基金管理公司設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制制度范本

1、C基金管理有限公司設(shè)立申請(qǐng)材料之十風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)隔離制度PAGE TITLE * MERGEFORMAT C基金管理有限公司 SUBJECT * MERGEFORMAT 設(shè)立申請(qǐng)材料 KEYWORDS * MERGEFORMAT 風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)隔離制度目 錄 TOC o 3-3 h z t 標(biāo)題 1,1,標(biāo)題 2,2,Appendix Heading 1,4,Appendix Heading 2,5,Table Label,1,Appendix Label,1,Chi Appendix Heading 1,4,Chi Appendix Heading 2,5,Section Heading 1

2、,1,Chi Section Heading 1,1,Section Heading 2,2,Chi Section Heading 2,2,Diagram Label,1,標(biāo)題,1 HYPERLINK l _Toc401858553 第一章總則10-2- PAGEREF _Toc401858553 h 1 HYPERLINK l _Toc401858554 第二章風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和原則10-2- PAGEREF _Toc401858554 h 2 HYPERLINK l _Toc401858555 第三章風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置10-2- PAGEREF _Toc401858555 h 4 HYPER

3、LINK l _Toc401858556 第四章風(fēng)險(xiǎn)類型及控制措施10-2- PAGEREF _Toc401858556 h 9 HYPERLINK l _Toc401858557 第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)類型10-2- PAGEREF _Toc401858557 h 9 HYPERLINK l _Toc401858558 第二節(jié)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施10-2- PAGEREF _Toc401858558 h 9 HYPERLINK l _Toc401858559 第三節(jié)人員風(fēng)險(xiǎn)及控制措施10-2- PAGEREF _Toc401858559 h 14 HYPERLINK l _Toc401858560 第四節(jié)

4、法律風(fēng)險(xiǎn)及控制措施10-2- PAGEREF _Toc401858560 h 15 HYPERLINK l _Toc401858561 第五節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施10-2- PAGEREF _Toc401858561 h 18 HYPERLINK l _Toc401858562 第五章風(fēng)險(xiǎn)管理制度10-2- PAGEREF _Toc401858562 h 20 HYPERLINK l _Toc401858563 第六章風(fēng)險(xiǎn)管理制度的保障和評(píng)價(jià)10-2- PAGEREF _Toc401858563 h 23 HYPERLINK l _Toc401858564 第七章附則10-2- PAGEREF

5、_Toc401858564 h 2510-2- PAGE 25總則為充分保護(hù)基金份額持有人的合法權(quán)益, 確保C基金管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健運(yùn)作, 嚴(yán)格管理風(fēng)險(xiǎn), 將風(fēng)險(xiǎn)管理在法律法規(guī)及公司董事會(huì)設(shè)定的承受范圍內(nèi), 特制定本制度。本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)證券法、中華人民共和國(guó)證券投資基金法、證券投資基金管理公司管理辦法等法律法規(guī), 以及C基金管理有限公司章程和C基金管理有限公司內(nèi)部控制大綱, 結(jié)合國(guó)際通行的風(fēng)險(xiǎn)管理慣例和公司實(shí)際情況而制定。風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展具有同等重要的地位, 健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度是規(guī)范公司行為、有效管理風(fēng)險(xiǎn)的主要措施, 也是衡量公司經(jīng)營(yíng)

6、管理水平的重要標(biāo)志。公司應(yīng)建立高效運(yùn)行、控制嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制, 制定科學(xué)合理、切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和原則公司風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是, 建立一個(gè)決策科學(xué)、運(yùn)營(yíng)規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的基金管理公司。具體目標(biāo)是: 確保公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則, 自覺形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格; 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系, 確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的健康運(yùn)行, 確保基金與公司資產(chǎn)的安全、完整; 形成科學(xué)合理的決策、執(zhí)行及監(jiān)督機(jī)制, 在有效管理風(fēng)險(xiǎn)的前提下, 確?；鸱蓊~持有人利益最大化; 保障公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施, 維護(hù)公司的信譽(yù)

7、和良好形象。公司風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則: 健全性原則: 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門或機(jī)構(gòu)和各級(jí)人員, 并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié); 有效性原則: 通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法, 建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理程序, 維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效執(zhí)行; 獨(dú)立性原則: 公司必須在精簡(jiǎn)的基礎(chǔ)上設(shè)立能充分滿足公司風(fēng)險(xiǎn)管理需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位, 并保持其相對(duì)獨(dú)立性; 基金財(cái)產(chǎn)、公司固有財(cái)產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理和運(yùn)作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離; 基金投資研究、決策、執(zhí)行、清算和評(píng)估等部門和崗位, 應(yīng)當(dāng)在物理上和制度上適當(dāng)隔離; 相互制約原則: 內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明、相互牽制, 并通過切實(shí)可行的

