集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度匯編

1、XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度匯編二O一三年一月 目 錄 頁(yè) 次 （1）會(huì)計(jì)事務(wù)處理一般規(guī)定 1 頁(yè)XX集團(tuán)公司會(huì)計(jì)事務(wù)處理一般規(guī)定一、總 則第一條 本公司所有會(huì)計(jì)事務(wù)處理遵循中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，并依此法執(zhí)行。第二條 本公司會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)由持有會(huì)計(jì)證，并具備相應(yīng)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱的主辦人員及其助理人員處理。第三條 本公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)原則采納歷史成本原則。第四條 具體會(huì)計(jì)原則與會(huì)計(jì)方法之采納，應(yīng)以能夠公允地表達(dá)本公司及所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況為最高目標(biāo)，各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策應(yīng)保持前后一致，不得任意變更，基于重大緣故必須變更的，應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)并依規(guī)定程序辦理，會(huì)計(jì)政策的變更緣故及其阻礙應(yīng)

2、當(dāng)注明于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)。公司營(yíng)業(yè)決算之會(huì)計(jì)年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。 會(huì)計(jì)核算結(jié)果之表達(dá)與會(huì)計(jì)事項(xiàng)之確認(rèn)、計(jì)量及記錄，應(yīng)并予重視。會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)帳戶的設(shè)置，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審核，并以能夠清晰記錄各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益的增減變動(dòng)，有利于正確計(jì)量公司經(jīng)營(yíng)成果，方便會(huì)計(jì)核算結(jié)果之表達(dá)與分析為差不多原則。總分類帳中會(huì)計(jì)科目排列次序，應(yīng)依科目性質(zhì)分不按資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類、成本類、損益類規(guī)定設(shè)置排列。 本公司以人民幣為記帳本位幣，涉及外幣的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)設(shè)置雙幣帳簿，在以外幣金額記錄的同時(shí)，按當(dāng)月月初外幣匯率市場(chǎng)價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣記帳。二、資 產(chǎn)第九條 資產(chǎn)必須是公司擁有或操縱的。依其

3、效能存續(xù)期間之長(zhǎng)短劃分，資產(chǎn)分為流淌資產(chǎn)和非流淌資產(chǎn)兩類。條十條 資產(chǎn)之入帳價(jià)值，依歷史成本為準(zhǔn)。所謂歷史成本，包括下列事項(xiàng)：資產(chǎn)取得時(shí)之凈值或自制之實(shí)際成本。資產(chǎn)取得時(shí)之傭金、稅捐、法律、登記及其他因獲得使用權(quán)及所有權(quán)之一切費(fèi)用。資產(chǎn)依預(yù)定使用目的前之驗(yàn)收，檢查費(fèi)用。資產(chǎn)運(yùn)達(dá)預(yù)定使用地點(diǎn)之材料、保險(xiǎn)、儲(chǔ)存及裝卸等費(fèi)用。自行購(gòu)建資產(chǎn)所必須之材料、人工及依成本原則所應(yīng)負(fù)擔(dān)之間接費(fèi)用。使資產(chǎn)合于預(yù)定使用目的之整理、安裝及調(diào)試費(fèi)用。資產(chǎn)在運(yùn)輸途中之損耗，除應(yīng)由承運(yùn)人賠償者及特不損失外，其正當(dāng)損耗應(yīng)由該項(xiàng)資產(chǎn)完好部分負(fù)擔(dān)。增加原有價(jià)值或效能所支付之費(fèi)用。 資產(chǎn)因使用目的或地點(diǎn)之變動(dòng)而引起上述各項(xiàng)費(fèi)用之

4、重復(fù)支出，不得列為該資產(chǎn)之成本。第十一條 資產(chǎn)之取得為支付現(xiàn)金者，其所支出之現(xiàn)金數(shù)額，即為該項(xiàng)資產(chǎn)之成本，非支付現(xiàn)金的其他有形資產(chǎn)或勞務(wù)交換者，依所交付資產(chǎn)或勞務(wù)之成本為該項(xiàng)資產(chǎn)之成本。第十二條 延期或分期付款所得資產(chǎn)價(jià)款及其利息與現(xiàn)購(gòu)價(jià)格間的差額，如屬裝置期間之固定資產(chǎn)者，列為該項(xiàng)資產(chǎn)之成本，如屬流淌資產(chǎn)者，按期作為該期財(cái)務(wù)費(fèi)用列帳。第十三條 以債權(quán)交換而取得之資產(chǎn)，應(yīng)依所取得資產(chǎn)之市價(jià)計(jì)算列帳，前項(xiàng)資產(chǎn)無(wú)市價(jià)者，以重置價(jià)格計(jì)算列帳，有約定者從其約定。第十四條 因同意贈(zèng)予或捐獻(xiàn)而獲得之資產(chǎn)，依其市價(jià)計(jì)價(jià)列帳，前項(xiàng)資產(chǎn)無(wú)市價(jià)者以重置價(jià)格計(jì)算列帳。第十五條 一次取得數(shù)種資產(chǎn)，而其成本之全部或一部

5、份為總數(shù)，無(wú)細(xì)數(shù)可稽者，應(yīng)依各項(xiàng)資產(chǎn)之市價(jià)比例分?jǐn)?。第十六條 資產(chǎn)價(jià)值或使用權(quán)之存續(xù)為有限期者，應(yīng)于限期內(nèi)將其價(jià)值依合理而有系統(tǒng)之方法分期攤銷，轉(zhuǎn)作費(fèi)用或其他資產(chǎn)之成本。 前項(xiàng)將資產(chǎn)價(jià)值或使用權(quán)轉(zhuǎn)作費(fèi)用之標(biāo)準(zhǔn)如下。固定資產(chǎn)折舊之計(jì)算，以年限為基礎(chǔ)的，應(yīng)依照所得稅法固定資產(chǎn)耐用年數(shù)表之規(guī)定；不能適用年限為基礎(chǔ)者，則采納工作量法或其他類似基礎(chǔ)，以符合資產(chǎn)效能之實(shí)際耗減程度。 使用年限之可能，應(yīng)顧及可能使用情況，逐年維護(hù)政策及“經(jīng)濟(jì)壽命”等因素，從而使使用年限能與經(jīng)濟(jì)年限接近。 （二） 發(fā)行債券費(fèi)用應(yīng)于債券存續(xù)期間攤銷。（三） 開(kāi)辦費(fèi)用應(yīng)于正式營(yíng)業(yè)后5年內(nèi)攤銷。（四） 租賃改良物之成本應(yīng)按租賃期間攤

6、銷，其使用年限少于租賃期間者，按使用年限攤銷。 無(wú)形資產(chǎn)之?dāng)備N，依其效能存續(xù)期間為準(zhǔn)。 遞延資產(chǎn)及待攤費(fèi)用之?dāng)備N，依其受益期間為準(zhǔn)。 應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收帳款備抵呆、壞帳之提列，應(yīng)按應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)之年末余額以5預(yù)備率計(jì)提。第十七條 資產(chǎn)在本公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移或形態(tài)改變，除基于成本會(huì)計(jì)的規(guī)定而另計(jì)其金額外，應(yīng)不改變其原有帳面價(jià)格。第十八條 各類存貨購(gòu)入、進(jìn)倉(cāng)之計(jì)價(jià)依事實(shí)上際成本，領(lǐng)用、結(jié)存之計(jì)價(jià)，統(tǒng)一采納加權(quán)平均法，不得任意變更。如因?qū)ｉT(mén)緣故需要改變計(jì)價(jià)方法的，須報(bào)請(qǐng)總公司財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后方能變更。第十九條 資本性支出與收益性支出之劃分，凡因支出而取得之財(cái)物和勞務(wù)，其效益僅屬于本期或持續(xù)期間一年以內(nèi)者為收益

