商業(yè)銀行中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款呆賬核銷、重組和減免實(shí)施細(xì)則

1、xx市商業(yè)銀行中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款呆賬核銷、重組和減免實(shí)施細(xì)則(暫行)xx銀xx91號(hào)第一章 總 則第一條 為及時(shí)處置中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，有效化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（xx修訂版）的通知（財(cái)金xx28號(hào)）、財(cái)政部關(guān)于中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款呆賬核銷有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)金xx12號(hào)）和財(cái)政部關(guān)于中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款重組和減免有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)金xx13號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際，特制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 本實(shí)施細(xì)則所稱的中小企業(yè)按國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知（國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企2003143號(hào)）規(guī)

2、定范圍確定；涉農(nóng)貸款按中國(guó)人民銀行 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于建立涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度的通知（銀發(fā)xx246號(hào)）規(guī)定范圍確定。第三條 對(duì)中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款的呆賬核銷，是指本行對(duì)符合呆賬認(rèn)定條件的不良貸款停止資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)核算，納入表外資產(chǎn)管理，本行繼續(xù)保留追索權(quán)的行為。第四條 對(duì)中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款的重組和減免，是指當(dāng)借款人發(fā)生財(cái)務(wù)困難、無(wú)力及時(shí)足額償還貸款本息時(shí)，本行實(shí)施債務(wù)展期或延期、減免表外利息以及進(jìn)一步減免貸款本金和表內(nèi)利息的行為。第五條 對(duì)中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款的呆賬核銷、重組和減免，本行實(shí)行“分級(jí)管理、及時(shí)處置”的管理原則。 分級(jí)管理，指各支行（部）負(fù)責(zé)中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款

3、的呆賬核銷、重組和減免的申請(qǐng)，總行相關(guān)部門根據(jù)職責(zé)分工和權(quán)屬分別行使審核職能，總行分管行長(zhǎng)根據(jù)審核情況進(jìn)行審批。 及時(shí)處置，指各支行（部）對(duì)符合呆賬核銷、重組和減免條件的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，應(yīng)及時(shí)上報(bào)總行及時(shí)處置，不得隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。 第六條 呆賬核銷遵循賬銷案存、對(duì)外保密原則。 第七條 本實(shí)施細(xì)則適用于xx市商業(yè)銀行對(duì)xx年1月1日至2010年12月31日發(fā)放并認(rèn)定為不良的中小企業(yè)和涉農(nóng)貸款的呆賬核銷、重組和減免。第二章 呆賬認(rèn)定條件第八條 本行經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的中小企業(yè)和涉農(nóng)債權(quán)可認(rèn)定為呆賬進(jìn)行核銷：（一）借款人和擔(dān)保人依法宣

4、告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，本行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；（二）借款人死亡，或者依照中華人民共和國(guó)民法通則的規(guī)定宣告失蹤或者死一亡，本行依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；（三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，本行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；（四）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，本行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；（五）

5、借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，本行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；（六）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，本行駛經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的；（七）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過(guò)2年以上仍未收回的；或借款人和擔(dān)保人無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)；（八）本行對(duì)債務(wù)人訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會(huì)議通過(guò)，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義

6、務(wù)后，本行無(wú)法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；（九）本行對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，本行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)；（十）由于上述（一）至（九）項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，本行依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)；（十一）本行開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（一）至（十）項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，本行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款；（十二）對(duì)單筆貸款額在500萬(wàn)元以下（含500

7、萬(wàn)元）的，本行經(jīng)追索1年以上，確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)；（十三）其他確實(shí)無(wú)法收回，符合核銷條件的債權(quán)。第九條 下列債權(quán)不得作為呆賬核銷： （一）債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的本行債權(quán)；（二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的本行債權(quán)；（三）行政干預(yù)逃廢或者懸空的本行債權(quán)；（四）本行未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；（五）其他不應(yīng)當(dāng)核銷的債權(quán)或股權(quán)。 第三章 呆賬核銷程序 第十條 對(duì)中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款呆賬核銷按支行（部）自主申報(bào)或總行督促申報(bào)、總行相關(guān)部門審核，經(jīng)總行行長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理的的程序辦理?？傂行刨J管理部為呆賬核銷的主辦部門，其他相關(guān)部（室）為協(xié)辦部門。第十一條

