財務(wù)科管理制度

1、計劃管理1、財務(wù)科應(yīng)根據(jù)醫(yī)院醫(yī)療事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合醫(yī)院財力狀況，于每年年初作出當(dāng)年財務(wù)收支計劃，嚴格控制支出，充分發(fā)揮資金的使用效果。2、各有關(guān)科室要根據(jù)科室的業(yè)務(wù)范圍、工作特點，認真作出全年有款計劃。做到計劃項目齊全、開支金額準(zhǔn)確，并送交財務(wù)科。3、確定后的開支項目，下達科室認真執(zhí)行，不得突破開支標(biāo)準(zhǔn).因特殊情況需要增加的新開支項目，必須書面通知財務(wù)科，經(jīng)院辦公會研究確定。4、屬于專控商品，經(jīng)同意后,先辦理審批手續(xù)方可購買.業(yè)務(wù)收入管理1、認真執(zhí)行國家物價政策，嚴格按照陜西省醫(yī)療服務(wù)項目收費標(biāo)準(zhǔn)收費，做到應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏；不應(yīng)收的費用堅決不收。2、按照醫(yī)院財務(wù)制度規(guī)定，醫(yī)院發(fā)生的所有收入，

2、必須由財務(wù)部門統(tǒng)一收取，統(tǒng)一管理。各社區(qū)門診收入，須交財務(wù)科統(tǒng)一管理，社區(qū)門診不得私自留用。3、門診病人發(fā)生的醫(yī)療費用，必須統(tǒng)一出具陜西省門診醫(yī)療費用結(jié)算收據(jù)；住院病人發(fā)生的醫(yī)療費用,必須統(tǒng)一出具陜西省住院醫(yī)療費用結(jié)算收據(jù)。不得出具虛假發(fā)票。4、門診、住院病人形成的醫(yī)療收入,必須由出納人員當(dāng)日存入銀行，當(dāng)日入賬。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用?，F(xiàn)金收入不得坐支。5、建立住院病人預(yù)交金制度,出院結(jié)算時根據(jù)實際發(fā)生的醫(yī)療費用，多退少補.6、住院收費處必須做好在院病人欠費通知工作，監(jiān)督各科室及時催欠，防止欠費發(fā)生。保證醫(yī)院各項收入的安全、完整。7、定期對收入實現(xiàn)情況進行分析，評價收入差異變動原因.費用的

3、管理1、凡需辦理對外采購或其他會計事項的部門和個人,均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等），原始憑證經(jīng)經(jīng)手人、驗收人和主管人審批簽章后，方能據(jù)以報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差和因公借款，需經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和主管院長簽字同意。返回后，應(yīng)及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。十五日內(nèi)不辦理結(jié)賬，借款由下月工資扣除，出差借款上次未清,下次不準(zhǔn)再借。職工私事不得借用公款.2、支出必須嚴格按預(yù)算計劃和財務(wù)規(guī)定進行，一切超預(yù)算和違反財務(wù)規(guī)定的開支，財務(wù)科均有權(quán)拒絕支付。特殊情況須經(jīng)院辦公會議研究，報請主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。否則財務(wù)科不得簽發(fā)支票，不得報銷.根據(jù)有關(guān)使用轉(zhuǎn)賬支票的規(guī)定，非特殊情況

4、不得攜帶空白支票外出采購。 3、審批權(quán)限：一般小型醫(yī)療器械、中西藥品由設(shè)備科、藥劑科在不影響業(yè)務(wù)的情況下進行有計劃的采購，先做好當(dāng)月計劃，由藥劑科主任、設(shè)備科科長、分管業(yè)務(wù)院長核準(zhǔn)，再行購買。臨時急診購藥五百元以內(nèi)由藥劑科主任掌握；五百元以上至一千元由業(yè)務(wù)院長掌握。其他價值萬元以上的器械及辦公用品、家具等物品的購置，應(yīng)先提出購置計劃，由分管院長同意,院長批準(zhǔn)。4、審批范圍： (1）所有報銷業(yè)務(wù),報銷金額在三百元以下的,由主管財務(wù)的院長審批；報銷金額在三百元以上的，必須由院長審批;院長外出時，發(fā)生緊急業(yè)務(wù)，由院長授權(quán)人審批。(2）本院職工患病出外就診、外購藥品,必須經(jīng)醫(yī)?？萍皹I(yè)務(wù)院長簽字批準(zhǔn)，出

