銀信合作培訓(xùn)學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1銀信合作(hzu)培訓(xùn)第一頁(yè)，共14頁(yè)。1銀信合作業(yè)務(wù)的界定2銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)的界定3銀信其他合作業(yè)務(wù)的范疇 4銀信理財(cái)合作主要業(yè)務(wù)種類(lèi)5銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求 6開(kāi)展銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)的幾點(diǎn)意見(jiàn)第1頁(yè)/共14頁(yè)第二頁(yè)，共14頁(yè)。銀信合作(hzu)業(yè)務(wù)的界定在監(jiān)管文件中尚無(wú)“銀信合作業(yè)務(wù)”的確切(quqi)定義銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引（銀監(jiān)發(fā)【2008】83號(hào)）第二條規(guī)定，“銀行、信托公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)合作，適用本指引。”因此，從廣義上講，銀信合作業(yè)務(wù)是指銀行、信托公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)展的所有合作業(yè)務(wù)。第2頁(yè)/共14頁(yè)第三頁(yè)，共14頁(yè)。銀信理財(cái)合作(hzu)業(yè)務(wù)

2、的界定監(jiān)管部門(mén)對(duì)“銀信理財(cái)合作”是有確切的界定 銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引第六條規(guī)定，“本指引所稱(chēng)銀信理財(cái)合作，是指銀行將理財(cái)計(jì)劃項(xiàng)下的資金交付信托，由信托公司擔(dān)任受托人并按照信托文件的約定進(jìn)行管理、運(yùn)用和處分的行為?！?關(guān)于(guny)規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知(銀監(jiān)發(fā)【2010】)72號(hào)規(guī)定，“本通知所稱(chēng)銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行將客戶(hù)理財(cái)資金委托給信托公司，由信托公司擔(dān)任受托人并按照信托文件的約定進(jìn)行管理、運(yùn)用和處分的行為。上述客戶(hù)包括個(gè)人客戶(hù)(包括私人銀行客戶(hù))和機(jī)構(gòu)客戶(hù)。商業(yè)銀行代為推介信托公司發(fā)行的信托產(chǎn)品不在本通知規(guī)范范圍之內(nèi)?！钡?頁(yè)/共14頁(yè)第四頁(yè)，共14頁(yè)。銀信

3、其他合作業(yè)務(wù)(yw)的范疇 監(jiān)管文件尚無(wú)“銀信其他(qt)合作業(yè)務(wù)”的確切定義 銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引第三章“銀信其他(qt)合作”中第十五條至第二十一條對(duì)銀信其他(qt)合作業(yè)務(wù)進(jìn)行了一一列舉。 銀信其他(qt)合作業(yè)務(wù)包括： 一、銀信信貸資產(chǎn)證券化合作業(yè)務(wù) 二、銀行代銷(xiāo)信托計(jì)劃業(yè)務(wù) 三、銀行代理收付 四、開(kāi)立信托專(zhuān)戶(hù)及充當(dāng)保管人業(yè)務(wù) 五、信托投資金融股權(quán)業(yè)務(wù) 六、銀信雙方提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù) 銀信其他(qt)合作業(yè)務(wù)涉及合規(guī)性問(wèn)題較少，監(jiān)管部門(mén)很少提及此業(yè)務(wù)第4頁(yè)/共14頁(yè)第五頁(yè)，共14頁(yè)。解讀(ji d): 監(jiān)管部門(mén)通常所說(shuō)的“銀信合作業(yè)務(wù)”其實(shí)就是我們實(shí)際操作的“銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)”，兩

4、者是等同的。 我們認(rèn)為，今后(jnhu)有必要在實(shí)踐中以“銀信理財(cái)業(yè)務(wù)”與“銀信非理財(cái)業(yè)務(wù)”來(lái)區(qū)分界定第5頁(yè)/共14頁(yè)第六頁(yè)，共14頁(yè)。銀信理財(cái)合作主要(zhyo)業(yè)務(wù)種類(lèi) 銀信理財(cái)合作主要包括：融資和投資(tu z) 融資主要指： 一、信托貸款 二、受讓信托資產(chǎn)或票據(jù)資產(chǎn) 三、附加回購(gòu)或回購(gòu)選擇權(quán)的投資(tu z) 四、股票質(zhì)押融資 投資(tu z)沒(méi)有明確的指定范圍，但禁止投資(tu z)非上市公司的股權(quán) （由此可見(jiàn)，銀信理財(cái)合作的投資(tu z)業(yè)務(wù)范圍非常受限） 第6頁(yè)/共14頁(yè)第七頁(yè)，共14頁(yè)。銀信理財(cái)(l ci)合作業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求 （一） 對(duì)信托公司融資類(lèi)銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)實(shí)行余額比