8、支行（部）在呆賬核銷申報(bào)前，應(yīng)先對(duì)擬核銷的不良貸款進(jìn)行呆賬認(rèn)定，并由貸款主辦人和協(xié)辦人負(fù)責(zé)對(duì)擬辦理核銷的債務(wù)人和擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)情況、抵質(zhì)押物情況、呆賬形成過(guò)程、資產(chǎn)保全過(guò)程、呆賬形成原因等進(jìn)行全面調(diào)查并如實(shí)撰寫關(guān)于申請(qǐng)核銷*呆賬的調(diào)查報(bào)告，調(diào)查報(bào)告應(yīng)務(wù)求過(guò)程詳實(shí)完整、內(nèi)容真實(shí)全面、理由確實(shí)充分，簽字后提交支行行長(zhǎng)審核并簽字確認(rèn)。主要內(nèi)容包括：（一）債務(wù)人和擔(dān)保人基本情況。包括企業(yè)性質(zhì)、成立時(shí)間、注冊(cè)與實(shí)繳資本、法人代表、經(jīng)營(yíng)范圍、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展與變化、與我行合作歷史等內(nèi)容；（二）抵（質(zhì)）押物基本情況。包括抵（質(zhì)）押物名稱、抵押人或出質(zhì)人、數(shù)量、抵（質(zhì)）押率、抵（質(zhì)）押登記情況等內(nèi)容；（三）呆賬

9、形成及資產(chǎn)保全過(guò)程。包括債務(wù)人違約過(guò)程及原因、貸款逾期時(shí)間、逾期后催收經(jīng)過(guò)、債務(wù)重組過(guò)程、訴訟保全過(guò)程（含起訴時(shí)間、法院判決意見、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)間、執(zhí)行結(jié)果等）、以資抵債過(guò)程、資產(chǎn)處置、債權(quán)受償和損失情況等內(nèi)容；（四）申請(qǐng)核銷理由及呆賬金額。包括呆賬特征綜述、申報(bào)核銷理由、呆賬幣種、本金金額與欠息金額等；（五）呆賬形成原因與教訓(xùn)總結(jié)；（六）調(diào)查結(jié)論與申請(qǐng)核銷意見。第十二條 根據(jù)分類取證的原則，支行（部）應(yīng)根據(jù)各類呆賬的特征分別搜集、提供以下證明呆賬符合核銷條件的材料：（一）符合第八條第（一）款的呆賬提交：債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級(jí)及以上工商行政管理部門注銷證明及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)清

10、償證明；（二）符合第八條第（二）款的呆賬提交：法院等部門出具的債務(wù)人死亡或依法宣告失蹤、死亡的證明，債務(wù)人財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；（三）符合第八條第（三）款的呆賬提交：氣象、消防、公安等部門出具的債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故的證明、保險(xiǎn)部門出具的保險(xiǎn)賠償證明及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)清償證明；（四）符合第八條第（四）款的呆賬提交：縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門吊銷、注銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；（五）符合第八條第（五）款的呆賬提交：縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門出具的查詢證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；（六）符合第八條第（六）款的呆賬提交：法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；（七）符合第八條第（七）款的呆賬提交：法院出具的強(qiáng)制執(zhí)行證

