論支持農(nóng)行股改“面向三農(nóng)”的財稅體系

1、論支持農(nóng)行股改“面向三農(nóng)的財稅體系【摘要】農(nóng)行股改后新的市場定位說明,農(nóng)行對于我國農(nóng)村經(jīng)濟開展起著重要作用，但由于財稅政策與金融制度安排不到位，農(nóng)行面臨的諸多矛盾已經(jīng)成為制約農(nóng)村金融開展、效勞“三農(nóng)問題的瓶頸。本文以此為出發(fā)點，討論構建我國財稅政策支持下農(nóng)行效勞“三農(nóng)的制度安排。【關鍵詞】效勞三農(nóng)面向三農(nóng)財稅政策一、農(nóng)行股改“面向三農(nóng)面臨的主要矛盾農(nóng)行股改按照“面向三農(nóng)，整體改制，商業(yè)運作，擇機上市的方針進展，這意味著農(nóng)行將定位于“三農(nóng)，按照完全的商業(yè)化形式經(jīng)營運作。農(nóng)行商業(yè)化經(jīng)營的本質(zhì)屬性與面向“三農(nóng)這一弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)的政策要求要完全統(tǒng)一起來，存在許多矛盾需要財稅政策化解。矛盾之一：縣域農(nóng)行運作困

2、難，內(nèi)部矛盾重重。首先是商業(yè)運作追求高效與業(yè)務辦理效率低下的矛盾。例如，在上級行授信額度內(nèi)辦理還舊借新業(yè)務，中行、工行、建行一般1-2天就可以辦完，而農(nóng)行常常需要3-4周甚至超過1個月的時間。其次是農(nóng)行中小企業(yè)信貸準入門檻較高與涉農(nóng)客戶小額信貸需求的矛盾。再次是農(nóng)行員工的整體知識、年齡構造與業(yè)務開展不相適應的矛盾。最后是現(xiàn)代商業(yè)銀行規(guī)模大、科技構成高與農(nóng)行縣域支行、營業(yè)網(wǎng)點營業(yè)條件差的矛盾，嚴重制約縣域行的業(yè)務開展。矛盾之二：縣域金融生態(tài)環(huán)境較差，競爭不公平的矛盾。一是部分地區(qū)農(nóng)戶和中小農(nóng)村企業(yè)信譽意識較差，甚至利用假破產(chǎn)、資產(chǎn)重組等形式惡意逃廢銀行債務，直接影響了農(nóng)行的經(jīng)營效益；二是農(nóng)村金融

3、市場中目前還沒有建立誠信與擔保體系，涉農(nóng)金融機構之間信息閉塞，不能對惡意違約行為進展有效鉗制；三是部分地區(qū)農(nóng)行的網(wǎng)點被撤，營運體系不健全、作用有限，不能滿足資金需求孝信息風險大的農(nóng)戶、中小企業(yè)開展的資金需求；四是銀政合作仍需加強。一方面，財稅支農(nóng)資金沒有發(fā)揮應有作用，資金多頭管理，資源配置效率較低；另一方面財稅與農(nóng)行之間缺乏有效的對接方式，農(nóng)行為政府工程的資金配套受到諸多約束，人為限制了農(nóng)行的開展速度。矛盾之三:面向“三農(nóng)與“商業(yè)運作兩個目的、兩種責任、兩套考核體系的矛盾?！懊嫦蛉r(nóng)，整體改制，商業(yè)運作，擇機上市是一個完好體系。一方面，農(nóng)行要面向“三農(nóng)，效勞縣域；另一方面，作為商業(yè)銀行，農(nóng)行還

4、必須商業(yè)化運作，實現(xiàn)價值最大化、風險最小化。這兩個目的、兩種責任、兩套考核體系如何兼顧，農(nóng)行在實際工作中很難把握。沒有嚴格的財稅支持指標考核體系和監(jiān)視，二者很難兼顧，容易形成新的巨額不良資產(chǎn)。矛盾之四：地方政府對“三農(nóng)貸款投入期望值高與現(xiàn)有信貸準入要求嚴的矛盾。雖然農(nóng)行基層機構是一級法人體系下的商業(yè)金融授權機構，但是地方政府出于地方經(jīng)濟開展需求，會利用各種手段對農(nóng)行經(jīng)營施加影響。這一情況過去曾普遍存在，今后也不可防止，特別是在農(nóng)行效勞“三農(nóng)的定位明確后，各級政府對農(nóng)行增加“三農(nóng)貸款投入的期望值會更高。而農(nóng)行作為商業(yè)銀行，貸款的準入條件在股份制改革之后將更嚴格、更精細，出現(xiàn)不良貸款之后對責任人的

