2022年公司內部控制制度范文

1、第PAGE33頁共NUMPAGES33頁2022年公司內部控制制度范文1、公司法_理結構公司根據(jù)_公司法、_證券法、上市公司治理準則等法律法規(guī)的規(guī)定，及時修訂了公司章程及公司股東大會議事規(guī)則、公司董事會議事規(guī)則、公司監(jiān)事會議事規(guī)則、公司總經理工作細則、公司獨立董事制度等一系列規(guī)章制度，對股東大會、董事會、監(jiān)事會及經理層的職責權限進行了明確界定，進一步完善公司的法_理結構。股東大會是公司最高權力機構，通過董事會對公司進行管理和監(jiān)督，對公司重大事項進行決策；董事會向股東大會負責，在股東大會賦予的職權范圍內對公司進行管理和決策；公司總經理由董事會聘任，在董事會的領導下，負責公司日常經營管理活動，落實

2、董事會的相關決議。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構。2、公司_機構的設置及其相關職能結合公司所屬行業(yè)特點及管理現(xiàn)狀，公司設有財務部、人力資源部、證券部、技術發(fā)展中心、生產安環(huán)部、設備計量部、技術監(jiān)督部、物資供應部、銷售部、進出口部、倉儲部等相關職能部室和生產分廠等，各部門按照獨立運行、相互制衡的原則，通過相應的崗位職責，使各部門職能明確、權責明晰，避免相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生。3、公司部門、分公司及控股子公司內部控制制度_公司部門內部控制制度。公司按照符合現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，制定了公司管理層人員目標責任制、公司管理部門目標責任制、公司技術部門目標責任制、生產部門目標責任制等規(guī)章制度，對公司各部門的職責和權限、

3、考核和獎懲等作了明確的規(guī)定，保證了公司決策機構的規(guī)范運作、各項業(yè)務活動的健康運行以及公司經營管理目標的實現(xiàn)。_分公司和控股子公司內部控制。根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃，統(tǒng)一協(xié)調控帀股子公司、分公司的經營策略和風險管理策略；公司建立了控股子公司、分公司的業(yè)績考核及激勵制度，并制定了重大事項內部報告制度，以此規(guī)范控股子公司重大投資、收購或出售資產、對外擔保、簽訂重大合同等行為。定期取得控股子公司月度財務報表和生產經營管理分析資料，及時檢查、了解控股子公司生產經營及管理狀況。對控股子公司重要部門、關鍵崗位的管理人員實行委派制并定期輪換。結合各控股子公司生產經營相對獨立特點，建立與之相適應的分層管理、責任到人

4、的管理模式，對子公司和分公司各級管理人員分別制定目標責任，并制訂了一整套既能靈活適應市場需求又能保證公司統(tǒng)一管理的采購制度和營銷制度，有力地保障了公司經營目標實現(xiàn)。4、公司業(yè)務環(huán)節(jié)內部控制制度1銷貨及收款環(huán)節(jié)內部控制。根據(jù)化工行業(yè)市場狀況及公司產品特點，為充分調動經銷人員的積極性、擴大公司產品的市場占有率，公司制定了公司產品銷售細則，將產品銷售市場劃分為若干個銷售分片，由銷售經理負責銷售分片的營銷活動，同時將銷售任務和貨款回籠指標具體落實到產品銷售經理日常績效考核之中。公司還制定了與銷售模式相適應的訂單處理、信用管理、銷售合同管理、成品入庫、放行及交付管理、運送貨物、開出銷貨_、確認收入及應收

5、帳款、收到現(xiàn)款及其記錄等管理制度，規(guī)范了公司營銷活動中各環(huán)節(jié)流程，避免或減少壞帳發(fā)生。2采購及付款環(huán)節(jié)內部控制：為了加強采購與付款的內部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司制定了公司物資統(tǒng)一采購制度，根據(jù)生產經營的特點，規(guī)范了原輔材料的比質比價采購、招標采購管理程序、原輔材料的編號、入庫、點數(shù)、質檢、入帳、發(fā)放、盤存等一系列管理流程。對于大宗原材料采購一律統(tǒng)一采用招標或議標方法進行，為此公司制定了公司招標議標采購管理辦法，由各有關部門負責人參加招評標，整個招評標過程本著公開、公平、公證的原則進行，從而拓寬公司原輔材料采購渠道，降低原輔材料采購成本，提高公司的市場競爭

