公路工程全過程跟蹤審計實施方案

1、公路工程全過程跟蹤審計實施方案1公路工程全過程跟蹤審計實施方案一、跟蹤審計實施單位二、項目有關(guān)參建單位業(yè)主單位：監(jiān)理單位：施工單位：三、工程概況xxxx工程全長11.6公里，其中xx段8.0公里，xx段3.6公 里。橋梁8座共長518米，分離式立交橋3座共長4230.5米， 匝道橋4座共長1179.5米，平面交叉七處。項目采用交通部部頒公路工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)(JTGB01-2003) 雙向六車道一級公路標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計速度為80公里/小時，路基寬32 米，橋涵設(shè)計荷載公路-I級。項目總投資為13.22億元，其中xx段投資9.79億元，xx段 投資3.42億元。四、咨詢依據(jù)跟蹤審計咨詢工作依據(jù)：中華人民共和

2、國審計法；浙江省交通廳浙江省審計廳關(guān)于進一步加強完善高速公 路等省重點交通建設(shè)項目全過程跟蹤審計監(jiān)管的意見（浙交 200923 號）；浙江省交通廳浙江省審計廳關(guān)于下達2009年度高速公 路等省重點建設(shè)項目全過程跟蹤審計計劃的通知（浙交200976 號）；關(guān)于抓緊做好高速公路等終點交通建設(shè)項目全過程跟蹤 審計合同報備等各項推進落實工作的通知（浙交2009208號）；和xxxx有限公司的有關(guān)工作制度制定。對建設(shè)工程施工階 段、竣工驗收結(jié)和決算等全過程經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進 行（事前、事中、事后）審計監(jiān)督，作出客觀的評價，并出具審 計報告。五、咨詢目的（一）規(guī)范工程造價管理，規(guī)

3、避建設(shè)資金使用風(fēng)險充分發(fā)揮咨詢公司的專業(yè)優(yōu)勢，協(xié)助業(yè)主規(guī)范工程造價管 理，有利于項目順利實施，并確保項目投資的合法性。通過全過程跟蹤審計咨詢，為業(yè)主單位把好工程管理關(guān)，以 保障建設(shè)資金合理、合法使用，嚴(yán)格控制建設(shè)項目投資，及時發(fā) 現(xiàn)建設(shè)單位在建設(shè)管理中的問題，規(guī)范建設(shè)行為，正確評價資金使用效益，及時總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，健全建設(shè)規(guī)章制度，規(guī)避建設(shè)資 金風(fēng)險，促進項目有關(guān)各方提高建設(shè)管理水平，更好地發(fā)揮投資 效益。（二）合理控制工程成本全過程跟蹤審計咨詢主要通過在工程設(shè)計階段、工程招投標(biāo) 階段、工程實施階段以及工程結(jié)算階段對設(shè)計方案、工程概算、 招投標(biāo)清單、工程合同及履行情況、設(shè)計圖紙、工程進度款、工

4、程變更、工程索賠、工程結(jié)算書進行審計，通過價值工程分析， 合理控制工程成本。（三）業(yè)主的參謀和顧問協(xié)助業(yè)主單位對工程計劃管理、預(yù)算管理、質(zhì)量控制、進度 控制、投資控制、合同管理、信息管理、工程協(xié)調(diào)等方面提供技 術(shù)和管理方面的支持，及時發(fā)現(xiàn)問題、妥善解決問題，有效防范 風(fēng)險，為促進項目的順利實施做好業(yè)主的參謀和顧問。六、建設(shè)工程全過程跟蹤審計鑒于項目前期決策階段、設(shè)計階段和已經(jīng)結(jié)束，目前已進入 施工階段，針對前期階段工作內(nèi)容的審計以事后復(fù)核為主，對存 在有遺漏和欠缺之處，進行事后彌補和調(diào)整。其他階段的工作仍 按照全過程跟蹤審計的方法進行控制。（一）對項目前期工作內(nèi)容的審計復(fù)核1、對工程前期工作程