5、省和特殊檢查須報告院長。 （3)探親路費（護士)先由總護士長審批簽字，再由主管院長簽字,超過三百元由院長簽字，方可報銷。 (4)醫(yī)療器械、家具的購置及基建維修開支，在不影響醫(yī)院正常業(yè)務(wù)的情況下，先報計劃，經(jīng)主管財務(wù)院長及院長審批后，方可承付. （5)專項資金必須先提后用，嚴格按照規(guī)定的用途和開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)辦理支出。印鑒、票證管理制度1、按照陜西省醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定要求，銀行預(yù)留印鑒必須由不同人員在不同地點妥善保管.出納員保管財務(wù)專用章和本人私章；單位負責(zé)人私章授權(quán)由財務(wù)科長保管。2、支票必須嚴格管理，新購支票須在會計處登記起止號碼,出納辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定使用和保管。未使用空白支票不

6、得加蓋銀行預(yù)留印鑒。3、門診、住院發(fā)票由財務(wù)科在財政局統(tǒng)一購買和設(shè)專人管理。門診、住院收費處從管理員處登記領(lǐng)出，收費員在組長處登記領(lǐng)用，用完交回銷號.空白的發(fā)票將領(lǐng)用號在備查簿按時登記。4、門診、住院收費發(fā)票設(shè)專人進行稽核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。5、出納員必須于班后將空白支票和印鑒放入保險柜保管，防止丟失和被盜。6、定期對出納人員使用的票據(jù)進行核對，保證登記本內(nèi)容、實存票據(jù)、使用票據(jù)真實準(zhǔn)確。7、印鑒管理人遇特殊情況不能到場使用印章可授權(quán)其他人，但不得授權(quán)給不符合內(nèi)控制度要求的其他印鑒管理人員。8、有價證劵，由會計人員負責(zé)登記備查本，由出納人員保管。9、內(nèi)部結(jié)算收據(jù)設(shè)專人管理。建立領(lǐng)用、使用、交回

7、登記制度，詳細記錄收據(jù)的用途、金額以及對應(yīng)的憑證號，確保收據(jù)的正確和金額使用。財產(chǎn)清查管理制度 財產(chǎn)清查是會計核算的專門方法之一，也是會計核算方法體系的一個有機組成部分。通過對實物、現(xiàn)金的實地盤點和對銀行存款、往來賬核對,來確定財產(chǎn)物資和往來賬的實有數(shù)是否相等。從而保護財產(chǎn)的完整,挖掘財產(chǎn)物資的潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟效益.1、年終決算之前，應(yīng)進行一次全面清查，以明確責(zé)任，摸清家底,以保證生產(chǎn)的正常需要.2、全面清查內(nèi)容主要有固定資產(chǎn)、各種醫(yī)療儀器設(shè)備、藥庫藥品、藥房藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品、庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來款項、專項物資等.3、會計部門和會計人員應(yīng)在清查之前，將有關(guān)賬