11、明或法院裁定證明；（八）符合第八條第（八）款的呆賬提交：法院裁定證明、我行和債務(wù)人簽訂的和解協(xié)議以及債務(wù)人還款憑證；（九）符合第八條第（九）款的呆賬提交：法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無(wú)法訴諸法律的，提交放款憑證、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說(shuō)明以及內(nèi)部法律意見書；因喪失訴訟時(shí)效無(wú)法訴諸法律的，提交內(nèi)部法律意見書；（十）符合第八條第（十）款的呆賬提交：抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明及上述1至9項(xiàng)的相關(guān)證明；（十一）符合第八條第（十一）款的呆賬提交：墊款證明和上述1至10項(xiàng)的相關(guān)證明；（十二）符合第八條第（十二）款的呆賬提交：追索記錄

12、，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)；（十三）如不能獲取法院出具的債務(wù)人財(cái)產(chǎn)清償證明等外部法律證據(jù)，應(yīng)同時(shí)提交內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告和法律意見書。內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告和法律意見書必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)；內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告應(yīng)由總行稽核監(jiān)察部出具，內(nèi)容應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過(guò)程、對(duì)責(zé)任人的處理情況等。 法律意見書應(yīng)由總行特殊資產(chǎn)管理部出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說(shuō)明，包括訴訟過(guò)程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說(shuō)明未訴訟理由。 （十四）債務(wù)人在我行的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件完全相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過(guò)我行訴訟并取得了

13、法院無(wú)財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)或終止（中止）裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以僅提交該終結(jié)或終止（中止）裁定和內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告及法律意見書；（十五）債務(wù)人在其他金融企業(yè)有多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件完全相同，只要其中一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)過(guò)訴訟并取得了法院無(wú)財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)或終止（中止）裁定，可以僅提交該終結(jié)或終止（中止）裁定和內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告及法律意見書。 第十三條 支行（部）辦理呆賬核銷時(shí)應(yīng)提交以下材料： （一）關(guān)于申請(qǐng)核銷*呆賬的調(diào)查報(bào)告；（二）貸款呆賬認(rèn)定表；（三）貸款呆賬核銷申報(bào)申批表；（四）貸款發(fā)放收回明細(xì)清單；（五）貸款發(fā)放收回相關(guān)資料：包括借款申請(qǐng)審查（審批）表、借款合同及借款借據(jù)及收回收等；（六）貸款擔(dān)保

14、相關(guān)資料：包括抵（質(zhì)）押擔(dān)保合同、抵押清單及抵押物登記證、保證擔(dān)保合同等；（七）借款人、擔(dān)保人基本資料：包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、法人代碼證、稅務(wù)登記證、法人代表身份證復(fù)印件等；（八）資產(chǎn)保全和債權(quán)受償?shù)仍V訟材料：包括民事調(diào)解書、民事裁定書等；（九）其他必要材料。第十四條 總行相關(guān)部門根據(jù)支行（部）提交的呆賬核銷材料，分別履行以下職責(zé)：（一）信貸管理部1、對(duì)支行認(rèn)定的呆賬進(jìn)行審核和審批；2、對(duì)核銷申報(bào)材料的完整性和合規(guī)性進(jìn)行審核；3、對(duì)擬核銷的呆賬進(jìn)行審核；并由其負(fù)責(zé)人在貸款呆賬核銷申報(bào)申批表簽署審核意見并簽字確認(rèn)；4、按季填制呆賬核銷情況表； 5、建立呆賬核銷檔案，并指定專人管理。（二）特殊資產(chǎn)管理

15、部1、根據(jù)核銷申報(bào)材料完整性的要求，對(duì)支行（部）提供的核銷材料進(jìn)行必要的補(bǔ)充；2、從法律角度對(duì)擬核銷的呆賬進(jìn)行審核，并由其負(fù)責(zé)人在貸款呆賬核銷申報(bào)申批表簽署審核意見并簽字確認(rèn)；3、出具內(nèi)部法律意見書。（三）稽核監(jiān)察部1、按照規(guī)定對(duì)擬核銷的呆賬進(jìn)行稽核，查明呆賬形成原因，明確相應(yīng)責(zé)任人并作出書面處理意見；2、根據(jù)稽核情況對(duì)擬核銷的呆賬進(jìn)行審核，并由其負(fù)責(zé)人在貸款呆賬核銷申報(bào)申批表簽署審核意見并簽字確認(rèn)；3、出具內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告；4、建立呆賬責(zé)任人處理結(jié)果數(shù)據(jù)庫(kù)。（四）計(jì)劃財(cái)務(wù)部1、根據(jù)財(cái)務(wù)承受能力、資本管理要求以及稅收政策等情況對(duì)擬核銷的呆賬進(jìn)行審核，并由其負(fù)責(zé)人在貸款呆賬核銷申報(bào)申批表上簽署審核意