6、力。對與關聯(lián)方貨物采購，公司按照公司關聯(lián)交易決策制度進行采購活動。采購及付款內控制度的制定，規(guī)范了采購人員的業(yè)務行為，使公司的原輔材料流轉有序、付款有度。實物資產管理做到了倉庫定期盤點，財務月月核查，物資庫存帳、卡、物相符，有效地保證了生產成本的真實可信和公司資產的安全。3生產環(huán)節(jié)內部控制。針對公司產品生產特點，為合理安排生產計劃，降低庫存、提高產品市場占有率，公司根據(jù)各分廠生產實際情況制定了對應的生產作業(yè)計劃制度、生產調度工作制度、生產協(xié)作管理制度、在制品管理制度、倉庫管理規(guī)定等制度。這些制度明確了生產作業(yè)的程序、主要內容、生產協(xié)作部門的職責。包括擬定生產計劃、開出用料清單、儲存原材料、投入

7、生產、計算存貨生產成本、計算銷售成本、質量控制等一系列的操作流程。為各個生產環(huán)節(jié)緊密銜接，建立正常生產經營秩序和質量控制體系提供了保障，并且取得iso9000質量體系認證。根據(jù)化工生產的特點，公司專門制定了安全生產管理制度、環(huán)境保護管理制度、消防安全管理制度，將防火、防災作為安全生產的重中之重。建立了公司、分廠、車間三級責任人制度，規(guī)定了從總經理、分廠廠長到車間、班組和每個操作崗位的安全職責和權限，提高了全體生產人員安全生產意識，實行安全生產一票否決制，使安全生產活動處于受控狀態(tài)，有效地保證了生產全過程的安全運行。同時公司還針對各分廠和部門特點，制定了一套詳盡的突發(fā)環(huán)境事件應急救援預案，并將每

8、年_月_日和_月_日作為安全宣傳日，強化員工對應急事故的演練和防范，強化職工安全意識，提高職工安全保護的能力。4固定資產管理環(huán)節(jié)內部控制。公司根據(jù)行業(yè)生產經營特點，設置了設備采購與付款業(yè)務的機構和崗位，健全和完善了采購與付款的控制程序，強化了對采購、審批、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制。對大型設備的采購制定了關于各種物資設備實行集中統(tǒng)一采購的規(guī)定，做到比質比價采購、采購決策透明，盡可能堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。制定了固定資產規(guī)章制度，對設備保養(yǎng)、維修進行了規(guī)范，以確保設備壽命周期費用最經濟、設備綜合效能最高，達到降低消耗和延長設備使用壽命的目的。對固定資產安全和記錄制定了財產物資盤點制度，確保固定資產

9、帳、卡、物相符。5貨幣資金管理環(huán)節(jié)內部控制。根據(jù)公司的特點制定了公司財務管理制度，對貨幣資金的入帳、劃出、記錄等流程作了詳細規(guī)定。同時對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立了嚴格的授權批準程序，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位必須分離，相關機構和人員相互制約，加強款項收付稽核，確保貨幣資金的安全。6關聯(lián)交易環(huán)節(jié)內部控制：為進一步加強公司的關聯(lián)交易管理，明確管理職責和分工，維護公司股東和債權人的合法權益，特別是中小投資者的合法權益，根據(jù)_公司法、中國_證券法和公司章程等有關規(guī)定，制定了關聯(lián)交易決策制度。對關聯(lián)方、關聯(lián)關系、關聯(lián)交易價格的含義、關聯(lián)交易的批準權限、關聯(lián)交易的回避與決策程序、關聯(lián)交易的信息披露做了

10、明確的規(guī)定，保證公司與關聯(lián)方之間訂立的關聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。7擔保與融資環(huán)節(jié)內部控制：為規(guī)范公司的擔保與融資行為，公司制定了公司章程、公司股東大會議事規(guī)則、公司董事會議事規(guī)則對借款、擔保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等事項的授權、執(zhí)行與記錄作出規(guī)定，規(guī)范公司的融資行為，防范融資風險。涉及對外擔保行為，嚴格執(zhí)行中國證券監(jiān)督管理委員會、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)_號文_規(guī)范上市公司對外擔保行為_的規(guī)定。8投資環(huán)節(jié)內部控制：為規(guī)范公司的投資管理行為，有效發(fā)揮_功能，防范投資風險，公司根據(jù)_公司法、公司章程，制定了對外投資決策程序規(guī)則。對委托理財、對外投資、收購與兼并、短期投資

