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文檔簡介

1、銀華基金管理有限公司監(jiān)察稽核制度 TOC o 1-5 h z 第一章 總則1第二章組織機構2第三章監(jiān)察稽核部職責3第四章監(jiān)察稽核部權限4第五章監(jiān)察稽核工作范圍和重點內容 5第六章監(jiān)察稽核的方法6第七章監(jiān)察稽核的程序6第八章監(jiān)察稽核報告8第九章監(jiān)察稽核人員的行為規(guī)范9第十章監(jiān)察稽核人員白獎勵與處罰 10第十一章附則10銀華基金管理有限公司監(jiān)察稽核制度第一章總則第一條為規(guī)范公司管理和基金運作,維護基金持有人和股 東的權益,加強公司內部風險控制能力,依據證券投資基金 管理暫行辦法、銀華基金管理有限公司章程以及其他相關 規(guī)定,特制定銀華基金管理有限公司監(jiān)察稽核制度(以下簡稱“本制度”)O第二條本制度所

2、指監(jiān)察稽核是指對公司管理和基金管理 過程中的遵規(guī)守法情況以及公司內部控制制度的實施和落實情 況進行監(jiān)督、評價。第三條監(jiān)察稽核部獨立于公司各個部門,以獨立、客觀、 公正的精神執(zhí)行內部的監(jiān)察稽核工作。監(jiān)察稽核工作實行監(jiān)察 稽核報告制度,通過監(jiān)察稽核報告對公司經營和基金管理過程 進行監(jiān)督、評價、報告和建議,及時準確地發(fā)現(xiàn)問題并提出警 示,最大限度降低公司和基金的運作風險。第四條除非公司認定有可能危及公司和基金安全的特殊 情況下,監(jiān)察稽核部門只針對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議,不擔 任執(zhí)行性工作,具體的改進工作由公司管理層和業(yè)務部門執(zhí)行。 監(jiān)察稽核人員應遵守公司內部管理制度,在規(guī)定的權限范圍內 從事監(jiān)察稽核

3、工作,不得干預公司的正常工作。第二章組織機構第五條 公司設立督察員,全權負責公司的監(jiān)察稽核工作。第六條督察員對公司董事會負責,由董事長提名,經董事 會通過后,報中國證監(jiān)會核準。第七條督察員應履行以下職責:1、向董事會負責,全權負責公司和基金的監(jiān)察稽核工作;2、審核公司監(jiān)察稽核制度,負責檢查公司執(zhí)行國家有關 法律、法規(guī)、政策情況,對基金運作、公司內部管理、制度執(zhí) 行及遵規(guī)守紀等情況進行監(jiān)察稽核;3、除每月獨立向董事長和中國證監(jiān)會出具監(jiān)察稽核報告 外,如發(fā)現(xiàn)公司管理或基金運作中有重大違規(guī)行為,應立即向 董事長和中國證監(jiān)會報告;4、直接領導公司監(jiān)察稽核部并提名部門經理人選。第八條 公司設置監(jiān)察稽核部

4、,監(jiān)察稽核部是公司的職能部 門,其行政管理遵照公司各項規(guī)章制度執(zhí)行。為保證監(jiān)察稽核 部獨立、客觀地開展監(jiān)察稽核工作,監(jiān)察稽核部歸督察員直接 領導,具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。監(jiān)察稽核部經理由公司督察員 提名,總經理任命;監(jiān)察稽核部定期向督察員匯報工作,提交 監(jiān)察稽核報告。第九條 監(jiān)察稽核部獨立進行工作,公司其他各部門不得干 預監(jiān)察稽核部的工作;在監(jiān)察稽核過程中,監(jiān)察稽核人員有權 要求相關人員提供相關資料和口頭或書面說明,相關人員不得拒絕第十條公司將根據公司業(yè)務發(fā)展需要配備監(jiān)察稽核部工作人員,至少在2名以上。監(jiān)察稽核人員須具備基金從業(yè)資格, 具有與基金管理有關的法律、會計、財務、證券和投資等領域 的知

5、識。第三章監(jiān)察稽核部職責第十一條監(jiān)察稽核部負責制定公司監(jiān)察稽核制度。監(jiān)察稽 核部根據國家有關法律、法規(guī)和公司內部管理制度,結合公司 經營狀況,制定監(jiān)察稽核制度,并根據政策環(huán)境和公司經營狀 況的變化及時對制度進行修改。報督察員審閱、批準后實施。第十二條 檢查、監(jiān)督公司內部控制制度執(zhí)行情況, 警示公 司內部管理及基金運作中的風險,提出整改意見并監(jiān)督落實。第十三條檢查評價公司內部控制制度的合法性、合規(guī)性、合理性、完備性和有效性。第十四條檢查公司各項報告、報表、統(tǒng)計資料、記錄及公 開披露信息的真實性和準確性。第十五條負責公司員工的離任審計事宜:公司高級管理人 員、各部門經理以及基金經理部、交易清算部和

