所得稅自查報告

1、第 PAGE27 頁 共 NUMPAGES27 頁所得稅自查報告所得稅自查報告（三篇）所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得等等情況分別納稅。所得稅自查報告1、企業(yè)基本情況2、近 3 年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，(要列明稅種)3、自查結(jié)果，有無問題，何種問題4、處理措施，調(diào)整方式5、結(jié)尾(我公司今后做一個納稅人。國稅提綱就 54 條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析p 和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。

2、根據(jù)市局工作安排，我局于 2022 年 7 月至 9 月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查 2022 年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點如下：一、預(yù)繳申報方面(一)自查要點實行據(jù)實預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A 類)第 4 行“實際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進行比對，是否存在未按國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知(國稅函2022635 號)第一條規(guī)定申報的情況。(二)政

3、策規(guī)定1、依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知(國稅函2022635 號)第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應(yīng)填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額。2、依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知(國稅函 2022 34 號)第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定進行處理。二、收入方面1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。政策依據(jù)：

4、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例國務(wù)院令第 512 號第十二條至二十六條;國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知(國稅函2022第 875 號)。2、不征稅收入：(1)不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除;不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除;(2)不征稅收入不得填報為免稅收入;(3)不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的扣除基數(shù); (4)不征稅收入(即使作為應(yīng)稅收入申報)，其對應(yīng)的研究開發(fā)費不得加計扣除;(5)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不能確認為不征稅收入;(6)符合不征稅收入確認條

5、件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過當(dāng)年年審的;(7)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時要做納稅調(diào)增處理;若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時做納稅調(diào)增處理。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法第七條;中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第二十六條;財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事

6、業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知(財稅 2022 151 號);財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知(財稅 2022 87 號);財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財稅20221 號)第一條第(一)款。3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進行稅務(wù)處理。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第十三條、第二十五條;國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知(國稅函2022828 號)第二條、第三條;國家稅務(wù)總局關(guān)于做好 2022 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知(國稅函2022148 號第三條第(八)款)。4、投資收益:(

7、1)企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的基數(shù);(2)居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿 12 個月取得的投資收益。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法第十四條;中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第十七、八十三條;國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知(國稅函202279 號)第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。三、成本費用方面1、工資薪金：(1)國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;(2)已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除; (3)工資薪金的合理

8、性必須符合國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知(國稅函20223 號)第一條的規(guī)定;(4)工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞務(wù)費等費用;(5)工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工;(6)對于實施股權(quán)激勵的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除;(7)已經(jīng)實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除;(8)繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必須進行納稅調(diào)整。政策規(guī)定：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條;國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問

9、題的通知(國稅函20223 號);財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知(財企2022242號)(該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn))。2、職工福利費和職工教育經(jīng)費方面：(1)職工福利費和職工教育經(jīng)費支出不能超過稅法允許扣除的限額;(2)職工福利費支出范圍必須符合國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知(國稅函20223 號)第三條規(guī)定;(3)職工福利費和職工教育經(jīng)費支出的對象應(yīng)為企業(yè)職工;(4)職工福利費和職工教育經(jīng)費支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個人負擔(dān)的支出費用; (5)企業(yè) 2022 年以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，2022 年及以后年度發(fā)生的職工

10、福利費，應(yīng)先沖減上述福利費余額;(6)企業(yè) 2022 年以前結(jié)余的職工福利費，改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額;(7)對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，須能夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用支出，整改報告企業(yè)所得稅自查報告。政策規(guī)定：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第四十條;國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知(國稅函20223 號)第三條、第四條;財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知(財企2022242號)(該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準(zhǔn));國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知(國稅函202298 號)第四

11、條;國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知(國稅函2022202 號)第四條;財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財稅20221 號);財政部國家發(fā)展和改革委員會 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部 商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知(財稅 202263號)。3、利息支出：(1)企業(yè)從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計算的數(shù)額，須進行納稅調(diào)整; (2)企業(yè)向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計算扣除;(3)企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支

12、出，須按規(guī)定作納稅調(diào)整;(4)企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當(dāng)期應(yīng)稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。(浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的利息可以在稅前扣除?)政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三十八條;財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知(財稅2022121 號);國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知(國稅函2022777 號);國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)(國稅函2022312 號)。4、資產(chǎn)損失：(1)企業(yè)發(fā)生的