8、相互制衡措施來消除風(fēng)險(xiǎn)管理中的盲點(diǎn); 成本效益原則: 公司運(yùn)用科學(xué)化的經(jīng)營(yíng)管理辦法降低運(yùn)作成本, 提高經(jīng)濟(jì)效益, 力爭(zhēng)以合理的控制成本達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。公司制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度必須遵循以下原則: 合法合規(guī)原則: 公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)、規(guī)章和各項(xiàng)政策; 全面性原則: 風(fēng)險(xiǎn)管理制度必須涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)與崗位, 不得留有制度上的空白和漏洞; 審慎性原則: 公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制訂要以審慎經(jīng)營(yíng)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn); 適時(shí)性原則: 風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定應(yīng)當(dāng)具有前瞻性, 并且隨著公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)理念等內(nèi)部環(huán)境的變化和國(guó)家法律法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變進(jìn)行及時(shí)的修

9、改和完善。風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置公司建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的架構(gòu)清晰、控制有效、系統(tǒng)全面、切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系, 包括董事會(huì)下設(shè)的公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、督察長(zhǎng)、公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、監(jiān)察稽核部、風(fēng)險(xiǎn)管理部以及各個(gè)業(yè)務(wù)部門組成。董事會(huì)負(fù)責(zé)公司整體風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制, 審核、監(jiān)督公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效執(zhí)行。董事會(huì)下設(shè)公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì), 其具體職責(zé)包括: 向董事會(huì)建議風(fēng)險(xiǎn)定義和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn), 審閱管理層提交的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、督察長(zhǎng)提交的監(jiān)察稽核報(bào)告; 對(duì)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患和可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行研究、提出指導(dǎo)性建議; 對(duì)重大突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的處理提出指導(dǎo)性建議;提議聘請(qǐng)、更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu), 并就外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)和

10、工作情況進(jìn)行評(píng)議; 協(xié)助董事會(huì)審查公司內(nèi)控制度、重大項(xiàng)目和審計(jì)重大交易; 董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。公司設(shè)督察長(zhǎng)一(1)名。督察長(zhǎng)由總經(jīng)理提名(但董事會(huì)根據(jù)合理理由免除督察長(zhǎng)職務(wù)無需總經(jīng)理提議), 經(jīng)董事會(huì)聘任, 并應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體獨(dú)立董事同意。督察長(zhǎng)的任職資格須報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。督察長(zhǎng)履行下列職責(zé): 監(jiān)督檢查公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況; 督察長(zhǎng)可參加或者列席公司董事會(huì)以及公司業(yè)務(wù)、投資決策、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)會(huì)議, 有權(quán)調(diào)閱公司相關(guān)文件、檔案; 定期或者不定期向全體董事報(bào)送工作報(bào)告, 并在董事會(huì)及董事會(huì)下設(shè)的相關(guān)專門委員會(huì)定期會(huì)議上報(bào)告基金及公司運(yùn)作的合法合規(guī)情況及內(nèi)部控制情況; 審核公司監(jiān)察稽核制度,

11、負(fù)責(zé)對(duì)基金運(yùn)作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守法情況進(jìn)行監(jiān)察、稽核, 每季應(yīng)獨(dú)立出具稽核報(bào)告, 報(bào)送公司董事會(huì)和中國(guó)證監(jiān)會(huì); 對(duì)公司推出新產(chǎn)品、開展新業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性問題提出意見; 如發(fā)現(xiàn)基金及公司有違法違規(guī)行為、基金及公司存在重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或者隱患、督察長(zhǎng)依法認(rèn)為需要報(bào)告的其他情形以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形, 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告并應(yīng)當(dāng)密切跟蹤后續(xù)整改措施, 并將處理情況向董事會(huì)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告; 關(guān)注員工的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高及合規(guī)文化的形成; 指導(dǎo)、督促公司妥善處理投資人的重大投訴, 保護(hù)投資人的合法權(quán)益; 積極配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管工作; 發(fā)現(xiàn)基金及公司運(yùn)

12、作中存在問題時(shí), 應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知總經(jīng)理和相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人, 提出處理意見和整改建議, 并監(jiān)督整改措施的制定和落實(shí); 總經(jīng)理對(duì)存在問題不整改或者整改未達(dá)到要求的, 督察長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告; 對(duì)公司監(jiān)察稽核部進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo), 并有權(quán)要求其配合工作; 中國(guó)法律和公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。 總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作?？偨?jīng)理下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì), 負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)及基金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究、評(píng)估和防控。公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是公司風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu), 其主要職責(zé)為: 評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)管理整體狀況, 識(shí)別公司經(jīng)營(yíng)及投資運(yùn)作中存在的重大風(fēng)險(xiǎn), 審議相應(yīng)的控制及應(yīng)對(duì)措施;對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)作