7、性支出，其效益屬于本期以后持續(xù)一年以上者為資本性支出。第二十條 存貨于每季或每年盤(pán)點(diǎn)結(jié)帳時(shí)，其盤(pán)點(diǎn)數(shù)與帳面對(duì)比發(fā)生盈虧，應(yīng)查明緣故，并報(bào)請(qǐng)總公司財(cái)務(wù)部審查，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后列為各期之收入或損失。三、負(fù) 債第二十一條 負(fù)債是指企業(yè)所承擔(dān)的，能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。第二十二條 各項(xiàng)負(fù)債入帳，依其應(yīng)清償?shù)臄?shù)額為標(biāo)準(zhǔn)。入帳單據(jù)必須是發(fā)票、收據(jù)或?qū)?shù)單，連同收料單、驗(yàn)收單，并由經(jīng)手人、經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批簽名方能進(jìn)帳，入帳單據(jù)必須蓋有對(duì)方供應(yīng)商合理注冊(cè)的公章、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章及經(jīng)辦人簽名，方為有效，如有托付其他單位開(kāi)具發(fā)票或收款的，結(jié)算時(shí)必須附有托付書(shū)或證明書(shū)，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批。第二十三

8、條 清償之?dāng)?shù)額，應(yīng)為差不多獲得債權(quán)人確認(rèn)的數(shù)額，其無(wú)法或尚未取得債權(quán)人確認(rèn)數(shù)額之債務(wù)，其數(shù)額得依據(jù)事實(shí)可能?；蛴胸?fù)債應(yīng)予特不關(guān)注，并于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)注明。第二十四條 長(zhǎng)期負(fù)債的到期日在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以內(nèi)者，應(yīng)于年終或期終轉(zhuǎn)列流淌負(fù)債。第二十五條 公司債之溢價(jià)或折價(jià)，屬于該項(xiàng)債務(wù)之評(píng)價(jià)科目，并應(yīng)于債務(wù)存續(xù)期間以一貫性方法逐年攤銷，并以攤銷數(shù)調(diào)整其利息。四、股 東 權(quán) 益第二十六條 股東權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。第二十七條 實(shí)收資本以工商行政治理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)注冊(cè)登記之?dāng)?shù)為限，并按投資人實(shí)際投資數(shù)額入帳。本公司注冊(cè)資本額之增減，應(yīng)依公司章程及公司法之規(guī)定辦理。第二十八條 投資人投

9、資為現(xiàn)金以外之資產(chǎn)，其作價(jià)不得高于繳付時(shí)之公平市價(jià)，并須 經(jīng)其他投資人確認(rèn)。五、收 入第二十九條 收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。第三十條 所獲得之收入為現(xiàn)金以外的資產(chǎn)者，應(yīng)依照該項(xiàng)資產(chǎn)公平市價(jià)或所供給產(chǎn)品或勞務(wù)之售價(jià)，確認(rèn)為收入數(shù)額。第三十一條 收入之認(rèn)定須于債權(quán)差不多產(chǎn)生的同時(shí)并有資產(chǎn)獲得、債權(quán)之成立或債務(wù)之抵銷。第三十二條 由于時(shí)價(jià)上漲，而致資產(chǎn)價(jià)值增加者，在該項(xiàng)資產(chǎn)未售出前所增加之價(jià)值不得列為收入。第三十三條 各項(xiàng)收入不應(yīng)在實(shí)現(xiàn)之前憑預(yù)測(cè)列帳，各會(huì)計(jì)年度及不同月份的收入，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則予以正確劃分，并按時(shí)序分期列帳。六

10、、費(fèi) 用第三十四條 費(fèi)用包括企業(yè)各種費(fèi)用和損失。與當(dāng)期收入相配合的支出是費(fèi)用，與當(dāng)期收入相配合，但無(wú)潛在收益能力之支出為損失。第三十五條 費(fèi)用依所支付之現(xiàn)金數(shù)額或耗費(fèi)資產(chǎn)之成本，或所負(fù)擔(dān)之債務(wù)，予以估算費(fèi)用額時(shí)，得依合理方法予以可能。第三十六條 為便于成本分月計(jì)算，對(duì)本期內(nèi)必須負(fù)擔(dān)之費(fèi)用，可預(yù)先可能，分月攤?cè)氤杀?。?dāng)期收入應(yīng)與當(dāng)期支出配合，如所獲得之收入差不多入帳，而有關(guān)之費(fèi)用尚未發(fā)生，該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)依合理方法以預(yù)提費(fèi)用可能入帳，已開(kāi)支但未收實(shí)效的費(fèi)用，該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)以待攤費(fèi)用入帳。七、利 潤(rùn)利潤(rùn)是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。利潤(rùn)的構(gòu)成和利潤(rùn)分配的各個(gè)項(xiàng)目，

11、應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。在編制年度會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，如公司年度利潤(rùn)分配方案已定，尚未實(shí)際進(jìn)行利潤(rùn)分配的，應(yīng)當(dāng)將分配方案在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。八、會(huì) 計(jì) 報(bào) 告會(huì)計(jì)報(bào)告是綜合反映公司一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果及一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的書(shū)面文件。編制會(huì)計(jì)報(bào)告的一般要點(diǎn)表達(dá)清晰，容易理解；真實(shí)可靠，客觀公允；分類恰當(dāng)，關(guān)系對(duì)應(yīng)；相關(guān)可比，便于分析；全面完整，披露充分；編報(bào)及時(shí)，有利決策。第四十二條 會(huì)計(jì)報(bào)告的種類資產(chǎn)負(fù)債表；損益表；利潤(rùn)分配表；現(xiàn)金流量表；財(cái)務(wù)情況講明書(shū)；會(huì)計(jì)報(bào)表附注；基于內(nèi)部治理和經(jīng)營(yíng)決策需要的各種附表及分析資料。 XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織架構(gòu)XX集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部是集團(tuán)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的高層治理

12、機(jī)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)公司下設(shè)各公司（包括以后新設(shè)立的所有分公司）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)。目前受其統(tǒng)轄的各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)為： XX織造制衣有限公司財(cái)務(wù)部 針織廠有限公司財(cái)務(wù)部 針織有限公司財(cái)務(wù)部 貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)部 實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部 XX實(shí)業(yè)集團(tuán)總公司屬下各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置：各分公司設(shè)主管會(huì)計(jì)一名各分公司設(shè)出納一名今后隨各分公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量的增加，將依照實(shí)際需要增設(shè)會(huì)計(jì)或統(tǒng)計(jì)崗位。所需人員由集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一選聘。 XX實(shí)業(yè)集團(tuán)公司 二 年六月二十五日 XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作職責(zé)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，參與公司經(jīng)營(yíng)治理，嚴(yán)格執(zhí)行公司行政治理規(guī)定。依照公司資金周轉(zhuǎn)情況，合理調(diào)配資金，在努力降