13、資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機關(guān)的批復(fù)文件;(2)已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整;自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠郑氉骷{稅調(diào)整。政策規(guī)定：中華人民共和國企業(yè)所得稅法第八條;中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三十二條; 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知(財稅202257 號);企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法(國稅發(fā)202288 號);國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知國稅函2022772 號。5、其他費用支出：(1)不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。(2)不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及

14、憑證，列支成本費用。(3)不得隨意改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。(4)不得超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費。(5)不得擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。(6)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費不得進行稅前扣除。(7)計提的不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金須進行納稅調(diào)整。(8)工會經(jīng)費應(yīng)憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥款專用收據(jù)在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。(9)公益性捐贈的對象應(yīng)符合財稅2022160 號、京財稅2022542 號文件有關(guān)規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關(guān)公益性捐贈票據(jù)。三、稅收優(yōu)惠方面：享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規(guī)定進行審批或備案。四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點自

15、查以下內(nèi)容：1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。2、內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在 2022 年 1 月 1 日前(不含)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，尚未進行稅務(wù)處理的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知(國稅發(fā)202231 號)第六條的規(guī)定進行稅務(wù)處理。3、外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知(京國稅發(fā)202292 號)第五條的規(guī)定。4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項目(成本對象)開工前或已向稅務(wù)機關(guān)備案的開發(fā)項目(成本對象)發(fā)生改變時，應(yīng)按照北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知(京國稅發(fā)202

16、292 號)第六條的規(guī)定及時向主管稅務(wù)機關(guān)報送開發(fā)項目(成本對象)情況備案表;2022 年 1 月 1 日前已開工未完工的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)補報開發(fā)項目(成本對象)情況備案表。5、符合北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知(京國稅發(fā)202292 號)第六條第(二)項規(guī)定的情形之一的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)在開工前向主管稅務(wù)機關(guān)報送土地預(yù)算成本情況表。6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應(yīng)符合國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國稅發(fā)202231 號)第四章的相關(guān)規(guī)定，其中重點提示以下內(nèi)容：(1)對本期未完工和尚未建造的成本對象應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的成本費用，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)分別建立

17、明細臺帳，稅務(wù)處理應(yīng)符合國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國稅發(fā)202231 號)第二十八條第(五)項的規(guī)定。(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預(yù)提費用的稅前扣除應(yīng)符合國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國稅發(fā)202231 號)第三十二條的規(guī)定。(3)停車場所的稅務(wù)處理應(yīng)符合國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國稅發(fā)202231 號)第三十三條的規(guī)定。(4)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在結(jié)算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，稅務(wù)處理應(yīng)符合國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國稅發(fā)20

18、2231 號)第三十四條的規(guī)定。7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅申報應(yīng)符合北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知(京國稅發(fā)202292 號)附件四房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑的要求。8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認應(yīng)符合國稅函2022201號文件的有關(guān)規(guī)定。納稅人應(yīng)全面自查 2022 年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內(nèi)容。請您在自查報告中詳細說明自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并按規(guī)定時間將自查報告報送主管稅務(wù)所。本次自查主要針對 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前年度所得稅申報問題，請在自查報告中單獨說明。自查報告須加蓋公章，自查中沒發(fā)現(xiàn)問題的，要在自查報告中明確

19、說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯(lián)系。所得稅自查報告XXX 有限公司成立于 20 xx 年 4 月 23 日，位于 XXX XXX 和村，法人代表 XXX，注冊資本 200 萬元，從業(yè)人數(shù) 96 人，生產(chǎn)銷售甲醛、脲醛膠。主要原材料面粉、三聚氰胺、甲醇、聚乙烯醇。產(chǎn)品主要銷往臨沂、河北等市場。20 xx 年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 41343791.77元，主營業(yè)務(wù)成本 40492022.46 元，期間費用 37.5 元。實現(xiàn)增值稅 919381.29 元。20 xx 年繳納企業(yè)所得稅 302812.28 元。根據(jù)貴局要求，我公司對 20 xx 年度增值稅、企業(yè)所得稅預(yù)警進行了認真自查，自查情