13、的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審視和評(píng)估; 對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià);對(duì)公司監(jiān)察稽核制度的有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià); 草擬公司風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略;對(duì)公司基本風(fēng)險(xiǎn)管理制度及機(jī)制并對(duì)其實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督;對(duì)重大突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件提出應(yīng)對(duì)方案和措施。公司設(shè)置專門的監(jiān)察稽核部和風(fēng)險(xiǎn)管理部, 對(duì)公司運(yùn)營(yíng)過程中產(chǎn)生的或潛在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理, 并就內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能, 對(duì)督察長(zhǎng)負(fù)責(zé)并向董事會(huì)報(bào)告工作。監(jiān)察稽核部的主要職責(zé)包括: 執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)制訂的合規(guī)管理政策及管控措施; 倡導(dǎo)、培育公司合規(guī)文化;監(jiān)督、檢查法律法規(guī)、公司制度和流程的執(zhí)行情況; 監(jiān)控投資合

14、規(guī)運(yùn)作, 對(duì)基金及特定客戶資產(chǎn)管理計(jì)劃投資活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立動(dòng)態(tài)監(jiān)控; 參與公司新產(chǎn)品的開發(fā)設(shè)計(jì), 對(duì)潛在合規(guī)及法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析, 并提出控制建議; 對(duì)公司管理的各投資組合的公平交易情況進(jìn)行監(jiān)控和定期分析;對(duì)公司信息披露程序及披露文檔的合法合規(guī)性進(jìn)行審查; 對(duì)基金運(yùn)作和公司內(nèi)部管理進(jìn)行日常監(jiān)察與稽核; 檢查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況, 并就內(nèi)控的合規(guī)性、合理性、完備性和有效性等方面存在的問題提出意見和建議; 調(diào)查公司內(nèi)部的違規(guī)案件, 協(xié)助督察長(zhǎng)處理相關(guān)事宜;有權(quán)提議聘請(qǐng)獨(dú)立第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和基金運(yùn)作狀況進(jìn)行審計(jì);協(xié)助配合監(jiān)管部門的監(jiān)督和檢查; 監(jiān)督和檢查員工遵紀(jì)守法情況和職業(yè)操守情況,

15、負(fù)責(zé)員工的離任審計(jì); 負(fù)責(zé)公司的有關(guān)法律事務(wù); 完成督察長(zhǎng)要求的其他工作。風(fēng)險(xiǎn)管理部職責(zé)如下: 執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制訂的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和管控措施; 監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn), 對(duì)基金及特定客戶資產(chǎn)管理計(jì)劃投資活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)控制; 對(duì)基金資產(chǎn)、組合資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量分析; 制訂投資管理業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)體系, 定期評(píng)估投資組合的績(jī)效, 向投資決策委員會(huì)、專戶投資委員會(huì)報(bào)告, 作為評(píng)價(jià)基金經(jīng)理、投資經(jīng)理業(yè)績(jī)的重要參考依據(jù); 其他風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)事務(wù)。公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)具體情況制定本部門的作業(yè)流程及風(fēng)險(xiǎn)管理制度, 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來源和產(chǎn)生原因進(jìn)行有效識(shí)別和分析, 并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性、發(fā)生的可能性及其影響進(jìn)行測(cè)定和管理,

16、將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)類型及控制措施風(fēng)險(xiǎn)類型公司在業(yè)務(wù)開展和內(nèi)部管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有四大類: 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中: 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括: 基金銷售風(fēng)險(xiǎn)、投資管理風(fēng)險(xiǎn)、后臺(tái)保障風(fēng)險(xiǎn)和第三方風(fēng)險(xiǎn); 人員風(fēng)險(xiǎn)主要包括: 人力資源風(fēng)險(xiǎn)和員工道德風(fēng)險(xiǎn); 法律風(fēng)險(xiǎn)主要包括: 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)和信息披露風(fēng)險(xiǎn); 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括: 財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施基金銷售風(fēng)險(xiǎn)及控制措施基金銷售風(fēng)險(xiǎn)是指在基金產(chǎn)品開發(fā)和產(chǎn)品銷售的過程中, 導(dǎo)致基金份額持有人或公司利益損失的可能性。主要包括: 設(shè)計(jì)出來的新產(chǎn)品不適合市場(chǎng)或不具備投資的可行性; 由于市場(chǎng)推廣不力及銷售渠

