黑龍江公司財務(wù)管理規(guī)章制度內(nèi)容

1、黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司 黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司 企業(yè)財務(wù)治理制度 第一章總則 第二章公司財務(wù)治理框架第三章：財務(wù)治理制度 一、資金籌集治理及核算制度 二、貨幣資金治理及核算制度 三、應(yīng)收款項治理及核算制度 四、存貨治理及核算制度 五、固定資產(chǎn)治理及核算制度 六、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)治理及核算制度 七、成本費用治理及核算制度 八、收入.利潤及其分配治理及核算制度第四章財務(wù)治理信息系統(tǒng)治理方法 第一章總則 一、為了加強公司的財務(wù)治理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的財務(wù)行為，真實、完整地提供會 計信息，依照中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)會計報告條例、企業(yè)財務(wù)通則、 企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及國家其他有

2、關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況， 制定本制度。 二、本制度是處理公司內(nèi)部財務(wù)會計事項的規(guī)范和準則，適用于公司內(nèi)的所有部門下屬分公司、子公司。 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第1頁共23頁郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司 第二章公司財務(wù)治理框架 第一節(jié)財務(wù)部門的治理職能一、股份公司財務(wù)部職能描述 股份公司（以下稱公司）對公司的全部資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營活動負責(zé)。會計報表由公司統(tǒng)一對外。各下屬公司實行獨立核算，其財務(wù)治理由公司監(jiān)控，經(jīng)濟考核在公司財務(wù)部統(tǒng)一進行。 公司通過制定財務(wù)治理制度來實現(xiàn)對下屬公司財務(wù)的治理。

3、公司財務(wù)部是集資金運籌、會計核算、預(yù)算操縱、成本治理、財務(wù)人員治理為一體的財務(wù)治理機構(gòu)，依照治理的需要，將其職能進一步劃分為財務(wù)治理及會計核算兩部分： 財務(wù)治理職能包括整個公司財務(wù)工作的規(guī)劃、指導(dǎo)和制度的建設(shè)，制定公司的會計政策和規(guī)章制度，以及對各下屬公司財務(wù)治理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。 會計核算職能，包括提供公司的財務(wù)信息，編制合并的財務(wù)報告，進行會計分析，對外披露會計信息，對內(nèi)提供治理所需的各種會計信息，指導(dǎo)和監(jiān)督各下屬公司的會計核算工作。 公司財務(wù)部具體職責(zé)： 1、制定公司財務(wù)治理、會計核算制度，實施相關(guān)的指導(dǎo)，協(xié)調(diào)治理下屬公司的財務(wù)核算工作，并對其財務(wù)操作方面、財務(wù)制度建設(shè)的問題予以指導(dǎo)和

4、監(jiān)督； 2、監(jiān)控公司總體的財務(wù)運作狀況； 3、進行公司及下屬公司的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)狀況分析； 4、負責(zé)對公司各項經(jīng)營活動實施會計監(jiān)督； 5、辦理公司各項經(jīng)營活動的會計手續(xù)，進行會計核算； 6、定期編寫財務(wù)分析報告； 7、編制企業(yè)對外會計報表和內(nèi)部治理報表； 8、負責(zé)匯總公司預(yù)算、實施預(yù)算并進行預(yù)算操縱； 9、負責(zé)公司現(xiàn)金流量的預(yù)測、打算，合理操縱現(xiàn)金流； 10、配合投資部完成公司的投資方案，并明白對外投資企業(yè)的會計核算、分析和治理等工作： 11、負責(zé)公司的資產(chǎn)與資本治理； 12、組織公司財務(wù)系統(tǒng)的各類崗位培訓(xùn)、技能培訓(xùn)工作； 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第2頁共23頁 郵編：51

5、0500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司 13、協(xié)助會計師事務(wù)所的審計，配合公司監(jiān)事會、審計部門的檢查與審計工作； 14、定期對公司及下屬經(jīng)營機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行匯總分析，并從財務(wù)角度對公司提高經(jīng)營效益提出建議； 15、推進公司的電算化進程，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的規(guī)范化，提高信息的時效性和準確性。二、子公司財務(wù)部職能 子公司財務(wù)在公司的集中治理權(quán)限內(nèi)進行獨立核算，充分體現(xiàn)子公司的法人地位。子公司會計核算的制單、審查、記賬和報表系統(tǒng)均按財務(wù)會計制度和有關(guān)規(guī)定辦理。 子公司具體職責(zé)： 1、依據(jù)公司財務(wù)治理、會計核算制度制定子公司財務(wù)治理、會計核算

