五條 每項委托資

9、產(chǎn)各分（支）行必須明確管理的客戶經(jīng)理，負(fù)責(zé)處置方案的具體實(shí)施，掌握處置動態(tài)，后續(xù)跟蹤管理、權(quán)利維護(hù)、臺賬信息維護(hù)及檔案管理等日常工作。第十六條 各分（支）行客戶經(jīng)理在走訪客戶、重大事項談判、實(shí)地查看抵（質(zhì)）押物、制定處置預(yù)案等工作過程中，要實(shí)行雙人調(diào)查、雙人談判、雙人簽字。第十七條 各分（支）行客戶經(jīng)理要按項目建立處置工作日志，及時記錄委托資產(chǎn)盡職調(diào)查、處置談判、訴訟催收、處置方案實(shí)施等重要信息，掌握處置動態(tài)。處置工作日志作為委托資產(chǎn)重要檔案資料管理。第十八條 建立重點(diǎn)監(jiān)測項目制度。誠信路支行對情況復(fù)雜的大額項目，根據(jù)項目具體情況，建立重點(diǎn)監(jiān)測項目清單，實(shí)行名單制管理，并根據(jù)不同時期的處置要求

10、動態(tài)調(diào)整，加強(qiáng)對分（支）行大額項目的處置和監(jiān)測力度。第十九條 建立牽頭行和協(xié)辦行制度。對涉及多個分（支）行的委托資產(chǎn)業(yè)務(wù)，誠信路支行根據(jù)分（支）行業(yè)務(wù)實(shí)際，按照債權(quán)金額大小，逐戶明確牽頭管理行和協(xié)辦行，并督促總體管理處置方案的執(zhí)行。1.誠信路支行工作職責(zé)：做好牽頭行和協(xié)辦行的發(fā)起、組建工作，明確專人負(fù)責(zé)溝通聯(lián)絡(luò)，及時更新處置機(jī)構(gòu)信息；定期召集、主持召開處置工作會議，組織分（支）行集體會商下一步風(fēng)險管控和處置措施，并形成會議記錄，督促執(zhí)行，對執(zhí)行效果進(jìn)行跟蹤監(jiān)測。2.牽頭管理行工作職責(zé)：建立與協(xié)辦行的溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制，聯(lián)絡(luò)協(xié)辦行共同參與談判、風(fēng)險化解及處置等工作；處置工作會議中通報債務(wù)人經(jīng)營管理重大

11、事項、整體貸款風(fēng)險狀況等重要信息，按照“一戶一策”的要求牽頭形成處置方案，并帶頭落實(shí)一致行動方案或其他會議決議。3.協(xié)辦行工作職責(zé)：配合牽頭管理行匯總債務(wù)人經(jīng)營管理重大事項、貸款風(fēng)險狀況等重要信息，參與制定處置方案并切實(shí)落實(shí)；采取進(jìn)退一致的風(fēng)險防控及處置措施。第二十條 分（支）行要監(jiān)測委托資產(chǎn)處置情況，及時更新臺賬，掌握委托資產(chǎn)處置動態(tài)，反映委托資產(chǎn)處置進(jìn)度、現(xiàn)金回收和處置費(fèi)用等情況。按季向誠信路支行報送委托資產(chǎn)處置專報。報告主要內(nèi)容：委托資產(chǎn)處置進(jìn)展情況，現(xiàn)金清收效果，處置工作中存在的主要問題，下一步工作計劃，典型處置案例等情況。誠信路支行匯總后向總行報告。第二十一條 誠信路支行負(fù)責(zé)搭建信息