11、、金融衍生品交易、募集資金使用的決策、執(zhí)行等權限和程序作出詳細規(guī)定。上述投資管理內控制度的制定和有效執(zhí)行，保證了公司對外投資的資金安全，確保了投資回報效果。9研發(fā)環(huán)節(jié)內部控制：為確保公司產品能滿足顧客的需求，并符合有關法律、法規(guī)要求，對設計與開發(fā)的全過程進行控制，公司制定了公司設計和開發(fā)控制程序，對設計、開發(fā)部門基礎研究、產品設計、技術開發(fā)、產品測試、研發(fā)記錄及文件保管等工作作出規(guī)定。_人事管理環(huán)節(jié)內部控制。根據(jù)國家有關法規(guī)政策，結合公司自身的特點，制定和完善了一系列相關人事管理內控制度，使公司勞動人事管理得到進一步完善。根據(jù)_勞動法及有關政策法規(guī)，制定了勞動人事用工制度總體改革方案，對_、競

12、爭上崗、下崗分流及薪酬管理以及員工勞動合同的簽訂、變更、解除、終止等手續(xù)均作了詳盡的規(guī)范，在_上，責權明確、管理科學；人員配備上，精干高效、合理分工。同時為規(guī)范人事檔案管理，制定了人事檔案管理暫行辦法。為適應公司業(yè)務發(fā)展的需要，制定了錄用人員管理暫行辦法。通過多種形式公開招聘，從錄用形式，程序以及新錄用人員管理等方面進行了規(guī)范，增強了對人才的吸引力度。本著尊重知識、尊重人才成長的規(guī)律，結合公司經營特點，制定了教育培訓管理暫行辦法，為員工提供多種形式的訓，提高了員工的業(yè)務水平，增強了企業(yè)員工的整體素質。保證公司正常的工作秩序，嚴格勞動紀律，公司還根據(jù)國家有關法規(guī)，制定了員工請休假管理規(guī)定、員工考

13、勤獎懲試行辦法。11計算機信息系統(tǒng)內部控制：為加強公司信息流通的管理，提高公司的信息傳遞規(guī)范性，保證信息流通的安全性，制定了公司信息管理內部控制制度。對信息處理部門與使用部門權責的功能及職責、程序修改控制、資料存取的權限、數(shù)據(jù)處理的控制、設備和信息的安全控制進行明確劃分。并對不同崗位之間建立了防火墻制度。12其他各項管理制度。公司除建立了上述經營活動各環(huán)節(jié)內部控制制度制外，還建立了其他相關的內部控制管理制度，如印章使用管理制度、票據(jù)領用管理制度等。5、公司會計內部控制制度公司根據(jù)_會計法和財政部頒發(fā)的企業(yè)會計制度、內部會計控制規(guī)范，結合公司具體情況制定了，主要包括：安徽皖維高新材料股份有限公司

14、信息批露制度、應由帳款管理辦法、物資管理制度、財產物資盤點制度、資產減值準備和損失處理管理辦法、應收帳款管理辦法和財務檔案、財務信息保密管理辦法等，其對公司財務部門機構職能和人員設置、流動資產、固定資產、長期投資、無形資產、資金籌集、營業(yè)收入、成本費用、利潤分配等事項的管理以及支付結算、費用報銷、貨幣資金管理、_管理等主要方面做出了明確的規(guī)定。同時公司還根據(jù)財務總體管理辦法，依據(jù)公司內控管理制度制定了貨幣資金管理制度、出差工作人員差旅費開支規(guī)定、_管理制度、會計電算化管理制度、會計檔案管理辦法、外匯管理制度、部門費用考核制度等一系列內部控制細則。從源頭上保證了公司基礎會計信息的真實、完整、清晰

