2022年林企內控管理制度創(chuàng)建

1、第PAGE5頁共NUMPAGES5頁2022年林企內控管理制度創(chuàng)建(一)風險評估意識薄弱風險評估就是考慮潛在事件對企業(yè)目標實現(xiàn)的影響程度。管理者從發(fā)生的可能性和影響程度來評估事件。有利的和不利的事件，都要單獨或分類地進行審視。但目前我國大多數(shù)林業(yè)企業(yè)缺乏這種風險評估意識，更不用說用風險評估工具進行相應的風險管理。主要表現(xiàn)為隨意使用資金，采購業(yè)務中弄虛作假，吃“回扣”等。因此，在內部控制上，存在以下問題：一是記賬、保管、經濟業(yè)務決策及經辦的人員沒有很好地分工進行制約；二是重大事項決策的執(zhí)行，沒有很好地分離制約；三是財產清查沒有形成制度，清查期限、程序不明確。(二)缺乏適當?shù)目刂苹顒游覈謽I(yè)企業(yè)多

2、數(shù)是國有企業(yè)，受計劃經濟的影響，企業(yè)的控制活動經常流于形式而沒有真正發(fā)揮作用。企業(yè)內所有權與經營權沒有分離是內部控制制度執(zhí)行不好的根本原因。有些企業(yè)雖然有相關的規(guī)章制度，但是有章不循，監(jiān)管乏力。雖然有制度，也規(guī)定要按章辦事，但沒有相應的控制監(jiān)督，不能及時查找出問題。內部會計控制制度往往只是一紙文件，用來應付檢查與審計，形同虛設，效果不明顯。(三)信息系統(tǒng)建設管理不善當前是一個信息化的時代，但我國林業(yè)企業(yè)信息化管理建設卻比較晚，有的甚至還停留在某些計算機管理軟件的使用上，對于信息化系統(tǒng)性解決方案較少嘗試。同時，林業(yè)企業(yè)信息標準化難度較大。因為林業(yè)企業(yè)數(shù)量多，分布廣，一般在較偏僻的地方，在規(guī)模、運

3、營模式、內部流程等方面差異很大。另外個性化服務一般費用較高，大多數(shù)林業(yè)企業(yè)無法負擔，因此處于觀望的態(tài)度?，F(xiàn)在大多數(shù)林業(yè)企業(yè)存在管理規(guī)范不健全，業(yè)務流程不清晰，員工素質不高，企業(yè)基礎數(shù)據沒有積累或不能很好的共享的問題，實施科學管理有一定難度。(四)缺乏良好的企業(yè)文化林業(yè)企業(yè)普遍不重視企業(yè)文化的建設，而沒有良好的企業(yè)文化，企業(yè)就沒有自己的經營哲學和價值觀念的指導，缺乏凝聚力，企業(yè)的員工在自我約束方面會變得松散不羈，生產效率很快下降。二、加強林業(yè)企業(yè)內控制度建設的重要性(一)提高會計信息質量企業(yè)管理者要想在瞬息萬變的市場競爭中有效地管理經營企業(yè)，就必須及時了解各種信息，包括會計信息，以保證決策的正確

4、性，并可以通過控制手段盡量提高所獲各種信息的準確性和真實性。會計信息可以反映企業(yè)多方面的情況，對管理者做決策有重要作用。而內部控制健全是提高企業(yè)會計信息質量的重要保證。(二)保證生產經管活動順利進行內部控制系統(tǒng)通過確定職責分工，嚴格手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手段等，可以有效地控制本單位生產經營活動順利進行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實現(xiàn)單位的經營目標。(三)保證財產的安全性和完整性財產物資是企業(yè)從事生產經營的物質基礎。內部控制可以通過適當?shù)姆椒▽ω泿刨Y金的收入、支出、結余和各項財產物資的采購、驗收、保管、領用、銷售等活動進行控制、防止_、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財

5、產物資的安全完整。(四)保證企業(yè)方針的執(zhí)行企業(yè)決策層除了要制定管理經營方針、政策、制度，還要保證方針政策的執(zhí)行。內部控制可以通過審核、批準，監(jiān)督、檢查等手段促使全體職工貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度。同時，可以促使企業(yè)管理層和有關人員執(zhí)行國家的方針、政策，在遵守法規(guī)紀律的前提下認真執(zhí)行企業(yè)的既定方針。(五)為審計工作打好基礎審計工作必須以真實可靠的會計信息為依據，檢查錯誤，揭露舞弊，評價經濟責任和經濟效益。而只有具備了健全的內部控制制度，才能保證信息準確和資料真實，并為審計工作打下良好的基礎。這樣既可以減少審計監(jiān)督的工作量，也可以提高審計監(jiān)督的有效性。三、如何加強林業(yè)企業(yè)內控制度的建設(一)