13、低資金成本的前提下，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要和資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，資金動(dòng)態(tài)，銷售收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料并進(jìn)行分析，提出建議，定期向上級(jí)報(bào)告。嚴(yán)格財(cái)務(wù)治理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。負(fù)責(zé)全公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)，保證資產(chǎn)的資金來(lái)源。編制公司的月、季、年度各項(xiàng)營(yíng)業(yè)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析，按時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。參與各公司及各部門(mén)的核算工作，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)的統(tǒng)一治理。負(fù)責(zé)各類原材料和物料采購(gòu)及加工生產(chǎn)進(jìn)出的帳務(wù)核算及成本計(jì)算，各類產(chǎn)成品和外購(gòu)商品的成本計(jì)算、銷售損益結(jié)算和差異分析。嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度，負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入、費(fèi)用及款項(xiàng)的收

14、付審核及帳務(wù)處理，負(fù)責(zé)總分類帳、日記帳、明細(xì)帳和備查帳簿的登記，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表、各類附表及相關(guān)文字講明資料的編制。辦理所有納稅業(yè)務(wù)及相關(guān)會(huì)計(jì)處理，包括：統(tǒng)一發(fā)票自動(dòng)報(bào)繳作業(yè)，營(yíng)利事業(yè)所得稅核算及申報(bào)作業(yè)，增值稅抵扣作業(yè)及納稅申報(bào)等項(xiàng)事務(wù)。負(fù)責(zé)全公司的工資計(jì)算和發(fā)放，嚴(yán)格執(zhí)行各類備用金的治理制度，并按公司規(guī)定辦理有關(guān)現(xiàn)金支付和費(fèi)用報(bào)銷工作。監(jiān)督和督促電腦數(shù)據(jù)中心的軟、硬件維護(hù)和治理工作，督促有關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行操作規(guī)程。保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)及各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。加強(qiáng)與銀行信貸部門(mén)的資金運(yùn)作聯(lián)系，做好借款、還款、票據(jù)開(kāi)付及利息結(jié)算工作。進(jìn)行稅法和納稅業(yè)務(wù)工作的學(xué)習(xí)和研究，精心籌劃公司納稅事項(xiàng)。嚴(yán)守

15、公司的各類商業(yè)秘密、技術(shù)秘密、財(cái)務(wù)秘密，對(duì)各種機(jī)密資料負(fù)有保密義務(wù)。通過(guò)數(shù)據(jù)中心監(jiān)督和督促營(yíng)銷中心的工作，并及時(shí)有效的服務(wù)于營(yíng)銷中心。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。每年對(duì)財(cái)務(wù)工作作一次總結(jié)向老總匯報(bào)并制定次年財(cái)務(wù)工作打算。 XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行公司行政治理規(guī)定，合理安排好部門(mén)內(nèi)的工作分工，建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律并嚴(yán)格執(zhí)行，參與公司經(jīng)營(yíng)治理。指導(dǎo)公司的日常財(cái)務(wù)核算工作，關(guān)心下屬財(cái)會(huì)人員解決疑難問(wèn)題。合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，努力降低利息支出。核實(shí)會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容是否詳實(shí)，手續(xù)是否完備，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)、出納工作的內(nèi)部牽制制度。監(jiān)督會(huì)計(jì)、出納是否按公司要求履行工作職責(zé)，

16、對(duì)違反公司報(bào)銷制度的現(xiàn)象要嚴(yán)厲制止。審核各種會(huì)計(jì)憑證，如發(fā)覺(jué)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn)并督促有關(guān)部門(mén)或人員予以糾正。監(jiān)督公司的月、季、年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和營(yíng)業(yè)報(bào)表的編制，并進(jìn)行必要的報(bào)表分析，向總經(jīng)理匯報(bào)。對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料進(jìn)行分析，提出建議，定期向總經(jīng)理報(bào)告。負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)的治理，搞好公司固定資產(chǎn)的登記、核對(duì)、計(jì)算折舊，保證資產(chǎn)的安全完整。搞好各項(xiàng)帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，并認(rèn)真做好同稅務(wù)部門(mén)有關(guān)的各項(xiàng)事務(wù)。搞好公司的工資計(jì)算和發(fā)放，嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理現(xiàn)金交付和報(bào)銷工作。監(jiān)督和督促數(shù)據(jù)中心的軟、硬件維護(hù)和治理工作，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)人員的選聘、辭

17、退、考核及任用，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)、汲取先進(jìn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，開(kāi)展職業(yè)道德教育，建立一支精簡(jiǎn)、高效、廉潔、穩(wěn)健、務(wù)實(shí)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍，使全公司的財(cái)務(wù)治理水平不斷提升。對(duì)重要財(cái)務(wù)信息要及時(shí)的反映并進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆治鎏幚?，使之充分服?wù)于治理的需要。對(duì)各項(xiàng)財(cái)會(huì)資料，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分類整理、匯合歸檔、妥善治理會(huì)計(jì)檔案和各類相關(guān)文件資料。對(duì)公司的機(jī)密資料以及處理業(yè)務(wù)過(guò)程中接觸的商業(yè)秘密、技術(shù)秘密和財(cái)務(wù)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)，遵守職業(yè)道德。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支打算以及打算執(zhí)行過(guò)程中的核算、分析和考核工作，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)最大化。每年年終向公司董事會(huì)匯報(bào)本年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并作年度經(jīng)營(yíng)成果

18、和財(cái)務(wù)運(yùn)作情況分析，提交次年財(cái)務(wù)打算草案，為公司提高經(jīng)營(yíng)治理水平提出合理化建議。參與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)治理決策，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 XX集團(tuán)公司各下屬公司財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)工作職責(zé)第一條 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)行政治理制度。第二條 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度。第三條 服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在規(guī)定時(shí)刻內(nèi)圓滿完成交辦事項(xiàng)。第四條 做好收付款憑證的復(fù)核工作。第五條 編制轉(zhuǎn)帳憑證，經(jīng)核準(zhǔn)后入帳。第六條 每月15日前編制好上月會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表（年度編制）及相關(guān)明細(xì)表。第七條 負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督及核算工作。第八條 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案治理工作，并確保出納人員不接觸會(huì)計(jì)檔案。第九條 負(fù)責(zé)財(cái)

19、務(wù)部職員費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的審核工作。第十條 督導(dǎo)出納人員開(kāi)展工作，定期或不定期地抽查盤(pán)點(diǎn)出納保管的現(xiàn)金，每月月末負(fù)責(zé)銀行對(duì)帳單的核對(duì)及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。第十一條 提供相關(guān)資料，提出合理化建議，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展財(cái)務(wù)治理工作。第十二條 忠誠(chéng)服務(wù)公司，保守公司商業(yè)機(jī)密及其他各種機(jī)密。附表一 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表附表二 銀行存款余額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表 20 年 月 日 單位：元（人民幣）單位名稱 序號(hào)項(xiàng)目數(shù)量金額備注1盤(pán)存數(shù)2面值100.003 面值50.004 面值20.005 面值10.006 面值5.007 面值2.008 面值1.009 面值0.5010 面值0.2011 面值0.1012 面