5、追究將更嚴厲。在嚴格的市場準入標準、評級授信要求和責任追究機制下，效勞“三農(nóng)的職能很難充分發(fā)揮。矛盾之五：股東價值回報最大化與效勞“三農(nóng)整體收益偏低的矛盾。農(nóng)行股改到位后，股東構造將多元化，無論是國家投資者、戰(zhàn)略投資者，還是廣闊股民都要求回報最大化。但“三農(nóng)產(chǎn)業(yè)和縣域經(jīng)濟客戶存在投入大、消費周期長、資金回報率低、風險系數(shù)高的根本特征，與純粹的商業(yè)銀行經(jīng)營要求存在很大差距，將給農(nóng)行經(jīng)營業(yè)績和市場形象帶來很大壓力。矛盾之六：監(jiān)管標準的一致性與效勞對象風險系數(shù)差異性的矛盾。農(nóng)行市場定位于面向“三農(nóng)，但在現(xiàn)階段，“三農(nóng)畢竟還是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，縣域經(jīng)濟的客戶群體抗風險才能相對較弱。在這個市場環(huán)境中做業(yè)務，面臨

6、的風險相對會大一些。但是，目前監(jiān)管部門對農(nóng)行的監(jiān)管標準與其他商業(yè)銀行是一樣的，這個矛盾很難處理。矛盾之七：效勞三農(nóng)與歷史包袱沉重、持續(xù)開展后勁相對缺乏的矛盾。近年來，隨著政府加大企業(yè)重組力度和加速產(chǎn)業(yè)構造調(diào)整，農(nóng)行2000年以前支持的一批農(nóng)村企業(yè)陸續(xù)走向衰亡，帶來了沉重的經(jīng)營負擔。農(nóng)行2022年末不良貸款余額8065.1億元，需要計提的貸款損失準備高達6539.95億元，即使將資本金轉為撥備，缺口仍將達5186億元。參見表1，表2。資料來源：根據(jù)2022年?這里，我們對農(nóng)村居民的收入增長決定因素作簡單的模型分析，樣本數(shù)據(jù)取1999年至2022年，以農(nóng)戶家庭的人均純收入y為被解釋變量，以農(nóng)產(chǎn)品價

7、格p、對農(nóng)村的信貸投入i，采取人均信貸來衡量，即包含農(nóng)業(yè)的貸款投資，也包括對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的信貸投資、農(nóng)村從業(yè)人員的就業(yè)構造l，用農(nóng)村中從事非農(nóng)人員數(shù)與從事農(nóng)林牧漁的人數(shù)比值反映農(nóng)村勞動力就業(yè)構造的變化、財政支農(nóng)資金f作為解釋變量，運用ls法對其對數(shù)形式進展多元線性回歸，并復原，得到如下的模型結果各參數(shù)估計結果如表2：從模型結果可知，各變量均通過了10%顯著性程度的統(tǒng)計量檢驗。并且模型結果不存在自相關問題。同時方程通過了顯著性程度為99%的f檢驗。另外調(diào)整后的r-squared高達0.997269，說明模型具有較大的擬合度。因此，從回歸結果看，我們可知對農(nóng)村的信貸投資，對農(nóng)戶家庭收入具有正向的影響，

8、即信貸投資每增長1%，農(nóng)戶人均純收入可增長0.21%。因此，在當前的客觀條件下，農(nóng)行1.7萬億的涉農(nóng)貸款對于進步農(nóng)民收入、促進農(nóng)村經(jīng)濟開展具有極其重要的深遠意義，另外也意味著當前農(nóng)村對金融的需求遠未到達飽和狀態(tài)，存在供給缺口，需要通過進一步加大金融支持、完善農(nóng)村金融體系來完成。根據(jù)之三：金融協(xié)調(diào)政策與財政支農(nóng)政策的整合理論愛德華s肖說過，金融體制缺乏效率的問題，不可能只由金融機構和金融政策的改善而得到解決。金融體制的改革應與其他非金融政策的改革配套進展。在改革金融制度時如不同時采取正確的國內(nèi)稅收刺激政策和財政政策等，僅僅改革金融制度是沒有什么意義的。推進農(nóng)行改革，財稅政策的配合至關重要，財政的

