論支持農(nóng)行股改“面向三農(nóng)”的財(cái)稅體系

1、論支持農(nóng)行股改“面向三農(nóng)的財(cái)稅體系【摘要】農(nóng)行股改后新的市場(chǎng)定位說明,農(nóng)行對(duì)于我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)開展起著重要作用，但由于財(cái)稅政策與金融制度安排不到位，農(nóng)行面臨的諸多矛盾已經(jīng)成為制約農(nóng)村金融開展、效勞“三農(nóng)問題的瓶頸。本文以此為出發(fā)點(diǎn)，討論構(gòu)建我國財(cái)稅政策支持下農(nóng)行效勞“三農(nóng)的制度安排?！娟P(guān)鍵詞】效勞三農(nóng)面向三農(nóng)財(cái)稅政策一、農(nóng)行股改“面向三農(nóng)面臨的主要矛盾農(nóng)行股改按照“面向三農(nóng)，整體改制，商業(yè)運(yùn)作，擇機(jī)上市的方針進(jìn)展，這意味著農(nóng)行將定位于“三農(nóng)，按照完全的商業(yè)化形式經(jīng)營運(yùn)作。農(nóng)行商業(yè)化經(jīng)營的本質(zhì)屬性與面向“三農(nóng)這一弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)的政策要求要完全統(tǒng)一起來，存在許多矛盾需要財(cái)稅政策化解。矛盾之一：縣域農(nóng)行運(yùn)作困

2、難，內(nèi)部矛盾重重。首先是商業(yè)運(yùn)作追求高效與業(yè)務(wù)辦理效率低下的矛盾。例如，在上級(jí)行授信額度內(nèi)辦理還舊借新業(yè)務(wù)，中行、工行、建行一般1-2天就可以辦完，而農(nóng)行常常需要3-4周甚至超過1個(gè)月的時(shí)間。其次是農(nóng)行中小企業(yè)信貸準(zhǔn)入門檻較高與涉農(nóng)客戶小額信貸需求的矛盾。再次是農(nóng)行員工的整體知識(shí)、年齡構(gòu)造與業(yè)務(wù)開展不相適應(yīng)的矛盾。最后是現(xiàn)代商業(yè)銀行規(guī)模大、科技構(gòu)成高與農(nóng)行縣域支行、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)條件差的矛盾，嚴(yán)重制約縣域行的業(yè)務(wù)開展。矛盾之二：縣域金融生態(tài)環(huán)境較差，競(jìng)爭(zhēng)不公平的矛盾。一是部分地區(qū)農(nóng)戶和中小農(nóng)村企業(yè)信譽(yù)意識(shí)較差，甚至利用假破產(chǎn)、資產(chǎn)重組等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，直接影響了農(nóng)行的經(jīng)營效益；二是農(nóng)村金融

3、市場(chǎng)中目前還沒有建立誠信與擔(dān)保體系，涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)之間信息閉塞，不能對(duì)惡意違約行為進(jìn)展有效鉗制；三是部分地區(qū)農(nóng)行的網(wǎng)點(diǎn)被撤，營運(yùn)體系不健全、作用有限，不能滿足資金需求孝信息風(fēng)險(xiǎn)大的農(nóng)戶、中小企業(yè)開展的資金需求；四是銀政合作仍需加強(qiáng)。一方面，財(cái)稅支農(nóng)資金沒有發(fā)揮應(yīng)有作用，資金多頭管理，資源配置效率較低；另一方面財(cái)稅與農(nóng)行之間缺乏有效的對(duì)接方式，農(nóng)行為政府工程的資金配套受到諸多約束，人為限制了農(nóng)行的開展速度。矛盾之三:面向“三農(nóng)與“商業(yè)運(yùn)作兩個(gè)目的、兩種責(zé)任、兩套考核體系的矛盾?！懊嫦蛉r(nóng)，整體改制，商業(yè)運(yùn)作，擇機(jī)上市是一個(gè)完好體系。一方面，農(nóng)行要面向“三農(nóng)，效勞縣域；另一方面，作為商業(yè)銀行，農(nóng)行還