20、況如下。一、關(guān)于增值稅申報稅負異常預(yù)警情況說明。1.營業(yè)外支出增長預(yù)警情況說明。是因 11 月份繳納環(huán)保罰款 40000元，12 月底原材料倉庫盤點,原材料尿素盤虧 6023.11 元，記入 20 xx年 4 季度營業(yè)外支出導(dǎo)致預(yù)警。2.增值稅專用發(fā)票滯留票異常預(yù)警情況說明。經(jīng)查對銀行 20 xx 年和 20 xx 年的支出明細，公司沒有和山東聊城魯西新材料銷售有限公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，也從未收到該公司的增值稅專用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網(wǎng)上查找不到，出現(xiàn)上述滯留票的原因可能是該公司非法虛開收入所致。二、關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)警情況說明。1、銷售毛利率偏低預(yù)警情況說明。市場競爭激烈，產(chǎn)品已進入成熟期，業(yè)

21、內(nèi)競爭對手之間相互降價，平均每噸比 20 xx 年低 36 元。另外，主要原材料甲醇平均單價比 20 xx 年高 12 元，導(dǎo)致產(chǎn)品利潤空間降低，比去年下降了一半。2、銷售利潤率偏低預(yù)警指標(biāo)情況說明。企業(yè)管理過于粗放，20 xx年期間費用 340538.39 元，20 xx 年期間費用比上一年高 37665.11 元，主要因為 20 xx 新產(chǎn)品研發(fā)費用支出 20227.09 元，記入當(dāng)期管理費用，導(dǎo)致企業(yè)利潤率偏低。3、成本費用利潤率偏低預(yù)警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，造成生產(chǎn)原材料消耗大，廢品率高，導(dǎo)致生產(chǎn)成本比往年高近2 個百分點。4、營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警情況說明。

22、面對用工荒，工人頻繁流動，熟練工和新工人造成生產(chǎn)成本不一樣，導(dǎo)致20 xx 年營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警。三、存在問題及改進措施。1、工人不穩(wěn)定，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量差。下一步將提高工人工資，建立科學(xué)績效考核體系，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。2、產(chǎn)品附加值低，導(dǎo)致銷售毛利潤低。我們將加大新產(chǎn)品研發(fā)力度，提高產(chǎn)品性能，實施科技興企、品牌戰(zhàn)略。3、公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現(xiàn) 20 xx 年 12 月 16 日的銷售處理廢料 15000 元未做收入，應(yīng)補繳增值稅 2550 元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅 3750 元，以上應(yīng)補繳稅金共計 6300 元，我公司將按時補交入庫。所得稅自查報告市局所得稅科：我局

23、按照上級的要求，在時間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，認真進行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查?，F(xiàn)將基本情況匯報如下：一、領(lǐng)導(dǎo)重視，積極部署檢查工作為落實好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織落實此項工作。組長：郭本州副組長：李洪山 周云峰 王安康 丁利偉成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門負責(zé)人辦公室設(shè)在法規(guī)科，負責(zé)組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作。各中心所、城關(guān)分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。二、制定檢查方案，細化檢查項目針對企業(yè)所得稅重點檢查內(nèi)容，我局對每一項逐條進行細化，認真對照進行自查。截止 20 xx 年 8 月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶 155

24、 戶，核定戶 58 戶，定期定額 7 戶，我局認真進行中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例學(xué)習(xí)，不搞應(yīng)付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實處。三、基本情況1、對關(guān)聯(lián)企業(yè)管理有待于進一步加強。我的的關(guān)聯(lián)企業(yè)非常少，再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務(wù)水平有待于提高，我局對關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。2、對小型微利企業(yè)的認定需要加強，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒有體現(xiàn)。3、對我房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實。4、對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進行了認定，企業(yè)辦理稅務(wù)登記證之初，在征管系統(tǒng)進行認定，對于每年 6 月之前的手工紙質(zhì)認定從

25、 20 xx 年到現(xiàn)在沒有進行。這個情況也向市局反映過。5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規(guī)范現(xiàn)象，填寫有漏項現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進一步規(guī)范。6、彌補虧損臺賬有待于進一步規(guī)范。四、改正方法1、強化稅收政策的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。結(jié)合具體工作崗位，分門別類進行培訓(xùn)，對個體稅收管理員，重點學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，以及稅務(wù)文書的制作等;對企業(yè)稅收管理員，重點學(xué)習(xí)會計學(xué)小企業(yè)會計制度、成本會計，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點，進一步提高稅務(wù)干部的執(zhí)法水平。2、從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，同主管領(lǐng)導(dǎo)一道解決問題。邊干邊學(xué)，不懂就問，不會就查，認真落實未落實、未執(zhí)行的各項