6、電腦信息部的 全體員工和公司財務人員離任或離職時,必須接受監(jiān)察稽核部 的離任審計,監(jiān)察稽核部應對其出具離任或離職審計報告。第十六條 調查公司內部的違規(guī)案件,對有關責任部門或人 員提出處理意見或送交有關部門追究法律責任,協(xié)助監(jiān)管機關 處理相關事宜。第十七條 將日常監(jiān)察稽核情況向總經理通報。第四章 監(jiān)察稽核部權限第十八條監(jiān)察稽核部為有效履行工作職責,具有獨立的檢 查權、報告權、知曉權和警示權。獨立的檢查權指按照公司授 予的權力,獨立行使制訂監(jiān)察稽核計劃和監(jiān)察稽核公司各部門、 各項業(yè)務、各相關人員的權力;獨立報告權指監(jiān)察稽核部可直 接向督察員報告任何監(jiān)察稽核工作的權力,其他人不得干涉; 知曉權指監(jiān)察

7、稽核部根據工作需要,獲取公司高級管理層及各 業(yè)務部門資料信息的權力;警示權指根據監(jiān)察稽核發(fā)現(xiàn)的問題 和評價的結果,提出整改意見,并有要求具體責任部門及個人 落實的權力。第十九條 為保證監(jiān)察稽核部門獨立的檢查權, 被檢查部門 及相關人員應給予充分的配合,不得以任何理由拒絕和阻撓; 監(jiān)察稽核人員有權向有關部門獲取文件和材料,查閱合同、協(xié) 議及相關附件,檢查會計憑證、帳冊、報表及相關的交易記錄 資料或索取證明材料,必要時可采取臨時性的先封后查措施。第二十條 為確保監(jiān)察稽核部的獨立報告權, 監(jiān)察稽核報告 由監(jiān)察稽核部經理簽字后直接報送督察員,由督察員報送董事 長和中國證監(jiān)會,其他部門或個人不得干涉;監(jiān)

8、察稽核報告應 客觀、公正地反映監(jiān)察稽核的內容,同時也要完整、準確地反 映被檢查部門或個人的意見。監(jiān)察稽核部應同時將監(jiān)察稽核報告通報公司總經理知曉。第二H一條 為確保監(jiān)察稽核部的知曉權,監(jiān)察稽核部有權 向有關部門提取必要的文件和資料,有權列席公司各業(yè)務會議,監(jiān)察是否發(fā)生侵害公司股東和基金持有人權益的情況,對基金 交易過程進行全面實時監(jiān)察,穿越公司為控制風險和實施保密 制度而設計的有形區(qū)隔和無形區(qū)隔,參加被監(jiān)察稽核部門有關 會議,參與研究和處理監(jiān)察稽核中需要處理的問題,有權要求 相關人員提供相關資料和口頭或書面說明,相關人員不得無故 拒絕。第二十二條 為確保監(jiān)察稽核部的警示權,監(jiān)察稽核人員在 從事

9、監(jiān)察稽核工作時,按照基金監(jiān)管的法律法規(guī)和公司有關規(guī) 定,可直接對被監(jiān)察稽核部門及其有關人員的違規(guī)行為提出處 理意見,其他人員不得阻撓;責任部門或個人拒絕提供證據及 隱瞞或毀滅證據的,監(jiān)察稽核部可直接向督察員報告,督察員 可要求總經理追究有關責任人的責任。第五章監(jiān)察稽核工作范圍和重點內容第二十三條 監(jiān)察稽核工作的范圍主要包括公司內部管理 稽核、基金募集與發(fā)行稽核、基金投資管理稽核、基金交易稽 核、基金會計稽核、公司財務稽核、電腦系統(tǒng)稽核、公司行政 管理稽核和其他相關科目稽核。第二十四條監(jiān)察稽核工作重點內容參照銀華基金管理有 限公司監(jiān)察稽核制度實施細則執(zhí)行。第六章監(jiān)察稽核的方法第二十五條監(jiān)察稽核人

10、員在從事監(jiān)察稽核工作時,可根據 檢查項目的不同采取以下方法:帳表核實法;資料審閱法;重 點項目抽查法;調查核實法;監(jiān)聽、監(jiān)視記錄抽查法;現(xiàn)場觀 察法;人員詢問法和綜合分析法等。第二十六條 監(jiān)察稽核采取定期檢查與事先不通知的臨時 檢查相結合的方式進行。第二十七條 監(jiān)察稽核人員應與中國證監(jiān)會、 證券交易所保 持暢通聯(lián)系,及時把握法規(guī)制定或修改的內容;應對公司各部 門進行法規(guī)宣傳、教育,在公司內部建立監(jiān)察稽核共識;應協(xié) 助公司管理層及各部門制定或修改管理制度,完善內部控制制 度和監(jiān)察稽核制度;應參與新產品或新業(yè)務的規(guī)劃。第七章監(jiān)察稽核的程序第二十八條監(jiān)察稽核的程序主要是:1、年度計劃監(jiān)察稽核部經理必