16、見并簽字確認(rèn)；2、根據(jù)有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行所得稅稅前列支的有關(guān)申報(bào)工作，所需申報(bào)資料由信貸管理部提供；3、按季向同級(jí)財(cái)政部門上報(bào)呆賬核銷情況。（五）會(huì)計(jì)出納部1、根據(jù)本行會(huì)計(jì)制度對(duì)擬核銷的呆賬進(jìn)行審核，并由其負(fù)責(zé)人在貸款呆賬核銷申報(bào)申批表上簽署審核意見并簽字確認(rèn)；2、對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意核銷的呆賬進(jìn)行賬務(wù)處理；3、建立記載“賬銷案存”表外科目核算賬。第十五條 總行信貸分管行長(zhǎng)根據(jù)上述相關(guān)部門的審核意見對(duì)擬核銷的呆賬審批后報(bào)總行行長(zhǎng)最終批準(zhǔn)。第四章 呆賬核銷的賬務(wù)處理 第十六條 總行會(huì)計(jì)出納部對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)核銷后的呆賬進(jìn)行賬務(wù)處理。本金作沖減呆賬準(zhǔn)備金處理，表外應(yīng)收利息則直接沖減表外科目。收回已核銷的呆賬

17、，未超過(guò)本金的部分，計(jì)入呆賬準(zhǔn)備金；超過(guò)本金的部分，計(jì)入利息收入。第十七條 已核銷的呆賬單獨(dú)設(shè)立表外科目進(jìn)行管理和核算。 第五章 呆賬核銷的管理 第十八條 呆賬核銷是本行內(nèi)部的賬務(wù)處理過(guò)程，并不解除借貸雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，各支行（部）應(yīng)嚴(yán)格做好保密工作。 第十九條 各支行（部）應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“賬銷案存權(quán)在”的管理原則，切實(shí)落實(shí)核銷后的管理責(zé)任，按戶落實(shí)清收責(zé)任人，采取多種手段繼續(xù)追索。第二十條 信貸管理部要加強(qiáng)對(duì)已核銷呆賬的管理，逐戶建立呆賬核銷檔案，并指定專人管理；要逐戶逐筆建立呆賬核銷臺(tái)賬，并在每次呆賬核銷賬務(wù)處理完畢后，及時(shí)將有關(guān)信息登記入賬。第二十一條 清收責(zé)任人須按年向信貸管理部書面報(bào)告

18、核銷資產(chǎn)的管理和清收情況，信貸管理部要對(duì)清收責(zé)任人的工作盡職情況進(jìn)行考核。 第二十二條 總行稽核監(jiān)察部應(yīng)按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫(kù)，以加強(qiáng)呆賬核銷的管理。第二十三條 對(duì)已核銷呆賬，信貸管理部可借助社會(huì)力量，采取掛牌重獎(jiǎng)、風(fēng)險(xiǎn)代理、聯(lián)合清收比例分成等形式組織清收，也可進(jìn)行打包轉(zhuǎn)讓。第二十四條 除法律法規(guī)或本辦法規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與我行呆賬核銷運(yùn)作。第二十五條 呆賬核銷實(shí)行核銷責(zé)任追究制度。對(duì)呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假申報(bào)核銷的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 呆賬責(zé)任人不落實(shí)而予核銷的，應(yīng)當(dāng)追究批準(zhǔn)核銷呆賬的負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第

