2022年內(nèi)部控制工作問題總結(jié)及整改

1、2022年內(nèi)部控制工作問題總結(jié)及整改新形式下，行政事業(yè)單位建立內(nèi)部控制，是順應(yīng)現(xiàn)代管理發(fā)展的需要，加強財務(wù)管理的重要措施，也是貫徹落實中央關(guān)于黨風廉政建設(shè)和_工作新部署、新要求、扎緊制度籠子的需要，在實施內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)，單位內(nèi)部控制工作還存在諸多問題。一、內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題1.內(nèi)部控制觀念淡薄，對內(nèi)控制度缺乏正確的認識對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位，內(nèi)控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制僅看成是財務(wù)部門的事。對建立內(nèi)部控制缺乏積極性、主動性。2.內(nèi)部控制制度不完善，缺乏系統(tǒng)的內(nèi)控制度體系內(nèi)控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，僅局限于

2、財務(wù)管理制定、會計核算管理制定，對內(nèi)部控制的設(shè)計、運行和監(jiān)督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內(nèi)控發(fā)揮不出應(yīng)有效果。3.缺乏必要的內(nèi)部監(jiān)督機制對內(nèi)部控制的監(jiān)控力度不夠，監(jiān)督考核機制不到位，內(nèi)審機構(gòu)大多與會計部門平行，依附于執(zhí)行機構(gòu)，權(quán)威性和獨立性不夠，對內(nèi)部審計工作沒有給予足夠的重視和支持。內(nèi)部審計僅限于對財務(wù)控制的監(jiān)督，缺乏對內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性分析，以及做出客觀公正的評價。4.外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)

3、行加以實質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。二、內(nèi)部控制的整改措施1.增強內(nèi)控意識，強化單位負責人的會計與內(nèi)控責任單位負責人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導地位。按照會計法和內(nèi)部會計控制基本規(guī)范的規(guī)定，單位負責人是單位財務(wù)與會計工作的第一責任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責人及一些相關(guān)領(lǐng)導在內(nèi)部控制方面的培訓學習。2.建立健全內(nèi)控制度根據(jù)會計法、內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)部門對健全和完善內(nèi)

4、部控制的要求，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點和管理需要建立合適的內(nèi)部控制制度。找準失控環(huán)節(jié)，明確自控重點，重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍。對于預(yù)算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等經(jīng)濟活動方面，確定單位自控的重點和目標，設(shè)立合理的_結(jié)構(gòu)，確認相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個_劃分責任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責任到位，且責權(quán)對等，以增加_的控制意識。3.加強單位內(nèi)部審計監(jiān)督重視內(nèi)部審計控制，真正落實責任制，以保證內(nèi)部會計控制制度的順利、有效運行。內(nèi)部審計控制是對內(nèi)部會計控制的再控制。內(nèi)審部門應(yīng)將會計控制制度作為審計評審對象，通

5、過對內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發(fā)展中財務(wù)及會計核算上出現(xiàn)的新問題、新情況，認真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題，可以把風險消滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟違規(guī)，這是對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也是保護員工的主要措施。4.提高人員素質(zhì)單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于工作人員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制有效實施。它對財會人員的素質(zhì)有更高要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準。5.建立財務(wù)狀況預(yù)警機制，加強財務(wù)風險預(yù)測建立風險監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)

6、。通過一系列指標的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較，對財務(wù)運作中潛在風險預(yù)警預(yù)報，提出控制措施，將可能萌發(fā)的財務(wù)風險予以化解。內(nèi)部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著時代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發(fā)生。第二篇。中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策現(xiàn)如今，越來越多的中小企業(yè)在市場中涌現(xiàn)，每個中小企業(yè)中都會存在內(nèi)部控制，內(nèi)部控制制度有利于中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，使企業(yè)更好地發(fā)展。但是，不容樂觀的是，一些中小企業(yè)的內(nèi)部控制并不完善，在市場中生存非常艱難，不利于中小企業(yè)的發(fā)展，所以，當務(wù)之急是研究中小企業(yè)的內(nèi)部控制，對中小企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題進行分析。1

7、中小企業(yè)的特點隨著市場經(jīng)濟的完善，我國的中小企業(yè)逐步建立了內(nèi)部控制制度。建立有效的內(nèi)部制度，有助于中小企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，確保資產(chǎn)的完整性，保證會計信息的真實性。我國的中小型企業(yè)大多數(shù)為民營企業(yè)，企業(yè)負責人的態(tài)度決定了其對中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的重視程度。除此之外，我國中小企業(yè)員工較少，規(guī)模較小，員工管理機制不嚴謹。2中小企業(yè)內(nèi)部控制原則2-1有效性原則企業(yè)負責人必須重視內(nèi)部控制制度的實施，監(jiān)督內(nèi)控制度在企業(yè)中有效的執(zhí)行，否則再完善的內(nèi)部控制也只是存在于形式之中。2-2互相牽制性原則企業(yè)采用交叉審核的方法，讓企業(yè)員工互相核對工作的進行情況或者一項工作由兩個及兩個人以上共同完成，這樣可以防止舞弊的行

8、為出現(xiàn)。3中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題3-1中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全現(xiàn)如今，雖然中小企業(yè)存在內(nèi)控制度，但是內(nèi)控制度尚不完善。其主要體現(xiàn)在以下三個方面：第一，中小企業(yè)存在會計信息失真的現(xiàn)象。由于一些中小企業(yè)沒有建立合理的考核制度和獎懲制度，從而極大削減了員工在執(zhí)行內(nèi)控制度時的自覺性。除此之外，大部分中小企業(yè)領(lǐng)導為了達到偷稅漏稅、粉飾業(yè)績的目的，指使會計人員做假賬，導致會計賬目混亂、會計信息失真的現(xiàn)象出現(xiàn)。第二，資產(chǎn)控制不嚴謹。中小企業(yè)在實施內(nèi)控制度時過度重視錢財方面而忽略了對員工本身素質(zhì)的控制，致使財務(wù)工作出現(xiàn)了一些弊端：資金的使用沒有規(guī)劃性。一方面，中小企業(yè)過度重視現(xiàn)金，多數(shù)現(xiàn)金并沒有投入到企

9、業(yè)中，使現(xiàn)金失去了本身的價值和企業(yè)失去資金再創(chuàng)造的機會。另一方面，中小企業(yè)亂用資金，導致需要資金時出現(xiàn)資金不足的情況。缺少一套完善的賒銷政策。中小企業(yè)在收回賬款方面控制不嚴格，使一些應(yīng)收賬款不能及時地收回，從而出現(xiàn)資金收回難的問題。存貨控制不嚴謹。多數(shù)中小企業(yè)缺少完整的存貨管理制度，出現(xiàn)存貨浪費、資金呆滯等問題。第三，經(jīng)營控制制度不健全。在經(jīng)營管理上，大部分中小企業(yè)并沒有建立適合于企業(yè)本身的管理方式。在經(jīng)營活動中，中小企業(yè)在國家的（范本）法律法規(guī)規(guī)定下缺乏合法性。3-2中小企業(yè)內(nèi)部實施缺乏有效的監(jiān)督機制中小企業(yè)的內(nèi)控制度需要在監(jiān)督的情況下實施，以防有漏洞得不到修復(fù)的情況出現(xiàn)。我國的企業(yè)監(jiān)督分為

