財務(wù)人員（營改增試題）

1、PAGE PAGE 12財務(wù)人員“營改增”業(yè)務(wù)知識考試試題單選15道，2分/題 多選 20道，2分/題 ，判斷15題，2分/題 合計100分，考試時間60分鐘一、單選題得分（ ）1、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）“處理的是（ ）A. 公司辦公室購辦公用品 B. 供銷科外購低值易耗品 C. 外購食用油發(fā)給每個職工 D. 運輸隊汽車發(fā)生修理費 2、納稅人從2011年12月起，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費，可以（ ），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)

2、抵減。A. 全額抵減增值稅應(yīng)納稅額 B. 技術(shù)維護費不得抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額 C. 專用設(shè)備進項稅額可以抵扣 D. 專用設(shè)備進項稅額不得抵扣3、下列項目不屬于免征增值稅的是（ ）A. 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B. 殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù) C. 試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù) D. 試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。4、下列關(guān)于營改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（ ）A. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天 B. 納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天 C.

3、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。 D. 增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。 5、增值稅優(yōu)惠政策不包括（ ）A. 直接免稅 B. 減征稅款 C. 即征即退 D. 先征后退 E. 簡易征收 6、增值稅納稅期限不包括（ ）A. 1日、3日、5日、10日、15日 B. 1個月 C. 1個季度 D. 半年 7、營改增延續(xù)了營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，同時補充了（ ）A. 應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間 B. 開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間 C. 收取貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間 D. 增值稅以票管稅的原則，即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天

4、8、簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額（ ）A. 銷售額含稅銷售額（1稅率） B. 銷售額含稅銷售額（1稅率） C. 銷售額含稅銷售額（1征收率） D. 銷售額含稅銷售額（1征收率）9、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為( ) A. 17% B. 11% C. 6% D. 3% 10、增值稅征收率為( )A. 6% B. 4% C. 3% D. 2% 11、防偽開票子系統(tǒng)對企業(yè)的納稅申報有嚴格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（ ）功能將被禁用。A. 發(fā)票填開 B. 發(fā)票查詢 C. 編碼設(shè)置 D. 系統(tǒng)維護 12、納稅人取得防偽稅控

5、系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須自開票之日起（ ）日內(nèi)，在納稅申報之前到主管稅務(wù)機關(guān)“認證窗口”認證或通過網(wǎng)上遠程認證。A. 90 B.120 C. 180 D. 360 13、購買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅金1.7萬元，企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（ ）。A. 借：研發(fā)支出 11.7萬元 貸：銀行存款 11.7萬元 B. 借：固定資產(chǎn) 11.7萬元 貸：銀行存款 11.7萬元 C. 借：研發(fā)支出 10萬元 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1.7萬元 貸：銀行存款 11.7萬元 D. 借：固定資產(chǎn) 10萬元 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1.7萬元 貸

6、：銀行存款 11.7萬元 14、小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應(yīng)該如何開具（ ）。A. 直接通過專用設(shè)備開具 B. 通過有資質(zhì)的企業(yè)代開 C. 通過稅務(wù)局代開 D. 提供通用機打發(fā)票 15、現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達到（ ）。A. 十年以上 B. 二十年以上 C. 無期徒刑 D. 死刑 二、多選題得分（ ）1、三聯(lián)次增值稅專用發(fā)票中，購貨方取得的包括（ ）。 A. 記賬聯(lián) B. 抵扣聯(lián) C. 發(fā)票聯(lián) D. 存根聯(lián) 2、增值稅可抵扣進項稅額的憑證包括( ) 。A. 增值稅專用發(fā)票 B. 增值稅普通發(fā)票 C. 海關(guān)進口增值稅專用繳款書 D. 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 E. 稅收通用繳款書 F

7、. 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 3、增值稅專用發(fā)票的開具要求包括（ ）A. 項目齊全 B. 字跡清楚 C. 發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章 D. 抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章 4、經(jīng)認證，有下列( )情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。A. 無法認證 B. 納稅人識別號認證不符 C. 專用發(fā)票代碼、號碼認證不符D. 重復(fù)認證 E. 密文有誤 F. 認證不符 G. 列為失控專用發(fā)票 5、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納

8、稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。逾期認證的客觀原因包括（ ）A. 因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 B. 增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期 C. 有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期 D. 買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期 E. 由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期 6