17、道限制, 導(dǎo)致基金募集達(dá)不到法定設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)定目標(biāo); 因客戶服務(wù)質(zhì)量問題而影響銷售工作或流失重要客戶; 欺詐客戶, 違規(guī)向客戶承諾保本保收益, 或未能嚴(yán)格遵守客戶適當(dāng)性管理要求; 其它給基金份額持有人或公司造成損失的基金銷售風(fēng)險(xiǎn), 如開放式基金的巨額及連續(xù)巨額贖回?；痄N售風(fēng)險(xiǎn)的控制措施主要包括: 新產(chǎn)品設(shè)計(jì)需進(jìn)行深入的調(diào)研, 接受需求分析與投資可行性分析的雙重檢驗(yàn); 建立豐富的銷售渠道體系和有效的市場(chǎng)推廣體系; 選擇實(shí)力雄厚的銷售機(jī)構(gòu), 對(duì)重點(diǎn)客戶實(shí)行個(gè)性化服務(wù), 防止流失; 規(guī)范銷售人員行為, 嚴(yán)格統(tǒng)一管理, 制訂統(tǒng)一宣傳推介材料及話術(shù), 嚴(yán)格做好客戶適當(dāng)性管理, 嚴(yán)禁銷售人員欺詐客戶及違

18、規(guī)承諾保本保收益; 確?；鹦畔⑴逗突鹫心颊f明書反映基金的特性, 并確保基金運(yùn)作實(shí)際情況與披露的信息相一致。開放式基金贖回風(fēng)險(xiǎn)控制措施及處理程序: 開放式基金贖回風(fēng)險(xiǎn)的控制措施開放式基金成立初期, 可以按照基金合同和招募說明書規(guī)定在一定的期限內(nèi)只接受申購, 不辦理贖回, 但不得超過3個(gè)月; 發(fā)生證券投資基金法第六十八條規(guī)定的情形之一的, 基金管理人可以拒絕贖回申請(qǐng)。開放式基金連續(xù)巨額贖回風(fēng)險(xiǎn)的控制措施如果出現(xiàn)連續(xù)的巨額贖回, 基金管理人可按基金合同及招募說明書的規(guī)定, 暫停接受贖回申請(qǐng), 已經(jīng)接受的贖回申請(qǐng)可以延緩支付, 但不得超過正常支付時(shí)間二十個(gè)工作日, 并應(yīng)在指定的媒體上進(jìn)行公告。除

19、以上措施外, 為預(yù)防開放式基金贖回風(fēng)險(xiǎn), 還應(yīng)采取如下控制措施: 建立投資組合流動(dòng)性指標(biāo), 其中組合變現(xiàn)能力是最重要的指標(biāo)。基金經(jīng)理在決定投資組合之前就必須對(duì)組合的流動(dòng)性指標(biāo)進(jìn)行考量, 根據(jù)對(duì)市場(chǎng)的判斷, 合理分布組合的流動(dòng)性區(qū)間。在日常投資活動(dòng)中, 基金經(jīng)理每日需根據(jù)市場(chǎng)變化, 重新評(píng)估投資組合的流動(dòng)性; 如遇特殊情況, 必須實(shí)時(shí)評(píng)估; 設(shè)立組合流動(dòng)性指標(biāo)的預(yù)警體系, 保持密切跟蹤。流動(dòng)性指標(biāo)進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域, 必須進(jìn)行強(qiáng)制調(diào)整; 根據(jù)基金合同, 保持相應(yīng)的現(xiàn)金比例; 基金經(jīng)理對(duì)市場(chǎng)情況及申購、贖回情況實(shí)時(shí)進(jìn)行控制, 對(duì)市場(chǎng)情況及申購、贖回情況進(jìn)行預(yù)測(cè), 并根據(jù)預(yù)測(cè)情況, 對(duì)投資組合中的現(xiàn)金比例

20、進(jìn)行必要的調(diào)整; 基金經(jīng)理應(yīng)和公司基金銷售部門保持密切聯(lián)系, 定期、不定期地對(duì)投資者行為模式、趨向進(jìn)行研究, 并據(jù)此提早做出必要的組合調(diào)整; 事先獲取基金托管人書面承諾, 必要時(shí)對(duì)巨額贖回的資金進(jìn)行短期融資安排; 加強(qiáng)與投資者特別是機(jī)構(gòu)投資者的溝通, 進(jìn)行投資者風(fēng)險(xiǎn)教育, 幫助其樹立理性投資理念。巨額贖回風(fēng)險(xiǎn)的處理程序當(dāng)出現(xiàn)以上巨額贖回及連續(xù)巨額贖回風(fēng)險(xiǎn)時(shí), 應(yīng)按以下程序處理: 運(yùn)營(yíng)部門于每天清算結(jié)束后發(fā)現(xiàn)贖回申請(qǐng)構(gòu)成巨額贖回或發(fā)生連續(xù)巨額贖回的, 應(yīng)立即通報(bào)基金經(jīng)理、總經(jīng)理和督察長(zhǎng); 總經(jīng)理視情況決定立即提議召集風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議, 討論應(yīng)對(duì)及后續(xù)措施, 決定是否暫停辦理贖回, 延遲支付的日