26、政策。3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統(tǒng)加強日常稅收管理，人機結(jié)合，進一步提高稅收管理的質(zhì)量和深度。4、抓住重點，以點帶面。以加強專業(yè)市場管理為突破口，以點帶面，進一步加強個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。五、總結(jié)整改，以備市局檢查自查結(jié)束后，我局將嚴格按照政策要求，對存在的問題進行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質(zhì)量得到提高和促進。二XX 年 XX 月 XX 日 以后寫文章就跟這個套路走！最喜歡的文章沒有之一。所得

27、稅自查報告【第1篇】所得稅自查報告有限公司成立于20年4月23日，位于和村，法人代表，注冊資本200萬元，從業(yè)人數(shù)96人，生產(chǎn)銷售甲醛、脲醛膠。主要原材料面粉、三聚氰胺、甲醇、聚乙烯醇。產(chǎn)品主要銷往臨沂、河北等市場。20年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入443791.77元，主營業(yè)務(wù)成本492022.46元，期間費用37.5元。實現(xiàn)增值稅919381.29元。20年繳納企業(yè)所得稅302812.28元。根據(jù)貴局要求，我公司對20年度增值稅、企業(yè)所得稅預(yù)警進行了認真自查，自查情況如下。一、關(guān)于增值稅申報稅負異常預(yù)警情況說明。1.營業(yè)外支出增長預(yù)警情況說明。是因11月份繳納環(huán)保罰款40000元，12月底原材料倉庫盤

28、點，原材料尿素盤虧6023.11元，記入20年4季度營業(yè)外支出導(dǎo)致預(yù)警。2.增值稅專用發(fā)票滯留票異常預(yù)警情況說明。經(jīng)查對銀行20年和20年的支出明細，公司沒有和山東聊城魯西新材料銷售有限公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，也從未收到該公司的增值稅專用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網(wǎng)上查找不到，出現(xiàn)上述滯留票的原因可能是該公司非法虛開收入所致。二、關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)警情況說明。1 1、銷售毛利率偏低預(yù)警情況說明。市場競爭激烈，產(chǎn)品已進入成熟期，業(yè)內(nèi)競爭對手之間相互降價，平均每噸比20年低36元。另外，主要原材料甲醇平均單價比20年高12元，導(dǎo)致產(chǎn)品利潤空間降低，比去年下降了一半。2、銷售利潤率偏低預(yù)警指標(biāo)情況說明。企業(yè)管

29、理過于粗放，20年期間費用3438.39元，20年期間費用比上一年高37665.11元，主要因為20新產(chǎn)品研發(fā)費用支出20227.09元，記入當(dāng)期管理費用，導(dǎo)致企業(yè)利潤率偏低。3、成本費用利潤率偏低預(yù)警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，造成生產(chǎn)原材料消耗大，廢品率高，導(dǎo)致生產(chǎn)成本比往年高近2個百分點。4、營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，熟練工和新工人造成生產(chǎn)成本不一樣，導(dǎo)致20年營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警。三、存在問題及改進措施。1、工人不穩(wěn)定，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量差。下一步將提高工人工資，建立科學(xué)績效考核體系，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。2、產(chǎn)品附加值

30、低，導(dǎo)致銷售毛利潤低。我們將加大新產(chǎn)品研發(fā)力度，提高產(chǎn)品性能，實施科技興企、品牌戰(zhàn)略。3、公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現(xiàn)20年12月16日的銷售處理廢料15000元未做收入，應(yīng)補繳增值稅2550元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅3750元，以上應(yīng)補繳稅金共計6300元，我公司將按時2 補交入庫?！镜?篇】所得稅虧損自查報告目前，區(qū)現(xiàn)有重點鋼鐵企業(yè)6家，鋼鐵行業(yè)稅收占全區(qū)地稅收入的6成以上。為此，區(qū)局不斷加強鋼鐵行業(yè)特別是虧損鋼鐵企業(yè)的稽查檢查，在20、20兩年鋼鐵行業(yè)效益整體下滑的大形勢下，不僅促進了應(yīng)收盡收，而且有效保障了該行業(yè)稅基。一、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的背景以及工作思路20-20年，全國鋼鐵業(yè)在宏觀