10、外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。對于外部監(jiān)督，我國形成了政府監(jiān)督和社會監(jiān)督的監(jiān)督體系。但是外部監(jiān)督針對于中小型企業(yè)來講并沒有很大的意義，效果并不令人滿意。對于內(nèi)部監(jiān)督，我國的企業(yè)都設(shè)有內(nèi)部審計部門，但有些企業(yè)把內(nèi)部審計部門設(shè)在財務(wù)部下，而內(nèi)部審計中最重要的是財務(wù)信息的審計，嚴重損害了內(nèi)部審計部門的獨立性，使其不能充分發(fā)揮應(yīng)有的職能，導致一些經(jīng)辦人員利用企業(yè)領(lǐng)導監(jiān)督不力的漏洞收受_等。3-3中小企業(yè)內(nèi)部控制管理水平較低一是沒有科學的管理制度。在生產(chǎn)管理方面：部分中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在局限性，并沒有滲透到企業(yè)的各個部門中，企業(yè)的內(nèi)控秩序出現(xiàn)了紊亂的狀態(tài)，沒有規(guī)范生產(chǎn)管理制度，極大阻礙了企業(yè)的運營效率。在企

11、業(yè)用人方面：中小企業(yè)最主要的特點為家族式企業(yè)，管理者與職工之間存在_關(guān)系或者朋友關(guān)系，這對企業(yè)管理非常不利。除此之外，中小企業(yè)往往忽視員工的繼續(xù)教育問題，制約了員工能力的提高，使得中小企業(yè)極度缺乏人才。二是管理者的管理水平偏低。管理者在企業(yè)發(fā)展中取得成就并且依據(jù)自己的經(jīng)營能力和冒險精神不斷積累著成功的經(jīng)驗。但是對一些文化程度較低的管理者而言，市場是企業(yè)發(fā)展最重要的部分，從而忽視了有效的內(nèi)控制度的關(guān)鍵企業(yè)的經(jīng)理和員工，使得中小企業(yè)的經(jīng)理和員工對內(nèi)控制度認識不足，造成企業(yè)的管理不當。在中小企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)目標的過程中，需要把獲利作為根本目的，而達到獲利的主要途徑就是擁有更多的客戶，滿足客戶的需要并留住

12、客戶，這才是中小企業(yè)在市場競爭中最為關(guān)鍵的生存法則。3-4中小企業(yè)管理者對內(nèi)部控制意識淡薄在經(jīng)營活動中，一些中小企業(yè)的經(jīng)營流程與大型企業(yè)基本相同，但是，中小企業(yè)不足的是員工較少，往往出現(xiàn)一人身兼多職的情況，缺乏崗位的牽制性，從而造成中小企業(yè)員工對內(nèi)部控制的認識不足。不光如此，一些中小企業(yè)的管理人員本身就缺乏對內(nèi)部控制制度的認識，認為內(nèi)控制度是內(nèi)部會計制度，因此，把對內(nèi)控制度的實施停留在內(nèi)部會計控制上，而參與內(nèi)控管理的也只有財務(wù)人員而已。4改進中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施4-1完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度首先，中小企業(yè)應(yīng)建立科學的激勵制度，在員工為企業(yè)付出努力取得成果的同時，企業(yè)應(yīng)適當采取獎勵的方式鼓勵

13、員工，調(diào)動員工的積極性。除此之外，加強對企業(yè)領(lǐng)導的監(jiān)督，提高員工的法律意識，保護自己的合法權(quán)益，做到“不做假賬”，保證會計信息的真實性。其次，嚴格管理企業(yè)資金。針對中小企業(yè)實施內(nèi)部控制在財務(wù)工作方面出現(xiàn)的弊端，有幾點建議：合理使用資金，中小企業(yè)在使用資金進行再創(chuàng)造的同時要保證企業(yè)資金的日常周轉(zhuǎn)。嚴格控制庫存現(xiàn)金，做到不做支現(xiàn)金，日清月結(jié)。制定一套完整的賒銷政策。中小企業(yè)解決流動資金匱乏的主要途徑是加強對應(yīng)收賬款的管理，提高資金的使用效率。企業(yè)對于能收回還沒收回的應(yīng)收賬款應(yīng)采取催收的方法及時收回，對于已經(jīng)確認了的不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)作為壞賬及時進行會計處理。加強對存貨的管理。作為中小企業(yè)，對于在

14、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料邊角料，企業(yè)應(yīng)采取“廢物”再利用的方法，避免不必要的損耗，減少資源浪費，提高資源利用率，有利于降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。對于存貨等財產(chǎn)物資，采購員應(yīng)進行合理采購，倉庫管理員應(yīng)定期對存貨進行檢查并由記錄人員進行記錄，避免存貨積壓在庫或存貨丟失現(xiàn)象出現(xiàn)。最后，在經(jīng)營活動中，中小企業(yè)應(yīng)嚴格遵循國家的（范本）財經(jīng)法規(guī)，保證經(jīng)營活動的合法性，使企業(yè)能夠達到預(yù)期目標，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。4-2強化中小企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督針對于外部監(jiān)督，我國的政府和社會應(yīng)該建立適用于中小企業(yè)的監(jiān)督體系，把中小企業(yè)與大型企業(yè)區(qū)別開來。例如，財政部門與稅務(wù)部門加強檢查和監(jiān)督中小企業(yè)的內(nèi)部控制或者政府加大執(zhí)法力度嚴格

15、監(jiān)督中小企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行。針對內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，保證內(nèi)部審計獨立性最為關(guān)鍵。內(nèi)部審計既可以監(jiān)督內(nèi)部控制是否在有效的執(zhí)行，還可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的漏洞并改善漏洞。例如：企業(yè)可以進行不定期審計，這樣有利于發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為并遏制違法違規(guī)行為的發(fā)生。4-3加強中小企業(yè)內(nèi)部控制管理一方面，建立科學的管理制度。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)本身的企業(yè)特點制定一套完善的內(nèi)部控制制度，針對企業(yè)要實現(xiàn)的目標調(diào)整管理_機構(gòu)，改進人員設(shè)置，建立一個對企業(yè)極為有利的管理_結(jié)構(gòu)。同時，做到以人為本，人力資源對企業(yè)實施內(nèi)部控制具有推動作用。中小企業(yè)應(yīng)該注重員工的招聘，對員工進行培訓、繼續(xù)教育以及法制教育，增加員工