19、二十六條 發(fā)生呆賬后，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時(shí)上報(bào)，隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備中核銷。第二十七條 總行對(duì)呆賬“賬銷案存權(quán)在”的執(zhí)行情況以及應(yīng)核銷而未進(jìn)行核銷的呆賬進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人資產(chǎn)卻未及時(shí)追索或放棄追索的，或?qū)?yīng)核銷的呆賬未按規(guī)定申報(bào)核銷的，應(yīng)追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。第六章 重組和減免的條件第二十八條 中小企業(yè)和涉農(nóng)企業(yè)借款人在發(fā)生財(cái)務(wù)困難、無(wú)力及時(shí)足額償還貸款本息時(shí)，本行可實(shí)施債務(wù)展期或延期、減免表外利息，以及進(jìn)一步減免貸款本金和表內(nèi)利息。減免中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，應(yīng)由借款人提出申請(qǐng)，經(jīng)本行核實(shí)、按規(guī)定程序?qū)徍藢徟筮M(jìn)行賬務(wù)處理。第二十九條 減免中小

20、企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，必須同時(shí)具備下列條件：（一）本行已采取必要追償程序后，仍無(wú)法全額收回的貸款。具體追償程序按照關(guān)于印發(fā)不良金融資產(chǎn)處置盡職指引的通知（銀監(jiān)發(fā)xx72號(hào)）及我行有關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行；（二）借款人、擔(dān)保人或其他還款義務(wù)人不具備及時(shí)足額償還貸款的能力；（三）實(shí)施貸款減免后，還款義務(wù)人或第三方可按貸款減免約定如期償還剩余債務(wù)。第三十條 借款人為法人客戶的，除具備第三十一條規(guī)定的條件外，還應(yīng)同時(shí)具備下列條件：（一）經(jīng)征信管理部門認(rèn)可的第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)定借款人信用等級(jí)在BBB級(jí)（或相當(dāng)于BBB級(jí)）及以下的；本行未對(duì)借款人進(jìn)行第三方信用評(píng)級(jí)的，可按內(nèi)部信用評(píng)級(jí)規(guī)定比照?qǐng)?zhí)行；（二）借款人生產(chǎn)

21、工藝先進(jìn)、管理水平高、領(lǐng)導(dǎo)班子強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)前景良好，但因臨時(shí)資金困難形成不良貸款的。第三十一條 借款人為個(gè)人客戶的，除具備第三十一條規(guī)定的條件外，具備下列條件之一，可適度減免貸款：（一）借款人信用記錄良好，無(wú)主觀逃廢債企圖，還款期內(nèi)由于重大疾病、意外事故或自然災(zāi)害等客觀原因?qū)е逻€款能力根本下降的；（二）借款人信用記錄良好，在還款期內(nèi)為國(guó)家或公共利益?zhèn)麣?、死亡、還款能力根本下降的。第三十二條 借款人存在下列情況之一的，不得實(shí)施貸款減免：（一）借款人通過(guò)各種方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、逃廢債務(wù)的；（二）借款人實(shí)收資本不足、股東虛假出資、抽逃出資的；（三）借款人存在違法違規(guī)行為的；（四）財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)和本行認(rèn)為不宜減

22、免的其他情況。第三十三條 本行可自主按規(guī)定的審核審批程序?qū)Ψ仙鲜鰲l件的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款實(shí)施減免，無(wú)須逐筆報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。第三十四條 按本實(shí)施細(xì)則規(guī)定實(shí)施中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款減免形成的損失，可按有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。第三十五條 實(shí)施貸款減免對(duì)借款人單筆貸款原則上只適用一次，對(duì)于單戶借款人兩年內(nèi)不得重復(fù)減免。擔(dān)保人和其他還款義務(wù)人還款的例外。第七章 重組和減免的程序第三十六條 中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款的重組和減免按借款人先提出申請(qǐng)，支行（部）申報(bào)、總行相關(guān)部門審核，經(jīng)總行行長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理的程序辦理?？傂行刨J管理部為中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款重組和減免的主辦部門，其他相關(guān)部（室