21、期, 信息披露的方式和內(nèi)容, 是否需要作融資安排等; 總經(jīng)理視情況決定立即召開投資決策委員會(huì)會(huì)議, 對(duì)現(xiàn)有倉位、投資組合和現(xiàn)金量的調(diào)整形成決議, 并由基金經(jīng)理執(zhí)行。投資管理風(fēng)險(xiǎn)及控制措施投資管理風(fēng)險(xiǎn)是指公司在運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資的過程中面臨的各種可能導(dǎo)致基金投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括: 研究風(fēng)險(xiǎn): 由于對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)與政策走向、證券市場(chǎng)供求與市場(chǎng)波動(dòng)、行業(yè)與公司基本面等的研究工作方面的不足, 不能正確發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)與揭示風(fēng)險(xiǎn); 決策風(fēng)險(xiǎn): 由于投資決策失誤, 造成資產(chǎn)配置、行業(yè)配置及個(gè)股選擇不當(dāng); 執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn): 由于投資指令不明晰或交易操作失誤導(dǎo)致基金資產(chǎn)損失; 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn): 因流動(dòng)性原因, 基金資產(chǎn)不能迅

22、速變現(xiàn), 或難以在合理的時(shí)間內(nèi)以公允價(jià)格變現(xiàn)而引起資產(chǎn)損失或交易成本的不確定性。投資管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施主要包括: 充分重視和做好投資研究的人員配備、資源投入與管理工作, 確保投資研究的質(zhì)量與覆蓋面; 設(shè)立高效的投資決策程序, 形成科學(xué)合理的決策機(jī)制和控制措施; 設(shè)立高效的投資管理技術(shù)平臺(tái), 建立投資指令的業(yè)務(wù)復(fù)核制度, 制定嚴(yán)格的交易制度, 明確交易執(zhí)行流程和交易權(quán)限; 建立合理的流動(dòng)性監(jiān)控指標(biāo)體系與申購贖回管理體系, 加強(qiáng)對(duì)證券市場(chǎng)各類投資品種流動(dòng)性的研究。后臺(tái)保障風(fēng)險(xiǎn)及控制措施后臺(tái)保障風(fēng)險(xiǎn)是指公司業(yè)務(wù)支持部門未能提供強(qiáng)有力的支持而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括: 技術(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn): 硬件故障風(fēng)險(xiǎn)、軟件崩

23、潰風(fēng)險(xiǎn)、通訊線路中斷風(fēng)險(xiǎn)、病毒和黑客攻擊風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)的丟失和泄密及數(shù)據(jù)處理重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn); 注冊(cè)登記風(fēng)險(xiǎn): 沒有制定嚴(yán)格的注冊(cè)登記業(yè)務(wù)制度和操作流程、注冊(cè)登記數(shù)據(jù)的處理與傳送不準(zhǔn)確或不及時(shí)、交易申請(qǐng)確認(rèn)未經(jīng)雙人操作及雙人復(fù)核、沒有保存完整的申請(qǐng)與確認(rèn)的明細(xì)與匯總、沒有保存完整的操作日志; 基金清算風(fēng)險(xiǎn): 沒有制定嚴(yán)格的基金清算業(yè)務(wù)制度和操作流程、沒有對(duì)不同基金實(shí)行嚴(yán)格的分賬管理、沒有準(zhǔn)確和及時(shí)地進(jìn)行資金劃撥與賬務(wù)核對(duì)、沒有正確審核及處理和記錄場(chǎng)外業(yè)務(wù)、沒有與托管行及時(shí)核對(duì)清算數(shù)據(jù)、沒有準(zhǔn)確和及時(shí)地按規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)信息、沒有保存完整的基金會(huì)計(jì)檔案資料。后臺(tái)保障風(fēng)險(xiǎn)的控制措施主要包括: 做好核心部件的配

24、置與關(guān)鍵設(shè)備的備份; 定期維護(hù)電腦系統(tǒng), 做好相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作; 重要的通信線路的雙重備份或多重備份; 制定危機(jī)處理機(jī)制和災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃等有關(guān)應(yīng)對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施并定期演練; 制定嚴(yán)格的業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)操作流程; 及時(shí)進(jìn)行相關(guān)清算、交割作業(yè)和對(duì)賬作業(yè); 采用專用的財(cái)務(wù)核算與估值軟件等系統(tǒng)進(jìn)行清算處理, 盡量減少清算風(fēng)險(xiǎn); 加強(qiáng)對(duì)操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與紀(jì)律教育; 監(jiān)察稽核部及有關(guān)部門對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度和流程的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)的檢查與監(jiān)督。第三方風(fēng)險(xiǎn)及控制措施第三方風(fēng)險(xiǎn)是指公司所管理基金的托管人、注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)、銷售機(jī)構(gòu)等由于不能履行合同或其他事先的約定, 而導(dǎo)致基金份額持有人或公司利益損失的可能。第