6、的方法； 2、監(jiān)控下屬公司總體的財務(wù)運作狀況； 3、定期編寫財務(wù)分析報告，對公司資本結(jié)構(gòu)以及財務(wù)狀況進行分析； 4、負責(zé)本公司各項經(jīng)營活動的會計核算、實施會計監(jiān)督； 5、辦理公司各項經(jīng)營活動的會計手續(xù)，進行會計核算； 6、編制企業(yè)對外會計報表和內(nèi)部治理報表； 7、負責(zé)匯總公司預(yù)算、實施預(yù)算并進行預(yù)算操縱； 8、負責(zé)公司現(xiàn)金流量的預(yù)測、打算，合理操縱現(xiàn)金流； 10、負責(zé)公司的資產(chǎn)與資本治理； 11、定期對公司經(jīng)營情況進行匯總分析，并從財務(wù)角度對公司提高經(jīng)營效益提出建議； 三、分公司財務(wù)部職能 分公司財務(wù)部門要緊是分公司的財務(wù)治理和會計核算工作，具體職能是： 1、負責(zé)分公司的財務(wù)治理工作，按公司財

7、務(wù)制度的規(guī)定，完成基礎(chǔ)財務(wù)工作，包括：成本核算、費用報銷、工資福利、經(jīng)濟核算和會計報表，嚴格操縱費用開支； 2、定期編制財務(wù)報表，按月、季、年度編制財務(wù)報表和報表講明； 3、加強備用金的治理工作，嚴格執(zhí)行公司備用金治理制度； 4、負責(zé)分公司的稅務(wù)工作。 第二節(jié)財務(wù)崗位職責(zé) 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第3頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 1、審核企業(yè)的重要財務(wù)報表和報告，并與總經(jīng)理、主管財務(wù)副總經(jīng)理（以下稱副總經(jīng)理）共同確認其準確性后上報； 2、參與制定企業(yè)的財務(wù)治理規(guī)章制

8、度，監(jiān)督檢查企業(yè)各級財務(wù)運作和資金收支情況； 3、財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理、副總經(jīng)理聯(lián)簽批準董事會規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)資金支出及擔保貸款事項； 4、負責(zé)制定公司利潤規(guī)劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標準。在董事會和總經(jīng)理、副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，擬定企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算、決算方案； 5、參與擬定企業(yè)的利潤分配或虧損彌補方案； 6、參與擬定企業(yè)發(fā)行債券方案； 7、參與擬定公司所屬部門費用開支方案及下屬公司的利潤方案； 8、審核企業(yè)新項目投資的可行性方案； 9、定期向董事會報告企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)濟效益變化情況，對企業(yè)有關(guān)經(jīng)營的重大問題及時報告； 10、參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，重大的投資項

9、目決策和重大項目實施監(jiān)控；二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 1、按公司經(jīng)營打算，提出年度財務(wù)打算，作為公司資金運作的依據(jù)； 2、提出財務(wù)、會計及預(yù)算等制度，并負責(zé)事實上施時有關(guān)的協(xié)調(diào)與聯(lián)系工作，切實發(fā)揮各項制度的功能； 3、依據(jù)年度財務(wù)打算，籌措和使用公司的資金，以確保資金的有效運用； 4、組織匯編公司年度預(yù)算，報董事會批準，并負責(zé)操縱全公司年度總預(yù)算的執(zhí)行和促使預(yù)算在治理上的行之有效； 5、參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資項目決策和對項目實施監(jiān)控； 6、按公司年度財務(wù)打算，負責(zé)有關(guān)銀行借款及往來事項，保證公司經(jīng)營所需要的資金； 7、審核會計制度規(guī)定，組織有關(guān)人員定期進行固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)盤點，以確保公司的資產(chǎn)完

10、整，賬實相符； 8、對財務(wù)部報出的常規(guī)和臨時性報表進行最后的審核，保證報表的質(zhì)量； 9、依據(jù)稅法規(guī)定，指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員處理公司各項稅務(wù)事宜，力求正確無誤； 10、依據(jù)公司經(jīng)營打算，并配合公司總目標擬訂本單位的目標及工作打算； 11、對下屬人員及下屬公司財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督； 12、將本部門工作按所屬人員的能力合理分派，促進各下屬間工作的聯(lián)系與配合。三、財務(wù)部稽核崗位職責(zé) 1、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好日常性工作； 2、按公司經(jīng)營打算，制定年度財務(wù)打算，編制公司年度的資金打算； 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第4頁共23頁 郵編：510500電話真：020-38