9、無償投入與商業(yè)性銀行的有償投入相結合，二者可以到達共同的政策目的。財政支農(nóng)政策與農(nóng)行“面向三農(nóng)具有嚴密的聯(lián)絡，這種嚴密聯(lián)絡從根本上說植根于雙方政策最終目的的一致性。兩大政策的著眼點，都是針對農(nóng)村社會供需總量與構造在資金運動中表現(xiàn)出來的有悖于“三農(nóng)貨幣流通穩(wěn)定和市場供求協(xié)調(diào)正常運行狀態(tài)的各種問題；兩大政策的歸宿，都是力求“三農(nóng)社會供需在動態(tài)過程中到達總量的平衡和構造的優(yōu)化，從而使涉農(nóng)經(jīng)濟盡可能實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)開展。兩大政策的嚴密聯(lián)絡還來源于雙方政策手段的互補性以及政策傳導機制的互動性，一方的政策施行過程，通常都需要對方的政策手段或機制發(fā)揮其特長來加以配合策應。因此，現(xiàn)階段進一步加強我國農(nóng)村財

10、稅政策與農(nóng)行改革政策協(xié)調(diào)配合的緊迫性，源于農(nóng)村金融產(chǎn)業(yè)新階段的客觀要求以及“三農(nóng)經(jīng)濟開展運行的實際狀況，具有特別重要的意義。三、建立與完善支持農(nóng)行股改“面向三農(nóng)的財稅體系一明晰界定農(nóng)行“面向三農(nóng)的含義，是建立支持農(nóng)行股改財稅體系的前提“面向三農(nóng)的股改方針既是一種改制方向性的要求，又是一種農(nóng)行市場定位，表達在詳細操作上的要求很高。農(nóng)行怎樣運作，才算是符合“面向三農(nóng)的定位，政府與農(nóng)行之間必須達成制度共識。只有這樣，對農(nóng)行而言，才不至于無所適從；對政府而言，才可能對農(nóng)行有著量化、一致、穩(wěn)定、標準的系統(tǒng)考核。從目前看，對“面向三農(nóng)的含義界定仍不明晰。我們認為建立支持農(nóng)行股改財稅體系，“面向三農(nóng)必須由權

11、威部門加以明確，并在政府與農(nóng)行之間形成高度共識，以便于雙方在實際工作中有所遵循。二農(nóng)行面向三農(nóng)的財政支持體系1.財政投入政策體系。財政投入是政府提供農(nóng)村公共產(chǎn)品和公共效勞的資金來源，增強農(nóng)村公共產(chǎn)品和公共效勞供給才能需要通過加大財政投資規(guī)模來實現(xiàn)。1農(nóng)村社會保障、農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境部門具有提供準公共產(chǎn)品的功能，需要政府直接、持續(xù)的資金投入與資金扶持。2農(nóng)行歷史上曾經(jīng)承擔了宏大的政策性信貸任務，形成的大量不良資產(chǎn)理應由財政予以消化建立支農(nóng)風險金，其核心資本嚴重缺乏，可由財政部分的注資或入股。2.財政補貼政策。財政補貼是由財政安排專項資金進展的一種補貼，是直接或間接向農(nóng)行提供的一種無償?shù)霓D移支付。與財政直接投入相比，財政補貼具有規(guī)模孝靈敏性強等特點，是政府鼓勵與支持農(nóng)村金融產(chǎn)業(yè)開展的一個重要工具。對于農(nóng)行而言，更適用于財政補貼的運用。如國家對三農(nóng)信貸的利息補貼，對設施農(nóng)業(yè)的補貼，對農(nóng)村貧困學生的助學貸款貼息等等。三農(nóng)行面向三農(nóng)的稅收支持體系1.農(nóng)行涉農(nóng)業(yè)務流轉稅制的改革。農(nóng)行縣域業(yè)務營業(yè)稅改革可分為兩步進展：第一步保存現(xiàn)行營業(yè)稅制，降低稅負、擴大范圍。我國目前尚不具備廢除農(nóng)行縣域業(yè)務營業(yè)稅改征增值稅的條件。第二步是改征增值稅。應當按照國際社會的通行做法,將我國現(xiàn)行的增值稅征稅范圍先