25、三方風(fēng)險(xiǎn)的控制措施主要包括: 制定相關(guān)的選擇和監(jiān)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行, 簽訂的各類合同中設(shè)置充分的保障與賠償條款; 委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)托管人等第三方進(jìn)行審計(jì)并提供相關(guān)報(bào)告, 以了解第三方及合同執(zhí)行的有關(guān)情況, 從而降低和減少第三方風(fēng)險(xiǎn)。人員風(fēng)險(xiǎn)及控制措施人力資源風(fēng)險(xiǎn)及控制措施人力資源風(fēng)險(xiǎn)是指在公司人力資源管理的過程中, 存在致使基金份額持有人或公司利益遭受損失的可能。主要包括: 主要業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)不符合相應(yīng)崗位的要求; 公司關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員大量流失; 員工工作缺乏熱情, 積極性不高; 其它給基金份額持有人或公司造成重大損失的人力資源風(fēng)險(xiǎn)。人力資源風(fēng)險(xiǎn)的控制措施主要包括: 建立合理的選拔考核機(jī)制; 把個(gè)

26、人的獎(jiǎng)勵(lì)、晉升機(jī)會(huì)與工作表現(xiàn)掛鉤; 借鑒國(guó)內(nèi)外基金公司的經(jīng)驗(yàn), 建立激勵(lì)和約束相容機(jī)制。員工道德風(fēng)險(xiǎn)及控制措施員工道德風(fēng)險(xiǎn)是指公司員工個(gè)人違反法律法規(guī)或公司有關(guān)規(guī)定, 致使基金份額持有人或公司利益遭受損失的可能。主要包括: 泄露公司的重大秘密; 相互勾結(jié)或與第三方串通, 嚴(yán)重?fù)p害基金份額持有人的利益和公司利益; 利用公司信息或其他便利條件為自己或他人謀取私利, 損害公司利益; 其它給基金份額持有人或公司造成損失的道德風(fēng)險(xiǎn)行為。員工道德風(fēng)險(xiǎn)的控制措施主要包括: 公開招聘, 嚴(yán)格篩選人才, 不僅要考慮員工的專業(yè)技能, 更要重視其道德素養(yǎng)和履歷記錄; 對(duì)員工進(jìn)行法律法規(guī)、公司制度、業(yè)務(wù)操作流程等方面

27、的專門培訓(xùn), 培育濃厚的合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理文化; 加強(qiáng)員工自律, 并簽訂員工行為操守準(zhǔn)則; 建立嚴(yán)明的工作紀(jì)律, 嚴(yán)懲違法違規(guī)、謀取私利、損害客戶利益行為。法律風(fēng)險(xiǎn)及控制措施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指在公司經(jīng)營(yíng)與基金運(yùn)作過程中, 違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及基金合同與公司規(guī)章制度等的有關(guān)規(guī)定, 給基金份額持有人或公司造成損失的可能。主要包括: 對(duì)有關(guān)基金或公司運(yùn)營(yíng)的法律法規(guī)缺乏了解或疏忽, 給公司造成損失; 公司規(guī)章制度沒有及時(shí)隨著法律法規(guī)的變化而進(jìn)行調(diào)整; 基金投資過程中違反國(guó)家法律法規(guī)及基金合同與公司規(guī)章制度; 基金營(yíng)銷過程中違反國(guó)家法律法規(guī)及基金合同與公司規(guī)章制度; 公司監(jiān)察稽核部門未能有效監(jiān)

28、督公司合法、合規(guī)執(zhí)行情況; 其它給基金份額持有人或公司造成重大損失的違法、違規(guī)行為。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施主要包括: 多種形式開展合規(guī)文化宣導(dǎo)培訓(xùn), 讓全體員工知法、懂法、守法, 培育濃厚的合規(guī)文化; 公司監(jiān)察稽核部門負(fù)責(zé)及時(shí)了解和掌握國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管部門政策的變化, 及時(shí)向公司傳達(dá)上述信息, 并依據(jù)上述信息對(duì)公司相關(guān)制度提出調(diào)整和修訂意見; 公司內(nèi)控部門對(duì)公司管理及基金運(yùn)作中的關(guān)鍵合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施實(shí)施情況進(jìn)行定期不定期檢查, 對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷或不足及時(shí)督促整改; 建立順暢的信息反饋匯報(bào)制度, 建立嚴(yán)密的監(jiān)督機(jī)制, 制定明確的工作規(guī)程及標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)及控制措施關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)是指基金公司與其股