5、序及手續(xù)完整性進行審核，并出具審 計意見主要審核建設(shè)項目報批手續(xù)是否完整，報批程序是否合法， 現(xiàn)場實際情況是否按照有關(guān)批復(fù)的文件要求和規(guī)定執(zhí)行。2、對工程招投標(biāo)階段的工作進行審計復(fù)核招標(biāo)文件和工程量清單是工程承包合同的重要組成部分，完 善招標(biāo)文件和工程量清單編制是項目合同管理和工程造價控制 的前提條件，目前雖已完成招投標(biāo)階段工作，但如果對招標(biāo)文件、 施工單位的投標(biāo)文件研究不透徹、理解不深刻，在項目管理工作 中按照習(xí)慣思維和做法，同樣會對項目造價控制工作帶來非常大 的麻煩。如果存在工程量清單計算有偏漏，說明不清晰，相關(guān)各 方均站在各自的立場對工程量清單予以不同的理解，會使承發(fā)包 雙方的利益協(xié)調(diào)非

6、常困難。因此有必要對招投標(biāo)階段的工作和內(nèi) 容進行審計復(fù)核。（三）工程實施過程階段的跟蹤審計施工階段是實現(xiàn)公路工程價值的主要階段，這一階段盡管節(jié) 約投資的可能性已經(jīng)很小，但是浪費投資的可能性卻很大，因此 加強實施階段的造價管理非常重要。施工階段工程造價跟蹤審計 的主要任務(wù)是通過工程進度款付款審計、工程變更費用審計、合 同外新增項目單價測算、預(yù)防并處理好費用索賠、挖掘節(jié)約工程 造價潛力等，來完成和實現(xiàn)跟蹤審計的工作任務(wù)和目標(biāo)。1、建立施工階段的工程造價管理體系建立以業(yè)主為核心，監(jiān)理單位為鏈條，施工單位為控制點的 工程造價控制體系。從組織上采取措施，明確造價控制者及其任 務(wù)以使造價控制有專人負責(zé)，明

7、確管理職能分工。建立業(yè)主內(nèi)部制約機制，由工程造價部門和工程技術(shù)部門兩個控制造價的核心 部門從造價分析控制和工程技術(shù)管理兩個方面，各負其責(zé)，相互 制約，做到技術(shù)與經(jīng)濟的有效結(jié)合。2、協(xié)助工程項目管理過程，提出合理化建議和意見做好業(yè)主的各項內(nèi)控制度建設(shè)和管理的參謀，協(xié)助業(yè)主加強 項目合同管理，做好工程質(zhì)量、進度、安全、費用等各項目標(biāo)控 制，使工程項目建設(shè)管理處于可控的、良性的、符合預(yù)期目標(biāo)的 狀態(tài)。對合同管理做到以下幾點：（1）、合同履約情況施工隊伍和施工人員的素質(zhì)和履約情況是順利實現(xiàn)工程目 標(biāo)的關(guān)鍵。核實監(jiān)理和施工單位的企業(yè)資質(zhì)、安全資質(zhì)、人員從 業(yè)資格是否符合招標(biāo)文件的要求。施工人員和機械設(shè)備

8、投入是否 符合投標(biāo)文件規(guī)定和滿足施工需要。有無資質(zhì)掛靠和違法分包、 轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象。是否建立了確實可行的質(zhì)量保證體系，人員、機構(gòu)設(shè) 置是否齊全且符合投標(biāo)文件要求。承包人是否按照合同條款要求 辦理工程一切險和第三方責(zé)任保險，辦理其施工機械設(shè)備的保險 和雇用職工的安全事故保險。（2）、協(xié)助完善工作制度管理建設(shè)，順利實現(xiàn)工作目標(biāo)協(xié)助業(yè)主建立、完善日常工作制度、質(zhì)量管理制度、安全工 作制度、財務(wù)工作制度、各種獎懲制度等工作制度，對各項工作 制度的執(zhí)行情況和效果進行綜合評價，對質(zhì)量、進度、安全等的 獎懲制度設(shè)計要進行綜合考慮，提出合理化建議，逐步完善項目管理建設(shè)，使項目目標(biāo)得到順利實現(xiàn)。、正確處理工程質(zhì)量、