11、須在每一年度開始之前完成年度稽核計 劃,交由督察員批準。監(jiān)察稽核部經理在制定年度計劃時應考 慮以下因素:外部環(huán)境的變化,公司業(yè)務的變化,基金業(yè)務的 變化,風險控制重點等。2、擬訂具體項目根據有關法規(guī)、公司制度及各部門業(yè)務流程,擬定對各部 門不同的監(jiān)察稽核項目,確定稽核目的和范圍,掌握被查部門 的基本情況,收集相關資料,擬訂稽核方案計劃和時間安排。3、現(xiàn)場檢查與評價根據稽核工作計劃確定的稽核內容、重點,利用適當方法, 對業(yè)務執(zhí)行情況、相關文件或憑證進行檢查,詢問相關人員。 實施過程中,稽核人員對調查材料進行詳細的分析,作出公正 評價,并做好詳細的調查記錄。與相關部門和人員就稽核中的 問題進行交流

12、,并提出要求,明確該部門需要改進的期限。4、報告撰寫監(jiān)察稽核報告,監(jiān)察稽核報告是對被稽核部門工作的 客觀評價,對該部門的風險控制、業(yè)務流程改善有重要作用, 因此監(jiān)察稽核報告應客觀、清楚、及時,同時提出處理意見。 成文前應與被稽核部門或個人交換意見,成文后經監(jiān)察稽核部 經理簽字確認后,報告督察員,并向公司總經理通報。督察員 在監(jiān)察稽核報告上簽字后,將報告送董事長和中國證監(jiān)會,并 抄送總經理。5、落實監(jiān)察稽核人員應對監(jiān)察稽核報告中作出的結論與處理意見 進行跟蹤檢查,就上次發(fā)現(xiàn)的問題和改進措施,進行復核,作 好落實、實施工作。6、定期總結監(jiān)察稽核項目的監(jiān)察稽核報告必須定期完成,每年完成年 度監(jiān)察稽核

13、工作總結,對公司全年管理活動和基金運作的監(jiān)察稽核結果作出評價,對監(jiān)察稽核部內部工作作出總結;對監(jiān)察 稽核記錄、報告歸檔處理。第二十九條 公司出現(xiàn)重大違法、違規(guī)行為,督察員須立即 向公司董事長和中國證監(jiān)會報告;在任何情形下,監(jiān)察稽核人 員必須將發(fā)現(xiàn)的問題、檢查的時間、稽核結論、建議和處理過 程進行書面記錄。第三十條監(jiān)察稽核檔案管理保管、保全稽核檔案是稽核部門的責任,應特別注意:1、稽核檔案應由部門統(tǒng)一存檔;2、稽核檔案根據稽核項目編號歸檔, 所有文件應建立索引, 便于查詢;3、未經授權的人員不得接觸稽核檔案。第八章監(jiān)察稽核報告第三十一條 監(jiān)察稽核報告是公司董事會和監(jiān)管部門賴以 了解公司經營是否規(guī)

14、范的重要文件,所以稽核報告必須客觀、 公正,稽核報告系統(tǒng)的運作必須與公司經營系統(tǒng)相對獨立。第三十二條 監(jiān)察稽核報告是監(jiān)察稽核人員的工作成果, 是 監(jiān)察稽核部和員工的工作成果的體現(xiàn)。監(jiān)察稽核人員必須認真、規(guī)范完成監(jiān)察稽核報告。監(jiān)察稽核報告一般每月出具一份,呈 交公司董事會和監(jiān)管部門。第三十三條 稽核報告的內容:1、監(jiān)察稽核的部門;2、監(jiān)察稽核的時間;3、稽核人員;4、本次監(jiān)察稽核目的;5、檢查項目;6、上次檢查問題的處理情況;7、本次發(fā)現(xiàn)的問題、基本結論及有關改進建議;8、被稽核部門負責人的意見及改進措施;9、督察員意見。第九章監(jiān)察稽核人員的行為規(guī)范第三十四條 執(zhí)行職務,應保持客觀、公正、獨立,

15、求真求 實之精神,勤勉盡責之態(tài)度。第三十五條稽核程序應按稽核計劃進行,避免不必要的討 論與咨詢,盡量減少影響被稽核部門人員本身的工作,遇有不 明了的事項,應于適當時間提出,至徹底了解為止。第三十六條稽核人員應充分了解有關現(xiàn)行法令,并熟悉公 司現(xiàn)行內部各項控制制度、規(guī)章。第三十七條稽核人員應事前熟知被檢查部門業(yè)務、重要資 料及以往稽核報告內容。第三十八條 稽核人員對于稽核結果,應有合理的判斷,并 且該判斷應有可靠的理論根據,并獲得足夠而確切的證明。第三十九條 稽核人員在從事稽核過程中接觸的公司機密檔案資料,應嚴格保密,更應提高警覺,注意文件安全,以防失落。第十章監(jiān)察稽核人員的獎勵與處罰第四十條 公司對在監(jiān)察稽核工作中認真履行職責、 積極主 動開展工作,及時準確進行風險監(jiān)控,避免公司和基金遭受重 大損失作出貢獻的

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