12、發(fā)布平臺，對各分（支）行無法處置的委托資產(chǎn)，結(jié)合日常管理及其難易程度，參照我行不良貸款清收獎勵辦法，提出獎勵清收建議，經(jīng)不良資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組審議后在辦公信息平臺上發(fā)布，對清收者進(jìn)行備案登記，關(guān)注清收進(jìn)展。第五章 管理與考核第二十二條 委托資產(chǎn)處置過程中要實(shí)行回避制度，凡與被處置資產(chǎn)方、資產(chǎn)受讓方、受托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等有直系親屬關(guān)系或利益關(guān)系的，在整個資產(chǎn)處置過程中必須回避。第二十三條 在委托資產(chǎn)處置過程中，要做好保密工作，嚴(yán)禁對外披露不應(yīng)當(dāng)披露的委托資產(chǎn)處置信息。第二十四條 對違反規(guī)定管理委托資產(chǎn)，造成經(jīng)濟(jì)損失的相關(guān)責(zé)任人員和在委托資產(chǎn)處置管理過程中存在違規(guī)違紀(jì)行為的責(zé)任人員，要參照xx市商業(yè)銀

13、行員工違規(guī)行為處理辦法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，涉嫌違法的依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第二十五條 結(jié)合委托期限，為加強(qiáng)委托資產(chǎn)的管理處置工作，針對委托資產(chǎn)單列考核計劃，具體考核辦法由風(fēng)向管理部牽頭擬定，經(jīng)總行行長辦公會審議通過后執(zhí)行。風(fēng)險管理部定期對考核計辦法的執(zhí)行效果進(jìn)行評價，適時提出修訂意見。第六章 附則第二十六條 本辦法由xx市商業(yè)銀行制定、解釋和修改。第二十七條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。 宜商行合201432號xx商業(yè)銀行關(guān)于印發(fā)xx市商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理辦法的通知xx市商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范xx市商業(yè)銀行（以下簡稱：本行）抵債資產(chǎn)管理，及時化解債權(quán)風(fēng)險，避免和減少資產(chǎn)

14、損失，根據(jù)中華人民共和國物權(quán)法、財政部銀行抵債資產(chǎn)管理辦法等國家有關(guān)法律法規(guī)，制訂本辦法。第二條 本辦法適用于xx市商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)。第三條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)是指本行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。本辦法所稱以物抵債是指本行的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)本行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償本

15、行債權(quán)的行為。第四條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)入帳價值是指本行取得抵債資產(chǎn)后，按照相關(guān)規(guī)定計入抵債資產(chǎn)科目的金額。抵債金額是指取得抵債資產(chǎn)實(shí)際抵償本行債務(wù)的金額。抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)賬面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額。取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)是指本行收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建設(shè)基金、交易管理費(fèi)、資產(chǎn)評估費(fèi)等直接費(fèi)用。第五條 以物抵債管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。1.嚴(yán)格控制原則。本行債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，債務(wù)人、擔(dān)保人無貨

16、幣資金償還能力時，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時，可接受以物抵債。2.合理定價原則。抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評估來確定價值，評估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場價格為基礎(chǔ)合理定價。3.妥善保管原則。對收取的抵債資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效。4.及時處置原則。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時進(jìn)行處置，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。第六條 抵債資產(chǎn)接收和處置必須嚴(yán)格遵守申報審批流程，按要求報送相關(guān)材料，經(jīng)審批后實(shí)施。第二章 抵債資產(chǎn)的范圍第七條 抵債資產(chǎn)必須是債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人依法擁有所有權(quán)或處置權(quán)的實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。第八條 抵債資產(chǎn)包括：

17、經(jīng)與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，本行以協(xié)議方式受償?shù)馁Y產(chǎn)，以及法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁定本行受償債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的資產(chǎn)。通過訴訟或仲裁中的和解程序受償?shù)馁Y產(chǎn),參照協(xié)議受償資產(chǎn)處理。本行必須根據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)的實(shí)際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。第九條 下列財產(chǎn)不得用于抵償債務(wù)：1.法律規(guī)定的禁止流通物;2.抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費(fèi)用已接近、等于或高于該資產(chǎn)評估價值的;3.權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn);4.偽劣、變質(zhì)、殘損或不易儲存、保管的資產(chǎn);5.資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價值沒有剩余的;6.依法被查封、扣

18、押、監(jiān)管或者依法被以其它形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（本行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外 );7.公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等;8.法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán);9.已確定要被無償征用的土地使用權(quán);10.無形資產(chǎn);11.其它無法變現(xiàn)的資產(chǎn)；12.依法不得抵押的其他資產(chǎn)。第十條 劃撥土地使用權(quán)原則上不能單獨(dú)用于抵償本行債務(wù)，如以該類土地上的房屋抵債 ,房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)必須一并用于抵償債務(wù) ,且應(yīng)首先取得有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn)，并在確定抵債金額時扣除應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)。第十一條 對債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的股權(quán)類資產(chǎn),應(yīng)采取直接拍賣、變賣或