16、的法律知識，提高員工的能力和職業(yè)道德，使企業(yè)擁有更多的人才，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。另一方面，提高管理者的管理水平。企業(yè)管理者應(yīng)學會用科學的方法對公司進行管理，不能只靠自己多年以來的經(jīng)驗，可以通過參加培訓或閱讀一些成功者的書籍不斷加強自己在管理方面的能力，使管理能力符合現(xiàn)代化社會，與時俱進，讓自己的企業(yè)能夠穩(wěn)穩(wěn)地立足于這激烈的市場競爭中。4-4提高中小企業(yè)管理者的內(nèi)部控制意識加強管理者對內(nèi)部控制的認識并懂得內(nèi)部控制的真正意義，使管理者認識到內(nèi)控控制對企業(yè)的重要性。（范本）加強所有員工對內(nèi)部控制的認識，內(nèi)部控制并不是只針對于會計部門，而是針對于整個企業(yè)建立的，企業(yè)的管理者以及所有員工都要參與到內(nèi)部

17、控制之中。5結(jié)論中小企業(yè)的健康發(fā)展，有利于確保國民經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，促進市場的繁榮，保證社會的穩(wěn)定。而中小企業(yè)要想可持續(xù)發(fā)展，就必須建立并且有效實施內(nèi)部控制制度。所以，在經(jīng)濟全球化的時代，中小企業(yè)要根據(jù)自身的特點建立符合企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度，建造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，并在公司管理者的監(jiān)督下實施。除此之外，我國的政府也應(yīng)積極給予中小企業(yè)幫助，為中小企業(yè)創(chuàng)造更多的有利條件，同時，針對中小企業(yè)的特點，制定相關(guān)的法律條文保障中小企業(yè)的利益。在政府、社會的幫助下以及中小企業(yè)不斷的改進中，逐步改善內(nèi)部控制中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，使中小企業(yè)發(fā)展擁有更好的前景。企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策摘

18、要：隨著我國_市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，中小企業(yè)這一作為在國民經(jīng)濟中的重要組成部分，為我國國民經(jīng)濟的發(fā)展做出了巨大的貢獻。但是，經(jīng)過多年的發(fā)展，由于中小企業(yè)自身存在的特點，中小企業(yè)中存在著諸多問題。如：中小企業(yè)的_結(jié)構(gòu)較為單一，業(yè)務(wù)性質(zhì)簡單、管理基礎(chǔ)存在著明顯的不足與薄弱性。這些問題的存在，在很大程度上嚴重影響著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，對中小企業(yè)的經(jīng)濟效益、發(fā)展壯大、生存問題的影響尤為嚴重。本文將就_公司內(nèi)部控制問題進行解析，并提出相應(yīng)的改進對策。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制、中小企業(yè)、解決問題一、引言中小企業(yè)要想在眾多企業(yè)發(fā)展浪潮中屹立不倒，經(jīng)營出自己企業(yè)的本色，通過一定的控制制度改善企業(yè)的發(fā)展狀況，那么完善內(nèi)部控制

19、是眾多中小企業(yè)在前進道路上該走的一步。由于中小企業(yè)內(nèi)部控制不完善、不建全，加上外部環(huán)境的惡化，以至于企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營失敗、違法經(jīng)營以及會計信息失真等問題，嚴重影響了我國企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營的效率，也影響了我國經(jīng)濟體制改革以及市場化改革的進度。因此，在網(wǎng)絡(luò)化、信息化程度日益加深的今天，加強中小企業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制勢在必行，內(nèi)部控制的好壞決定了企業(yè)的成敗。二、內(nèi)部控制理論概述（一）內(nèi)部控制的概念與基本要素1.內(nèi)部控制的概念。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會/監(jiān)事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營的效率和效果、財務(wù)報告及管理信息的真實可靠和完整、資產(chǎn)的安全完整、遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求的一系

20、列控制活動。2.內(nèi)部控制基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督與檢查五大要素是企業(yè)內(nèi)部控制制定并實行成與敗的關(guān)鍵。（1.）內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。（2.）風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略；風險評估是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制的成敗的關(guān)鍵。（3.）控制措施是企業(yè)應(yīng)當結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。（4.）信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保

21、信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。企業(yè)應(yīng)當建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行，確保_得到及時妥善處理。（5.）監(jiān)督與檢查包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督（1）日常監(jiān)督指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；（2）專項監(jiān)督指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、_結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當根據(jù)風險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。（二）內(nèi)部控制目的在社會化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我制

22、約的內(nèi)在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大，其重要性越顯著?？梢哉f，內(nèi)部控制的健全與否，是單位經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。具體講，企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾方面的作用：保護資產(chǎn)安全完整及有效使用、保證信息存在、可靠和及時提供、保證各項方針制度和措施的執(zhí)行、控制成本費用以求企業(yè)更大地盈利、預(yù)防控制錯誤或舞弊及時進行糾正、保證生產(chǎn)經(jīng)營活動有序高效地進行、保證堅決履行國家的（范本）各種法律任務(wù)。三、_公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題（一）公司簡介_公司成立于_年_月，主要經(jīng)營配件的銷售，設(shè)備維修，是_公司的子公司，為集團整機銷售和保障后期服務(wù)成立的。（二）公司內(nèi)部存在問題內(nèi)部控制是_公司控制的重要組成

23、部分，公司主要從控制內(nèi)部環(huán)境抓起，內(nèi)部控制環(huán)境是推動企業(yè)發(fā)展的引擎，也是其他一切要素的核心，決定了其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素作用的基礎(chǔ)。（一）缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境第一、企業(yè)管理者都是通過自己的意識和認知經(jīng)營企業(yè)，內(nèi)部控制到底是什么，也許他們都不清楚，而且他們自己估計也不想知道，這樣就導致了財務(wù)報告存在各種紕漏和問題，然而等到企業(yè)發(fā)展逐漸出現(xiàn)問題已經(jīng)無法挽回了。同時加上管理層對于內(nèi)部控制的意識比較薄弱，他們認為內(nèi)部控制是無關(guān)緊要的，雖然確實是建立了內(nèi)部控制制度，但是其執(zhí)行的也不到位，做的也只是表面文章，內(nèi)部控制從根本上還只是流于形式；第二、企業(yè)雖然在形式上設(shè)置了股東大會。董事

24、會、監(jiān)事會和經(jīng)理層，而且在公司章程中也明確了各個管理層的工作職責，但是在實際運作中，又出現(xiàn)人為的控制現(xiàn)象，股東大會等也難以形成良好的氛圍。第三、企業(yè)文化建設(shè)意識也比較薄弱，企業(yè)文化建設(shè)沒有得到重視，沒有設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，但是企業(yè)對運行情況的監(jiān)控也完全依賴于外部審計，不能夠正確的評價各種部門和員工的工作績效，內(nèi)部控制制度沒有起到實際的作用。（二）缺乏有效的風險評估機制對于風險先進行專業(yè)的評估，才能做出相對于正確額決策，經(jīng)濟市場逐漸發(fā)展壯大，獲取利益的同時就要面對風險。隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境也逐漸發(fā)生改變，企業(yè)面臨的風險也越來越大。完善的風險機制才能保證內(nèi)部控制有效的實行