20、值0.0513 面值0.0214 面值0.0115實(shí)存現(xiàn)金合計(jì)16 借據(jù)合計(jì)17 總合計(jì)(15+16)18 帳面數(shù)19 盤(pán)點(diǎn)盈虧盤(pán)點(diǎn)結(jié)果異常及要點(diǎn)報(bào)告:出納簽名: 主管會(huì)計(jì)簽名: 盤(pán)點(diǎn)日期: 20 年 月 日銀行信社存款余額調(diào)節(jié)附列表20 年 月 日戶不： 幣種： 帳號(hào)： 序號(hào)項(xiàng) 目金 額備 注1銀行對(duì)帳單余額（20 年 月 日）2加：公司已收，銀行未入帳金額3 其中：14 25 36減：公司已付，銀行未入帳金額7 其中：18 29 310調(diào)整后銀行對(duì)帳單金額11銀、信存款日記帳余額（20 年 月 日）12加：銀行已收，公司未入帳金額13 其中：114 215 316減：銀行已付，公司未入帳金

21、額17 其中：118 219 320調(diào)整后銀行存款日記帳金額盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及要點(diǎn)報(bào)告：異常及建議事項(xiàng)：出納簽名: 主管會(huì)計(jì)簽名: 20 年 月 日XX集團(tuán)公司涉外會(huì)計(jì)及人職員作職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)行政治理制度。嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度。服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在規(guī)定時(shí)刻內(nèi)圓滿完成交辦事項(xiàng)。熟練掌握國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)、稅收法律制度及所在地稅務(wù)治理的具體要求。按期辦好抄稅、掃描、納稅申報(bào)、完稅、退稅手續(xù)，及購(gòu)買發(fā)票等其他涉稅事項(xiàng)。做好政府有關(guān)部門(mén)交辦的各項(xiàng)工作（如統(tǒng)計(jì)申報(bào)等、報(bào)表的報(bào)送等）。做好公司有關(guān)證照更換及年審工作并保管好有關(guān)證照文件。做好其他涉外業(yè)務(wù)事項(xiàng)。有關(guān)最新的稅法情況，有義務(wù)及時(shí)向上級(jí)

22、及領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，幸免出現(xiàn)因稅法模糊而造成的經(jīng)濟(jì)損失。做好其他涉外業(yè)務(wù)事項(xiàng)。忠誠(chéng)服務(wù)公司，保守公司機(jī)密。XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部出納人職員作職責(zé)第一條：嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)行政治理制度。第二條：嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度。第三條：服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在規(guī)定時(shí)刻內(nèi)圓滿完成交辦事項(xiàng)。第四條：負(fù)責(zé)單據(jù)報(bào)銷和款項(xiàng)收付工作，做好原始憑證的審核把關(guān)。第五條：依照原始憑證編制收付款記帳憑證。第六條：收付款記帳憑證未經(jīng)主辦會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽認(rèn)，不得入帳。第七條：依照收付款憑證順序號(hào)，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并逐日結(jié)出日記帳余額。第八條：每日下班之前，當(dāng)日現(xiàn)金收付已結(jié)清之后，自行做好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，保證帳款

23、相符。每月底主辦會(huì)計(jì)會(huì)同出納人員進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”和墊付現(xiàn)金清單，若帳實(shí)不符必須作出書(shū)面解釋，“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”一式三份，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核簽后，一聯(lián)自存，一聯(lián)送交董事長(zhǎng)，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)經(jīng)理。第九條：每月月末必須向各開(kāi)戶銀行索取所有銀行存款帳戶的對(duì)帳單，交主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行銀行日記帳的核對(duì)，并于次月15日之前編妥“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一式三份，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，一聯(lián)自存并在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)與日記帳和銀行存款對(duì)帳單一同歸入會(huì)計(jì)檔案，一聯(lián)送交董事長(zhǎng)，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)經(jīng)理。第十條：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部各項(xiàng)治理制度及各類文件資料的收集、整理和保管工作。第十一條：忠誠(chéng)服務(wù)公司，維護(hù)公司利益，保守商業(yè)機(jī)密。XX集團(tuán)公司會(huì)計(jì)

24、業(yè)務(wù)處理差不多程序第一節(jié) 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍及其執(zhí)行 第一條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包括以下事項(xiàng)原始憑證的審核；記帳憑證的編制；會(huì)計(jì)帳簿的登記；會(huì)計(jì)報(bào)告的編制；會(huì)計(jì)資料分析與解釋；會(huì)計(jì)用于公司治理各種費(fèi)項(xiàng)的辦理；納稅事項(xiàng)的辦理；內(nèi)部的財(cái)務(wù)事項(xiàng)審核；會(huì)計(jì)檔案的整理保管；其他依照法令及適應(yīng)應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本公司的規(guī)定，依照合法有效的原始憑證， 編制記帳憑證，依照審核無(wú)誤的記帳憑證，登記電腦帳，依照符合規(guī)定的電腦帳記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)告。各種專門(mén)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。依本公司規(guī)定處理有困難時(shí)，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部請(qǐng)示，由公司財(cái)務(wù)部參照一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的原理、原則或適應(yīng)，在不違背公司正當(dāng)利益的前提下提出處理意見(jiàn)。會(huì)計(jì)業(yè)

25、務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)在發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤時(shí)，即時(shí)以規(guī)范的錯(cuò)帳更正方法加以更正。會(huì)計(jì)人員執(zhí)行其職務(wù)時(shí)，必須使用漢字本名簽字或蓋章，不得使用外文姓名、不名或不號(hào)簽字。第二節(jié) 會(huì)計(jì)憑證處理程序 第一條 凡是以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其通過(guò)的合法有效的文書(shū)單據(jù)均為原始憑證。第二條 會(huì)計(jì)人員對(duì)收到的原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法或無(wú)效憑證：數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)通過(guò)或其他相關(guān)資料記載不符者與本公司有關(guān)規(guī)定不符者 第三條 原始憑證的審核支出憑證的審核支付款項(xiàng)應(yīng)與取得受款人的發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一。關(guān)于向營(yíng)利事業(yè)購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該營(yíng)利事業(yè)的印章，并注明下列各項(xiàng)：該公司或商號(hào)名稱

26、、地址；貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)；單價(jià)及總價(jià)；交易日期；受款方經(jīng)辦人員簽章本公司的抬頭及地址。 關(guān)于向個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)：該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號(hào)、必要時(shí)應(yīng)批閱身份證并索取復(fù)印件（此項(xiàng)只限于對(duì)非本公司職員）；支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期；本公司的抬頭及地址。 關(guān)于向其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證應(yīng)記明下列各項(xiàng)：受款機(jī)構(gòu)名稱、地址；支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期；本公司的抬頭及地址。關(guān)于本公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。購(gòu)進(jìn)材料的原始憑證，應(yīng)檢附材料驗(yàn)收單（收料單及請(qǐng)購(gòu)單）。購(gòu)進(jìn)物料及其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附物料驗(yàn)收單（收料單及請(qǐng)購(gòu)單）。