11、303000 黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司 3、審核預(yù)算內(nèi)各項費用開支，包括總部各部門各項開支的審核，確保各項支出按打算和預(yù)算執(zhí)行； 4、組織考核小組依照財務(wù)人員聘用、考核及獎懲方法對財務(wù)部、分公司、子公司、事業(yè)部財務(wù)人員財務(wù)業(yè)務(wù)進行考核，每年考核一次，提出考核結(jié)果并報人事部門備案； 5、協(xié)調(diào)本部門所屬人員的綜合業(yè)務(wù)工作，并促進本部門與各下屬業(yè)務(wù)的聯(lián)系與配合； 6、協(xié)助部長做好其他臨時性工作。四、財務(wù)業(yè)務(wù)核算崗位職責(zé) 1、負責(zé)治理和指導(dǎo)財務(wù)部、子公司、分公司的財務(wù)核算工作，解決各級財務(wù)部門提出的各種財務(wù)和會計核算問題； 2、負責(zé)股份公司生產(chǎn)經(jīng)營全面核算工作，負責(zé)編制股份公司合并會計報表； 3、負

12、責(zé)股份公司財務(wù)軟件的維護、使用及培訓(xùn)的全面工作； 4、按旬或半月向公司治理者上報有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和簡要的分析報告，針對公司經(jīng)營情況提出合理化的建議，指導(dǎo)股份公司財務(wù)工作； 5、負責(zé)監(jiān)控股份公司年度總預(yù)算的執(zhí)行，確保股份公司目標利潤的完成； 6、負責(zé)定期進行固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)盤點工作，以確保公司的資產(chǎn)完整，使賬實相符； 7、負責(zé)股份公司會計報表等資料的整理和歸檔等工作； 8、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好其他臨時性工作。五、主管會計崗位職責(zé)(獨立子、分公司財務(wù)會計) 1、依照公司會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點，負責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定； 2、參與擬訂財務(wù)打算，審核、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)打算的執(zhí)行情況；

13、 3、準確、及時地做好財務(wù)結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用及費用開支進行核算； 4、正確計算收入、費用、成本、處理財務(wù)成果，具體負責(zé)編制公司月份、年度會計報表、年度會計報表及附注講明； 5、負責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)治理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊。 6、負責(zé)公司稅金的計算、申報和繳納工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢； 7、實施會計監(jiān)督，依照規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定； 8、負責(zé)?？厣唐焚徺I的審查和報批工作； 9、及時做好會計憑證、帳冊

14、、報表等財務(wù)會計資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案治理工作； 主動進行財會信息分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議； 10、 11、做好臨時交辦的其他任務(wù)。 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第5頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司六、財務(wù)結(jié)算會計崗位職責(zé) 1、在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司會計制度和核算治理有關(guān)規(guī)定，負責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作。 2、依照會計制度規(guī)定，設(shè)置科目明細帳和使用對應(yīng)的帳簿，認真、準確地登錄各類明細帳，要求做到帳目清晰、數(shù)字正確、登記及時、帳證相符，發(fā)覺

15、問題及時更正。 3、及時了解、審核公司原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經(jīng)濟合同履約情況，督促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，進行應(yīng)收應(yīng)付款項的清算。 4、負責(zé)依稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相應(yīng)的繳納記錄。 5、負責(zé)固定資產(chǎn)的會計明細核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續(xù)。 6、負責(zé)公司的各項債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。 7、正確進行會計核算電腦化處理，提高會計核算工作的速度和準確性。 8、協(xié)助主辦會計等做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的整理、歸檔工作，就職責(zé)范圍問題提出工作建議。 9、完成財務(wù)財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他任務(wù)。七、固定資產(chǎn)會計崗位職責(zé)