31、調(diào)控的大背景下，出現(xiàn)了一定程度的效益滑坡。表現(xiàn)在原材料價格波動較大、成品鋼價格持續(xù)走低、工人工資維持原有水平、市場銷路不暢通。特別對一些中、小型規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，影響尤其明顯。以開平區(qū)為例，6家重點鋼鐵企業(yè)全部申報虧損。在該局的鋼鐵行業(yè)月份入庫稅款統(tǒng)計中，除城建稅、“地方三稅”外，出現(xiàn)了所得稅“零申報”的“經(jīng)常化”趨勢。在這種大背景下，全面加強虧損鋼鐵企業(yè)所得稅零申報管理、充分保護稅基尤為重要。對此，該局充分落實大稽查的指導(dǎo)思想，要求稽查部門和基層征管單位要做到匯算清繳和日常檢查兩手硬，在應(yīng)收盡收的同時，保障該行業(yè)所得稅稅基。從開平區(qū)局調(diào)研情況看，管理分局加強日常管理、稽查局和管理分局聯(lián)手匯算、

32、稽查局加強日常檢查，這樣“三位一體”的模式，可以更加貼近企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，保證稅收鏈條的緊密連接，可以實現(xiàn)對鋼鐵業(yè)稅收信息、財務(wù)信息、生產(chǎn)信息的動態(tài)掌握，解決企業(yè)信息和稅務(wù)信息相對不對稱的問題，效果較好。3 同時，對企業(yè)偷稅傾向有了一定的前瞻性預(yù)測和分析p 。二、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的方法探究（一）抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，實行集約化檢查。從客觀實際看，一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)相比其他行業(yè)企業(yè)，對檢查深度、時間、人員安排上提出了更高要求，大戶企業(yè)檢查更應(yīng)該講究分工和合作，這樣才能提高效率、確保效果。該局按照企業(yè)會計科目和相關(guān)稅種設(shè)置，將檢查人員分為不同的小組，即成本（從材料購進到成本的結(jié)轉(zhuǎn)）、往來賬目、銷售收入（結(jié)

33、合購銷合同等相關(guān)資料）、流轉(zhuǎn)稅種（城建稅和教育費附加）、賬面各項收支（管理費、銷售費、營業(yè)外收支、制造費用、財務(wù)費用等）、固定資產(chǎn)（含在建工程、土地面積，核實折舊，房產(chǎn)稅、車船稅）、工資（成本、個人所得稅）等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的不屬于個人分工的其他問題，也要求全面紀(jì)錄，并傳遞給相關(guān)分工的檢查人員。同時，該局堅持同一檢查人員在不同企業(yè)檢查中的分工不變，便于對相關(guān)政策的透徹理解和統(tǒng)一掌握，通過對比發(fā)現(xiàn)新問題，以實現(xiàn)集約化、專業(yè)化檢查。從開平區(qū)局調(diào)研發(fā)現(xiàn)，這種方法實際效果較好，不僅兼顧了企業(yè)賬面全部，而且便于對政策的透徹理解掌握以及所負責(zé)賬戶的深刻認識，便于對比問題和發(fā)現(xiàn)新問題，起到了舉一反三的作用。通

34、過這種分工和深化，開平區(qū)局很多同志成了特定分工賬戶的“專家”，對提高業(yè)務(wù)素質(zhì)起到了積極的促進作用。（二）在查深、查細、查透上下功夫。一是把成本檢查作為重點和突破口。由于企業(yè)成本核算的復(fù)雜性，成本檢查成為了稅務(wù)管理和稽查的難點。從材料購進環(huán)節(jié)的平均單價檢查開始，到耗材數(shù)量、4 成本的結(jié)轉(zhuǎn)、甩料核算，逐步細致檢查，對原材料暫估入庫、退貨沖回、虧噸問題、原材料年末紅字現(xiàn)象、材料盤點差異、自建行為領(lǐng)用成品鋼等容易掩蓋問題的會計現(xiàn)象加大了檢查力度。在20年的成本類檢查中，累計調(diào)增應(yīng)稅所得額1200萬元，通過檢查核減了企業(yè)虧損額，保證了稅基不受侵害。二是資金資本化問題得到了重視。2020年，鋼鐵行業(yè)利潤率較高，帶動了原有企業(yè)的改、擴、建和新建，但所占用資金的財務(wù)費用所有企業(yè)均列支到了當(dāng)期費用中，利息資本化問題沒有一家企業(yè)進行正確的會計處理。通過調(diào)整，促使某鋼鐵公司沖減了當(dāng)期財務(wù)費用10萬元，其他企業(yè)也不同程度地沖減了當(dāng)期財務(wù)費用。雖然調(diào)整數(shù)額不大，但糾正了一個行業(yè)的