寧夏廣播電視大學(xué)財(cái)會(huì)稅收基礎(chǔ)知識(shí)-形考任務(wù)三答案

1、試卷總分:50 得分:46中華人民共和國增值稅暫行條例第十七條規(guī)定：“納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未單獨(dú)核算銷售額的，不得免稅、減稅?！边@體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的（ ）。指引作用評(píng)價(jià)作用教育作用強(qiáng)制作用答案:A2.下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是（ ）。自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)小汽車自用發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣 ?增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額小規(guī)模納稅人銷售自

2、己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅答案:C3.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中，正確的是（ ）。稅務(wù)規(guī)章一般自公布之日起施行稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務(wù)規(guī)章答案:C4.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，表述正確的有（ ）。稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家稅法法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)答案:AD5.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（ ）加工企業(yè)來料

3、加工復(fù)出口的貨物出口的古舊圖書屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物答案:D6.下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實(shí)體法的是（ ）。增值稅暫行條例稅收行政和復(fù)議規(guī)則稅收征收管理法稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法答案:A7.下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實(shí)體法的是（ ）。增值稅暫行條例稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法稅收征收管理法稅收行政和復(fù)議規(guī)則答案:A8.下列稅收文件中屬于全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律的是（ ）。個(gè)人所得稅法稅收征收管理法外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法增值稅暫行條例答案:ABC9.下列稅收文件中屬于全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律的是（）。稅收

4、征收管理法實(shí)施細(xì)則外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則稅收征收管理法企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則答案:C10.下列稅種中，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（ ）。消費(fèi)稅船舶噸稅車船使用稅企業(yè)所得稅答案:D11.下列稅種中，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（ ）。消費(fèi)稅船舶噸稅車船使用稅企業(yè)所得稅 ?答案:D12.從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點(diǎn)，其中，（ ）是其基本保障。規(guī)范性無償性強(qiáng)制性固定性答案:C13.從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點(diǎn)，其中，（ ）是其基本保障。強(qiáng)制性固定性無償性規(guī)范性答案:A14.關(guān)于稅收的含義，說法正確的是（ ）。征稅的主體是國家，或者其他

5、一些機(jī)構(gòu)或團(tuán)體國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力稅收分配的客體是C和V部分稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征答案:BD15.關(guān)于稅收管轄權(quán)，下列表述正確的有（ ）。稅收管轄權(quán)是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的法人雙重居民身份的判定往往只能由有關(guān)國家之間協(xié)商解決國際上對(duì)跨國營業(yè)所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)稅收管轄權(quán)具有獨(dú)立性和排他性答案:BCD16.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)征收的管理費(fèi)用，按照增值稅的（ ）項(xiàng)目計(jì)稅陸路運(yùn)輸服務(wù)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)物流輔助服務(wù)管道運(yùn)輸服務(wù)答案:A17.在稅收制度的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。征稅對(duì)象稅目稅率納稅環(huán)節(jié)答案:A

6、18.在稅收制度的構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。稅目征稅對(duì)象納稅期限稅率答案:D19.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（ ）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。9月1日至12月1日6月1日至9月1日3月1日至6月30日1月1日至3月1日答案:C20.引起稅收法律關(guān)系的消滅的原因包括（ ）。納稅義務(wù)超過期限因不可抗力造成的破壞納稅主體消失納稅人自身組織狀況發(fā)生變化答案:AC21.快遞收派服務(wù)屬于（ ）。居民日常服務(wù)物流輔助服務(wù) ?郵政服務(wù)商務(wù)輔助服務(wù)答案:B22.我國目前稅制基本上是以（ ）的稅制結(jié)構(gòu)。間接稅和直接稅為雙主體多種稅種結(jié)合直

7、接稅為主體間接稅為主體答案:A23.我國目前稅制基本上是以（ ）的稅制結(jié)構(gòu)。間接稅和直接稅為雙主體 ?直接稅為主體間接稅為主體多種稅種結(jié)合答案:A24.按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費(fèi)稅除郵政部門外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，一律征收增值稅 ?答案:B25.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年9月購進(jìn)貨物取得普

8、通發(fā)票，共計(jì)支付 金額120000元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額 5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。3754.27元6080元8098元8948元答案:A26.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅 專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率16%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為

9、（ ）萬元。58.5119.6100.9137.7答案:A27.某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，2018年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）。3400元435897元5100元2758.62元答案:D28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為10%的是（ ）。?港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用放映服務(wù)代理記賬答案:B29

10、.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生是指在稅收法律關(guān)系主體之間形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系，其產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。國家頒布新稅法新的納稅主體的出現(xiàn)納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)稅法的實(shí)施答案:C30.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生是指在稅收法律關(guān)系主體之間形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系，其產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)稅法的實(shí)施新的納稅主體的出現(xiàn)國家頒布新稅法答案:A31.稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由（ ）等構(gòu)成的綜合法律體系。稅收行政法稅收實(shí)體法稅收爭(zhēng)訟法稅收程序法答案:BCD32.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（ ）。法律不溯及既往原則程序優(yōu)于實(shí)體原則稅收法律主義實(shí)質(zhì)課稅原則答案:CD33.稅法的

11、特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，下列描述不正確的是（ ）。從內(nèi)容看，稅法具有綜合性從立法過程來看，稅法屬于制定法稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)答案:CD34.稅法的調(diào)整對(duì)象是（ ）。稅收分配關(guān)系經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系稅收征納關(guān)系稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系答案:D35.稅法的調(diào)整對(duì)象是（ ）。稅收征納關(guān)系稅收分配關(guān)系稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系答案:C36.約束居民（公民）管轄權(quán)的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）。資本控制標(biāo)準(zhǔn)以國籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)以個(gè)人的主觀意愿為判定標(biāo)準(zhǔn)以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)答案:BD37.納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的

12、復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。實(shí)體從舊程序從新原則特別法優(yōu)于普通法原則程序優(yōu)于實(shí)體原則新法優(yōu)于舊法原則答案:C38.經(jīng)全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)授權(quán)，國務(wù)院擁有（ ）。制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力增減稅目的權(quán)力稅法的解釋權(quán)調(diào)整稅率的權(quán)力答案:ABCD39.自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（ ）。一律按小規(guī)模納稅人納稅 ?可選擇按小規(guī)模納稅人納稅不繳納增值稅參照一般納稅人納稅答案:B40.若某稅種適用20的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過2萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，應(yīng)稅收入超過5萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征十成。當(dāng)某納稅人收入為萬元時(shí)，其應(yīng)納稅額為（ ）。2.2萬2.5萬3.2萬1.6萬答案:B41.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)行為不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)轉(zhuǎn)讓額計(jì)征營業(yè)稅。答案:錯(cuò)誤42.企業(yè)據(jù)實(shí)發(fā)放的工資可以全部稅前扣除。答案:錯(cuò)誤43.企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。答案:錯(cuò)誤44.凡進(jìn)口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。答案:錯(cuò)誤45.工商企業(yè)兼營營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)且分別核算的，其應(yīng)納營業(yè)稅借記“營業(yè)稅金及附加”科目。答案:錯(cuò)誤46.已征出口關(guān)稅的中國出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免