15、和一致，使公司財務狀況得到真實反映。6、內部控制的檢查監(jiān)督制度為充分、有效地執(zhí)行內部控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制缺陷，公司建立了三級內部控制檢查監(jiān)督制度。_公司監(jiān)事會檢查監(jiān)督制度：監(jiān)事會是公司常設監(jiān)督機構，對股東大會一負責并報告工作，由股東大會和公司職工民主選舉產生，公司監(jiān)事會在年度結束后，根據(jù)公司內審部門審計情況對公司本年內部控制執(zhí)行情況進行總結、分析，向股東大會提交內部控制檢查監(jiān)督工作報告。為完善法_理結構提供了強有力的保證。_公司內部審計制度：為防范公司管理風險和加強內部控制，公司建立了公司內部審計制度，成立了在董事會領導的內部審計委員會，配備了數(shù)名專職人員和兼職人員，定期或不定期負責對

16、公司財務收支和經濟活動進行內部審計監(jiān)督。內部審計制度具體對內部審核的范圍，內部審計人員的職責，內部審計的程序以及報告制度等作了具體規(guī)定。通過實施內部審計，減小公司經營風險，強化內部控制，優(yōu)化公司資源配置，為內部控制有效執(zhí)行和進一步完善提供了有力保障。3內部控制管理評審制度：為了保證內部控制有效執(zhí)行，確保內控制度缺陷在實施過程中能被及時發(fā)現(xiàn)，并予以改進，保證內部控制制度持續(xù)、有效實施，公司制定了公司內部控制管理評審制度；各部門負責人負責向總經理報告內部控制運行情況，并提出改進建議，編寫管理評審報告；管理部門負責編制評審計劃、收集評審所需資料及_協(xié)調工作；各相關部門負責準備并提供與本部門有關的評審

17、所需資料，并負責落實在管理評審中提出的與本部門有關的內部控制糾正、改進措施。三、內部控制制度檢查監(jiān)督情況和完善措施1、內部控制檢查監(jiān)督工作的情況按照獨立運行、相互制衡的原則，報告期內公司監(jiān)事會對公司財務收支、經濟活動、重大關聯(lián)交易行為、各子公司分公司和部門內部控制制度執(zhí)行情況進行定期或不定期的監(jiān)督檢查，對董事和高級管理人員執(zhí)行公司職務行為時是否侵害公司利益進行全面監(jiān)督；對重要關鍵部門采取突擊檢查形式進行審計，以充分確定內部控制制度是否得到了有效遵循；在總經理領導下的內部控制管理評審會議，定期對公司內部控制制度執(zhí)行情況進行分部門、分環(huán)節(jié)進行評審，年度對內部控制制度執(zhí)行情況進行全面評審，并撰寫管理

18、評審報告。經檢查確認，公司的內部控制制度按照既定制度執(zhí)行且運行良好，公司各項內部控制制度已落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。報告期內未發(fā)現(xiàn)內部控制制度存在重大缺陷及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險。2、完善內控制度的有關措施及下一年度內部控制有關工作計劃為了滿足公司快速發(fā)展和保證經營目標實現(xiàn)，防范和糾正錯誤與舞弊發(fā)生，結合公司內部控制制度有效性檢查監(jiān)督情況，公司計劃采取以下措施，進一步完善內部控制管理體系。1)為杜絕內部人控制現(xiàn)象發(fā)生，擬采取公開招聘形式引進人才，進一步完善公司治理結構。2)_專門人員對公司現(xiàn)有內部控制制度進行梳理，找出內部控制制度中不適應公司管理要求的條款，并進行修訂完善。四

19、、內部控制制度有效性的評估1、本公司確知建立健全并有效執(zhí)行內部控制制度是本公司管理層的責任，本公司業(yè)已建立了此制度，其目的是在對保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整等目標的達成提供合理的保證。2、本公司已按照既定內部控制檢查監(jiān)督的計劃完成工作，內部控制檢查監(jiān)督的工作計劃涵蓋了內部控制的主要方面和全部過程，為內部控制制度執(zhí)行、反饋、完善提供了合理的保證。3、任何內部控制均有其固有的限制，不論設計如何完善，有效的內部控制制度也僅能對上述目標的達成提供合理的保證，同時由于環(huán)境、情況的改變，內部控制的有效性可能隨之改變。由于本公司的內