9、、虛開增值稅發(fā)票罪包括（ ）A. 為他人虛開 B. 為自己虛開 C. 讓他人為自己虛開 D. 介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票 7、企業(yè)繳納的各種稅款中，不需要計入當(dāng)期損益中的稅種包括（ ）。 A. 增值稅 B. 印花稅 C. 車輛購置稅 D. 契稅 E. 營業(yè)稅 8、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（ ）。A. 銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，收到銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天 B. 進口貨物的，為報關(guān)進口的當(dāng)天 C. 增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天 D. 采取賒銷方式的，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為收到款項的當(dāng)天 E. 納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 9

10、、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。A. 外購的接送職工上下班的小汽車 B. 因自然災(zāi)害發(fā)生損失的外購原材料 C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 D. 為生產(chǎn)免稅貨物而購入的原材料 10、下列關(guān)于營改增一般納稅人進項稅額抵扣的敘述正確的有（ ）。A. 營改增一般納稅人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品可憑取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票按13%計算抵扣進項稅 B. 營改增一般納稅人接受旅客運輸服務(wù)可以憑取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅 C. 營改增一般納稅人接受鐵路運輸服務(wù)可以憑取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票按11%的稅率抵扣進項稅 D. 營改增一般納稅人進口貨物可憑取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵

11、扣進項稅 E. 營改增一般納稅人非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)對應(yīng)的進項稅不得抵扣 11、以下用途，即使取得增值稅合法憑證，也不能抵扣進項稅額的是( )。A. 外購鋼材施工現(xiàn)場丟失 B. 外購水泥用于施工現(xiàn)場 C. 招待客人用的煙酒 D. 職工宿舍用洗衣機等電器 12、以下屬于進項稅額轉(zhuǎn)出項目的是( ) A. 非應(yīng)稅項目用、集體福利、個人消費 B. 非正常損失 C. 簡易計稅方法征稅項目用 D. 紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額 13、增值稅優(yōu)惠政策包括（ ）。A. 直接免稅 B. 減征稅款 C. 即征即退 D. 先征后退14、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細科目

12、，其中屬于借方核算的科目有（ ）A. 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） B. 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） C. 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） D. 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅） E. 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）15、以下各項中，應(yīng)計入增值稅一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有( )。A. 免稅銷售額 B. 稽查查補銷售額 C. 納稅評估調(diào)整銷售額 D. 稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額 16、增值稅申報表及填表說明中所指稅控增值稅專用發(fā)票是下面哪幾項( )。 A. 增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票” B. 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨

13、物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票” C. 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票” D. 增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票 17、下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有( )。 A. 委托他人代銷貨物 B. 銷售代銷貨物 C. 將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利 D. 將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目 18、下列涉稅會計處理正確的有（ ）A. 企業(yè)當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時，借記“應(yīng)交稅費未交增值稅”，貸記“銀行存款” B. 退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用藍字貸記“進項稅額”專欄 C. 退回所售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用藍字借記“銷項稅額”專欄 D. 稅務(wù)師事務(wù)所對某企業(yè)納稅

14、情況進行咨詢服務(wù)時涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整，不通過“應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶 E. 開始營改增試點當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)將增值稅留抵稅額，從“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）科目，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費增值稅留抵稅額” 19、增值稅申報表主表包括那幾個部分( )。A. 銷售額 B. 稅款計算 C. 稅款繳納 D. 待抵扣進項稅額20、增值稅附表一中的銷售額包含以下哪些項目( )。A. 開具稅控增值稅專用發(fā)票 B. 開具其他發(fā)票 C. 未開具發(fā)票 D. 納稅檢查調(diào)整 E. 開具普通發(fā)票三、判斷題得分（ ）1、非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的

15、貨物。（ ）2、已抵扣進項稅額的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生用于集體福利或個人消費情形（簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項目除外）的，應(yīng)當(dāng)將該進項稅額從當(dāng)期進項稅額中扣減；無法確定該進項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額。（ ）3、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票沒有申報抵扣期限規(guī)定。（ ）4、一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減。（ ）5、銷售貨物納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（ ）6、納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（ ）7、納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。?）8、建筑行業(yè)營改增后發(fā)生分包行為時應(yīng)進行的會計處理為： 借：工程施工合同成本 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 。（ ）9、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)