16、1、按會計制度規(guī)定設(shè)置和使用固定資產(chǎn)帳和卡片，逐筆反映固定資產(chǎn)增減變化； 2、嚴格復(fù)核新增固定資產(chǎn)來源的批準手續(xù)，復(fù)核固定資產(chǎn)付款單據(jù)，并在制單簽章后交由銀行出納辦理付款手續(xù)，對已達到預(yù)定使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并按預(yù)定使用年限和殘值率計算折舊； 3、定期核對固定資產(chǎn)，做到帳帳、帳卡、帳物三相符。組織有關(guān)財產(chǎn)主管部門進行固定資產(chǎn)盤點、清理，并做好盈虧、清理會計處理。參與定期固定資產(chǎn)的清查盤點，分析固定資產(chǎn)的使用效果，促進固定資產(chǎn)的合理使用，加強維護保養(yǎng)、挖掘潛力、提高固定資產(chǎn)的利用率 4、妥善保管好帳、卡及有關(guān)會計資料，按會計檔案治理制度要求裝訂成冊，并移交會計檔案治理員；

17、5、編制固定資產(chǎn)目錄，劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，分不進行治理； 6、辦理固定資產(chǎn)購置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出、報廢等會計手續(xù)，進行明細核算，定期進行核對，做到賬卡、賬物相符。 7、按月計算提取固定資產(chǎn)折舊，當月新增固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少固定資產(chǎn)當月照提折舊； 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第6頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司 8、認真及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 八、會計檔案治理崗位職責(zé)（兼） 1、建立財務(wù)部會計檔案室，按會計檔案治理制度處理日常檔案工作； 2、按會計檔案

18、治理要求做好會計檔案整理立卷工作，整理會計檔案，辦理借閱手續(xù)； 3、負責(zé)公司財務(wù)檔案的各項治理工作，指導(dǎo)下屬公司的檔案治理工作； 4、會計檔案辦理歸檔手續(xù)時，發(fā)覺不符會計檔案治理制度時應(yīng)指出退回、更正； 5、依照財政部規(guī)定，對會計檔案保管期滿的，會計檔案治理員提出銷毀報告； 6、按會計檔案治理制度要求向公司檔案室移交會計帳冊、憑證、報表和資料； 7、嚴格遵守公司財務(wù)保密制度，加強會計資料的保密工作； 8、認真及時完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 九、往來帳會計崗位職責(zé) 1、按照公司治理制度的要求做好往來賬的治理工作； 2、依照核算和治理的需要，設(shè)置明細帳進行明細核算； 3、認真復(fù)核各種暫收、暫付、應(yīng)

19、收、應(yīng)付和借款單據(jù)，填制憑證并簽章，由現(xiàn)金或銀行出納辦理收付款業(yè)務(wù)； 4、認真審核外地出差借款，操縱借款額度； 5、督促預(yù)支差旅費的職員及時辦理報銷還款手續(xù)。及時清理各種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付款，對確實無法收回的，應(yīng)通知有關(guān)部門查清緣故并上報公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定辦理好銷帳手續(xù)，及時清帳； 6、做好往來賬款治理工作，認真做好往來賬的賬齡分析工作，及時提供分析報告，并提出合理化建議； 7、妥善保管好工資單等各種發(fā)放單及各種原始憑證，并按會計檔案治理制度要求裝訂成冊，移交會計檔案治理員； 8、認真及時完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。十、銀行出納崗位職責(zé) 1、熟悉掌握銀行結(jié)算制度和結(jié)算方法，熟練填寫各類銀行結(jié)算

20、憑證。 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第7頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司 2、憑財務(wù)人員審核人員簽署的記帳憑證辦理銀行收付。簽發(fā)支票必須符合銀行的規(guī)定。原則上不得簽發(fā)空白支票，如有專門情況確需要簽發(fā)的，須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準，并必須在支票上填寫簽發(fā)日期、收款單位名稱，款項用途和規(guī)定限額。建立發(fā)出空白支票登記簿，空白支票限期做帳處理。關(guān)于填寫錯誤的支票，須加蓋“作廢”戳記并與存根一同保存。支票遺失時，要立即報告領(lǐng)導(dǎo)，同時辦理掛失手續(xù)。 3、嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。正確填寫支票密碼，如因填寫有

21、誤受到銀行處罰，當事人要負一定經(jīng)濟責(zé)任。 4、按時辦理銀行收、付款憑證，認真逐項查驗（日期、單位名稱、帳號、用途、金額大小寫是否相符等等），并及時通知有關(guān)單位或個人。有承付期限的，必須在承付期限內(nèi)辦理承付或者拒付手續(xù)，逾期不辦造成經(jīng)濟損失的，當事人要負一定的經(jīng)濟責(zé)任。 5、每日終了，依照已辦理完畢的收、付款憑證，按照會計人職員作規(guī)范規(guī)定，按照順序號逐筆登記銀行日記帳，每日結(jié)出余額（不得用鉛筆書寫）。銀行存款余額須與銀行存款日記帳相符，如發(fā)覺差錯，應(yīng)積極查找緣故并正確處理。 6、妥善保管財務(wù)印章印鑒。保管好空白支票。簽發(fā)支票使用的印章印鑒，不得全部由出納一人保管。 7、不得利用銀行帳戶為外單位或