25、。企業(yè)沒有相應(yīng)的風險評估委員會，由于從業(yè)的會計隊伍逐漸擴大，對于會計人員的職業(yè)教育和業(yè)務(wù)培訓根本沒有跟上節(jié)奏，會計人員整體素質(zhì)就會有所下滑，沒有專業(yè)做支持，風險評估結(jié)構(gòu)也可有可無了，不能夠保證企業(yè)的風險識別、評估和控制機制的發(fā)揮。企業(yè)對于風險意識并沒有提到應(yīng)有的高度，缺乏有效的風險管理機制，應(yīng)對突然事件的能力都還有待加強。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督機構(gòu)不健全內(nèi)部審計監(jiān)督者企業(yè)經(jīng)濟活動狀況，企業(yè)雖然設(shè)有內(nèi)部審計機構(gòu)，但其都隸屬同一個人領(lǐng)導，從形式上內(nèi)部審計就缺乏了該有的獨立性。另外，在內(nèi)部審計的職能上來看，企業(yè)內(nèi)部審計的作用就是核實一下各月的賬目是否出現(xiàn)差錯，在另一些方面還存在很多問題，再加上企業(yè)都只

26、是為了應(yīng)付某些機關(guān)的檢查才設(shè)立審計機構(gòu)，沒有把握機會把其用到實處。社會監(jiān)督和政府監(jiān)督是外部監(jiān)督體系的組成部分，企業(yè)規(guī)模較小，監(jiān)督體系是根據(jù)上市公司情況設(shè)立的，從而使得其存在很多的問題。比如說正確的財務(wù)信息和每個部門今年的效益，我們都看不出來，有這樣的監(jiān)督體系也相當于沒有。（四）缺乏適當?shù)目刂苹顒悠髽I(yè)管理層要想清晰的領(lǐng)導各級員工，內(nèi)部控制活動就可以滿足這個條件，這樣從另一方面又體現(xiàn)了完善的內(nèi)部控制給企業(yè)帶來的好處。針對關(guān)鍵控制點而制定控制活動，從而起到對于企業(yè)各個層面都實行有效控制，這樣企業(yè)才能有條不紊的發(fā)展經(jīng)營。然而企業(yè)的內(nèi)部控制制度都有很大的問題，沒有逐級往下，而且很多應(yīng)該具體的操作和業(yè)務(wù)出

27、現(xiàn)的問題也不能展現(xiàn)出來，同時也因為沒有規(guī)范的授權(quán)審批制度，企業(yè)很多不相容的職務(wù)也沒有進行有效的分離。同時企業(yè)還存在著經(jīng)濟預(yù)算管理也不是很規(guī)范，崗位權(quán)限也存在很多的問題，從而導致內(nèi)部控制的效果沒有達到。三、加強_公司內(nèi)部控制的措施（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制活動第一條：銷售方面：提供收入確認的合理依據(jù)1.現(xiàn)銷現(xiàn)銷的配件及修理費，要求客戶在原銷售訂單上或車間維修單上簽字，以確認配件及維修費，一同轉(zhuǎn)交財務(wù)。2.賒銷a.在訂單上客戶簽字確認此配件。b.銷售訂單后必須附有客戶的欠條加蓋公章或手印。c.銷售費用_，必須客戶簽字的車間維修單作為附件。3.建立應(yīng)收債權(quán)定期對賬和催收清理制度，將回款與銷售業(yè)績考核掛鉤

28、。4.建立客戶檔案并及時更新信息，對其信用等級進行評價，制定合理的信用政策，降低壞賬損失的風險，同時加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。5.與客戶簽訂的合同都要保留原件，并由專人保管合同，合同編號連續(xù)，不得重復(fù)編號，客戶和公司各一份，并將原件及時交財務(wù)，合同保管人復(fù)印留存一份。第二條：采購方面：1.建立供應(yīng)商檔案，專員管理供應(yīng)商資料，并及時更新供應(yīng)商信息；2.采購合同由專員保管，必須為原件；3.采購訂單、驗收單、材料入庫單按順序連續(xù)編號，不得重復(fù)；4.付款審批要執(zhí)行到位；5.定期與供應(yīng)商對賬，及時取得專用_；第三條：存貨管理1.采購入庫環(huán)節(jié)采購時，采購部門按企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃確定經(jīng)濟訂購批量和安全庫存量，報主管

29、審批。簽訂合同時，確保存貨采購合同在授權(quán)下進行。驗收入庫時，保證存貨采購數(shù)量、品種、質(zhì)量與合同相符，準確安全入庫。結(jié)算時，財會部門接庫房通知承付貨款，經(jīng)嚴格審核后，依法辦理付款手續(xù)。各部門要對存貨的購進、發(fā)出和庫存進行日常核算，定期與其他相關(guān)部門進行核對，做到賬賬、賬表、賬物相符，保證存貨采購業(yè)務(wù)資料真實準確。內(nèi)部稽核人員要對存貨的內(nèi)控措施進行審核評價。2.領(lǐng)用環(huán)節(jié)領(lǐng)用時，生產(chǎn)部門根據(jù)核定后的領(lǐng)用計劃填制限額領(lǐng)料單，由負責人審批簽字后方可向庫房領(lǐng)料。發(fā)出時，倉庫保管須審核領(lǐng)料單。雙方檢查數(shù)量和質(zhì)量，確認無誤后簽字。材料發(fā)出后，保管人員按規(guī)定真實記錄存貨領(lǐng)用業(yè)務(wù)；并轉(zhuǎn)材料記賬員記賬后隨發(fā)料匯總表

30、定期送往財務(wù)部門。按規(guī)定對存貨進行盤點，編制存貨盤點表。3.改善庫存結(jié)構(gòu)，提高物資周轉(zhuǎn)率，加速資金周轉(zhuǎn)對所有存貨按abc庫存分類法進行管理。通過abc分類后，抓住重點存貨，控制一般存貨，制定較合理的存貨管理計劃，從而有效地控制存貨庫存，減少儲備資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。abc法是根據(jù)存貨的重要程度，將其分為a、b、c三種類型的方法。a類存貨品種占全部存貨的_%_%，資金占存貨總額的_%左右，對a類存貨實行重點管理。計算每個項目的經(jīng)濟訂貨量和訂貨點，盡可能適當增加訂購次數(shù)，減少存貨積壓，減少昂貴的存儲費用和大量資金占用；同時，可為該類存貨分別設(shè)置永續(xù)盤存卡片，用以加強日?？刂?。b類存貨為一般存貨，