20、部控制設有自我監(jiān)控的功能，內控缺陷一經辨認，本公司即采取更正行動。4、本公司的內部控制制度的設計完整和合理，內部控制的執(zhí)行有效，判斷分別按照控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等要素進行。5、本公司業(yè)已按照上述要求，評估了內部控制設計的完整性、合理性和執(zhí)行的有效性。6、本公司根據(jù)前述評估的結果，認為本公司在上述期間的內部控制的設計是完整和合理的，執(zhí)行是有效的，能夠合理的保證內部控制目標的達成。7、本自我評估報告業(yè)經全體董事審核并同意。2022年公司內部控制制度范文（二）總則第一條為規(guī)范和加強公司內部控制，提高公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，保護投資者的合法權益，根

21、據(jù)公司法、證券法、企業(yè)內部控制基本規(guī)范、_證券交易所股票上市規(guī)則、_證券交易所上市公司內部控制指引等法律法規(guī)、業(yè)務規(guī)則以及公司章程的相關規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱內部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。第三條內部控制的目標是：(一)合理保證公司經營管理合法合規(guī)。(二)保障公司的資產安全。(三)保證公司財務報告及相關信息真實完整。(四)提高經營效率和效果。(五)促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第四條公司建立與實施內部控制制度，應遵循下列原則：(一)全面性原則。內部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。(二)重要性原則。內

22、部控制在全面控制的基礎上，_重要業(yè)務事項和高風險領域。(三)制衡性原則。內部控制在治理結構、_及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。(四)適應性原則。內部控制與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。(五)成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。第五條公司建立與實施有效的內部控制，包括下列基本要素：(一)目標設定，是指董事會和管理層根據(jù)公司的風險偏好設定戰(zhàn)略目標。(二)內部環(huán)境，是指公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、_及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。(三)風險確認，是指董

23、事會和管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內部和外部風險因素。(四)風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。(五)風險管理策略選擇，是指董事會和管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。(六)控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。(七)信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。(八)內部監(jiān)督，是指公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。第六條公

24、司內部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產管理、存貨管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。第七條公司內控制度除涵蓋對經營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、資產管理、質量管理、擔保管理、職務授權及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等。內部環(huán)境第八條公司須根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則：(一)股東大會是公司最高權利機構。(二)董事會依據(jù)公司

25、章程和股東大會授權，對公司經營進行決策管理。(三)總裁和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會授權，對公司經營進行執(zhí)行管理。(四)監(jiān)事會依據(jù)公司章程和股東大會授權，對董事會、總裁及其他高級管理人員、公司運營進行監(jiān)督。(五)公司根據(jù)實際經營需要設置部門與子公司。公司對子公司實施計劃目標管理和監(jiān)控管理，子公司負責各自的具體經營管理工作。第九條董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。管理層負責公司內部控制的日常運行。第十條公司在董事會下設立審計委員會。審計委員會負責_公司內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審

26、計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。第十一條公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部_、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。第十二條公司應當加強內部審計工作，保證內部審計_、人員配備和工作的獨立性。內部審計機構應當結合內部審計，對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。第十三條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：(一)員工的聘用、培

27、訓、勞動關系的終止與解除；(二)員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；(三)關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度；(四)掌握國家_或重要商業(yè)_的員工離崗的限制性規(guī)定；(五)有關人力資源管理的其他政策。第十四條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質。第十五條公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。董事、監(jiān)事及其他高級管理人員應當在公司文化建設中發(fā)揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。第十六條公司須加強法制教育，增強

28、董事、監(jiān)事及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。風險評估第十七條公司應當根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。第十八條公司開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。第十九條公司識別內部風險，重點_下列因素：(一)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；(二)_機構、經營方式、資產管理、業(yè)務流程等管理因素；(三)研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素；(四)財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等財務

29、因素；(五)營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；(六)其他有關內部風險因素。第二十條公司識別外部風險，重點_下列因素：(一)經濟形勢、產業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經濟因素；(二)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；(三)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；(四)技術進步、工藝改進等科學技術因素；(五)自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；(六)其他有關外部風險因素。第二十一條公司采用定性與定量相結合的方法，按照風_生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定_重點和優(yōu)先控制的風險。公司進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴

30、格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。第二十二條公司根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。公司應當合理分析、準確掌握董事及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給公司經營帶來重大損失。第二十三條公司應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。第二十四條公司應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。第四章控制活動第二十五條公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法