27、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及請(qǐng)購(gòu)單?？菑V告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)，均應(yīng)附具樣本或樣張。職員出差旅費(fèi)，應(yīng)依照本公司“職員出差旅費(fèi)報(bào)支方法”支給，并填寫(xiě)“出差旅費(fèi)報(bào)告表”檢附有關(guān)單據(jù)報(bào)銷。支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額，按單據(jù)上大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)及支付，不得涂改或挖補(bǔ)。各項(xiàng)支出憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)有關(guān)人員簽章認(rèn)可及核準(zhǔn)后方為有效。收入憑證的審核各項(xiàng)收入不管屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入，均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同或其他有關(guān)書(shū)據(jù)為其審核之依據(jù)。各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開(kāi)的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)：銷售（或出售）日期客戶名稱及地址銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量單價(jià)及總

28、價(jià)本公司名稱、地址及印章其他事項(xiàng)收入憑證者有下列情況之一者，當(dāng)視為不合法或無(wú)效憑證。收入計(jì)算及條件與規(guī)定不符者收入與事實(shí)通過(guò)不符者數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者形式未具或手續(xù)不全者其他與法令規(guī)章不符者第四條 不生效力或不合法的原始憑證，不得作為編制記帳憑證或入帳的依據(jù)，有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)采取合理的補(bǔ)救措施對(duì)其進(jìn)行完善或補(bǔ)救。第五條 記帳憑證的編制，應(yīng)依照原始憑證處理。第六條 應(yīng)具備原始憑證而事實(shí)上無(wú)原始憑證或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)會(huì)簽批準(zhǔn)，才能據(jù)此編制記帳憑證，事后取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。第七條 記帳憑證有下列情況者，視為不合法的憑證應(yīng)予更正記帳憑證依照不合法的原始憑證編制者

29、未依規(guī)定程序編制者記載內(nèi)容及數(shù)據(jù)與原始憑證不符者依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者有記載計(jì)算錯(cuò)誤，而未按規(guī)定更正者其他與規(guī)章制度不符者第三節(jié) 會(huì)計(jì)簿記處理程序第一條 會(huì)計(jì)簿記除本章另有規(guī)定者外，均應(yīng)依照記帳憑證登記。第二條 記帳時(shí)其帳簿內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)科目，金額及其他事項(xiàng)，必須與記帳憑證內(nèi)所載者相同。第三條 本公司有下列情況之一的應(yīng)辦理結(jié)帳：每月月末及會(huì)計(jì)年度終了時(shí)公司分立或合併時(shí)公司宣告解散及清算結(jié)束時(shí)第四條 結(jié)帳前應(yīng)為下列各項(xiàng)制編分錄：所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入帳事項(xiàng)；固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)推銷遞延、遞延資產(chǎn)攤銷，待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用；財(cái)物存量與帳面存

30、量不符；其他應(yīng)列為本結(jié)帳期內(nèi)的損益及截至本結(jié)帳期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而未入帳各事項(xiàng)。第五條 月末及年終結(jié)帳時(shí)，各帳目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列規(guī)定處理：收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目，為損益的計(jì)算；資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入月末及下年度各該科目。收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄，資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在帳簿上處理。第六條 電腦帳簿內(nèi)所記載的數(shù)據(jù)一旦在本結(jié)帳期內(nèi)發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)由原制單員當(dāng)即修改。如所做憑證已審核、記帳時(shí)，而制單員無(wú)權(quán)棄審及反記帳時(shí)，制單員應(yīng)立即通知審核人及記帳人（審核人及記帳人通常為會(huì)計(jì)帳套主管），帳套主管應(yīng)審核是否有誤，并作出棄審及反記帳，再由制單員

31、作修改，修改后由帳套主管再行審核、記帳。未經(jīng)得帳套主管的同意下，制單員不能自行再編制憑證、調(diào)整數(shù)據(jù)。如錯(cuò)誤不在本結(jié)帳期，而在上結(jié)帳期發(fā)覺(jué)，應(yīng)在帳套主管同意的情況下，由原制單員在本結(jié)帳期內(nèi)另作憑證修改，修改后再由帳套主管審核、記帳。第七條 每一筆業(yè)務(wù)的入帳都必須以制單員本人名義入帳，不能以他人名義入帳，不能盜用帳套主管名義自行審核、記帳。第八條 凡經(jīng)管帳套有關(guān)人員遇到職務(wù)更調(diào)時(shí)，由原經(jīng)管員作好最后一個(gè)月結(jié)帳后，對(duì)各科目余額核對(duì)作實(shí)后，打印所有科目余額及各報(bào)表，在財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督下，由原經(jīng)管人與接管人交接帳套，做好一切移交手續(xù)，分清責(zé)任。第九條 帳冊(cè)裝訂，各明細(xì)帳、分類帳可不打印，對(duì)外稅所可按需要而做

32、，原始憑證按記帳憑證順序編號(hào)，按月裝訂好，每月所有報(bào)表要裝訂好一式幾份，交各老總、財(cái)務(wù)經(jīng)理，帳套主管自存一份，帳冊(cè)資料由帳套主管自行保存，不得遺失。 第十條 所有帳冊(cè)資料不得私自帶出公司范圍外（除需對(duì)外報(bào)稅、完稅、交銀行的有關(guān)資料除外），及由非本公司人帶走及復(fù)印，如需由非本公司人員復(fù)印帶走的，必須經(jīng)得財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。 第十一條 對(duì)所有財(cái)務(wù)上的資料數(shù)據(jù)，打印后如有錯(cuò)誤及其他已作廢的資料應(yīng)立即銷毀，不能隨處放置或隨便丟棄。第四節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序 第一條 會(huì)計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)屬于該期間的全部會(huì)計(jì)事項(xiàng)列入編制。 第二條 會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與帳簿所記載相符。 第三條 會(huì)計(jì)報(bào)告有下列情況之一者，應(yīng)予更

33、正：其內(nèi)容與會(huì)計(jì)簿記不符者；編制不依程序或內(nèi)容顯有錯(cuò)誤者；編制計(jì)算有錯(cuò)誤者；未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；其他規(guī)章制度不符者。 第四條 各種會(huì)計(jì)報(bào)告均應(yīng)留存底稿 第五條 會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)公司核準(zhǔn)，不得隨意經(jīng)與任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度規(guī)范，并應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于理解，會(huì)計(jì)報(bào)告所用紙張規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案處理程序 第一條 記帳憑證應(yīng)分不收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，按月編號(hào)，打印各類不憑證并按順序裝訂成冊(cè)，另加封面，詳記憑證種類，月份日期，起止日期，起止號(hào)碼，記帳憑證份數(shù)等。 第二條 下列原始憑證得分不裝訂保管，只是應(yīng)在記帳憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)或其

