優(yōu)秀企業(yè)財務管理制度樣本

1、深圳*發(fā)展有限公司財務管理制度第一章財務內部牽制制度為了加強對會計工作的有效監(jiān)督和控制，維護財務紀律，防止舞弊行為 和工作差錯的產生，保證公司資產和權益的安全、完整，提高會計核算 工作質量，加強會計管理工作，特制定本制度。本制度根據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則及國家其 它有關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況制定。本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內依法設立的控股 子公虱- 人員牽制原則 、1、實行會計人員持證上崗制度，未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè) 務。2、公司法定代表人或主要負責人的配偶、直系血親及姻親不得在本公 司從事會計工作。3、單位負責人、會計機構負責人、會計人員因公務

2、發(fā)生的財務收支， 本人在會計核算中應當回避。4、各會計工作崗位職責明確，落實到人，指定專人審核憑證、帳簿、 報表。5、會計人員離職或輪換工作崗位，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會 計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。6、總公司財務部不定期地檢查各控股子公司的財務工作。資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除。二部門牽制原則三、業(yè)務牽制原則1、出納以外的會計人員不得經管現(xiàn)金、有價證券和票據。2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債 務帳目的帳務處理工作。3、財務印鑒應分別保管，出納人員保管公司負責人私章，財務負責人 保管財務專用章。財務負責人

3、可不定期對現(xiàn)金進行盤庫，出納人員應隨 時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。第二章財務內部稽核制度一 內部稽核人員的基本職責 、1、總公司財務部為內部稽核主管部門?；巳藛T負責審查經董事會 批準的財務收支計劃、銷售經營計劃、投資計劃、固定資產購建計 劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應及 時向公司領導反映，并提出改進設想、辦法及措施，對計劃指標的調整 提出意見和建議。2、稽核人員負責審查各項費用開支標準，是否按標準執(zhí)行，有無超標 準、超范圍開支。有無成本核算制度，是否按標準執(zhí)行，正確核算成本, 嚴格劃清成本界限。3、稽核人員負責審查財務部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對違反 規(guī)定

4、的現(xiàn)象和工作中的疏漏應及時指出，并提出改正意見和建議。4、稽核人員、單位負責人、會計機構負責人可隨時對報表、明細 帳進調閱、檢查，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內容的完整性提出質疑，會計人員應對自己負責的帳目清楚明確，據實回答。5、稽核人員、會計機構負責人負責審核帳務處理是否符合會計制度 的規(guī)定，是否符合公司經營管理的需要，是否能真實、全面反映公司實 際情況。6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分 析，如有入帳錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調整更正。二會計憑證稽核稽核人員審核會計人員制作的會計憑證，是否業(yè)經不同崗位的會計人 員進行復核、簽章。會計憑證稽核的主要內容

5、有：1、 審核原始憑證原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定，所反映的經濟業(yè) 務是否合法、合理，憑證填寫日期與經濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符，單據 是否齊全，數(shù)據是否準確。原始憑證內容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經濟內容是 否真實，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準確，如有更 改，是否有原經手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位 公章及經手人簽章。凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買 實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單 位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備，是否經授權審批人簽 字同意。一式幾聯(lián)的原始憑證，報銷聯(lián)是

6、否為發(fā)票正本或稅務機關認定的報 銷憑證。如果原始憑證遺失，由原填制單位出具證明作為原始憑證的, 出具證明的內容是否合法，是否業(yè)經查實無重復支付現(xiàn)象。自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接 受單位名稱、單位負責人及經手人簽章，金額計算準確、大小寫齊全 并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經手人簽章。對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照會計法的 規(guī)定進行處理。2、審核記帳憑證記帳憑證所附原始憑證是否齊全，內容是否與經濟內容相符，對于須 單獨保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記帳憑證后 面的原始憑證，是否在記帳憑證上注明。記帳憑證的制作是否規(guī)范，會計

7、科目使用是否準確，科目代碼是否前 后一致，借貸方向是否正確。記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天，內容、金額是否一致，摘 要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。記帳憑證的制單、復核、會計主管是否簽名蓋章，收付款憑證是否 有經手人及出納簽名蓋章，是否加蓋收付訖章，附件張數(shù)是否如實填 寫。對調整帳目的憑證，要審核調整依據是否充分，金額是否準確，摘要 中簡要說明調帳原因，是否有相關附件。三、總帳及報表稽核1稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳，發(fā) 現(xiàn)不符或錯漏，是否通知相關人員進行更正，是否能保證會計報表的真 實、準確、完整、及時。2、 合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表

8、資料進行 審核，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內容的完整性進行審核確認 后，編制合并會計報表。四、財產物資稽核1、 稽核人員應定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳，采用實地盤點法, 檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記帳余額是否相符，有無白條抵庫、現(xiàn)金收 付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符，如 有未達帳是否填制銀行存款余額調節(jié)表，未達帳應查明原因，有無違反 銀行結算規(guī)定的現(xiàn)象。2、 稽核人員應定期參與財產物資清查盤點，監(jiān)督財產清查過程，核 對清查盤點表。檢查各項財產物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)帳 帳不符、帳實不符現(xiàn)象，并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、 毀損等情況，要查明原因，并

9、按規(guī)定程序報批后，進行帳務處理。五、會計檔案稽核1、 稽核人員應定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其 它會計資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。檢查會計檔案 是否專人管理、專地保管，是否按分類順序編號，建立目錄。會計憑證、 帳簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調閱、移交、銷毀登記，手 續(xù)是否齊全。2、稽核人員應定期檢查會計電算化工作，是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。六資金籌集及運用稽核、1、稽核人員應檢查每一份資金貸款合同，對貸款銀行、幣種、金額、 利率、期限、貸款條件等進行審核,并審核資金的運用,是否符合公 司資金管理規(guī)定。2、稽

10、核人員應檢查每一份對外擔保合同，是否符合相關規(guī)定。七、關于協(xié)助內部稽核人員工作的要求1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。2、稽核人員在進行稽核工作時,能夠根據需要,審閱有關文件，檢查指 定的會計資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關單位和個人進行調查，索取證明材 料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進意見和措施，對 嚴重失職,造成公司重大經濟損失的單位和個人，可向公司領導提出處 理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領導反映,避免 造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和 個人，要嚴肅處理。第三章應收帳款管理制度為加強對本公司應收款項的管理，積極清收債

11、權，保證資金的及時回流, 盡力減少資金占用，使應收款項總成本維持較低水平，特制定本制度。 應收款項包括”應收帳款久”預付帳款久”其它應收款”等內容。財務部為”應收帳款”的綜合管理部門，銷售部、行政部應在各自的 職責范圍內作好”應收帳款”的催收及業(yè)務跟蹤工作。應收款項管理 實行目標責任制，與部門的考核業(yè)績掛鉤，列為年度考核內容之一。資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除。應收帳款的管理、應收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權而應向客戶收 取的款項，是應收款項的主要內容，是公司財務管理的重點。為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的” 5C”調查（品 質、能力、資本、抵押和條件）調查，并簽定嚴格、規(guī)范的銷售或 租賃合同。樓宇買賣確認書應載明下列事項：未經公司批準不按合 同規(guī)定時間付款的，公司可沒收定金，原訂購樓宇公司將另行銷售；經 公司批準延期付款的，客戶將按日交納0.05%的滯納金。房屋租賃合 同則須根據住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的 相關罰則。銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的樓宇 買賣確認書后，即送財務部一份，財務部應將樓宇銷售資料作詳細記 錄，以便及時確認應收帳款，并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情 況。財務部應密切配合銷售部作好催收工作