31、品種占全部存貨的_%_%，資金占存貨總額的_%左右，宜實行日常管理。對b類存貨的控制，與a類存貨大致相同，但為了節(jié)省存儲和管理成本，不必像a類那樣要求嚴格，定期進行概括性檢查方可。c類存貨品種占全部存貨的_%_%，資金占存貨總額的_%左右。c類存貨數(shù)量多、單價低、存貨成本也較低，一般采用較為簡化的方法進行管理，也可適當增加每次訂貨數(shù)量，減少全年的訂貨次數(shù)。4.定期分析存貨庫齡編制存貨庫齡，定期（如。每季度）召開庫齡分析會議，應(yīng)有財務(wù)部、銷售部、采購部、計劃部、售后服務(wù)部等相關(guān)部門人員參加，分析存貨庫齡的合理性，對于庫齡較長的存貨，考慮是否需要計提減值準備，并采取進一步解決辦法，將公司的損失降至

32、最低。5.充分利用先進技術(shù)，實現(xiàn)存貨資金信息化、科學化管理利用企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（erp），企業(yè)能夠通過計算機對企業(yè)的資金、貨物、人員和信息等資源進行全方位高效集中的自動化管理，提高工作效率，增強快速反應(yīng)能力，最大限度地堵塞漏洞，降低庫存。企業(yè)利用電子商務(wù)增加了企業(yè)生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)對市場變化反應(yīng)靈敏度的特點，使存貨最優(yōu)化，減少庫存、節(jié)約成本。第四條、財務(wù)1.應(yīng)（預(yù)）收賬款新設(shè)二級科目“未開票”，并根據(jù)不同的客戶下設(shè)三級明細科目，分客戶核算【如：當確認當期未開票收入時，借：應(yīng)收賬款-未開票-a客戶，貸：營業(yè)收入-未開票收入等；當對該客戶開票時，借：應(yīng)收賬款-a客戶，貸：應(yīng)收賬款-未開票-a客戶】

33、這樣可以有效避免重復(fù)確認收入的錯誤；建立應(yīng)收債權(quán)定期對賬和催收清理制度，將回款與銷售業(yè)績考核掛鉤；建立客戶檔案，對其信用等級進行評價，制度合理的信用政策，降低壞賬損失的風險，同時加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。2.應(yīng)付職工薪酬（1）工資以權(quán)責發(fā)生制原則，當月工資當月計提，同時對銷售人員的提成、機手的工資進行計提。（2）社會保險費新設(shè)二級科目“應(yīng)付社會保險費”，并下設(shè)五險（基本養(yǎng)老保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險）等三級明細科目，先計提再支付。（3）福利費根據(jù)新的企業(yè)會計準則，當期發(fā)生時，據(jù)實列支，不計提。3.往來管理同一單位在不同科目同時掛賬，相同性質(zhì)的對沖，及時清理長期掛賬往來。4.費用對本

34、期形成的暫時性差異，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。6.盈余公積根據(jù)當期審定的凈利潤的_%調(diào)整本期及以前年度應(yīng)計提的盈余公積。第五條：其他文件：_公司規(guī)章制度、_投資集團有限公司差旅費開支管理規(guī)定、財務(wù)收支審批授權(quán)管理規(guī)定配件銷售及其收款內(nèi)控管理制度資幣資金內(nèi)部會計控制制度（二）提高全體員工對內(nèi)部控制的專業(yè)素養(yǎng)管理層作為領(lǐng)導首先做好表率作用，起先帶頭對內(nèi)部控制的各項知識有所了解，或者說是了然于心，這樣他們的意識才會加強，也才會讓他們對于一些明確的法律知識有所_，才能建立良好的信息溝通渠道，內(nèi)部控制人員素質(zhì)有所提高了，那學習內(nèi)部規(guī)章的意識也就越強了。執(zhí)行和監(jiān)督還得人來做，正確的觀念和員工的素質(zhì)高低很大

35、程度上影響著內(nèi)部控制的成敗。（三）加強中小企業(yè)文化建設(shè)企業(yè)文化作為一種全新的管理理念，它把企業(yè)目標管理和員工管理相結(jié)合，各職員是企業(yè)文化的一部分，企業(yè)管理者了解他們的個_好，一切企業(yè)利益都從員工的角度想一想，看看其是否對他們造成影響，然后再執(zhí)行，同時維持好領(lǐng)導與員工之間良好的關(guān)系。企業(yè)文化可以促進企業(yè)目標的實現(xiàn)，可以激勵企業(yè)員工提高業(yè)績，規(guī)范自身行為，同時，也可以提高顧客的滿意程度，增強公司的凝聚力，樹立企業(yè)的良好形象，還能為企業(yè)起到廣告宣傳的作用。（四）建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計機制，加強企業(yè)對各部門的監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動的發(fā)展情況和領(lǐng)導者制定的內(nèi)部控制是否適合本企業(yè)發(fā)展從這兩方面來體現(xiàn)內(nèi)部審計在其

36、中起的作用，內(nèi)部審計在企業(yè)運營發(fā)展中還是具有很大的作用的。從內(nèi)部審計的范圍分析，內(nèi)部審計人員的職責很重要，其可能是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的命脈。先從簡單的開始做起幫助企業(yè)創(chuàng)建一些有利的程序，然后才能是預(yù)期的目標得以實現(xiàn)，這就要求審計人員不是只局限于監(jiān)督，還要通過相應(yīng)的檢查與評估，從而發(fā)現(xiàn)其中的缺陷，這樣才能進一步提出解決的方案，以確保內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。（五）加強中小企業(yè)的風險管理提高風險意識我們要做的就是加強自己的風險意識，對于經(jīng)營活動中出現(xiàn)的問題要及時發(fā)現(xiàn)，俗話說早發(fā)現(xiàn)早治療，要樹立風險管理里面，提高自身的意識，而且要能夠分辨風險，這樣才能對癥下藥。對企業(yè)的風險管理要以防范為主，通過制定的相

37、關(guān)章規(guī)章制度減輕企業(yè)面臨的風險。正確評估風險。企業(yè)可以選拔優(yōu)秀的評估人才成立機構(gòu)，制定制度和方法，這樣在發(fā)生風險是才能想出相應(yīng)的對策來解決。五、處理好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關(guān)問題（一）協(xié)調(diào)好內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系內(nèi)部控制的目標就是防范和控制風險，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，風險管理的目標也是促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，二者都要求將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理工作由不同機構(gòu)負責。對此，企業(yè)可以對有關(guān)機構(gòu)和業(yè)務(wù)進行整合，從工作內(nèi)容、目標、要求以及具體工作執(zhí)行的方法、程序等方面，將內(nèi)部控制建設(shè)和風險管理工作有機結(jié)合起來，避免職能交叉、資源浪費、重復(fù)勞動，降低企業(yè)管理成本，提高工作效

38、率和效果。（二）協(xié)調(diào)好內(nèi)部控制與其他管理體系的關(guān)系內(nèi)部控制貫穿于整個企業(yè)管理，與其他管理體系相輔相成、密不可分，是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)現(xiàn)有管理體系的設(shè)計、運行以及審核認證需要遵循已經(jīng)發(fā)布的國家標準或行業(yè)標準。這些標準與企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的原則和要求并不矛盾。在實際工作中，個別企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)與管理體系運行發(fā)生沖突，原因可能是企業(yè)采用的方式方法出現(xiàn)了偏差，如簡單照搬內(nèi)部控制應(yīng)用指引的規(guī)定，沒有考慮企業(yè)的實際情況，為控制而控制，導致控制設(shè)計不合理，出現(xiàn)控制過度或控制冗余；也可能是企業(yè)經(jīng)營管理部門對內(nèi)部控制的重要性認識不足，不愿意受到更多的牽制和監(jiān)督，從而以影響經(jīng)營效率和目標為借口，