31、，運用不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內。第二十六條不相容職務分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。第二十七條授權審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。公司對于重大的業(yè)務和事項實行_決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變_決策。第二十八條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)

32、一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或注冊會計師資格。第二十九條財產保護控制是指公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司須嚴格限制的人員接觸和處置財產。第三十條公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。第三十一條公司建立運營情況分析制度，經營層應當綜合運

33、用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。第三十二條公司建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據(jù)。第三十三條公司根據(jù)內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。第三十四條公司建立重大風險預警機制和_應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或_，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保_得到及時妥善處理。專

34、項風險的內部控制第一節(jié)對控股子公司的風險控制第三十五條公司應制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)務特征等的基礎上，督促其建立內部控制制度。第三十六條公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動：(一)依法建立對控股子公司的控制架構，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經理及財務負責人。(二)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調控股子公司的經營策略和風險管理策略，督促控股子公司據(jù)以制定相關業(yè)務經營計劃、風險管理程序。(三)制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵約束制度。(四)制定母子公司業(yè)務競爭、關聯(lián)交易等方面的政策及程序。(五)制定控股子公司重大事項的內部報告制度。重大事項包括但不限于

35、：發(fā)展計劃及預算、重大投資、收購出售資產、提供財務資助、為他人提供擔保、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風險管理等。(六)定期取得控股子公司月度財務報告和管理報告，并根據(jù)相關規(guī)定，委托會計師事務所審計控股子公司的財務報告。第三十七條公司應對控股子公司內部控制制度的實施及其檢查監(jiān)督工作進行評價。第三十八條公司的控股子公司同時控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對其下屬子公司的管理控制制度。第二節(jié)對關聯(lián)交易的內部控制第三十九條公司的關聯(lián)交易應遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。第四十條公司應制定關聯(lián)交易制度，明確公司股東大

36、會、董事會、管理層對關聯(lián)交易事項的審批權限，規(guī)定關聯(lián)交易事項的審批程序和回避表決要求。第四十一條公司應參照_證券交易所股票上市規(guī)則及其他有關規(guī)定，確定公司關聯(lián)方的_，并及時予以更新，確保關聯(lián)方_真實、準確、完整。公司及下屬控股子公司在發(fā)生交易活動時，相關責任人應仔細查閱關聯(lián)方_，審慎判斷是否構成關聯(lián)交易。如果構成關聯(lián)交易，應在各自權限內履行審批、報告義務。第四十二條公司審議需獨立董事事前認可的關聯(lián)交易事項時，前條所述相關人員應于第一時間通過董事會秘書將相關材料提交獨立董事進行事前認可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構出具專門報告，作為其判斷的依據(jù)。第四十三條公司在召開董事會審議關聯(lián)交易事

37、項時，會議召集人應在會議表決前提醒關聯(lián)董事須回避表決。關聯(lián)董事未主動聲明并回避的，知悉情況的董事應要求關聯(lián)董事予以回避。公司股東大會在審議關聯(lián)交易事項時，公司董事會及見證律師應在股東投票前，提醒關聯(lián)股東須回避表決。第四十四條公司在審議關聯(lián)交易事項時，應做到：(一)詳細了解交易標的的真實狀況，包括交易標的運營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；(二)詳細了解交易對方的誠信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手方；(三)根據(jù)充分的定價依據(jù)確定交易價格；(四)遵循上市規(guī)則的要求以及公司認為有必要時，聘請中介機構對交易標的進行審計或評估；公司不應對所涉交易標的

38、狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關聯(lián)交易事項進行審議并作出決定。第四十五條公司與關聯(lián)方之間的交易應簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權利義務及法律責任。第四十六條公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務_公司是否存在被關聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監(jiān)事至少應每季度查閱一次公司與關聯(lián)方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關聯(lián)方占用、轉移公司資金、資產及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時提請公司董事會采取相應措施。第四十七條公司發(fā)生因關聯(lián)方占用或轉移公司資金、資產或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應及時采取訴訟、財產保全等保護性措施避免或減