22、者個人套取現(xiàn)金。銀行帳戶不得外借、轉(zhuǎn)讓、出租。 8、嚴格遵守為儲戶保密的原則，不得代任何其它單位或者個人進行查詢。 9、做好有關(guān)會計憑證的整理裝訂工作。 10、嚴格遵守保密制度。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，不得對外提供任何會計信息。 11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 十一、出納員崗位職責(zé) 1、在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 2、依照審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時依照銀行存款對收單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到銀行對帳單相符。 3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到月結(jié)日清，保證帳證相符、帳款相符、

23、帳帳相符，發(fā)覺差錯及時查清更正。 4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行領(lǐng)用支票的手續(xù)，操縱使用限額和報銷期限。 5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給財務(wù)登帳； 6、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第8頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全； 7、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金； 8、負責(zé)及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作； 9

24、、負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、人價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作； 10、負責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜； 11、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作。 第三章財務(wù)治理制度 第一節(jié)貨幣資金 一、公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 二、對公司的貨幣資金和其他流淌資產(chǎn)必須加以嚴格的治理，貨幣資金的使用和流淌資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 三、依照中國人民銀行有關(guān)現(xiàn)金治理的規(guī)定，為保證現(xiàn)金的安全，同時為滿足日?，F(xiàn)金的使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

25、 四、現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金治理規(guī)定。不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。 五、每筆現(xiàn)金支出都必須依照審核無誤并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入應(yīng)依照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 六、公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應(yīng)按銀行和其他金融機構(gòu)的名稱和存款種類進行明細核算。現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當每月與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。出現(xiàn)問題要查明緣故，及時糾正。 七、除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他

26、支出均不能借用現(xiàn)金。 借用現(xiàn)金應(yīng)講明用途、歸還（或報銷）時刻，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)用。 認真做好銀行存款的治理，遵守銀行結(jié)算制度。 八、支票的治理 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第9頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司 1、支票領(lǐng)?。?簽發(fā)支票時，須填寫申領(lǐng)單，并提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、打算書等）。 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報

27、賬。對未及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部。對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責(zé)任。 2、支票治理： 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時刻、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。 出納人員應(yīng)準確掌握銀行存款賬戶變動情況，不準簽發(fā)空頭支票。 出納人員依照公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管領(lǐng)導(dǎo)的要求向上級報送現(xiàn)金流量表。出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余

28、額表”，送交財務(wù)部經(jīng)理批準后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理和董事長。 出納人員按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部經(jīng)理審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。 公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 采納銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的，要嚴格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照銀行的結(jié)算制度和本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序辦理。 第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款治理 一、應(yīng)收及預(yù)付款項，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)和預(yù)付賬款等。 二、應(yīng)收款的發(fā)生

29、：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準信用額度，最終由總經(jīng)理和董事長決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 三、財務(wù)部應(yīng)認真登記客戶往來臺賬，按照顧收單位、部門或個人分不核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。應(yīng)依照客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。 四、所有應(yīng)收款項均按賬齡基準記存。公司負責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制賬齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞賬預(yù)備及壞賬確認的基準。 五、公司應(yīng)依照經(jīng)驗確定其本年度每月壞賬應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為計提壞賬預(yù)備的基礎(chǔ)，并每半

30、年進行調(diào)整，以反映目前狀況。 六、公司負責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催賬通 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第10頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司知單，與業(yè)務(wù)人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。 七、公司對應(yīng)收款項的治理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負責(zé)，及時清理”的原則。財務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收款項回收期等指標，確定獎懲措施。 八、預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細賬進行明細分類核算。定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。 九、財務(wù)部應(yīng)于期末

31、時對應(yīng)收款項(不包括應(yīng)收票據(jù))計提壞賬預(yù)備。壞賬預(yù)備應(yīng)當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)收款項按照減去已計提的壞賬預(yù)備后的凈額反映。 第三節(jié)存貨治理 一、存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 二、工程物資的采購： 工程物資的采購，依照工程打算和預(yù)算，編制總體采購打算，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。 每月初，有關(guān)部門依照年度打算、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購打算，嚴禁無打算盲目采購。 工程物資的采購必須由專人負責(zé)，采購員應(yīng)依照經(jīng)審核過的打算及