8、目登記齊全，結(jié)出余額，核對清楚,做到賬薄記錄完整，計算正確，賬證相等，賬賬相等,為財產(chǎn)清查提供正確可靠的依據(jù)。4、財產(chǎn)物資管理部門，應(yīng)將截止清查日上的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并結(jié)出余額，對所保管的各種財產(chǎn)物資，應(yīng)及時整理清楚,排列整齊,掛上標(biāo)簽，標(biāo)明品種,規(guī)格和結(jié)存數(shù)量,便于盤存點數(shù).5、對于藥品衛(wèi)生材料、器械、其他材料等實物清查，即要從數(shù)量和質(zhì)量上進行清查,對已過期失效的藥品應(yīng)及時報損。盤點時，物資保管人員必須在場,并參加盤點工作。6、準(zhǔn)備好各種表格、表冊、度、量、衡，必須校驗準(zhǔn)確。7、在清查結(jié)束后，將清查結(jié)果整理匯總計出盈虧，提出處理意見和建議，書面報告院領(lǐng)導(dǎo)審批處理.物資索賠制度為了加

9、強醫(yī)院物資管理，最大限度地減少損失，不斷提高經(jīng)濟效益.特制定本制度。1、凡購進的藥庫藥品，一律要對其數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行全面檢查驗收，對不合格的藥品一律不準(zhǔn)使用。2、對外地購進的藥品、器械，如有重大質(zhì)量、數(shù)量問題，應(yīng)及時電報、電話通知對方，同時財務(wù)科拒付貨款。3、凡確認數(shù)量不足、質(zhì)量低劣、損失嚴重的藥品、器械等，必須索取賠償。如果屬運輸部門責(zé)任的,要求出具貨運記錄,以便聯(lián)系向保險部門要求索賠.4、對于一些低值易耗品，原則上交舊領(lǐng)新。對于醫(yī)院被褥、床單、熱水瓶、體溫表等原則上誰損失誰賠償。經(jīng)濟活動決策程序和規(guī)定為了規(guī)范經(jīng)濟活動決策程序，進一步完善決策和議事制度，現(xiàn)對我院重大經(jīng)濟活動議事程序和規(guī)

10、則作如下規(guī)定：1、堅持民主集中制原則和集體決策原則，醫(yī)院重大經(jīng)濟活動實行辦公會或黨政聯(lián)席會議制度。辦公會或黨政聯(lián)席會議由黨政正、副職領(lǐng)導(dǎo)參加,討論研究醫(yī)院重大經(jīng)濟活動。2、重大經(jīng)濟活動研究的內(nèi)容：通報萬元以上的儀器、設(shè)備采購規(guī)劃及衛(wèi)生材料、辦公用品的購置;大額資金的使用、大型基建、維修工程項目；討論研究醫(yī)院經(jīng)濟工作規(guī)劃，為醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展提供科學(xué)有效的正確理論依據(jù),提高社會效益。3、堅持民主集中制原則和集體決策的原則，積極推行政務(wù)公開和行政監(jiān)察制度.重大項目、設(shè)備購置、藥品招標(biāo)、基建工程等，必須在廣泛聽取意見的基礎(chǔ)上，做到充分調(diào)研、多方考察、貨比三家、廣泛論證。30萬元以上的大型設(shè)備及基建維修等要

11、經(jīng)過公開招標(biāo)，經(jīng)辦公會議或黨政聯(lián)席會議集體討論、集體決策。若出現(xiàn)意見分歧時，在進一步調(diào)查論證和統(tǒng)一認識的基礎(chǔ)上,科學(xué)合理決策，防止出現(xiàn)失誤。4、堅持財務(wù)審批制度。萬元以上的開支要在辦公會或黨政聯(lián)席會議上通報，集體研究決定；30萬元以上的項目要經(jīng)過集體論證、招標(biāo)等程序。5、健全支出約束機制，提高資金使用效果。加強對財務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)和管理，嚴格按照預(yù)算和用款計劃辦理支出;嚴格財務(wù)審批制度，明確單位分管責(zé)任人、負責(zé)人，以及需單位管理層集體決策的財務(wù)收支范圍和最高權(quán)限。6、重大事項的決策，人事分配制度改革方案、大額度資金的使用、大型設(shè)備、基建、維修工程項目，經(jīng)職代會討論后,由辦公會或黨政聯(lián)席會議集體研究