9、進度和造價的關(guān)系工程質(zhì)量、進度與造價是相互影響的。很多項目在施工前期 為控制造價，資金投入過少，征地拆遷和地方矛盾解決不及時， 造成工程進度滯后，而后期為搶趕進度增加投資，則即影響了工 程質(zhì)量，又沒有降低工程造價，而且影響了工程進度。一般的說， 施工進度越快，完成的工程量越多，則單位工程量的成本越低， 但突擊性作業(yè)往往增加成本；質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求越高，則成本越大； 同樣工期過緊，質(zhì)量就差。在施工過程中，應(yīng)正確處理好質(zhì)量進 度與造價的關(guān)系，在滿足質(zhì)量與工期的條件下，降低成本。3、工程進度款計量支付審計工程進度款支付在施工合同中占有不可低估的作用。工程進 度款能否準(zhǔn)確、及時支付，在很大程度上影響工程能否

10、順利進行。 進度款支付滯后，會影響工程進度；進度款超額支付，會給業(yè)主 單位造成被動。我跟蹤審計組準(zhǔn)備一方面對現(xiàn)場進度跟蹤實時計 量，一方面通過內(nèi)部復(fù)核機制，嚴(yán)格按合同約定審核工程進度款， 確保工程順利實施。(1)審計流程：施工單位根據(jù)工程完成情況編制工程質(zhì)量檢驗報告單、中 間檢驗單等技術(shù)資料，經(jīng)監(jiān)理驗收合格后簽字完整，施工單位再 根據(jù)中間檢驗單和技術(shù)資料向監(jiān)理上報工程計量表，監(jiān)理對工程 計量表進行復(fù)核并簽字確認。施工單位每期對工程計量表進行匯總，并編制財務(wù)支付報表報監(jiān)理復(fù)核，監(jiān)理對財務(wù)支付報表提出復(fù)核意見。為確保工程 計量款的及時支付和工程進度，原則上采用業(yè)主批復(fù)后先支付進 度款，再由審計組對

11、上一期進度款進行審計，并出具審計意見， 若需要調(diào)整進度款額的，則在下一期計量月報表中進行改正。（2）進度款支付的審核內(nèi)容主要為：、對動員預(yù)付款或材料預(yù)付款是否按規(guī)定比例及時扣回， 質(zhì)量保證金是否按招標(biāo)文件規(guī)定比例扣留。、工程量計量的簽認手續(xù)是否完備。如工程質(zhì)量資料是否 齊全，中間檢驗單和計量單簽字是否齊全，資料形成日期、填寫 內(nèi)容和簽認日期是否清晰、正確、完整。施工單位對可以計量的 工程量應(yīng)及時計量，對計量拖延時間較長的應(yīng)采取一定的處罰措 施。、清單中的各項支付細目要按照招投標(biāo)文件和工程量清單 計量規(guī)則的要求，詳細審核計量計算依據(jù)和范圍，防止多計、虛 計、重計和提前計量。、規(guī)定要按比例分期計量

12、的項目是否有提前計量；如施工 環(huán)保費、臨時設(shè)施費、承包人駐地建設(shè)等因按規(guī)定分期計量的， 不得提前計量或一次性計量；、工程項目套用計量支付的編號是否正確；如枕梁、抗震 擋塊、支座墊塊等部位應(yīng)列入附屬結(jié)構(gòu)計量，而非下部結(jié)構(gòu)計量；、應(yīng)該整體計量的項目是否被拆分計量，如樁基計量應(yīng)包 含樁基鉆孔、混凝土灌注和混凝土樁無破損檢測及所預(yù)埋的鋼管 等材料，均作為混凝土樁的附屬工作，不另行計量；、工程計量數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確。如取土土源費用是否準(zhǔn) 確，棄土運距和借土運距計算是否準(zhǔn)確，利用土方和借土填方計 算是否正確；、工程獎勵和處罰是否有制度可依，執(zhí)行是否公平、公正， 是否存在獎多罰少的現(xiàn)象。4、參與隱蔽工程跟蹤