39、拒絕必要的內(nèi)部控制；等等。對此，企業(yè)應(yīng)當立足管理現(xiàn)狀，全面梳理各項管理制度和管理體系，從管理體制、機制以及落實各級權(quán)利責任等方面，將內(nèi)部控制的要求融入各項管理體系中，形成內(nèi)部控制的長效機制，使內(nèi)部控制真正為經(jīng)營管理服務(wù)；應(yīng)當從總體目標出發(fā)，通過培訓教育提高企業(yè)經(jīng)營管理人員對內(nèi)部控制的理解和認識，將內(nèi)部控制的要求納入績效考核體系以加強執(zhí)行；可以利用信息技術(shù)固化業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)處理效率和信息共享水平，從而盡可能減少內(nèi)部控制與其他經(jīng)營管理體系的沖突。（三）權(quán)衡內(nèi)部控制的實施成本與預(yù)期效益聘請會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計是建設(shè)與實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是檢驗內(nèi)部控制有效性的重要手段和有力保證。內(nèi)部控

40、制審計費用是企業(yè)實施內(nèi)部控制規(guī)范體系應(yīng)當承擔的成本，企業(yè)應(yīng)安排相應(yīng)經(jīng)費確保審計工作的及時、有效開展。內(nèi)部控制審計是一項區(qū)別于財務(wù)報告審計的獨立業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)就該項業(yè)務(wù)與會計師事務(wù)所簽訂單獨的業(yè)務(wù)約定書。同時，企業(yè)也應(yīng)權(quán)衡審計成本與審計效益，在業(yè)務(wù)約定書中明確有關(guān)費用標準，并對會計師事務(wù)所審計資源的投入和審計質(zhì)量提出明確要求。（四）確定內(nèi)部控制缺陷的認定標準查找并糾正企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和運行中的缺陷，是開展企業(yè)內(nèi)部控制評價的一項重要工作，是不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段。由于企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、風險偏好等存在差異，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引沒有對內(nèi)部控制缺陷的認定標準進行統(tǒng)一規(guī)定

41、。企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范及其配套指引，結(jié)合企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特征、風險水平等因素，研究確定適合本企業(yè)的內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準。企業(yè)確定的內(nèi)部控制缺陷標準應(yīng)當從定性和定量的角度綜合考慮，并保持相對穩(wěn)定。通過不斷的實踐，總結(jié)經(jīng)驗，形成一套行之有效的內(nèi)部控制缺陷認定方法。企業(yè)在開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查中，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時分析缺陷性質(zhì)和產(chǎn)生原因，并提出整改方案，采取適當形式向董事會、監(jiān)事會或者管理層報告。對于重大缺陷，企業(yè)應(yīng)當在內(nèi)部控制評價報告中進行披露。三、結(jié)束語公司已經(jīng)根據(jù)基本規(guī)范、評價指引及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求，對公司截至_年_月_日的內(nèi)部控制設(shè)計與運行

42、的有效性進行了自我評價，取得了預(yù)期的效果。公司對納入評價范圍的業(yè)務(wù)與事項均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達到了公司內(nèi)部控制的目標，不存在重大缺陷。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進公司健康、可持續(xù)發(fā)展。參考文獻第四篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題及對策會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻者id有提示）最新會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，都是近期寫作論上市公司關(guān)聯(lián)交易的審計以某鋼鐵司為例對國有企業(yè)會計監(jiān)督弱化問題的分析探討民營上市公司投資行為與效率研究

43、某銀行盈利能力研究某公司成本費用控制研究完善內(nèi)部控制預(yù)防舞弊行為木材企業(yè)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計以某公司為例會計職業(yè)判斷在固定資產(chǎn)準則中的運用某公司資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及優(yōu)化研究我國國有企業(yè)財務(wù)治理和內(nèi)部控制的探討以_集團為例企業(yè)并購估價過程中現(xiàn)金流量法的應(yīng)用研究中小企業(yè)融資瓶頸及對策探討民營企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制研究淺談我國上市公司無形資產(chǎn)的信息披露問題淺析中小企業(yè)項目投資中的問題與對策投資風險問題探討某公司財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建關(guān)于我國增值稅轉(zhuǎn)型的思考企業(yè)產(chǎn)品成本控制的研究以某公司為例上市公司內(nèi)部控制的評價企業(yè)并購中的財務(wù)風險分析基于海爾集團的并購案例研究青島海信電器股份有限公司綜合財務(wù)分析銀行理財產(chǎn)

44、品的投資風險及其防范淺析我國高校債務(wù)的現(xiàn)狀、成因及對策我國個人所得稅改革探討某公司信用政策設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的研究論中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題審計過程中的舞弊形式及原因分析財務(wù)比率在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用以某公司為例對某建筑公司應(yīng)收賬款管理中存在的問題及對策研究淺談企業(yè)的存貨管理-以百特年華服飾有限公司為例新企業(yè)所得稅制對企業(yè)盈余管理的影響淺談企業(yè)內(nèi)部審計風險的防范和對策企業(yè)所得稅法與所得稅會計準則的差異與協(xié)調(diào)某會計師事務(wù)所內(nèi)部控制問題研究商譽會計研究“先診療后結(jié)算”付費模式下醫(yī)院內(nèi)部控制的研究以某醫(yī)院為例論我國個人收入差距與稅收調(diào)控對企業(yè)社會責任會計信息披露現(xiàn)狀的研究關(guān)于企業(yè)自創(chuàng)商譽的會計問

45、題研究會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻者id有提示）我國企業(yè)跨國并購中的財務(wù)風險與防范經(jīng)營風險與財務(wù)風險的關(guān)系及控制對策研究作業(yè)成本管理在流程工業(yè)企業(yè)的應(yīng)用研究論股票籌資目標成本管理在現(xiàn)代制造業(yè)企業(yè)的運用探討維維公司盈余質(zhì)量分析內(nèi)部審計風險及其控制的探討我國會計師事務(wù)所內(nèi)部治理問題探析企業(yè)內(nèi)部制度的設(shè)計研究中小物流企業(yè)成本管理策略研究以某物流公司為例商業(yè)企業(yè)的營運資金管理研究資產(chǎn)減值準則在企業(yè)運用的研究謹慎性原則在會計實務(wù)中的應(yīng)用某公司固定資產(chǎn)管理研究或有事項的會計政策問題探析民間金融對中小企業(yè)融資支持的研究論全面收益理念在我國會計中的應(yīng)用我國上市公司并購績效評價體