32、采購清單實施采購。 三、工程物資的入庫： 工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。 工程物資入庫驗收，發(fā)覺采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責(zé)；驗收入庫后發(fā)覺問題的，由保管員負責(zé)。 工程物資驗收時發(fā)覺短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明緣故，落實責(zé)任，其中應(yīng)由運輸部門負責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門簽證后，連同工程物資一并送交倉庫。關(guān)于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)營部留存，用以考核工程物資采購打算執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送

33、交財務(wù)部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。 采購人員向財務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。 四、工程物資的領(lǐng)用： 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴格填寫，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料治理人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。 領(lǐng)料批準權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 五、工程物資的庫存治理： 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、入庫、立卡等治理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。 建立工程物資治理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。 倉庫依照收、發(fā)、退料單登

34、記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)部門，與財務(wù)部門核對無誤。 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第11頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司 六、工程物資的盤點清查： 為了不阻礙財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)部門。結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)部門。 建立工程物資定期清查制度，采納實地盤點的方法，用點數(shù)或測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實

35、有數(shù)相核對，關(guān)于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明緣故，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。 財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。 做好工程物資的索賠工作。 七、低值易耗品:依照公司的情況，規(guī)定2000元以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。 八、低值易耗品在購買之前應(yīng)依照需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值

36、易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。 九、低值易耗品實行歸口治理。 各歸口治理部門在低值易耗品的日常治理中應(yīng)進行以下工作： 1、參與供應(yīng)商的選擇評價。 2、參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇。 3、負責(zé)驗收。 4、提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理。 5、參與組織資產(chǎn)清查等。 十、低值易耗品由行管部統(tǒng)一購買。 十一、為了加強對在用低值易耗品的治理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 使用部門向行管部領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)在領(lǐng)用登記簿上登記；除此以外，各部門應(yīng)建立 “低值易耗品卡片”由歸口治理部門保管，操縱各使用部門在用低值易耗品。 十一、建

37、立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對。 十二、公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。由于職員丟失損壞，照章應(yīng)由職員賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由職員賠償?shù)慕痤~和職員姓名及簽章，會計部門應(yīng)依照報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。 十三、所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退回手續(xù)，同時，治理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物治理。 十四、存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當于期末前查

38、明緣故，按時進行會計處理，在期末結(jié)賬前處理完畢。 十五、盤盈的存貨，應(yīng)沖減當期的治理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第12頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司等賠款和殘料價值之后，計入當期治理費用，屬于特不損失的，計入營業(yè)外支出。 十六、財務(wù)部在期末時對存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價預(yù)備。 十七、及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本。 十八、出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。建

39、立出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。 十九、對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。 第五節(jié)固定資產(chǎn)治理 一、公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設(shè)備的物品單位價值在 2000元以上，同時使用期限超過2年的，也應(yīng)當列為固定資產(chǎn)。 二、固定資產(chǎn)治理的差不多目標是：正確進行固定資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 三、實行固定資產(chǎn)歸口治理。 在公司財務(wù)部統(tǒng)一治理固定資產(chǎn)

40、的原則下，按照固定資產(chǎn)的類不和治理要求，由有關(guān)部門負責(zé)歸口分管，依照固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負責(zé)具體治理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。財務(wù)部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織治理的責(zé)任。 （一）、公司固定資產(chǎn)的歸口治理部門可設(shè)定為： 1、房屋、建筑物、機動車輛、計算機類設(shè)備：由行管部負責(zé)治理。 2、辦公家具、其他設(shè)備：由使用部門負責(zé)治理。 （二）、各歸口治理部門在固定資產(chǎn)的日常治理中應(yīng)進行以下工作： 1、與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研。 2、參與選型立項。 3、負責(zé)驗收。 4、提出

41、轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理。 5、負責(zé)組織招標。 6、參與組織資產(chǎn)清查等。 四、對固定資產(chǎn)實行預(yù)算治理，未列入預(yù)算的購置不予以批準。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購置之前，要寫出請購報告。經(jīng)歸口治理部門初審后，上報公司財務(wù)部。預(yù)算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務(wù)部、歸口治理部門會簽后，報公司主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第13頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司 五、購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交財務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款