12、決定。7、充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)的智能作用,堅持財務(wù)審計制度和職工代表大會制度。重大事項紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)進行全程參與監(jiān)督，事后進行單項審計，結(jié)果向中干或職代會通報，使職工知事、知情、知底。8、重大經(jīng)濟活動決策程序與規(guī)則。重大經(jīng)濟活動，先由相關(guān)科室根據(jù)實際情況提出方案，并提出可行性論證方案，報請分管院長審閱。然后，以提案的方式交院長辦公會或黨政聯(lián)席會議進行討論。9、固定資產(chǎn)購建的決策程序與規(guī)則。（1）固定資產(chǎn)購建由使用部門提出申請，經(jīng)技術(shù)部門鑒定，提交分管院長、院長批準(zhǔn)，納入醫(yī)院年度計劃，上報辦公會或黨政聯(lián)席會議批準(zhǔn)。(2）固定資產(chǎn)購建計劃的實施。固定資產(chǎn)購建計劃確定后，由物資部門、技術(shù)部門和財務(wù)部門

13、具體實施.10、基建、維修工程管理的決策程序與規(guī)則。 （1）建立項目、決策審批制度.基建、維修工程要建立預(yù)算、工程決算，經(jīng)分管院長審查，辦公會或黨政聯(lián)席會議批準(zhǔn)。嚴格按照計劃投資額控制工程費用，不得任意提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。（2）建立項目實施報告制度。固定資產(chǎn)投資項目在實施過程中，如計劃不能執(zhí)行,或因修改設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)等因素增加工作量，需要調(diào)整核算,須詳細分析原因，經(jīng)分管院長、院長審閱后，交辦公會研究決定。11、物資采購決策程序與規(guī)則。采購計劃的確立。采購計劃的確立由使用部門提出申請，經(jīng)采購中心詢價，分管院長審查，院長辦公會批準(zhǔn)。采購計劃的實施。采購計劃確立后由采購中心按集體采購的程序具體組織實施.專項資金

14、管理制度為了進一步規(guī)范和加強專項資金管理，合理、有效的使用專項資金,切實保障專項資金運行安全，提高專項資金的使用效率。根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本院實際。特制定本制度.1.“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。專項資金必須按規(guī)定用于批準(zhǔn)的項目,實行專項管理.不得以任何形式截留、擠占和私自挪用。不得將專項資金用于規(guī)定用途之外的工作。2。撥入的專項資金的核算和管理，由醫(yī)院財務(wù)部門按項目設(shè)置核算,確保全面、真實地反映資金的使用情況。3.建立專項資金使用臺賬進行日常管理,定期對專項資金使用情況進行專項檢查,加強專項資金的財務(wù)管理及使用監(jiān)督管理。4。凡與項目有關(guān)的資料要按檔案管理有關(guān)規(guī)定及時做好歸檔工作，以便接受上級部

15、門檢查與監(jiān)督。財務(wù)開支審批管理及報銷的有關(guān)規(guī)定根據(jù)中華人民共和國會計法及財政部、衛(wèi)生部下發(fā)的醫(yī)院會計制度及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和規(guī)定,結(jié)合醫(yī)院實際情況，對財務(wù)開支審批及報銷有關(guān)事項規(guī)定如下：1.一般性日常開支的審批及管理一切日常性開支必須以具體業(yè)務(wù)為依據(jù)，對較大事項的開支以辦公會決定為依據(jù)，日常性開支實行“預(yù)算控制、分級負責(zé)、逐級審批”的辦法。報銷時，先由財務(wù)科負責(zé)審核，必須以符合財務(wù)規(guī)定事項的合法發(fā)票為依據(jù)，按經(jīng)手人、科室領(lǐng)導(dǎo)、部門主管院長、財務(wù)主管院長、院長的順序簽字，需報銷現(xiàn)金的，按國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例執(zhí)行，其余一律轉(zhuǎn)賬結(jié)算。須辦理入庫手續(xù)的還要由采供中心辦理入庫手續(xù)。2。差旅費報銷管理

