中央銀行學第7章

1、第七章中央銀行的其他業(yè)務中央銀行的其他業(yè)務經(jīng)理國庫業(yè)務會計業(yè)務調查統(tǒng)計業(yè)務國庫制度國庫的職責與權限中央銀行會計的對象與特點中央銀行會計的任務與職能中央銀行的會計報表金融統(tǒng)計的含義和對象金融統(tǒng)計的基本原則金融統(tǒng)計的業(yè)務程序金融統(tǒng)計的主要內容中央銀行的經(jīng)濟統(tǒng)計調查第一節(jié)經(jīng)理國庫業(yè)務一、國庫制度二、國庫的職責與權限一、國庫制度國庫制度：指對國家預算資金的保管、出納及相關事項的組織管理與業(yè)務安排。兩種基本的國庫制度：獨立國庫制度：指國家特設經(jīng)管國家財政預算的職能機構，專門辦理國家財政預算收支的保管、出納工作。少數(shù)國家采用委托國庫制度：指國家不單獨設立經(jīng)管國家財政預算的專門機構，而是委托銀行（主要是中央

2、銀行）代理國庫業(yè)務，銀行根據(jù)國家的法規(guī)條例，負責國庫的組織建制、業(yè)務操作及管理監(jiān)督。多數(shù)國家采用我國國庫制度的確立與發(fā)展：我國的國庫制度經(jīng)歷了由實物國庫制演進為委托國庫制的變遷。中國人民銀行通過經(jīng)理國庫，保證了國家預算執(zhí)行的順利進行，對國庫資金的及時收付、準確核算及安全維護發(fā)揮了重要作用。中央銀行經(jīng)理國庫的重要意義：中央銀行經(jīng)理國家金庫符合對國家財富運用、保管及監(jiān)督的特殊需要。中央銀行經(jīng)理國庫便利于國家預算收入的及時入庫和預算支出的按時撥付。中央銀行經(jīng)理國庫有利于財政部門和金融部門的相互銜接、相互制約及相互監(jiān)督，有利于財政政策和貨幣政策的協(xié)調。中央銀行經(jīng)理國庫，有助于擴大中央銀行資金來源，對其

3、控制貨幣供應量和信貸規(guī)模、加強金融宏觀調控力度具有直接影響。中央銀行經(jīng)理國庫有利于發(fā)揮監(jiān)督作用，確保國庫資金安全。二、國庫的職責與權限（一）國庫職責準確、及時地收納國家各項預算收入。為財政機關開立賬戶，審查并辦理國家預算支出的撥付。對各級財政庫款和預算收入進行會計賬務核算，正確反映財政收支執(zhí)行情況。協(xié)助財政稅務部門組織預算收入及時繳庫，按照國家財政制度規(guī)定辦理庫款退付組織、管理和指導下級國庫和國庫經(jīng)收處的工作。辦理國家交辦的與國庫有關的其他工作。（二）國庫權限各級國庫有權監(jiān)督、檢查征收部門所收款項是否按規(guī)定及時全部納入國庫，發(fā)現(xiàn)拖延或違法不繳的，應及時查究處理。各級財政機關要正確執(zhí)行國家財政管

4、理體制規(guī)定的預算收入劃分辦法和分成留解比例；對于擅自變更各級財政之間收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調整庫款賬戶之間存款余額的，國庫有權拒絕執(zhí)行。各級財政、征收機關應按國家統(tǒng)一規(guī)定的退庫范圍、項目和審批程序辦理退庫，對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的，國庫有權拒絕執(zhí)行。監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支撥，對違反財政制度規(guī)定的任何開戶和庫款支撥，國庫有權拒絕執(zhí)行。國庫對任何單位和個人強令辦理違反國家規(guī)定的事項，有權拒絕執(zhí)行，并及時向上級報告。國庫的各種繳庫、退庫憑證，須按國庫條例實施細則和銀行會計基本制度規(guī)定辦理。國庫有權拒絕受理不合規(guī)定的憑證。第二節(jié)中央銀行的會計業(yè)務一、中央銀行會計的對象與特

5、點二、中央銀行會計的任務與職能三、中央銀行的會計報表一、中央銀行會計的對象與特點中央銀行的會計對象是中央銀行行使職能、辦理各項業(yè)務、進行金融宏觀調控等活動所引起的資金變化與運動的過程和結果。中央銀行會計的特點體現(xiàn)在：中央銀行會計是對中央銀行行使職能和自身業(yè)務活動的會計核算、會計分析和會計檢查。中央銀行會計從核算內容、核算方法到會計科目、會計報表乃至會計憑證的設置，均不同于金融企業(yè)會計，體現(xiàn)著金融宏觀管理的職能特征。中央銀行會計具有核算管理、預測分析和參與決策的特點。二、中央銀行會計的任務與職能中國人民銀行會計的任務是：正確組織會計核算加強服務與監(jiān)督加強會計檢查與分析提供金融會計服務中央銀行會計