34、他便于查找事項(xiàng)：各種合同及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號(hào)獨(dú)立專券；今后應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或退還的文件書(shū)據(jù)；其他事實(shí)不能依附記帳憑證者。會(huì)計(jì)報(bào)告及記載完畢的會(huì)計(jì)帳簿等檔案，均應(yīng)分年編號(hào)妥當(dāng)保管。 附件：財(cái)務(wù)人員審核費(fèi)用規(guī)范審核憑證審核方法及講明外來(lái)憑證營(yíng)利事業(yè)統(tǒng)一發(fā)票營(yíng)利事業(yè)收據(jù)私人收據(jù)審核發(fā)票所載名稱是否為本公司，并蓋為“統(tǒng)一發(fā)票專用章”審核“日期”是否為收料日或費(fèi)用發(fā)生日期，是否為跨年度使用。審核“摘要”欄所列品名與請(qǐng)購(gòu)單所列品名是否相同。審核數(shù)量*單價(jià)是否等于總價(jià)，并需與中文大寫(xiě)金額相符。假如總價(jià)金額與中文大寫(xiě)不相同時(shí)，除“實(shí)付金額”外，應(yīng)以中文大寫(xiě)為準(zhǔn)。審核貨價(jià)及稅款的計(jì)確實(shí)是否正確。審核商號(hào)收據(jù)是否有

35、加蓋“銷貨商號(hào)章”，并注明商號(hào)全稱、地址。審核個(gè)人收據(jù)是否詳填出據(jù)人姓名、戶籍地址、身份證統(tǒng)一編號(hào)，并加蓋私章。審核單據(jù)內(nèi)容若有更改或名稱更正，應(yīng)加蓋原商號(hào)或立據(jù)人章。租金支出1收據(jù)審核租金支付年期是否重復(fù)或遺漏。審核租金支付方式與合同約定是否相符。審核租金支付坐落地段與實(shí)際及租約所載是否一致。審核押金給付與合同是否相同，合同期滿退租應(yīng)即收回押金。審核逾期繳違約金與合同規(guī)定是否相符。交際費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票營(yíng)利事業(yè)收據(jù)審核在外宴客及招待費(fèi)用，應(yīng)以統(tǒng)一發(fā)票或營(yíng)利事業(yè)收據(jù)為憑。審核是否于正當(dāng)場(chǎng)所宴客。關(guān)于私人應(yīng)酬或業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的交際不準(zhǔn)報(bào)支。審核是否依批準(zhǔn)權(quán)限核準(zhǔn)。電話費(fèi)1電信局電話收據(jù)審核話單與長(zhǎng)途電話登記簿

36、所載時(shí)刻、地點(diǎn)、次數(shù)是否一致。審核單價(jià)*次數(shù)，是否與總額相等。審核收據(jù)是否為本公司抬頭，并加蓋收款經(jīng)辦人印章。審核單據(jù)是否有公司規(guī)定人員核準(zhǔn)簽名。汽車費(fèi)用購(gòu)油票券統(tǒng)一發(fā)票收據(jù)過(guò)路（橋）費(fèi)收據(jù)停車費(fèi)收據(jù)油料耗用費(fèi)用審核購(gòu)油券是否經(jīng)車輛治理員簽認(rèn)，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上核準(zhǔn)。審核金額細(xì)數(shù)合計(jì)是否正確。過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)審核過(guò)路費(fèi)收費(fèi)金額是否與規(guī)定相符。審核日期、路不、地點(diǎn)與派車單內(nèi)容是否一致。審核收據(jù)是否經(jīng)車輛治理員簽認(rèn)，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上核準(zhǔn)。書(shū)報(bào)雜志統(tǒng)一發(fā)票營(yíng)利事業(yè)收據(jù)報(bào)費(fèi)收據(jù)審核連續(xù)性刊物的申請(qǐng)，是否經(jīng)權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)，并核對(duì)訂閱起止期間。審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復(fù)。審核書(shū)籍的購(gòu)買，連續(xù)性刊物的

37、新訂、續(xù)訂、應(yīng)經(jīng)專人登記，編號(hào)， 并列入治理。文具印刷（文具用品復(fù)印、打印等）統(tǒng)一發(fā)票營(yíng)業(yè)事業(yè)收據(jù)驗(yàn)收單審核驗(yàn)收單所記明細(xì)，是否與經(jīng)核準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單一致。審核印刷表單是否必需，數(shù)量是否正確。審核復(fù)印數(shù)量，金額是否合理，上下月是否差異過(guò)大。審核文具用品購(gòu)買、領(lǐng)用的數(shù)量是否合理，上下月是否異常過(guò)大。審核各部門(mén)文具用品領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)表的計(jì)確實(shí)是否正確，各部門(mén)領(lǐng)用數(shù)量是否合理。水費(fèi)1水費(fèi)通知聯(lián)收據(jù)審核通知聯(lián)招頭是否為本公司。審核收費(fèi)期間所屬月份是否正確，有否重復(fù)。審核應(yīng)付金額的計(jì)確實(shí)是否正確。審核用水種類與實(shí)際是否一致。審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。電費(fèi)1電費(fèi)通知聯(lián)收據(jù)、發(fā)票審核收費(fèi)期間有否重復(fù)，所屬月份

38、是否正確。審核應(yīng)付金額的計(jì)確實(shí)是否正確。審核電種類與實(shí)際是否正確。審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。廣告費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票報(bào)社收據(jù)出版社、電視廣告收據(jù)審核單價(jià)與計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，刊登天數(shù)是否相符。審核應(yīng)付金額計(jì)算，單價(jià)*刊登天數(shù)。審核收款人及報(bào)社簽章是否屬實(shí)。自由捐贈(zèng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)簽呈收據(jù)審核捐贈(zèng)款是否與業(yè)務(wù)有關(guān)，或維持商業(yè)地位或商譽(yù)所必要者。審核捐贈(zèng)對(duì)象是否合理。審核若以暫借款方式先予借支者，其暫借款申請(qǐng)單需依核決權(quán)限呈核。XX集團(tuán)公司記帳憑證編制工作規(guī)定第一條 為規(guī)范集團(tuán)及下屬各公司的會(huì)計(jì)核算工作，充分實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用應(yīng)與會(huì)計(jì)帳戶的設(shè)置相對(duì)應(yīng)，并按中華人民

39、共和國(guó)會(huì)計(jì)法及相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，因業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目的，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三條 記帳憑證一般采納收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證三種形式。第四條 編制記帳憑證，必須統(tǒng)一編號(hào)為：現(xiàn)收憑證、現(xiàn)付憑證、銀收憑證、銀付憑證、轉(zhuǎn)帳憑證編制，并按月按順序編號(hào)。第五條 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清晰。第六條 記帳憑證上的會(huì)計(jì)科目以及子細(xì)目必須用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。第七條 會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分不編制一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。第八條 記帳憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，應(yīng)與原始憑證內(nèi)所述相符。第九條 電腦

40、記帳須依照審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用會(huì)計(jì)人員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳講明作記帳依據(jù)外，其他記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能入帳，且每張記帳憑證必須由制單人員、復(fù)核人員、核準(zhǔn)人員分不簽名，不得省略。XX集團(tuán)公司 固定資產(chǎn)治理制度總則第一條 固定資產(chǎn)是指使用于本集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和治理過(guò)程，使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物，機(jī)器設(shè)備、電器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、家俬設(shè)備、工具器具等。直接使用于生產(chǎn)過(guò)程的要緊生產(chǎn)設(shè)備，不限于上述單位價(jià)值2000元以上。第二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號(hào)、取得、改良、驗(yàn)收、保管