29、東和關(guān)聯(lián)方之間的不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易行為對(duì)基金份額持有人利益的可能侵害。主要包括: 基金違反規(guī)定投資于關(guān)聯(lián)人發(fā)行的證券或者承銷期內(nèi)承銷的證券; 運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)配合關(guān)聯(lián)人的證券投資; 故意維持或者抬高關(guān)聯(lián)人所承銷證券的價(jià)格; 公司向股東及其關(guān)聯(lián)人提供融資或者擔(dān)保; 其它給基金份額持有人或公司造成重大損失的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的主要控制措施包括: 建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu), 股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層職責(zé)明晰、各司其職; 充分發(fā)揮督察長(zhǎng)、監(jiān)察稽核部通過合規(guī)審查功能實(shí)現(xiàn)的獨(dú)立監(jiān)察稽核作用; 充分發(fā)揮董事會(huì)及風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的審核與監(jiān)督作用; 充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用, 公司及基金投資運(yùn)作中的重大關(guān)聯(lián)交易必須經(jīng)2/

30、3以上獨(dú)立董事通過; 制定有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的管理制度, 明確關(guān)聯(lián)交易的申請(qǐng)、審批和監(jiān)督程序。信息披露及控制措施信息披露風(fēng)險(xiǎn)是指在基金或公司對(duì)外信息披露的過程中, 存在造成基金份額持有人或公司損失的可能。主要包括: 披露的信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整, 誤導(dǎo)投資者; 披露的信息不完整性, 存在重大遺漏或故意隱瞞; 披露的信息不及時(shí), 未按照法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定期限辦理; 信息披露文件的內(nèi)容與格式、方式與程序不符合法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定; 其它給基金份額持有人或公司造成重大損失的信息披露風(fēng)險(xiǎn)。信息披露風(fēng)險(xiǎn)的控制措施主要包括: 建立健全公司信息披露管理制度與工作流程; 指定專人負(fù)責(zé)公司的

31、信息披露, 并將具體任務(wù)分解到部門; 加強(qiáng)公司信息披露的監(jiān)督與審查。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及控制措施財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于公司財(cái)務(wù)管理的制度缺陷或操作不規(guī)范等原因造成基金份額持有人或公司損失的可能。主要包括: 財(cái)務(wù)管理制度不健全; 公司財(cái)務(wù)和基金財(cái)務(wù)沒有嚴(yán)格分離; 收入、費(fèi)用等沒有準(zhǔn)確、及時(shí)確認(rèn)和入賬; 沒有按規(guī)定定期盤點(diǎn)現(xiàn)金, 做到賬實(shí)相符; 公司固有資金的運(yùn)用不符合法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定; 會(huì)計(jì)報(bào)表編制不正確或不及時(shí); 未按規(guī)定妥善管理和保存會(huì)計(jì)檔案資料。財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施主要包括: 建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度, 切實(shí)做到責(zé)任到人; 嚴(yán)格區(qū)分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì); 嚴(yán)格

32、公司固有資金運(yùn)用的管理; 財(cái)務(wù)部實(shí)行雙人復(fù)核, 定期核賬; 制定完善的會(huì)計(jì)檔案, 保管密押、業(yè)務(wù)用章、空白支票等重要憑證。財(cái)務(wù)危機(jī)及控制措施財(cái)務(wù)危機(jī)是指因公司經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期不景氣、重大經(jīng)營(yíng)失誤或其他重大財(cái)務(wù)損失, 造成公司經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重困難。財(cái)務(wù)危機(jī)的控制措施主要包括: 制定切實(shí)可行的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)策略, 加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性, 做好必要的重大災(zāi)難防范與保護(hù)應(yīng)對(duì)工作。風(fēng)險(xiǎn)管理制度風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)為制度、組織、流程等方面的相互約束和控制, 風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)體現(xiàn)在管理公司的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)中。公司各部門之間應(yīng)形成相互核對(duì)、相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括: 業(yè)務(wù)授權(quán)制度、與控股股東之間的風(fēng)

33、險(xiǎn)隔離、公司內(nèi)部崗位分離制度、公司內(nèi)部空間分離制度、作業(yè)流程制度、集中交易制度、信息披露制度、資料保全制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部信息控制與保密制度、報(bào)告與反饋制度和獨(dú)立的監(jiān)察稽核制度等。業(yè)務(wù)授權(quán)制度是指股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)必須充分履行各自的職權(quán), 健全公司逐級(jí)授權(quán)制度, 確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行; 公司各業(yè)務(wù)部門、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理職能; 各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵從管理層制定的操作規(guī)程, 經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是在業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行; 公司授權(quán)要適當(dāng), 對(duì)已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制, 對(duì)已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消