42、。 六、公司辦公用固定資產(chǎn)由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一購買。 七、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)當辦理會計手續(xù)，并應(yīng)當設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬(或者固定資產(chǎn)卡片)進行明細核算。財務(wù)部依照固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)賬，統(tǒng)一提取折舊。 八、固定資產(chǎn)的實物治理實行“部門經(jīng)理負責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的治理納入審記范圍。關(guān)于賬實不符的，應(yīng)查明緣故，分清責(zé)任。 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。 調(diào)離公司的職員,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。未

43、調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 九、定期對固定資產(chǎn)進行清查。固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對賬面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。 十、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，假如發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責(zé)保管或負責(zé)使用的部門查明緣故，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 10萬元的，由總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理雙簽審批，超過10萬元的報董事會審批。 十一、公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。 關(guān)于通過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的

44、，應(yīng)及時清理，達到報廢條件的要報廢，并及時入賬，做到手續(xù)完備，賬目清晰。一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 十二、正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，講明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時刻或調(diào)入時刻、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，辦理注銷。 十三、非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 由于有關(guān)人員有意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入

45、當期損益。 十四、公司的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一治理，各部門臨時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報財務(wù)部備案，能夠辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。 十五、固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)治理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務(wù)部門，然后按程序報主管財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財務(wù)部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負擔固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時刻、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第14頁共23頁 郵編：510500電話：020-3830

46、3068傳真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細表，違反合同的懲處條款等。 十六、固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)治理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況講明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或治理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值預(yù)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售緣故、售價、對方單位、付款方式、付款時刻、交貨方式等內(nèi)容。送財務(wù)部審核備案后按報批程序報領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。 第六節(jié)資金籌集治理 一、資金籌集的原則：本節(jié)資金籌集是指公司一年期內(nèi)臨時性流淌資金的籌集。 合法

47、性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章； 適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資； 時效性原則：安排好資金供應(yīng)時刻，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財務(wù)風(fēng)險與獲利能力操縱在最合理的水平。 二、籌資審批程序：由財務(wù)部提出方案，主管財務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理和董事長批準。 三、公司實行統(tǒng)一融資治理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司。 四、各項長期負債應(yīng)當分不進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。將于1年內(nèi)到期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)當作為一項流淌負債，單獨

48、反映。 五、公司財務(wù)部依照經(jīng)批準的各部門收支打算編制資金打算，在可能公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理和董事長批準，并負責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)。 六、公司應(yīng)該加強對長、短期借款的治理，必須建立長、短期借款臺賬，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項。及時計算、提取應(yīng)計利息，準確反應(yīng)利息支出。 七、加強應(yīng)付款項治理，按應(yīng)付單位、部門或個人分不設(shè)立明細賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時刻，以及各應(yīng)付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資。 八、公司應(yīng)按期償還各種負債

49、，如發(fā)生因債權(quán)人緣故確實無法償還的負債，應(yīng)書面詳細講明緣故，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后轉(zhuǎn)入資本公積。 第八節(jié)收入治理 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第15頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司 一、收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。 二、公司的一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行賬戶，納入會計核算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫搞賬外賬。 三、發(fā)票是公司財務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴

50、格按照中華人民共和國發(fā)票治理方法使用。 發(fā)票須設(shè)專人負責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。財務(wù)部應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時刻等。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入賬，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時存檔。 四、收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照前條規(guī)定的發(fā)票治理方法。應(yīng)在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。 第九節(jié)成本費用治理 一、費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。 二、公司應(yīng)當合理劃分

51、期間費用和成本的界限。期間費用應(yīng)當直接計入當期損益；成本應(yīng)當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。應(yīng)將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當期的費用。 三、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)當以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應(yīng)當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應(yīng)當由本期和以后各期負擔的費用，應(yīng)當作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀?、費用。 四、開發(fā)成本費用包括開發(fā)成本開發(fā)間接費用。 1.開發(fā)成本包括土地征用費、拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施

52、建設(shè)費。 土地征用及拆遷補嘗費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。 前期工程費包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出。 建筑安裝工程費包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第16頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司發(fā)生的建筑安裝工程費。 基礎(chǔ)設(shè)施費包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。 2.開發(fā)間

53、接費用是指企業(yè)所屬直接組織、治理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動愛護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。 五、期間費用包括營業(yè)費用、治理費用和財務(wù)費用。 六、營業(yè)費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。包括應(yīng)由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的人職員資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費、看護費、采暖費等。 七、治理費用是指企業(yè)行政治理部門為治理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司