46、系的探討某公司戰(zhàn)略成本管理研究某貿(mào)易公司融資困境及對策分析公允價值計量在我國銀行業(yè)的運用及思考論管理會計在中國發(fā)展的影響因素建材企業(yè)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計以某水泥廠為例小微企業(yè)籌資問題的研究中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)探討中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及措施某投資公司會計誠信研究風險導向?qū)徲嬕暯窍陆⒔∪珪嫀熓聞?wù)所法律風險的防范機制基于因子分析法對我國上市商業(yè)銀行績效的實證研究上市公司對投資性房地產(chǎn)計量模式的選擇研究企業(yè)內(nèi)部控制評價模式研究關(guān)于借款費用準則的思考我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題與對策研究分析性復(fù)核在某化纖公司審計中的應(yīng)用研究淺析民營酒店預(yù)算控制目標成本管理在_公司的應(yīng)用研究寶潔市場營銷審

47、計分析我國cc電子商務(wù)模型下稅收征管問題研究基于現(xiàn)金流量表的某公司收益質(zhì)量分析商業(yè)銀行內(nèi)部審計中的風險評估研究萬科集團資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究淺談新企業(yè)所得稅法下的稅收籌劃會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻者id有提示）87存貨會計準則變化對企業(yè)財務(wù)報表的影響88企業(yè)表外籌資問題的研究89某公司股票期權(quán)問題研究90促進小型微型企業(yè)發(fā)展的稅收政策研究91某電氣公司資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化設(shè)計92上市公司會計信息披露問題研究93某房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制的研究94新會計準則的實施對商業(yè)銀行影響的研究95淺談企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策以_賽飛電器有限公司為例96公允價值在我國運用的相關(guān)問題研究97

48、新會計準則對上市公司盈余管理的影響98某家居科技公司財務(wù)風險控制研究_對我國上市公司財務(wù)信息披露的探討100以風險為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制研究_對中小型制造企業(yè)如何應(yīng)用作業(yè)成本管理的研究102如何防范審計過程中的舞弊行為103中小企業(yè)績效評價體系的構(gòu)建以某熱電公司為例104美的電器公司應(yīng)收賬款管理研究105基于主成分分析方法的我國造紙行業(yè)上市公司盈利能力分析106資產(chǎn)減值準則對上市公司盈余管理的影響研究107我國房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈管理研究以碧桂園企業(yè)為例108小型微利企業(yè)償債能力問題研究109作業(yè)成本法在民營企業(yè)中的應(yīng)用以某機械加工廠為例110上市公司會計信息舞弊的成因分析111上市公司績效評價方法應(yīng)用

49、研究以某公司為例112會計舞弊的甄別與防范113論中小企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略114上市公司環(huán)境會計信息披露問題研究115增值稅的相關(guān)會計問題研究116“營改增”對我國企業(yè)影響的研究117從成本與收益角度看企業(yè)誠信118我國上市公司“零現(xiàn)金股利”現(xiàn)象探析119論公司治理環(huán)境下的內(nèi)部審計120高新技術(shù)企業(yè)認定中的會計問題研究121電商企業(yè)發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融的風險及對策分析122增值稅轉(zhuǎn)型及對企業(yè)財務(wù)的影響123論_電機公司的內(nèi)部審計獨立性124我國房地產(chǎn)上市公司融資結(jié)構(gòu)與公司績效的研究125某科技公司融資與金融創(chuàng)新研究126我國股權(quán)激勵對企業(yè)業(yè)績影響的研究127公司存貨的審計風險與防范以某公司為例128環(huán)境績效

50、審計問題研究129上市公司非財務(wù)信息披露存在的問題與對策130民營上市公司投資行為與效率研究會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻者id有提示）131天使投資新創(chuàng)企業(yè)融資新模式132上市公司內(nèi)部控制披露情況研究以某集團為例133審計失敗風險與審計風險的比較、計量與管理134我國國有企業(yè)經(jīng)營者薪酬激勵的問題與對策135我國企業(yè)社會責任信息披露的動機研究136我國高校教育成本核算存在的問題及對策思考137某紡織公司財務(wù)風險管理問題的研究138基于某公司非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)的公允價值研究139華美閥門有限公司財務(wù)報表分析140論我國中小企業(yè)內(nèi)部審計問題與對策141我國民航業(yè)財務(wù)

51、風險管理的研究142淺談海一角裝潢公司固定資產(chǎn)管理存在的問題143某軋輥公司應(yīng)收賬款管理問題及對策研究144我國注冊會計師審計質(zhì)量問題研究145中小會計師事務(wù)所質(zhì)量控制體系研究146淺析會計舞弊及風險防范147我國企業(yè)應(yīng)收賬款管理改進研究148我國企業(yè)降低成本費用的方法與途徑探討以朗科科技企業(yè)為例_所有者權(quán)益變動表在財務(wù)分析中的作用研究150_公司在財務(wù)杠桿運用中存在的誤區(qū)及其改進151某水泥公司資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究152中小企業(yè)債務(wù)融資的風險及其防范以某公司為例153基于核心競爭力的某汽_司財務(wù)戰(zhàn)略選擇研究154企業(yè)并購的稅收籌劃研究155資產(chǎn)減值準則的分析156成長型企業(yè)財務(wù)風險成因分析及其控

52、制157我國企業(yè)海外并購中的財務(wù)風險及防范158某科技公司財務(wù)風險及其控制159中小企業(yè)財務(wù)風險管理研究160國有企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制的研究161某公司內(nèi)部控制研究162股權(quán)激勵會計問題探討163某公司應(yīng)收賬款管理的研究164某建設(shè)監(jiān)理公司財務(wù)風險識別與控制研究165論企業(yè)負債經(jīng)營及財務(wù)風險的有效控制166新會計準則體系下提高上市公司會計信息質(zhì)量的對策探討167我國企業(yè)財務(wù)風險及其防范對策168某食品公司實現(xiàn)利潤最大化的敏感性因素的分析研究169內(nèi)部控制理論的發(fā)展對我國健全內(nèi)部控制的啟示170企業(yè)并購中的財務(wù)風險管控研究171基于生命周期理論的某公司融資策略研究172上市公司盈余管理探析173

53、基于價值鏈管理視角下的紡織行業(yè)成本控制研究_對我國環(huán)境會計信息披露的研究會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻者id有提示）175高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的評價研究176國外環(huán)境會計信息披露對我國的啟示177中小企業(yè)財務(wù)部門崗位設(shè)計存在的問題及對策178促進中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策研究179sap與用友erp系統(tǒng)中相關(guān)模塊比較研究180存貨計價方法的選擇對報表盈余質(zhì)量影響的案例研究181房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策存在的問題及對策研究182我國上市公司會計信息透明度的問題及建議183服裝生產(chǎn)企業(yè)倉儲與存貨內(nèi)部控制設(shè)計以某服裝加工廠為例184鼓勵節(jié)能減排的稅收政策探討185我國環(huán)境會計