34、授權(quán)。與控股股東之間的風(fēng)險(xiǎn)隔離包括: 公司與控股股東之間經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地有效隔離, 經(jīng)營(yíng)管理人員不得相互兼職; 公司與控股股東之間的財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格隔離, 保證賬簿分設(shè), 會(huì)計(jì)核算獨(dú)立; 公司與控股股東之間的投資運(yùn)作和信息傳遞嚴(yán)格隔離, 不得提供有關(guān)投資、研究等非公開信息和資料, 防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易, 禁止任何形式的利益輸送。崗位分離制度是為保證各部門的相對(duì)獨(dú)立性而建立的崗位制度。公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)不同工作的特點(diǎn)和人員要求, 合理劃分崗位, 建立崗位責(zé)任制; 嚴(yán)禁工作人員無故串崗; 屬于單人、單崗處理的業(yè)務(wù), 必須有相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督機(jī)制?？臻g隔離制度是指為充分保證信息的隔離和保密, 公司必須建

35、立防火墻以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)有形隔離的制度。對(duì)于不同工作區(qū)劃分不同的保密級(jí)別; 投資部和交易室在空間上應(yīng)該獨(dú)立; 強(qiáng)調(diào)集中交易和基金清算的一級(jí)保密性, 并相應(yīng)建立安全保障設(shè)施。作業(yè)流程制度是指為保證公司各部門內(nèi)部和部門之間的運(yùn)作效率, 各部門制定詳細(xì)、合理的業(yè)務(wù)流程的制度。各部門應(yīng)本著可操作性的原則, 制定本部門標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)流程; 作業(yè)流程是本部門工作的操作指導(dǎo), 各部門員工必須嚴(yán)格遵守; 工作流程應(yīng)置于公司的監(jiān)察稽核之下, 隨時(shí)接受監(jiān)察稽核人員的檢查。集中交易制度是指公司建立交易部, 所有基金投資必須在交易室集中完成的制度。公司應(yīng)完善集中交易室相關(guān)的安全設(shè)施, 設(shè)立錄音電話, 并保留記錄五年, 充分保

36、障集中交易室的安全性和保密性。信息披露制度是指公司嚴(yán)格按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行規(guī)范的信息披露的制度。信息披露由監(jiān)察稽核部統(tǒng)一負(fù)責(zé), 嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)證券投資基金法、證券投資基金信息披露管理辦法、基金合同和公司有關(guān)信息披露的管理辦法進(jìn)行管理。資料保全制度是指保證公司的信息資料管理真實(shí)、全面、及時(shí)的系統(tǒng)和制度。公司各部門應(yīng)對(duì)本部門的信息資料進(jìn)行管理, 建立完整的業(yè)務(wù)資料與統(tǒng)計(jì)檔案并妥善保管。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指能夠保證交易記錄正確、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、反映及時(shí)的系統(tǒng)和制度。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括基本的控制制度和科學(xué)的估值方法。具體控制制度包括復(fù)核制度、憑證制度、賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系。強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作的

37、監(jiān)督保障作用, 具體應(yīng)做到: 基金會(huì)計(jì)與公司會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格分開; 每個(gè)基金應(yīng)分別設(shè)立不同的獨(dú)立賬戶進(jìn)行單獨(dú)核算; 會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理和經(jīng)營(yíng)成果核算要完全獨(dú)立; 與基金托管人間的業(yè)務(wù)往來應(yīng)嚴(yán)格按托管協(xié)議進(jìn)行, 分清權(quán)責(zé), 協(xié)調(diào)合作, 互相監(jiān)督。內(nèi)部信息控制與保密制度是指公司不宜在非適當(dāng)場(chǎng)合公開的資料及信息必須嚴(yán)格對(duì)外界或?qū)緝?nèi)部保密的制度。內(nèi)部信息控制與保密制度應(yīng)貫穿于內(nèi)部控制制度之中。保密對(duì)象包括: 基金投資計(jì)劃、基金登記過戶資料、交易統(tǒng)計(jì)資料、公司的研究成果、公司財(cái)務(wù)狀況和公司自行開發(fā)的信息系統(tǒng)等資料、信息。公司內(nèi)部信息應(yīng)根據(jù)對(duì)象不同, 設(shè)定不同的密級(jí)程度。保密工作的實(shí)施應(yīng)結(jié)合員工教育、信息披露工作、有形隔離、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安裝和安全保障設(shè)施建設(shè)等工作同時(shí)進(jìn)行, 并相互配合。報(bào)告制度是指公司各部門定期將業(yè)務(wù)執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)管理情況向主管領(lǐng)導(dǎo)或風(fēng)險(xiǎn)管理部門報(bào)告的制度。為了及時(shí)掌握公司各部門業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理情況, 有效管理風(fēng)險(xiǎn), 公司內(nèi)部必須建立道路通暢的報(bào)告系統(tǒng)。公司各部門應(yīng)按照公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)建立各自獨(dú)立的報(bào)告系統(tǒng), 對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或存在的風(fēng)險(xiǎn)