54、經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞賬損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他治理費用。 八、財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括應(yīng)作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)費用。 九、待攤和預(yù)提費用，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分擔的數(shù)額。攤銷期限一般不應(yīng)超過個月。在費用尚未發(fā)生往常

55、需從成本中預(yù)提的費用項目和標準，由公司依照具體情況確定，報主管財政機關(guān)備案。預(yù)提數(shù)與實際數(shù)發(fā)生差異時應(yīng)及時調(diào)整提取標準。多提數(shù)一般應(yīng)在年終沖減成本費用。預(yù)提費用當年能結(jié)清的，年終財務(wù)決算不留余額；需要保留余額的，應(yīng)在財務(wù)報告中予以講明。 十、期間費用直接記入當期損益。 十一、對工程項目的成本操縱： 1.參與項目的可行性研究，依照公司的戰(zhàn)略目標、利潤打算、銷售預(yù)測、成本預(yù)測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設(shè)計的依照。 2.嚴格審核各項工程支出，按照預(yù)算、合同及工程進度辦理業(yè)務(wù)，關(guān)于不符合預(yù)算、合同和工程進度的事項不予支付，并需查明緣故。 3.預(yù)算內(nèi)各項工程用款需經(jīng)財務(wù)人員初

56、審，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字后，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。 4.預(yù)算外工程用款，應(yīng)嚴格履行審批程序，由負責(zé)部門提出書面申請，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理、 董事長雙簽后方可支付。對不符合審批程序的支出項目財務(wù)部門不 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第17頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司予支付。 5.預(yù)付工程款不得高于工程總價款的30。 6.工程尾款不得低于工程總價款的5。 7.未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款。 8.定期分析工程支出情況，合同完成情況，提

57、供工程實際成本信息。 9.對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，進行成本項目分析。按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產(chǎn)品的成本。 10.財務(wù)部負責(zé)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產(chǎn)品成本。 十二、材料設(shè)備采購成本的治理 1.嚴格按照采購治理制度進行采購，對設(shè)備和大宗材料的采購進行招投標。 2.由工程項目部提出采購和技術(shù)質(zhì)量要求，經(jīng)營部編制具體采購操作打算和預(yù)算，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)組織總師辦、財務(wù)部、預(yù)算部審定，財務(wù)部留有一份進行備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。 3.財務(wù)部有權(quán)參與重要合同的談判、審核，對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時刻等提出

58、建議，與有關(guān)部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督。 4.所購置的材料設(shè)備必須到貨同時審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、質(zhì)保單、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。 5.預(yù)算內(nèi)采購款的支付：付款前由經(jīng)營部填寫資金審批單，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員初審，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批，方可付款。 6.關(guān)于超過預(yù)算的采購款必須履行報批手續(xù)，由經(jīng)營部提出書面申請，經(jīng)主管財務(wù)的副總和公司總經(jīng)理、 董事長審批簽字后方可付款。對未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準的款項一律不得支付。 十二、公司對治理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用實行預(yù)算治理。 對治理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細

59、分類核算，以便考核各部門費用預(yù)算執(zhí)行情況。 十三、辦公用品的治理 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。 辦公用品統(tǒng)一由行管部指派專人進行治理。行管部負責(zé)辦公用品的打算、購買、發(fā)放。 十四、辦公用品的發(fā)放： 公司職員申請辦公用品，須填寫辦公用品領(lǐng)用登記表，注明種類及數(shù)量。職員按限額申領(lǐng)辦公用品，如職員申領(lǐng)的辦公用品的價值超過限額，行管部可拒絕發(fā)放。如確因工作需要，職員可提出書面申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報主管副總經(jīng)理批準。 新入公司職員可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲不針、大頭針各一盒

60、。以上用品不計入職員申領(lǐng)額度。 其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)取。 地址：地址：廣州市天河路45號天倫大廈45樓第18頁共23頁 郵編：510500電話真黑龍江天倫置業(yè)股份有限公司 行管部須認真填寫辦公用品領(lǐng)用登記表，分部門進行登記，報財務(wù)部，據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出。同時嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放。 十五、辦公用品的采購：行管部負責(zé)具體辦理辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。供貨商須由行管部經(jīng)理審查確認,由主管副總經(jīng)理批準。辦公用品采購?fù)瓿珊螅顚戅k公用品入庫登記表。 十六、公司的費用報銷，按公司費用報銷