6、增強風險意識在市場經濟下，每個林業(yè)企業(yè)都面臨各種風險。林業(yè)企業(yè)的管理者首先要增強防范風險的意識，以預防為主，既通過增加、補充或規(guī)范各內部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風險，又要建立內部監(jiān)督機構，經常對企業(yè)高風險區(qū)域進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)風險并予以防范。林業(yè)企業(yè)的風險意識總的說來比較低，做經營決策時，較少考慮可能存在的風險。面對市場經濟條件下的各種風險，必須加強風險意識，只有意識到風險的存在，才會化被動為主動，對風險防患于未然。(二)提高財務管理水平內部財務控制是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的核心，可以保證企業(yè)財務計劃的實現(xiàn)，因此就必須監(jiān)督和調節(jié)企業(yè)財務計劃的執(zhí)行過程。同時，企業(yè)財務計劃是在財務活動開展前做出的，由于

7、財務活動的影響因素是十分復雜、多變的，因此，企業(yè)財務計劃很難做到_無缺。而這些風險，要在財務活動的控制過程中才能被發(fā)現(xiàn)，只有控制財務活動，風險才可能被規(guī)避。因此，加強企業(yè)內部財務控制，是企業(yè)財務計劃積極、可靠的重要保證。另外，內部財務控制是實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標的關鍵環(huán)節(jié)。財務管理中，不能僅限于確定合理的決策、制定切實可行的財務預算，還應對實施預算的行動加以控制。企業(yè)內部財務控制在企業(yè)中保證、促進、監(jiān)督和協(xié)調著經濟控制系統(tǒng)，對企業(yè)自身生存發(fā)展非常重要。(三)強化監(jiān)督如果企業(yè)建立了規(guī)范的內部控制體系，還應保證其予以實施，這就需要有監(jiān)督。一般由企業(yè)內部審計部門監(jiān)督內部控制體系，但內部審計部門獨立性較

8、差，難以獨擔此任，因此還應借助外部審計力量。比如定期聘請注冊會計師對內部控制制度予以評價，因為注冊會計師能身份獨立，能客觀、公正地評價，并可結合年終審計對企業(yè)內部控制體系進行評審，出具內部控制體系評審報告。(四)加強信息系統(tǒng)建設健全的信息系統(tǒng)可以使企業(yè)及時掌握營運狀況和_中發(fā)生的各種情況，及時為員工提供所需要各種信息。有效的管理信息系統(tǒng)可以及時的提供各方所需的會計信息，提供各部門控制生產、考核工作及高級管理人員制定經營方針、規(guī)劃、決策所需的會計和管理信息。只有企業(yè)的人員通過信息系統(tǒng)及時了解企業(yè)的狀況，才能迅速對可能發(fā)生的異常狀況做出反應，及時報告，防止重大損失。(五)建立現(xiàn)代企業(yè)制度只有通過產

9、權制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)管理者的利益與企業(yè)經營好壞緊密相連，管理者才會有動力去實施內部控制制度，內部控制制度才會真正發(fā)揮作用。2022年林企內控管理制度創(chuàng)建（二）為切實做好我場農村“衛(wèi)生清潔”工程，美化環(huán)境，減少污染，提高全場人民健康水平，改善廣大居民衛(wèi)生條件，共建林場清潔優(yōu)美生態(tài)環(huán)境，特制定本垃圾管理及清運制度。一、各居民點分別設置分類垃圾筒和漚肥窖，各干部職工家中應配備專用的“兩桶一袋”，實行垃圾科學分類收集存放。二、生活垃圾實行分類處理，各干部職工家中都要堅持使用專用垃圾分類桶，及時將產生的垃圾進行分類收集。塑料、酒瓶、飲料瓶等能回收的，應收集出售給廢品收集商；不可回收的垃圾(如：廢舊電池等)集中投放在設置的“不可回收垃圾桶”內；其余的垃圾按有機、無機分類后，定時送到指定的地點，或由保潔員上門收集，統(tǒng)一處理。嚴禁將垃圾沿公路、溪、河傾倒或隨意丟棄、焚燒，污染環(huán)境。三、場清潔辦及各分場村民理事會負責指導和監(jiān)督全場各處環(huán)境衛(wèi)生工作，明確專門保潔員負責垃圾的日常收集和清運工作。垃圾由保潔員定時進行收集，并統(tǒng)一運往垃圾處理工場或焚燒爐集中處理。要有檢查、有記錄，生活垃圾日產日清，保證全場衛(wèi)生干凈清潔，無任何污染。四、焚燒爐、分類垃圾筒及漚肥窖等衛(wèi)生清潔設施若出現(xiàn)缺損應及時