19、轉(zhuǎn)讓的方式。確需接收的 ,原則上應(yīng)在接收后6個月內(nèi)處置完畢。第十二條 交通工具、低值易耗品、機(jī)器設(shè)備等雜項資產(chǎn)原則上不得接收。屬于本行抵（質(zhì)）押物的 ,必須通過直接拍賣或變賣的方式收回現(xiàn)金。確需接收的, 必須在接收后6個月內(nèi)處置完畢。第三章 抵債資產(chǎn)的接收第十三條 債務(wù)人出現(xiàn)下列情況之一，無力以貨幣資金償還本行債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力以貸幣資金代為償還債務(wù)，或擔(dān)保人根本貨幣支付義務(wù)的，本行可根據(jù)債務(wù)人或擔(dān)保人以物抵債協(xié)議或人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)的裁決，實(shí)施以物抵債： 1.生產(chǎn)經(jīng)營已中止或建設(shè)項目處于停、緩建狀態(tài)；2.生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)

20、；3.已宣告破產(chǎn)，本行有破產(chǎn)分配授償權(quán)的；4.對債務(wù)人的強(qiáng)制執(zhí)行程序無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)本行通過訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機(jī)構(gòu)裁決取得抵債資產(chǎn)；5.債務(wù)人及擔(dān)保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大限度保全本行債權(quán)的其他情況。第十四條 不準(zhǔn)以任何理由接受有能力以貨幣資金形式償還貸款的借款人或擔(dān)保人以物抵債。接收抵債資產(chǎn)必須同時符合以下四個條件:1.借款人和擔(dān)保人均無法以貨幣資金清償貸款本息，不實(shí)施以資抵債，將使本行債權(quán)遭受更大損失;2.借款人、擔(dān)保人提供的抵押物、質(zhì)物暫時無法變現(xiàn);3.取得的抵債資產(chǎn)必須具有一定的價值和使用價值，能夠在未來的一段時間內(nèi)變現(xiàn)或轉(zhuǎn)

21、讓;4.抵債資產(chǎn)接收價格的確定，原則上需經(jīng)有權(quán)部門評估，必須堅持公平合理、市場公允、價值相符的原則。第十五條 實(shí)施以物抵債前，必須做好以下工作:1.全面分析客戶財務(wù)狀況及債權(quán)形成風(fēng)險的原因，并進(jìn)行相關(guān)責(zé)任認(rèn)定；2.對客戶資產(chǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)分析，在此基礎(chǔ)上，對債權(quán)市場現(xiàn)值進(jìn)行測算；3.整理債權(quán)的權(quán)屬資料，確保資料的真實(shí)性、完整性和有效性，如有關(guān)權(quán)屬資料缺失，必須及時進(jìn)行補(bǔ)救，同時說明缺失原因并進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定；4.對抵債資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并到有關(guān)主管部門核實(shí)，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定了抵押、質(zhì)押等他項權(quán)利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費(fèi)用，是否涉及其

22、他法律糾紛，是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否屬限制、禁止流通物等情況；5.其他需要做好的相關(guān)工作。第十六條 以物抵債主要通過以下兩種方式:1.協(xié)議抵債。經(jīng)本行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意,債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)作價，償還本行債權(quán)；2.法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結(jié)的裁決文書確定將債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)，抵償本行債權(quán)。訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照抵債協(xié)議處理。第十七條 抵債金額的確定：1.協(xié)議抵債的，以具有合法資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對抵債資產(chǎn)的評估價格為基礎(chǔ)，由本行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債金額。評估時，必須要求評估