16、差旅費報銷,原則上應(yīng)嚴格執(zhí)行寶雞市人民醫(yī)院差旅費開支規(guī)定及有關(guān)文件報銷標(biāo)準(zhǔn)。職工因公出差、外出進修學(xué)習(xí),事先必須履行出差審批手續(xù).需借差費、學(xué)習(xí)費時，按出差學(xué)習(xí)審批通知要求，依照路途及住宿標(biāo)準(zhǔn)、進修費金額辦理預(yù)借款手續(xù)，借款由財務(wù)主管院長或院長審批，其他原因借款原則上由院長審批。對于前款未清及拖欠借款者，一律不予二次借款。出差、學(xué)習(xí)人員返院后，應(yīng)在一個月內(nèi)辦理報銷、清理借款手續(xù).辦理報銷、清理借款手續(xù)時,須攜帶出差單據(jù)和學(xué)習(xí)通知單。外出參加各種會議及學(xué)習(xí)班，時間在一個月以內(nèi)的,視為出差對待,按醫(yī)院差旅費標(biāo)準(zhǔn)報銷，學(xué)習(xí)班及會議安排食宿的，學(xué)習(xí)、會議期間不發(fā)伙食補助費及包干市內(nèi)交通費。一個月以上的

17、學(xué)習(xí)進修等，學(xué)習(xí)培訓(xùn)期間按每日伙食補助一元。在外進修學(xué)習(xí)一年以上的，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷一次中途回院探親路費。特殊情況，由院長簽字同意后方可報銷.對于不按期清理借款者，財務(wù)科要從個人工資中扣回。3。對外接待費用開支審批報銷管理各科室接待因公來客，需安排就餐的,應(yīng)本著“院長批準(zhǔn)、統(tǒng)一管理、節(jié)約開支的原則辦理。經(jīng)院長同意后,由接待科室實施。各種綜合性工作團、組人員來院視察、檢查工作，統(tǒng)一由院辦公室接待.報銷時憑發(fā)票經(jīng)分管院長、財務(wù)主管院長、院長簽字后報銷.4。藥品費用支出審批管理藥劑科根據(jù)市藥品招標(biāo)辦的招標(biāo)藥品品目、價格和本院的工作實際，按月編寫采購計劃并組織實施。藥品進庫后，由藥品會計辦理微機入庫手續(xù)

18、，報院長審批后財務(wù)科核對并辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5。衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品及固定資產(chǎn)購置的管理衛(wèi)生材料、辦公用品、其他材料、低值易耗品及固定資產(chǎn)購置，均由采供中心牽頭，相關(guān)科室參與,按集體采購的程序辦理，任何科室、個人不得自行采購。(1)衛(wèi)生材料等購置按市招標(biāo)辦的招標(biāo)品目、價格和本院的工作實際，由采供中心按月組織實施。具體管理實施與藥品采購辦法相同。（2）固定資產(chǎn)購置包括醫(yī)用設(shè)備、家具用具及其他設(shè)備的購置.由使用科室向采供中心書面申請,采供中心根據(jù)科室業(yè)務(wù)需要的輕重緩急，作出年度購置計劃后，列入醫(yī)院年度預(yù)算執(zhí)行，對工作急需的預(yù)算外的,要經(jīng)辦公會研究同意后，由采供中心統(tǒng)一購置。大中型設(shè)備購置應(yīng)作成本效益分析論證,并經(jīng)院設(shè)備購置審評委員會討論,按程序報主管院長審查,提交院辦公會研究后決定。自制家具用具等要提供加工預(yù)算單,確定加工單位。各種設(shè)備購置后應(yīng)以轉(zhuǎn)賬形式結(jié)算，審計室審計要以醫(yī)院年度預(yù)算項目及辦公會決定和集