4、必須商業(yè)化運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化。這兩個(gè)目的、兩種責(zé)任、兩套考核體系如何兼顧，農(nóng)行在實(shí)際工作中很難把握。沒有嚴(yán)格的財(cái)稅支持指標(biāo)考核體系和監(jiān)視，二者很難兼顧，容易形成新的巨額不良資產(chǎn)。矛盾之四：地方政府對(duì)“三農(nóng)貸款投入期望值高與現(xiàn)有信貸準(zhǔn)入要求嚴(yán)的矛盾。雖然農(nóng)行基層機(jī)構(gòu)是一級(jí)法人體系下的商業(yè)金融授權(quán)機(jī)構(gòu)，但是地方政府出于地方經(jīng)濟(jì)開展需求，會(huì)利用各種手段對(duì)農(nóng)行經(jīng)營施加影響。這一情況過去曾普遍存在，今后也不可防止，特別是在農(nóng)行效勞“三農(nóng)的定位明確后，各級(jí)政府對(duì)農(nóng)行增加“三農(nóng)貸款投入的期望值會(huì)更高。而農(nóng)行作為商業(yè)銀行，貸款的準(zhǔn)入條件在股份制改革之后將更嚴(yán)格、更精細(xì)，出現(xiàn)不良貸款之后對(duì)責(zé)任人的

5、追究將更嚴(yán)厲。在嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)級(jí)授信要求和責(zé)任追究機(jī)制下，效勞“三農(nóng)的職能很難充分發(fā)揮。矛盾之五：股東價(jià)值回報(bào)最大化與效勞“三農(nóng)整體收益偏低的矛盾。農(nóng)行股改到位后，股東構(gòu)造將多元化，無論是國家投資者、戰(zhàn)略投資者，還是廣闊股民都要求回報(bào)最大化。但“三農(nóng)產(chǎn)業(yè)和縣域經(jīng)濟(jì)客戶存在投入大、消費(fèi)周期長、資金回報(bào)率低、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高的根本特征，與純粹的商業(yè)銀行經(jīng)營要求存在很大差距，將給農(nóng)行經(jīng)營業(yè)績和市場(chǎng)形象帶來很大壓力。矛盾之六：監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的一致性與效勞對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)差異性的矛盾。農(nóng)行市場(chǎng)定位于面向“三農(nóng)，但在現(xiàn)階段，“三農(nóng)畢竟還是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，縣域經(jīng)濟(jì)的客戶群體抗風(fēng)險(xiǎn)才能相對(duì)較弱。在這個(gè)市場(chǎng)環(huán)境中做業(yè)務(wù)，面臨

6、的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)會(huì)大一些。但是，目前監(jiān)管部門對(duì)農(nóng)行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)與其他商業(yè)銀行是一樣的，這個(gè)矛盾很難處理。矛盾之七：效勞三農(nóng)與歷史包袱沉重、持續(xù)開展后勁相對(duì)缺乏的矛盾。近年來，隨著政府加大企業(yè)重組力度和加速產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)整，農(nóng)行2000年以前支持的一批農(nóng)村企業(yè)陸續(xù)走向衰亡，帶來了沉重的經(jīng)營負(fù)擔(dān)。農(nóng)行2022年末不良貸款余額8065.1億元，需要計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備高達(dá)6539.95億元，即使將資本金轉(zhuǎn)為撥備，缺口仍將達(dá)5186億元。參見表1，表2。資料來源：根據(jù)2022年?這里，我們對(duì)農(nóng)村居民的收入增長決定因素作簡單的模型分析，樣本數(shù)據(jù)取1999年至2022年，以農(nóng)戶家庭的人均純收入y為被解釋變量，以農(nóng)產(chǎn)品價(jià)