23、機(jī)構(gòu)以公開市場價值標(biāo)準(zhǔn)為原則，確定資產(chǎn)的市場價值，在可能的情況下應(yīng)要求評估機(jī)構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)、工程款和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)必須在確定抵債金額時予以扣除；2.采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的（如債務(wù)人和擔(dān)保人確無貨幣償債能力 ), 本行必須及時申請法院或仲裁機(jī)構(gòu)對債務(wù)人、擔(dān)保人的財產(chǎn)進(jìn)行拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍，本行要申請法院或仲裁機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價后繼續(xù)拍賣。確需接收抵債資產(chǎn)時，應(yīng)比照協(xié)議抵債金額的確定原則，要求法院、仲裁機(jī)構(gòu)以最后一次的拍賣保留價為基礎(chǔ)，公平合理地確定抵債金額。第十八條 抵債金額必須經(jīng)總行風(fēng)險管理委員

24、會在裁定價格或中介機(jī)構(gòu)評估價格的基礎(chǔ)上，根據(jù)具體情況進(jìn)行認(rèn)定。第十九條 抵債資產(chǎn)無論金額大小，必須報總行風(fēng)險管理委員會審批，各分（支）行和總行業(yè)務(wù)部門均不得自行接收。第二十條 各分（支）行信貸管理部門負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的申報。申報材料主要包括：1.以物抵債申請報告：借款人基本情況、貸款情況、抵債理由、抵債資產(chǎn)評估情況、確定抵債金額的具體依據(jù)、抵債資產(chǎn)處置意見及在待處置期間可能發(fā)生的稅費(fèi)預(yù)測；2.抵債資產(chǎn)接收方案：必須包括抵債資產(chǎn)接收必要性分析、抵債金額確認(rèn)說明、入賬價值確認(rèn)依據(jù)、審批過程說明、相關(guān)稅費(fèi)依據(jù)、賬務(wù)處理辦法、保管方式、擬采取的處置方式、處置時間、預(yù)計處置價格及測算依據(jù)和損失列支途徑等內(nèi)容

25、。3.抵債資產(chǎn)審批表；4.法院判決（裁定、調(diào)解）書或以物抵債協(xié)議書；5.國有資產(chǎn)管理部門、客戶董事會、職代會同意辦理以物抵債證明書；6.抵債資產(chǎn)清單及其權(quán)屬證明；7.抵債資產(chǎn)評估報告及評估機(jī)構(gòu)資格證書；8.相關(guān)稅費(fèi)的證明材料；9.抵債資產(chǎn)處置預(yù)案；10.抵償貸款原借款合同、借據(jù)復(fù)印件及其他相關(guān)資料。第二十一條 抵債資產(chǎn)接收的審查。各分（支）行信貸部門將抵債資產(chǎn)接收的申報材料報總行抵債資產(chǎn)管理部門，抵債資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)審查抵債資產(chǎn)接收方案的可行性和抵債金額的合理性，必須重點(diǎn)審查抵債資產(chǎn)處置方案的可行性，審查抵債資產(chǎn)接收操作過程的合法性。第二十二條 抵債資產(chǎn)接收的審批。抵債資產(chǎn)管理部門會同有關(guān)部門

26、審查后，提交總行風(fēng)險管理委員會審查批準(zhǔn)。風(fēng)險管理委員會同意接收的抵債資產(chǎn)，由風(fēng)險管理委員會書面通知各分（支）行，各分（支）行憑xx市商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)處置申報 審批 核準(zhǔn)表接收抵債資產(chǎn)。第四章 抵債資產(chǎn)的管理第二十三條 各分（支）行信貸管理部門必須按季對抵債資產(chǎn)進(jìn)行進(jìn)行盤點(diǎn)和賬實(shí)核對,對賬實(shí)不符的必須查明原因并及時處理。對抵債資產(chǎn)現(xiàn)狀和變化情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，對抵債資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)值測算，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)現(xiàn)值的風(fēng)險隱患并提出相關(guān)建議,及時確定防范和補(bǔ)救措施。第二十四條 各分（支）行信貸管理部門必須建立抵債資產(chǎn)登記制度 ,對抵債資產(chǎn)逐筆指定日常管理責(zé)任人, 負(fù)責(zé)以物抵債的申報和抵債資產(chǎn)的收取、移交、登