13、驗收，提出審計意見在公路工程中，隱蔽工程工程造價在整個公路工程中占到很 大的比重，隱蔽工程的工程質(zhì)量對整體工程質(zhì)量起到重要作用， 隱蔽工程具有事后無法恢復(fù)和無法檢測，其工程量大都需要事前 現(xiàn)場測定，施工過程需要現(xiàn)場旁站、記錄等特點，為此要加強對 隱蔽工程的跟蹤及驗收審計。隱蔽工程驗收包括原地面地形標(biāo)高 檢測復(fù)測、地基軟基處理工程、溝塘的清淤回填工程、挖方路段 土石劃分鑒定、巖溶洞路基回填、結(jié)構(gòu)部位特殊材料回填、橋梁 樁基溶洞處理、預(yù)埋工程、鋼筋工程、涉及變更的工程等。隱蔽 工程跟蹤驗收需做好以下幾點：（1）在隱蔽工程開工前，對隱蔽工程現(xiàn)場進行勘查，詳細 掌握有關(guān)的工程資料，初步確定隱蔽工程的工

14、程量，過程中嚴(yán)格 控制預(yù)算造價，做好文字、圖像等原始資料記錄，公路及市政橋梁工程箱梁預(yù)制施工專項方案(doc 48頁)(優(yōu)質(zhì)版)1公路及市政橋梁工程箱梁預(yù)制施工專項方案批準(zhǔn)/日期：審核/日期：安全/日期：編寫/日期：項目總承包部年月日目錄1工程概況01.1工程簡介01.2編制依據(jù)01.3主要工程數(shù)量(1)1.4編制原則(1)1.5適用范圍(2)2箱梁預(yù)制場平面布置及建設(shè)方案(2)2.1辦公生活區(qū)(2)2.3箱梁臺座制作(3)2.4軌道基礎(chǔ)施工(4)2.5加工區(qū)(5)2.6砼、材料運輸?shù)缆?5)2.7排水設(shè)施(6)3箱梁預(yù)制施工安排(6)4箱梁預(yù)制資源配置(6)4.1人員配置(6)4.2資源配置

15、(7)5箱梁預(yù)制施工(8)5.1施工方法(8)5.2工藝流程圖(9)5.3模板制作(9)底模(9)側(cè)模(10)5.3.5接縫處理(10)5.4鋼筋制作綁扎及波紋管安裝(11)5.5模板處理安裝及安裝預(yù)埋件(13)5.6混凝土的澆筑(15)5.6.1原材料選擇(15)5.6.2混凝土澆筑(16)拉毛(16)5.6.4混凝土養(yǎng)護(16)5.6.5 拆模(17)5.6.6混凝土澆筑注意事項(17)5.7預(yù)應(yīng)力筋穿束(18)5.8預(yù)應(yīng)力箱梁張拉(18)5.8.1選擇千斤頂(18)5.8.2預(yù)應(yīng)力管道質(zhì)量要求(19)5.8.3鋼鉸線、錨具等質(zhì)量要求(19)5.8.6施工要點(22)5.9孔道壓漿(22)

16、5.9.1準(zhǔn)備工作(22)5.9.2壓漿液的拌制(23)5.9.3壓漿工藝(24)封端(25)移梁(25)6質(zhì)量、安全保證措施(26)6.1箱梁預(yù)制質(zhì)量預(yù)控與通病防止(26)6.1.1壁厚超差(26)6.1.2梁頂面裂縫(26)漏漿(26)6.1.4預(yù)應(yīng)力施工常見問題及處理措施(27)6.2箱梁預(yù)制質(zhì)量保證措施(30)6.2.1管理體系(30)6.3.1運輸安全保證措施(31)6.3.2吊裝安全保證措施(32)6.3.3交通事故的應(yīng)急處置措施(32)6.4箱梁吊移安全措施(33)6.4.1質(zhì)量保證措施(33)6.4.2安全工作措施(33)6.4.3 一般安全防護措施(34)6.4.4高空作業(yè)安全措施(34)6.4.5機械設(shè)備安全措施(34)6.4.6安全用電措施(34)6.4.7起重吊