5、例管理，融資類(lèi)業(yè)務(wù)占銀行理財(cái)合作業(yè)務(wù)總額不得高于30% 信托產(chǎn)品同時(shí)包括融資和投資，納入上述30%比例考核 銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)中的貸款業(yè)務(wù)和受讓信貸/票據(jù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)總計(jì)10.5% 對(duì)于銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行必須(bx)在2011年底前轉(zhuǎn)入表內(nèi)資產(chǎn)第7頁(yè)/共14頁(yè)第八頁(yè)，共14頁(yè)。 對(duì)各類(lèi)形式的受（收）益權(quán)信托業(yè)務(wù)，除TOT和上市公司股票收益權(quán)業(yè)務(wù)外，原則上均應(yīng)視為融資(rn z)類(lèi)業(yè)務(wù)，并應(yīng)按照融資(rn z)類(lèi)業(yè)務(wù)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本（即10.5%） 銀行理財(cái)資金作為受益人的信托業(yè)務(wù)，包括銀行理財(cái)資金直接交付給信托公司管理的信托業(yè)務(wù)和銀行理財(cái)資金間接受讓信托收益權(quán)業(yè)務(wù)，一律視為銀信（理財(cái)）合

6、作業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銀信合作業(yè)務(wù)融資(rn z)類(lèi)不得超過(guò)銀信合作業(yè)務(wù)余額30%等相關(guān)要求予以監(jiān)管” 信托產(chǎn)品不得設(shè)計(jì)為開(kāi)放式 銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)(yw)的監(jiān)管要求（二） 第8頁(yè)/共14頁(yè)第九頁(yè)，共14頁(yè)。 銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)開(kāi)展中，委托人是四大銀行，其使用的資金為自有資金的也不能做。 如果委托人資金是來(lái)源于中小銀行自有資金，信托公司(xn tu n s)不能僅僅停留在委托人在信托合同中承諾為自有資金的層面，必須要有強(qiáng)有力的材料證明。銀信理財(cái)合作(hzu)業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求（電話指導(dǎo)） 第9頁(yè)/共14頁(yè)第十頁(yè)，共14頁(yè)。解讀(ji d)： 一、銀監(jiān)會(huì)并未徹底叫停銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)，只是對(duì)融資類(lèi)銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)

7、實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)管，計(jì)提高達(dá)10.5%風(fēng)險(xiǎn)資本。 二、通過(guò)信托受（收）益權(quán)轉(zhuǎn)讓、投資附加回購(gòu)等對(duì)接理財(cái)資金的“路子(l zi)”實(shí)際已被堵死。 三、“銀行以非理財(cái)資金認(rèn)購(gòu)信托計(jì)劃”應(yīng)不屬于銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)，在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本時(shí)無(wú)需附加9%，我們是可以考慮開(kāi)展的，關(guān)鍵是我們實(shí)操中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控，保證合法合規(guī)。 四、如果某筆銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)能夠證實(shí)商業(yè)銀行已實(shí)行內(nèi)部轉(zhuǎn)表工作，我司在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本時(shí)也無(wú)需附加9%的附加系數(shù)，僅按照1.5%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 第10頁(yè)/共14頁(yè)第十一頁(yè)，共14頁(yè)。 大力開(kāi)展投資類(lèi)銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)。 需要特別注意(zh y)的是，銀信合作產(chǎn)品投資于權(quán)益類(lèi)金融產(chǎn)品或具備權(quán)益類(lèi)特征的金融產(chǎn)

8、品的，商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的投資者應(yīng)執(zhí)行信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法第六條確定的合格投資者標(biāo)準(zhǔn)。 暫停操作融資類(lèi)銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù) 可以有選擇性地開(kāi)展銀信非理財(cái)合作業(yè)務(wù)發(fā)放信托貸款或受讓信托資產(chǎn)等業(yè)務(wù)，但應(yīng)遵循“三個(gè)辦法一個(gè)指引”的要求（由于銀監(jiān)對(duì)此仍有保留意見(jiàn)，因此我司暫不宜辦理）。 一、不做四大銀行作為委托人的銀信非理財(cái)業(yè)務(wù) 二、中小銀行作為委托人的銀信非理財(cái)業(yè)務(wù)需具備一定條件未來(lái)開(kāi)展銀信合作(hzu)業(yè)務(wù)的幾點(diǎn)意見(jiàn) 第11頁(yè)/共14頁(yè)第十二頁(yè)，共14頁(yè)。 開(kāi)展中小銀行作為委托人的銀信非理財(cái)業(yè)務(wù)需具備： 一、委托人使用的資金必須為委托人自有資金 二、業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)委托人進(jìn)行盡職(jn zh)調(diào)查，對(duì)委托人使用的資金是否為自有資金進(jìn)行判斷 三、委托人在信托合同和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)購(gòu)申明書(shū)中承諾使用的資金為其自有資金 四、委托人向我司提供信托資金的出款憑證，并書(shū)面承諾信托資金出款憑證所載明的出款賬號(hào)為其自有資金賬號(hào) 五、盡量規(guī)避信托貸款、受讓信貸和票據(jù)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式 第12頁(yè)/共14頁(yè)第十三頁(yè)，共14頁(yè)。內(nèi)容(nirng)總結(jié)會(huì)計(jì)學(xué)。上述客戶(hù)包括個(gè)人客戶(hù)(包括私人銀行客戶(hù))和機(jī)構(gòu)客戶(hù)。銀信其他合作業(yè)務(wù)涉及合規(guī)性問(wèn)題較少，監(jiān)管部門(mén)很少提及此業(yè)務(wù)。二