7、格p、對(duì)農(nóng)村的信貸投入i，采取人均信貸來衡量，即包含農(nóng)業(yè)的貸款投資，也包括對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的信貸投資、農(nóng)村從業(yè)人員的就業(yè)構(gòu)造l，用農(nóng)村中從事非農(nóng)人員數(shù)與從事農(nóng)林牧漁的人數(shù)比值反映農(nóng)村勞動(dòng)力就業(yè)構(gòu)造的變化、財(cái)政支農(nóng)資金f作為解釋變量，運(yùn)用ls法對(duì)其對(duì)數(shù)形式進(jìn)展多元線性回歸，并復(fù)原，得到如下的模型結(jié)果各參數(shù)估計(jì)結(jié)果如表2：從模型結(jié)果可知，各變量均通過了10%顯著性程度的統(tǒng)計(jì)量檢驗(yàn)。并且模型結(jié)果不存在自相關(guān)問題。同時(shí)方程通過了顯著性程度為99%的f檢驗(yàn)。另外調(diào)整后的r-squared高達(dá)0.997269，說明模型具有較大的擬合度。因此，從回歸結(jié)果看，我們可知對(duì)農(nóng)村的信貸投資，對(duì)農(nóng)戶家庭收入具有正向的影響，

8、即信貸投資每增長1%，農(nóng)戶人均純收入可增長0.21%。因此，在當(dāng)前的客觀條件下，農(nóng)行1.7萬億的涉農(nóng)貸款對(duì)于進(jìn)步農(nóng)民收入、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)開展具有極其重要的深遠(yuǎn)意義，另外也意味著當(dāng)前農(nóng)村對(duì)金融的需求遠(yuǎn)未到達(dá)飽和狀態(tài)，存在供給缺口，需要通過進(jìn)一步加大金融支持、完善農(nóng)村金融體系來完成。根據(jù)之三：金融協(xié)調(diào)政策與財(cái)政支農(nóng)政策的整合理論愛德華s肖說過，金融體制缺乏效率的問題，不可能只由金融機(jī)構(gòu)和金融政策的改善而得到解決。金融體制的改革應(yīng)與其他非金融政策的改革配套進(jìn)展。在改革金融制度時(shí)如不同時(shí)采取正確的國內(nèi)稅收刺激政策和財(cái)政政策等，僅僅改革金融制度是沒有什么意義的。推進(jìn)農(nóng)行改革，財(cái)稅政策的配合至關(guān)重要，財(cái)政的

9、無償投入與商業(yè)性銀行的有償投入相結(jié)合，二者可以到達(dá)共同的政策目的。財(cái)政支農(nóng)政策與農(nóng)行“面向三農(nóng)具有嚴(yán)密的聯(lián)絡(luò)，這種嚴(yán)密聯(lián)絡(luò)從根本上說植根于雙方政策最終目的的一致性。兩大政策的著眼點(diǎn)，都是針對(duì)農(nóng)村社會(huì)供需總量與構(gòu)造在資金運(yùn)動(dòng)中表現(xiàn)出來的有悖于“三農(nóng)貨幣流通穩(wěn)定和市場(chǎng)供求協(xié)調(diào)正常運(yùn)行狀態(tài)的各種問題；兩大政策的歸宿，都是力求“三農(nóng)社會(huì)供需在動(dòng)態(tài)過程中到達(dá)總量的平衡和構(gòu)造的優(yōu)化，從而使涉農(nóng)經(jīng)濟(jì)盡可能實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)開展。兩大政策的嚴(yán)密聯(lián)絡(luò)還來源于雙方政策手段的互補(bǔ)性以及政策傳導(dǎo)機(jī)制的互動(dòng)性，一方的政策施行過程，通常都需要對(duì)方的政策手段或機(jī)制發(fā)揮其特長來加以配合策應(yīng)。因此，現(xiàn)階段進(jìn)一步加強(qiáng)我國農(nóng)村財(cái)