41、、調(diào)拔、出售、報(bào)廢、盤(pán)點(diǎn)等手續(xù)，均以本方法處理。第三條 財(cái)務(wù)部為本公司固定資產(chǎn)統(tǒng)管單位，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)，核算登記，辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并有權(quán)制定有效的治理制度，責(zé)成各部門(mén)對(duì)其所使用或保管的資產(chǎn)作妥當(dāng)?shù)木S護(hù)治理。財(cái)務(wù)部設(shè)立固定資產(chǎn)總分類帳和固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并設(shè)置固定資產(chǎn)備查簿，記載各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)物的購(gòu)建、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理及其原始價(jià)值、計(jì)提折舊和折余價(jià)值，各部門(mén)主管承擔(dān)各該部門(mén)所使用固定資產(chǎn)的治理維護(hù)責(zé)任。固定資產(chǎn)折舊政策一律安國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行。編號(hào)第五條 現(xiàn)有固定資產(chǎn)編號(hào)由財(cái)務(wù)部編制，新購(gòu)的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部編號(hào)后填入“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”內(nèi)。固定資產(chǎn)編號(hào)應(yīng)遵循一定規(guī)律，并考慮資產(chǎn)的使用領(lǐng)

42、域、資產(chǎn)自身特質(zhì)及其是否屬于進(jìn)口設(shè)備分不確定代碼。取得條六條 固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)填制請(qǐng)購(gòu)單，先送財(cái)務(wù)部審查，確屬無(wú)法從集團(tuán)公司內(nèi)部調(diào)配時(shí)，簽署審查意見(jiàn)，而后再按公司權(quán)限劃分規(guī)定審核批準(zhǔn)后，交采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)。第七條 請(qǐng)購(gòu)單上應(yīng)詳細(xì)填列名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料，以作為采購(gòu)及驗(yàn)收之依據(jù)。改良第八條 固定資產(chǎn)改良是指支出較大而且改進(jìn)固定資產(chǎn)的部分結(jié)構(gòu)和功能。固定資產(chǎn)改良作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原始價(jià)值。驗(yàn)收與保管第九條 請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)到貨，由倉(cāng)管部門(mén)驗(yàn)收，并填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，送請(qǐng)財(cái)務(wù)部編制該固定資產(chǎn)編號(hào)。第十條 使用部門(mén)憑“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”領(lǐng)用固定資產(chǎn)。第十一條 各

43、部門(mén)指定的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥當(dāng)保管“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”并在其背面記載資產(chǎn)的增減與調(diào)拔情況，并隨時(shí)與財(cái)務(wù)部核對(duì)資料，從而保持相關(guān)資料的一致性。調(diào)撥第十二條 各部門(mén)之間固定資產(chǎn)的調(diào)拔應(yīng)填制“固定資產(chǎn)調(diào)拔單“經(jīng)總經(jīng)理簽批后，方可進(jìn)行。非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)一律不得外借。固定資產(chǎn)調(diào)撥單一律由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部依照總經(jīng)理或董事長(zhǎng)的口頭指示開(kāi)具，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽批后方為有效。出售及報(bào)廢第十五條 固定資產(chǎn)因嚴(yán)峻損耗無(wú)法修理，或修理不合經(jīng)濟(jì)原則，以及因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整不再適用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)會(huì)、生產(chǎn)及使用部門(mén)有關(guān)人員及設(shè)備治理人員共同作出鑒定，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢出售單”擬具處理意見(jiàn)送交財(cái)務(wù)部，經(jīng)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后

44、，由設(shè)備治理人員封存實(shí)物并辦理出售及報(bào)廢事項(xiàng)。盤(pán)點(diǎn) 第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末會(huì)同使用部門(mén)進(jìn)行一次固定資產(chǎn)全面盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)覺(jué)的帳實(shí)差異差異，應(yīng)責(zé)成有關(guān)人員查明緣故，并依照有關(guān)制度規(guī)定，進(jìn)行相應(yīng)處理。附則第十七條 固定資產(chǎn)入帳價(jià)值包括公司為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所支出的一切合理的必要的支出。第十八條 部門(mén)主管職務(wù)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。XX集團(tuán)公司原材料、產(chǎn)品及庫(kù)存物資收發(fā)領(lǐng)退制度1各類原材料、外協(xié)件及商品物資的供貨單位在向本公司送貨時(shí)必需隨附送貨清單，無(wú)送貨清單的物資，倉(cāng)管人員應(yīng)拒絕收貨。2倉(cāng)管人員應(yīng)依據(jù)供貨單位的送貨清單進(jìn)行物資驗(yàn)收，并依照驗(yàn)收無(wú)誤的送

45、貨單開(kāi)具材料物資入庫(kù)單，材料物資入庫(kù)單須由經(jīng)辦倉(cāng)管人員簽字、倉(cāng)庫(kù)主管審核方為有效。材料物資入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)交采購(gòu)員報(bào)帳，一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中送交財(cái)會(huì)部門(mén)。3生產(chǎn)車間或外協(xié)加工單位到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用原材料或半成品，應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)通知單填寫(xiě)領(lǐng)料單，領(lǐng)料單中應(yīng)注明生產(chǎn)通知單號(hào)碼，屬于車間領(lǐng)料由倉(cāng)管人員審核之后，即可發(fā)料。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)交生產(chǎn)車間，一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中送交財(cái)會(huì)部門(mén)。用于外協(xié)單位的領(lǐng)料單應(yīng)增設(shè)門(mén)衛(wèi)放行聯(lián)，并經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章后方可發(fā)料，門(mén)衛(wèi)憑財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章的放行聯(lián)放行。4已入庫(kù)材料物資如須退回供貨單位，由倉(cāng)管人員開(kāi)具紅字材料物資入庫(kù)單，經(jīng)倉(cāng)管人員簽字，倉(cāng)庫(kù)主管審核

46、，經(jīng)辦采購(gòu)員或供貨單位人員確認(rèn)，財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章，方可發(fā)出物資，門(mén)衛(wèi)憑財(cái)會(huì)部門(mén)的放行通知放行。5生產(chǎn)車間或外協(xié)單位如有材料退回，應(yīng)開(kāi)具紅字領(lǐng)料單隨同退回材料交倉(cāng)管人員驗(yàn)收，車間退料，由經(jīng)辦倉(cāng)管人員簽字、倉(cāng)庫(kù)主管審核之后即為有效。外協(xié)單位退料，須經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章方為有效，門(mén)衛(wèi)放行聯(lián)還應(yīng)及時(shí)送交門(mén)衛(wèi)。6各類產(chǎn)成品入庫(kù)，由生產(chǎn)車間開(kāi)具產(chǎn)品入庫(kù)單隨同產(chǎn)品交倉(cāng)管人員驗(yàn)收簽字。產(chǎn)品入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)交生產(chǎn)車間留存，一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中送交財(cái)會(huì)部門(mén)。7公司產(chǎn)品對(duì)外發(fā)出，由銷售部門(mén)開(kāi)具發(fā)貨通知單，經(jīng)倉(cāng)管人員備齊物資后，開(kāi)具產(chǎn)品出庫(kù)單，應(yīng)注明發(fā)貨通知單號(hào)碼，經(jīng)倉(cāng)管人員和發(fā)貨經(jīng)辦人簽字，并經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)蓋