6、的職能包括：反映職能監(jiān)督職能管理職能分析職能三、中央銀行的會計報表中央銀行會計報表的作用：綜合反映了中央銀行的業(yè)務活動。對中央銀行制定貨幣政策、加強金融宏觀調控具有積極意義。為檢查和考核金融機構各項業(yè)務活動提供重要的數(shù)據(jù)資料。反映了中央銀行業(yè)務和財務現(xiàn)狀；有助于決策者對未來進行預測與決策。中央銀行會計報表的編制要求數(shù)字必須真實、正確。內容必須完整。編報必須及時。第三節(jié)中央銀行的調查統(tǒng)計業(yè)務一、金融統(tǒng)計的含義和對象二、金融統(tǒng)計的基本原則三、金融統(tǒng)計的業(yè)務程序四、金融統(tǒng)計的主要內容五、中央銀行的經(jīng)濟統(tǒng)計調查一、金融統(tǒng)計的含義和對象金融統(tǒng)計：按照規(guī)定的統(tǒng)計制度、根據(jù)統(tǒng)計的一般原理、運用科學的統(tǒng)計方法

7、，對金融活動的數(shù)量信息進行收集、整理、分析，從而為經(jīng)濟和金融決策提供依據(jù)及政策建議的過程。金融統(tǒng)計對象：以貨幣和資金運動為核心的金融活動，包括貨幣資金的融通和各種金融行為。二、金融統(tǒng)計的基本原則客觀性原則：必須尊重客觀事實，不存偏見、不受外力影響和制約，如實準確地反映實際情況?？茖W性原則：必須科學、合理地設置與明確統(tǒng)計報表、統(tǒng)計指標涵義及計算方法，還要嚴格遵守統(tǒng)計業(yè)務操作程序。統(tǒng)一性原則：必須建立科學、統(tǒng)一、有效的統(tǒng)計制度；各級金融統(tǒng)計部門須按照統(tǒng)一的統(tǒng)計指標、統(tǒng)計方法、統(tǒng)計口徑及統(tǒng)計時間實施統(tǒng)計程序。及時性原則：各級金融統(tǒng)計部門必須在規(guī)定時間內編制及上報統(tǒng)計報表。保密性原則：統(tǒng)計部門及統(tǒng)計工

8、作人員須依照法規(guī)，遵守保密制度。三、金融統(tǒng)計的業(yè)務程序統(tǒng)計設計：根據(jù)金融統(tǒng)計對象的性質與研究目的，對統(tǒng)計過程的通盤考慮與全面安排。分為：整體設計和專項設計；全階段設計和單階段設計等。統(tǒng)計調查：根據(jù)金融統(tǒng)計對象、研究目的及統(tǒng)計設計要求，有組織、有計劃地收集各類金融活動數(shù)據(jù)資料的業(yè)務過程。分為：統(tǒng)計報表和專門調查；全面調查和非全面調查；經(jīng)常性調查和一次性調查等，其中專門調查又包括普查、重點調查和抽樣調查等。統(tǒng)計整理：根據(jù)金融統(tǒng)計調研的目的及需要，將統(tǒng)計調查所獲得的大量原始資料進行科學分類、匯總，對已經(jīng)加工的綜合資料進行再加工，制成為統(tǒng)計分析服務的條理化、系統(tǒng)化綜合資料，即統(tǒng)計報表。統(tǒng)計分析：對經(jīng)統(tǒng)

9、計整理而成的統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)進行研究、分析的過程。四、金融統(tǒng)計的主要內容（一）貨幣統(tǒng)計我國的貨幣統(tǒng)計采取兩種并行的方式： 單獨編制貨幣供應量統(tǒng)計表和基礎貨幣統(tǒng)計表等； 根據(jù)國際貨幣基金組織的貨幣與金融統(tǒng)計手冊的相關要求并結合我國實際情況，編制貨幣概覽和銀行概覽。構資產(chǎn)負債表匯總的特定存款機構資產(chǎn)負債表銀行概覽我國貨幣概覽和銀行概覽的編制框架結構匯總的貨幣當局資產(chǎn)負債表貨幣概覽匯總的存款貨幣機（二）金融市場統(tǒng)計金融市場統(tǒng)計一般以金融市場類型劃分統(tǒng)計范圍，重點反映各金融市場中的交易主體、交易對象、交易工具、交易方式、交易價格以及交易規(guī)模的情況。目前我國金融市場統(tǒng)計包括：貨幣市場統(tǒng)計資本市場統(tǒng)計外匯市場

10、統(tǒng)計（三）國際收支統(tǒng)計國際收支統(tǒng)計反映了居民與非居民之間發(fā)生的各項經(jīng)濟交易，包括貨物與服務交易、各種轉移以及金融交易等。際收支平衡表從流量的角度記錄居民與非居民之間的交易情況，包括經(jīng)常賬戶、資本賬戶和金融賬戶、儲備資產(chǎn)賬戶以及誤差與遺漏。（五）資金流量統(tǒng)計資金流量統(tǒng)計是從收入和分配社會資金運動的角度描繪國民經(jīng)濟各類交易活動，各部門資金來源和運用以及各部門間資金流量、流向變動的一種統(tǒng)計核算方法，是國民經(jīng)濟核算體系的重要組成部分。資金流量核算包括兩個層次，一是反映與實物經(jīng)濟相對應的資金活動，通常稱為資金流量核算（實物部分）；二是反映與金融交易相對應的資金活動，通常稱為資金流量核算（金融交易）部分。我國的資金流量核算將國民經(jīng)