39、少損失。第三節(jié)對外擔保的內部控制第四十八條公司對外擔保應遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。第四十九條公司應根據(jù)證券法、公司法等有關法律、法規(guī)以及_證券交易所股票上市規(guī)則的有關規(guī)定，在公司章程中明確規(guī)定股東大會、董事會關于對外擔保事項的審批權限，以及違反審批權限和審議程序的責任追究機制。在確定審批權限時，公司應執(zhí)行上市規(guī)則關于對外擔保累計計算的相關規(guī)定。第五十條公司應調查被擔保人的經營和信譽情況。董事會應認真審議分析被擔保方的財務狀況、營運狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。公司可在必要時聘請外部專業(yè)機構對實施對外擔保的風險進行評估，以作為董事會或股東大會進行決策的依據(jù)

40、。第五十一條公司對外擔保應盡可能要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實際擔保能力和反擔保的可執(zhí)行性。第五十二條公司獨立董事應在董事會審議對外擔保事項時發(fā)表獨立意見，必要時可聘請會計師事務所對公司累計和當期對外擔保情況進行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，應及時向董事會和監(jiān)管部門報告并公告。第五十三條公司應妥善管理擔保合同及相關原始資料，及時進行清理檢查，并定期與銀行等相關機構進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經董事會或股東大會審議程序批準的異常合同，應及時向董事會和監(jiān)事會報告。第五十四條公司應指派專人持續(xù)_被擔保人的情況，收集被擔保人最近一期的財務

41、資料和審計報告，定期分析其財務狀況及償債能力，_其生產經營、資產負債、對外擔保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關財務檔案，定期向董事會報告。如發(fā)現(xiàn)被擔保人經營狀況嚴重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項的，有關責任人應及時報告董事會。董事會有義務采取有效措施，將損失降低到最小程度。第五十五條對外擔保的債務到期后，公司應督促被擔保人在限定時間內履行償債義務。若被擔保人未能按時履行義務，公司應及時采取必要的補救措施。第五十六條公司擔保的債務到期后需展期并需繼續(xù)為其提供擔保的，應作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序。第五十七條公司控股子公司的對外擔保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司應在其董

42、事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務。第四節(jié)募集資金使用的內部控制第五十八條公司募集資金的使用應遵循規(guī)范、安全、高效、透明的原則遵守承諾，注重使用效益。第五十九條公司應根據(jù)有關法律、法規(guī)制定募集資金管理制度，對募集資金存儲、審批、使用、變更、監(jiān)督和責任追究等內容進行明確規(guī)定。第六十條公司對募集資金的使用應嚴格按照公司募集資金管理制度的規(guī)定履行審批程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書、募集說明書承諾或股東大會批準的用途使用，確保按項目預算投入募集資金投資項目。第六十一條公司應當在每個會計年度結束后全面核查募集資金投資項目的進展情況，并在年度報告中作相應披露。第五節(jié)重

43、大投資的內部控制第六十二條公司重大投資的內部控制應遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風險、注重投資效益。第六十三條公司應根據(jù)證券法、公司法等有關法律、法規(guī)以及_證券交易所股票上市規(guī)則的有關規(guī)定，在公司章程中明確規(guī)定股東大會、董事會對重大投資的審批權限以及相應的審議程序。公司委托理財事項應由公司董事會或股東大會審議批準，不得將委托理財審批權授予公司董事個人或經營管理層行使。第六十四條公司應指定部門負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進展，如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，應及時向公司董事會報告。第六十五條公司進行以股票、利率、匯率和

44、商品為基礎的期貨、期權、權證等衍生產品投資的，應制定嚴格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風險承受能力，限定公司的衍生產品投資規(guī)模。第六十六條公司進行委托理財?shù)?，應選擇資信狀況、財務狀況良好，無不良誠信記錄及盈利能力強的合格專業(yè)理財機構作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財?shù)慕痤~、期間、投資品種、雙方的權利義務及法律責任等。第六十七條公司董事會應指派專人跟蹤委托理財資金的進展及安全狀況，出現(xiàn)異常情況時應要求其及時報告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。第六十八條公司董事會應定期了解重大投資項目的執(zhí)行進展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計劃投資、未能實現(xiàn)項目預