47、章之后方可發(fā)貨。產(chǎn)品出庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)由財(cái)會(huì)部門(mén)收?qǐng)?zhí)，一聯(lián)交門(mén)衛(wèi)放行，一聯(lián)隨貨送交對(duì)方單位。8已發(fā)出或已銷售產(chǎn)品發(fā)生退貨，由退貨單位開(kāi)具退貨清單隨同物資退回，退貨單位不能開(kāi)具退貨清單的，由銷售部門(mén)經(jīng)辦人員開(kāi)具退貨清單，倉(cāng)管人員依照退貨清單對(duì)退回產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收，并開(kāi)具退貨入庫(kù)單，退貨入庫(kù)單須由經(jīng)辦倉(cāng)管人員簽字、倉(cāng)庫(kù)主管審核方為有效。退貨入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)交銷售業(yè)務(wù)人員辦理貨款結(jié)算，一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中送交財(cái)會(huì)部門(mén)。9倉(cāng)管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好出入庫(kù)物資的實(shí)物驗(yàn)收工作，大宗物資的收發(fā)領(lǐng)退，應(yīng)有記錄碼單作為入庫(kù)單或出庫(kù)單的備查附件，各類出庫(kù)單和入庫(kù)單應(yīng)當(dāng)事先印有編號(hào)，倉(cāng)

48、管人員必須順號(hào)使用，以便于事后驗(yàn)證或查對(duì)。10倉(cāng)管人員還應(yīng)認(rèn)真及時(shí)地登記保管明細(xì)帳，并時(shí)常依照保管明細(xì)帳的記錄輪番進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)，確保所保管的物資無(wú)差錯(cuò)發(fā)生，為了便于帳實(shí)核對(duì)，庫(kù)存實(shí)物的每一貨位應(yīng)當(dāng)設(shè)置物料卡片，卡片應(yīng)載明該物料的標(biāo)準(zhǔn)名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位及貨位編號(hào)。11門(mén)衛(wèi)收到的各類放行單，每月月末應(yīng)分類按順序號(hào)裝訂成冊(cè)，加具封面移交財(cái)會(huì)部門(mén)檢查核對(duì)。 12財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期主動(dòng)與倉(cāng)管人員相互核對(duì)帳面記錄，發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明緣故，進(jìn)行處理。XX集團(tuán)公司財(cái)物、產(chǎn)品、物料盤(pán)點(diǎn)制度第一條 目的 為了正確地進(jìn)行存貨及財(cái)產(chǎn)、物料盤(pán)點(diǎn)工作，使盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有可循，并加強(qiáng)治理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)治理的目的，

49、特制定本制度。第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)：指產(chǎn)品、材料物資、低值易耗品、包裝物財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：指現(xiàn)金、銀行存款、各類票據(jù)、有價(jià)證券財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：指固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)而言第三條 盤(pán)點(diǎn)方式采納實(shí)地盤(pán)存法對(duì)存貨項(xiàng)目設(shè)置經(jīng)常性的庫(kù)存記錄，即分不品名規(guī)格，設(shè)置存貨明細(xì)帳，逐筆或逐日地登記收入發(fā)出的存貨，并隨時(shí)記列結(jié)存數(shù)，通過(guò)會(huì)計(jì)帳簿資料，就能夠完整地反映存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存情況。在沒(méi)有發(fā)生丟失和被盜的情況下，存貨帳戶的余額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際庫(kù)存相符。月末盤(pán)點(diǎn)每月末所有存貨進(jìn)行自營(yíng)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，由直屬部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次，填制“實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表”，如有盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)上報(bào)上一級(jí)機(jī)構(gòu)審批、及財(cái)務(wù)部處理。月份檢查若認(rèn)為有必要時(shí)，由主管

50、經(jīng)理批準(zhǔn)，知會(huì)其部門(mén)主管后，對(duì)其存貨隨機(jī)抽點(diǎn)。年中、年終盤(pán)點(diǎn)存貨：由經(jīng)營(yíng)部門(mén)合同財(cái)務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)營(yíng)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。第四條 人員的指派與職責(zé)總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。主盤(pán)人：由各相關(guān)部門(mén)主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。盤(pán)點(diǎn)人：由各相關(guān)部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派（人員不足時(shí)其他部門(mén)支援），負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)記錄。協(xié)點(diǎn)人：由倉(cāng)儲(chǔ)保管部門(mén)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的物料搬運(yùn)工作。第五條 盤(pán)點(diǎn)前預(yù)備事項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)編組 由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)

51、點(diǎn)種類、項(xiàng)目，編制“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，公布實(shí)施。經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的財(cái)物預(yù)先預(yù)備妥當(dāng)，備妥盤(pán)點(diǎn)用具，預(yù)備好盤(pán)點(diǎn)表。現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及有價(jià)證券，應(yīng)按類分不整理并列出清單。存貨的堆放，應(yīng)整齊集中，并置“標(biāo)示牌”。各項(xiàng)財(cái)物帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢。盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開(kāi)。第六條 年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急發(fā)貨外，暫停收發(fā)貨。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，原則上應(yīng)采納全面盤(pán)點(diǎn)方式。盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采納精確的計(jì)量器具。盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存

52、，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。第七條 不定期抽點(diǎn)由總經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)選通知經(jīng)管部門(mén)為原則 。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)。不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填到“盤(pán)存表”。第八條 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)部應(yīng)依“盤(pán)點(diǎn)表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門(mén)填列差異緣故的講明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理鑒核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上

53、級(jí)核示。固定資產(chǎn)盈虧金額，記入“營(yíng)業(yè)外收支”帳戶，其他資產(chǎn)盈虧金額記入“治理費(fèi)用”帳戶。第九條 現(xiàn)金銀行存款、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及有價(jià)證券等項(xiàng)目，除月末、年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管人共同盤(pán)點(diǎn)外，平常財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)認(rèn)為有必要時(shí)，可隨時(shí)抽點(diǎn)，至少每月抽查一次。現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上班未發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)帳后進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對(duì)帳冊(cè)后并啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。會(huì)點(diǎn)人依照實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管人存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存，第三聯(lián)送董事長(zhǎng)室。有價(jià)證券應(yīng)確實(shí)核

54、對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)填到“證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送往董事長(zhǎng)室。第十條 存貨盤(pán)點(diǎn)存貨盤(pán)點(diǎn)，以當(dāng)月最后一日進(jìn)行為原則。存貨原則上采取全面盤(pán)點(diǎn)。第十一條 其他項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)外協(xié)加工料品：由經(jīng)辦人員合同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，其盤(pán)存表一式三份，應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。銷售退回的成品：應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退化手續(xù)，包括驗(yàn)收及入帳。寄存品：詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量，由寄存廠商簽認(rèn)。營(yíng)業(yè)借出的成品：應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前全部收回，借條一概不予承認(rèn)，如有專門(mén)情況，應(yīng)簽呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。第十二條 注意事項(xiàng)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，關(guān)于本身的工作職責(zé)及各項(xiàng)預(yù)備工作，必須深入了解。盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假。所有盤(pán)點(diǎn)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。盤(pán)點(diǎn)使用的表格內(nèi)