23、）為協(xié)辦部門。第三十七條 支行（部）在減免申報(bào)前，應(yīng)當(dāng)由貸款主辦人和協(xié)辦人負(fù)責(zé)對(duì)擬重組和減免的債務(wù)人和擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)情況、抵質(zhì)押物情況、不良貸款形成過(guò)程、貸款追償過(guò)程等進(jìn)行全面調(diào)查并如實(shí)撰寫關(guān)于申請(qǐng)重組或減免*不良貸款的調(diào)查報(bào)告，調(diào)查報(bào)告應(yīng)務(wù)求過(guò)程詳實(shí)完整、內(nèi)容真實(shí)全面、理由確實(shí)充分，簽字后提交支行行長(zhǎng)審核并簽字確認(rèn)。第三十八條 支行（部）在申報(bào)時(shí)應(yīng)提供以下材料： （一）借款人關(guān)于要求減免的申請(qǐng)報(bào)告；（二）關(guān)于申請(qǐng)重組或減免*不良貸款的調(diào)查報(bào)告；（三）貸款減免申報(bào)申批表；（四）貸款發(fā)放收回明細(xì)清單；（五）貸款發(fā)放收回相關(guān)資料：包括借款申請(qǐng)審查（審批）表、借款合同及借款借據(jù)及收回收等；（六）貸

24、款擔(dān)保相關(guān)資料：包括抵（質(zhì)）押擔(dān)保合同、抵押清單及抵押物登記證、保證擔(dān)保合同等；（七）借款人、擔(dān)保人基本資料：包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、法人代碼證、稅務(wù)登記證、法人代表身份證復(fù)印件等；（八）與貸款追償相關(guān)的材料；（九）其他必要材料。第三十九條 總行相關(guān)部門根據(jù)支行（部）提交的申報(bào)材料，分別履行以下職責(zé)：（一）信貸管理部1、對(duì)減免申報(bào)材料的完整性與合規(guī)性進(jìn)行審核；2、對(duì)貸款減免的必要性和可行性進(jìn)行分析，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)、還款義務(wù)人的還款意愿和還款能力以及抵（質(zhì)）押物的價(jià)值和變現(xiàn)能力進(jìn)行評(píng)估；3、對(duì)擬減免貸款進(jìn)行審核，并由其負(fù)責(zé)人在貸款減免申報(bào)申批表簽署審核意見并簽字確認(rèn)；4、按季填制中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款重組

25、和減免情況統(tǒng)計(jì)表；5、建立貸款減免檔案，并指定專人管理。（二）特殊資產(chǎn)管理部1、根據(jù)減免申報(bào)材料完整性的要求，對(duì)支行（部）提供的材料進(jìn)行必要的補(bǔ)充；2、從法律角度對(duì)擬減免的貸款進(jìn)行審核和認(rèn)定，并由其負(fù)責(zé)人在貸款減免申報(bào)申批表簽署審核意見并簽字確認(rèn)。（三）稽核監(jiān)察部1、按照規(guī)定對(duì)擬減免的貸款進(jìn)行稽核，查明不良貸款形成和損失原因，對(duì)責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定，明確相應(yīng)責(zé)任人，并作出書面處理意見；2、根據(jù)稽核情況對(duì)擬減免的貸款進(jìn)行審核和認(rèn)定，并由其負(fù)責(zé)人在貸款減免申報(bào)申批表簽署審核意見并簽字確認(rèn)。（四）計(jì)劃財(cái)務(wù)部1、根據(jù)財(cái)務(wù)承受能力、資本管理要求以及稅收政策等情況對(duì)擬減免的貸款進(jìn)行審核和認(rèn)定，并由其負(fù)責(zé)人在貸款減免申報(bào)申批表上簽署審核意見并簽