45、期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會應查明原因，追究有關人員的責任。第六條信息披露的內部控制第六十九條公司應根據(jù)有關法律、法規(guī)制定信息披露管理制度，明確規(guī)定重大信息的范圍和內容，指定董事會秘書為公司對外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人。第七十條當出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對公司股票及其衍生品種的交易價格產生較大影響的情形或事件時，負有報告義務的責任人應及時將相關信息向公司董事會和董事會秘書進行報告；當董事會秘書需了解重大事項的情況和進展時，相關部門(包括公司控股子公司)及人員應予以積極配合和協(xié)助，及時、準確、完整地進行回復，并根據(jù)要求提供相關資料。第七十一條公司應按照上市公司投資者關系管理指引等規(guī)定，規(guī)范

46、公司對外接待、網上路演等投資者關系活動，確保信息披露的公平性。第七十二條公司應建立重大信息的內部保密制度。因工作關系了解到相關信息的人員，在該信息尚未公開之前，負有保密義務。如信息不能保密或已經泄漏，公司應采取及時向監(jiān)管部門報告和對外披露的措施。第七十三條公司董事會秘書應對上報的內部重大信息進行分析和判斷，如按規(guī)定需要履行信息披露義務的，董事會秘書應及時向董事會報告、提請董事會履行相應程序并對外披露。第七節(jié)控股股東及關聯(lián)方占用公司資金的內部控制第七十四條公司應防止控股股東及關聯(lián)方通過各種方式直接或間接占用公司的資金和資產，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給控股股東及其他關聯(lián)方使用：(一

47、)有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關聯(lián)方使用；(二)通過銀行或非銀行金融機構向關聯(lián)方提供委托貸款；(三)委托控股股東及其他關聯(lián)方進行投資活動；(四)為控股股東及其他關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；(五)代控股股東及其他關聯(lián)方償還債務；(六)中國證監(jiān)會認定的其他方式。第七十五條公司按照監(jiān)管部門對關聯(lián)交易的相關規(guī)定實施公司與控股股東及關聯(lián)方的關聯(lián)交易行為。第七十六條公司嚴格防止控股股東、關聯(lián)方及其附屬公司的非經營資金占用的行為，并持續(xù)建立防止控股股東非經營性資金占用的長效機制?？毓晒蓶|及關聯(lián)方不得以前清后欠、期間發(fā)生、期末返還，通過非關聯(lián)方占用資金以及中國證監(jiān)會認定的其他方式變

48、相占用資金。公司財務處和審計監(jiān)察處應分別定期檢查公司本部及下屬子公司與控股股東、關聯(lián)方及其附屬公司非經營性資金往來情況，杜絕控股股東、關聯(lián)方及其附屬公司的非經營性資金占用情況的發(fā)生。第七十七條公司董事長是防止資金占用、資金占用清欠工作的第一責任人。第七十八條公司董事會按照權限和職責審議批準公司與控股股東及關聯(lián)方通過采購、銷售等生產經營環(huán)節(jié)產生的關聯(lián)交易行為。公司與控股股東及關聯(lián)方有關的貨幣資金支付嚴格按照資金審批和支付的流程進行管理。第七十九條公司發(fā)生控股股東及關聯(lián)方侵占公司資產、損害公司及社會公眾股東利益情形時，公司董事會應采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失。當控股股東及關聯(lián)方拒不糾

49、正時，公司董事會應及時向證券監(jiān)管部門報備，并對控股股東及關聯(lián)方提起法律訴訟，以保護公司及社會公眾股東的合法權益。第八十條公司控股股東及關聯(lián)方對公司產生資金占用行為，經公司二分之一以上獨立董事提議，并經公司董事會審議批準后，可立即申請對控股股東所持股份司法凍結，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)模梢砸婪ㄍㄟ^“紅利抵債”、“以股抵債”或者“以資抵債”等方式償還侵占資產。在董事會對相關事宜進行審議時，關聯(lián)方董事需對表決進行回避。董事會怠于行使上述職責時，二分之一以上獨立董事、監(jiān)事會、單獨或合并持有公司有表決權股份總數(shù)百分之十以上的股東，有權向證券監(jiān)管部門報告，并根據(jù)公司章程規(guī)定提請召開臨時股東大會，對相關事項作出決議。第八十一條公司董事、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬公司侵占公司資產時，公司董事會視情節(jié)輕重對直接責任人予以處分，對負有嚴重責任的董事予以罷免。第六章信息與溝通第八十二條公司應建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。第八十三條公司對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。公司獲得內部信息的方式是：財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網絡等渠道。公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會_、社會中介機構、業(yè)務往