10、稅政策與農(nóng)行改革政策協(xié)調(diào)配合的緊迫性，源于農(nóng)村金融產(chǎn)業(yè)新階段的客觀要求以及“三農(nóng)經(jīng)濟(jì)開展運(yùn)行的實(shí)際狀況，具有特別重要的意義。三、建立與完善支持農(nóng)行股改“面向三農(nóng)的財(cái)稅體系一明晰界定農(nóng)行“面向三農(nóng)的含義，是建立支持農(nóng)行股改財(cái)稅體系的前提“面向三農(nóng)的股改方針既是一種改制方向性的要求，又是一種農(nóng)行市場(chǎng)定位，表達(dá)在詳細(xì)操作上的要求很高。農(nóng)行怎樣運(yùn)作，才算是符合“面向三農(nóng)的定位，政府與農(nóng)行之間必須達(dá)成制度共識(shí)。只有這樣，對(duì)農(nóng)行而言，才不至于無所適從；對(duì)政府而言，才可能對(duì)農(nóng)行有著量化、一致、穩(wěn)定、標(biāo)準(zhǔn)的系統(tǒng)考核。從目前看，對(duì)“面向三農(nóng)的含義界定仍不明晰。我們認(rèn)為建立支持農(nóng)行股改財(cái)稅體系，“面向三農(nóng)必須由權(quán)

11、威部門加以明確，并在政府與農(nóng)行之間形成高度共識(shí)，以便于雙方在實(shí)際工作中有所遵循。二農(nóng)行面向三農(nóng)的財(cái)政支持體系1.財(cái)政投入政策體系。財(cái)政投入是政府提供農(nóng)村公共產(chǎn)品和公共效勞的資金來源，增強(qiáng)農(nóng)村公共產(chǎn)品和公共效勞供給才能需要通過加大財(cái)政投資規(guī)模來實(shí)現(xiàn)。1農(nóng)村社會(huì)保障、農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境部門具有提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品的功能，需要政府直接、持續(xù)的資金投入與資金扶持。2農(nóng)行歷史上曾經(jīng)承擔(dān)了宏大的政策性信貸任務(wù)，形成的大量不良資產(chǎn)理應(yīng)由財(cái)政予以消化建立支農(nóng)風(fēng)險(xiǎn)金，其核心資本嚴(yán)重缺乏，可由財(cái)政部分的注資或入股。2.財(cái)政補(bǔ)貼政策。財(cái)政補(bǔ)貼是由財(cái)政安排專項(xiàng)資金進(jìn)展的一種補(bǔ)貼，是直接或間接向農(nóng)行提供的一種無償?shù)霓D(zhuǎn)移支付。與財(cái)政直接投入相比，財(cái)政補(bǔ)貼具有規(guī)模孝靈敏性強(qiáng)等特點(diǎn)，是政府鼓勵(lì)與支持農(nóng)村金融產(chǎn)業(yè)開展的一個(gè)重要工具。對(duì)于農(nóng)行而言，更適用于財(cái)政補(bǔ)貼的運(yùn)用。如國家對(duì)三農(nóng)信貸的利息補(bǔ)貼，對(duì)設(shè)施農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼，對(duì)農(nóng)村貧困學(xué)生的助學(xué)貸款貼息等等。三農(nóng)行面向三農(nóng)的稅收支持體系1.農(nóng)行涉農(nóng)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)稅制的改革。農(nóng)行縣域業(yè)務(wù)營業(yè)稅改革可分為兩步進(jìn)展：第一步保存現(xiàn)行營業(yè)稅制，降低稅負(fù)、擴(kuò)大范圍。我國目前尚不具備廢除農(nóng)行縣域業(yè)務(wù)營業(yè)稅改征增值稅的條件。第二步是改征增值稅。應(yīng)當(dāng)按照國際社會(huì)的通行做法,將我國現(xiàn)行的增值稅征稅范圍先