27、記等工作，并比照信貸檔案管理要求指定專人負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)檔案管理工作。抵債資產(chǎn)檔案必須包括以下資料:1.債權(quán)的權(quán)屬資料;2.接收過程中的各類文件資料;3.抵債資產(chǎn)管理責(zé)任人的更替記錄;4.接收資產(chǎn)的存放、維修、出租、自用、盤點(diǎn)以及有形和無形損耗等變動原因和情況的記錄;5.抵債資產(chǎn)的圖片或錄像資料;6.抵債資產(chǎn)實(shí)物卡片賬;7.抵債資產(chǎn)按季檢查提出的相關(guān)建議報告，以及確定的防范和補(bǔ)救措施記錄;8.歷次處置情況記錄;9.抵債資產(chǎn)毀損責(zé)任認(rèn)定情況;10.其他檔案資料。第二十五條 已確認(rèn)并接收的抵債資產(chǎn),按其價值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔(dān)保合同終止。不夠抵償貸款本息的部分，各分（支）行必須依據(jù)合同繼續(xù)

28、追償。第二十六條 凡列入抵債資產(chǎn)的,無論是否改變貸款債權(quán)形式，從收到實(shí)物之日起可不再計息。第二十七條 建立抵債資產(chǎn)工作的檢查監(jiān)督制度。總行抵債資產(chǎn)管理部門建立各分（支）行接收的抵債資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)對接收的抵債資產(chǎn)的檢查、監(jiān)督與管理。總行抵債資產(chǎn)管理部必須不定期組織抽查、重點(diǎn)檢查抵債資產(chǎn)取得、保管、處置情況，確保抵債資產(chǎn)有序管理和賬實(shí)相符，同時必須將檢查情況形成書面報告并入檔備案。第二十八條 抵債資產(chǎn)在保管過程中，因保管不善或人為的原因造成毀損、丟失的，必須對責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。第二十九條 抵債資產(chǎn)原則上不得出租，對確需出租的抵債資產(chǎn),必須由總行統(tǒng)一辦理。抵債資產(chǎn)管理部對出租的抵債資產(chǎn)要,指定專人

29、加強(qiáng)管理，防止抵債資產(chǎn)因出租出現(xiàn)毀損、貶值等情況,不得因資產(chǎn)出租影響處置變現(xiàn)。租金收入嚴(yán)格按照財務(wù)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十條 抵債資產(chǎn)經(jīng)總行風(fēng)險管理委員會同意接收入帳后，由總行抵債資產(chǎn)管理部統(tǒng)一管理、處置，總行委托各分（支）行負(fù)責(zé)對抵債資產(chǎn)進(jìn)行日常管理。第五章 抵債資產(chǎn)的處置第三十一條 抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日，不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。第三十二條 處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅持公開透明的原則。抵債資產(chǎn)原

30、則上應(yīng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處置。選擇拍賣機(jī)構(gòu)時，要在綜合考慮拍賣機(jī)構(gòu)的業(yè)績、管理水平、經(jīng)驗、客戶資源、機(jī)構(gòu)資信評定結(jié)果及合作關(guān)系等情況的基礎(chǔ)上，擇優(yōu)選用。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項抵債資產(chǎn)應(yīng)通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu)。抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時，要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價進(jìn)行對比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌鰻顩r、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價。不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用協(xié)議處置、招標(biāo)處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處置方式時，應(yīng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人

31、的過程中充分引入競爭機(jī)制，避免暗箱操作。第三十三條 抵債資產(chǎn)接收后，因受客觀條件限制，在規(guī)定時間內(nèi)確實(shí)無法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時限內(nèi)暫時出租。第三十四條 抵債資產(chǎn)處置時，按照規(guī)定程序，抵債資產(chǎn)處置方案須經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第三十五條 抵債資產(chǎn)原則上不得自用，確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購建固定資產(chǎn)按照審批程序辦理。第六章 抵債資產(chǎn)的賬務(wù)處理第三十六條 抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日。應(yīng)在取得抵債資產(chǎn)后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)禁違規(guī)賬外核算。裁判決定接收的抵債資產(chǎn),本行接到人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)的裁判決書后