54、信息披露研究186我國家電業(yè)營運資金管理研究187某彩塑公司存貨管理問題研究188信息不對稱與中小企業(yè)融資方式選擇189注冊會計師行業(yè)收費現(xiàn)狀及對策研究以某會計師事務(wù)所為例_支持再生資源行業(yè)發(fā)展的稅收政策的研究191淺析我國中小企業(yè)供應(yīng)鏈融資192會計處理方法選擇在納稅籌劃中的應(yīng)用研究193會計信息失真研究194yhd公司應(yīng)收賬款管理的問題及對策研究195伊利公司財務(wù)狀況的分析與評價_對內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的思考197一汽轎車股份有限公司的財務(wù)危機預(yù)警分析與防范198某水泥公司營運資金和經(jīng)營績效的實證研究199中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題及對策200基于營運資本需求的企業(yè)償債能力分析以某公司為例

55、第五篇：貨幣資金內(nèi)部控制問題及對策中圖分類號：f233文獻標識碼：a文章編號：1002-5812（_）14-0055-03摘要。貨幣資金循環(huán)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動全過程，作為企業(yè)的“血液”，合理的貨幣資金內(nèi)部控制制度是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基本條件，同時也是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。對于工程項目建設(shè)來說，貨幣資金流動性強、風險高，加上監(jiān)控的難度高，很容易造成挪用、浪費、流失，致使企業(yè)損失，不利于企業(yè)目標的實現(xiàn)。因此，構(gòu)建完善的工程建設(shè)貨幣資金內(nèi)部控制體系顯得至關(guān)重要?；诖?，本文在借鑒與吸收已有貨幣資金控制研究成果的基礎(chǔ)上，運用貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)理論，以大通公路工程公司為案例，重點分析了該公司貨幣資金內(nèi)部控

56、制問題，并結(jié)合該公司的資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營模式，提出了貨幣資金內(nèi)部控制優(yōu)化體系，同時也為同行業(yè)提供一定的參考價值。關(guān)鍵詞：貨幣資金預(yù)算控制風險控制內(nèi)部監(jiān)督幣資金是企業(yè)賴以生存的命脈，企業(yè)對貨幣資金運動控制貫穿了企業(yè)所有運營活動，一旦貨幣資金內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，企業(yè)的活動將無法正常有序展開。因此，如何有效地分配有限的貨幣資金，最大化其利用效率，帶動企業(yè)運營效率的提高并為企業(yè)帶來更多效益，是企業(yè)多年來一直研究的課題。大通公路工程公司是_市公路管理局下屬的國有企業(yè)，作為公路工程施工企業(yè)，由于企業(yè)大部分運營活動都是圍繞公路工程展開的，工程耗資巨大，而且資金鏈一旦中斷便會導致項目工程中斷或者是質(zhì)量無法得到保證，

57、后果嚴重，因此對于貨幣資金內(nèi)部控制的_度要比其他企業(yè)更高一些。公路施工企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制具有工程建設(shè)資金風險大、工程資金支出項目繁多、監(jiān)督檢查需要主動性等特點。然而，大通公路工程公司在貨幣資金的內(nèi)部控制中存在著預(yù)算控制不夠完善、風險控制力度不足、貨幣資金使用和控制不夠規(guī)范、內(nèi)部監(jiān)督制度形同虛設(shè)等問題，加強其貨幣資金內(nèi)部控制，在一定程度上保證資金的安全穩(wěn)定，有利于保證公路建設(shè)工程的完成，有利于推動全面建設(shè)小康社會。一、大通公路工程貨幣資金內(nèi)部控制的問題分析（一）貨幣資金預(yù)算控制不夠完善資金預(yù)算制度是企業(yè)經(jīng)營活動順利開展、提高資金利用效率的重要保證，是控制、審計、監(jiān)督、考核的基本依據(jù)。大通公路工

58、程公司近些年開始實施預(yù)算控制，但因執(zhí)行的時間并不長且對如何進行預(yù)算管理了解不足，因而在預(yù)算編制、執(zhí)行以及監(jiān)督方面存在一些問題。首先，預(yù)算編制方法不夠科學，內(nèi)容不夠具體。大通公路工程公司資金預(yù)算編制方法采用增量預(yù)算法，即依據(jù)公司原有已竣工類似項目預(yù)算執(zhí)行情況和道路里程的不同調(diào)整原有預(yù)算，編制新的工程項目資金預(yù)算，但是由于兩工程相隔時間比較長，公司內(nèi)外部環(huán)境相差較大，造成新的預(yù)算不能與工程實際相匹配。此外，公司工程部門在編制預(yù)算時沒有將范圍擴展至施工各環(huán)節(jié)，工程立項書的金額也過于概算，不便_和考核。其次，預(yù)算執(zhí)行不力。雖然大通公路工程公司已編制資金來源預(yù)算、費用預(yù)算等，但對工程資金支出并未足夠重視

59、。企業(yè)預(yù)算批準下達后，作為預(yù)算執(zhí)行部門的工程部并未認真_實施，未將預(yù)算指標分解落實到各部門、各環(huán)節(jié)。而且由于公司未建立預(yù)算執(zhí)行責任制度，未對相關(guān)部門及人員責任指標完成情況進行檢查和考評。（二）貨幣資金風險控制力度不足大通公路工程公司管理層重視生產(chǎn)管理，忽視風險控制，企業(yè)員工風險意識淡薄，公司也沒有設(shè)立相應(yīng)的風險管理機構(gòu)，在實際工作中風險識別和應(yīng)對的能力較低。在公司日常經(jīng)營管理中以增立項目、承攬工程為中心，往往幾個項目同時展開，企業(yè)不得不為了巨大的資金需求而采取各種籌資手段。因此易陷入融資結(jié)構(gòu)不合理、貸款比例高、還款壓力大的困境，導致財務(wù)風險過大，為工程項目的后期建設(shè)和運行留下巨大隱患。（三）貨

60、幣資金使用管理不夠規(guī)范大通公路工程公司工程資金支出具有分布廣泛、流向復(fù)雜的特點，因此在資金使用程中問題凸顯。首先，現(xiàn)金坐支現(xiàn)象時有發(fā)生。大通公路工程公司有時會有大筆現(xiàn)金收入，出納人員沒有及時送存銀行，導致大量現(xiàn)金滯留公司。而庫存現(xiàn)金往往不能滿足公司每日極大的現(xiàn)金需求，因此就會出現(xiàn)將公司現(xiàn)金收入直接用作庫存現(xiàn)金支付相關(guān)費用的現(xiàn)象。違規(guī)坐支行為不但會給相關(guān)人員_創(chuàng)造條件，更會造成公司貨幣資金收支混亂。其次，銀行存款小金庫問題突出。由于大通公路工程公司工程項目較多，每日入賬金額巨大，這樣就使得少數(shù)金額較小的收入沒有計入公司的銀行賬戶而不易被發(fā)現(xiàn)。當前公路施工行業(yè)的競爭激烈，各家企業(yè)為在投標、立項、施