32、要及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將抵債資產(chǎn)納入專用科目核算并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。協(xié)議接收的抵債資產(chǎn)本行根據(jù)抵債協(xié)議書及時進(jìn)行賬務(wù)處理并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。第三十七條 抵債資產(chǎn)取得時，按實(shí)際抵債部分的貸款本金和已確認(rèn)的表內(nèi)利息作為抵債資產(chǎn)入賬價值；為取得抵債資產(chǎn)支付的抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)、墊付的訴訟費(fèi)用和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)計入抵債資產(chǎn)價值；抵債資產(chǎn)入賬價值依次沖減貸款本金和應(yīng)收利息。在取得抵債資產(chǎn)過程中向債務(wù)人接收補(bǔ)價時，按照實(shí)際抵債部分的貸款本金和表內(nèi)利息減去接收的補(bǔ)價，作為抵債資產(chǎn)入賬價值；如法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補(bǔ)價的，則按照實(shí)際抵債部分的貸款本金、表內(nèi)利息加上預(yù)計應(yīng)支付的補(bǔ)價作

33、為抵債資產(chǎn)入賬價值。第三十八條 抵債金額超過債權(quán)本息總額的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a(bǔ)價，如法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定須支付補(bǔ)價的，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實(shí)際超出債權(quán)本息的部分退給對方。第三十九條 抵債金額超過貸款本金和表內(nèi)利息的部分，在未實(shí)際收回現(xiàn)金時，暫不確認(rèn)為利息收入，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，再將實(shí)際可沖抵的表外利息確認(rèn)為利息收入。第四十條 抵債資產(chǎn)保管期間取得的收入，計入“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。抵債資產(chǎn)保管期間發(fā)生的費(fèi)用，計入“其他業(yè)務(wù)成本”等科目。第四十一條 取得的抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，其變

34、現(xiàn)所取得的凈收入，即變現(xiàn)所取得的收入扣除取得和變現(xiàn)抵債資產(chǎn)時發(fā)生有關(guān)費(fèi)用支出后的凈額，可按以下規(guī)定處理： （一）凈收入低于貸款本金時，凈收入作為收回部分貸款本金處理，凈收入與貸款本金之間的差額作為呆賬，經(jīng)核準(zhǔn)后沖減呆賬準(zhǔn)備金；同時將應(yīng)收利息（指表內(nèi)應(yīng)收利息，下同）沖減當(dāng)期利息收入。 （二）凈收入等于貸款本金時，作為貸款本金收回處理；其應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入。 （三）凈收入高于貸款本金但低于貸款本金與應(yīng)收利息之和時，其相當(dāng)于貸款本金的數(shù)額作為貸款本金收回處理；超過貸款本金的部分作為應(yīng)收利息收回處理，不足應(yīng)收利息部分沖減當(dāng)期利息收入。 （四）凈收入等于貸款本金與應(yīng)收利息之和時，作為收回貸款本金與

35、應(yīng)收利息處理。 （五）凈收入高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時，凈收入等于貸款本金與應(yīng)收利息之和部分，作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理，高于部分則按以下規(guī)定處理：1.如低于或等于表外應(yīng)收利息，則作為當(dāng)期收入；2.如高于表外應(yīng)收利息，則相當(dāng)于表外應(yīng)收利息的部分，作為當(dāng)期收入，超過表外應(yīng)收利息的部分，可按借貸雙方事前簽訂的貸款合同或協(xié)議中的有關(guān)約定，作為本行的當(dāng)期收入或退還借款人或擔(dān)保人。第四十二條 本行取得的抵債資產(chǎn)其處置損益可按以下規(guī)定處理:抵債資產(chǎn)處置損益為實(shí)際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費(fèi)以及可確認(rèn)為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負(fù)時，計入營業(yè)外支出。公式表示為： 營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）=實(shí)際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費(fèi)-可確認(rèn)為利息收入的表外利息涉及補(bǔ)價的，抵債資產(chǎn)處置損益為實(shí)際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費(fèi)、可確認(rèn)為利息收入的表外利息、實(shí)際支付的補(bǔ)價超出（或少于）預(yù)計應(yīng)支付補(bǔ)價部分的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負(fù)時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）=實(shí)際取得的處置收入-（抵債