2019年年第四季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、年第四季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文導(dǎo)語：每到年末企業(yè)都需要整理財(cái)務(wù)分析報(bào)告，那常用的的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)版是怎么樣的呢 ?下面是為大家整理的：財(cái)務(wù)分析報(bào)告。希望對大家有所幫助 , 歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫 !一、確定財(cái)務(wù)分析的范圍，搜集有關(guān)的經(jīng)濟(jì)資料本財(cái)務(wù)分析報(bào)告是針對東北公路股份有限公司進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析，主要依據(jù)東北高速公路在上海證券交易所提供的資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤表、現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)上進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析。上述三個(gè)表如下頁所示。二、選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行對比，作出評價(jià)(一) 企業(yè)償債能力的分析短期償債能力分析、流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債期末：流動(dòng)比率 =1048495049.56100

2、9048528.36=1.04 這個(gè)比率越高說明企期初：流動(dòng)比率 1325431249.55 704265908.76=1.88 業(yè)的償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債得到償還的保障越大。該企業(yè)期末流動(dòng)比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業(yè)的償還流動(dòng)負(fù)債能力在下降。、速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 =( 流動(dòng)資產(chǎn) - 存貨 ) 流動(dòng)負(fù)債期初：速動(dòng)比率 =(1325431249.55-21751800.27) 704265908.76=1.85 期末：速動(dòng)比率 =(1048495049.56-13050966.43)1009048528.36=1.03 速動(dòng)比率越高說明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。

3、該企業(yè)期末的速動(dòng)比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業(yè)的償債能力在下降。但是根據(jù)西方的經(jīng)驗(yàn)，一般認(rèn)為速動(dòng)比率為1：比較合適，該公司的速動(dòng)比率在正常的范圍之內(nèi)。、現(xiàn)金流量比率 =經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量流動(dòng)負(fù)債上期：現(xiàn)金流量比率 =325956042.53704265908.76=0.46 本期：現(xiàn)金流量比率 =313819456.331009048528.36=0.31 由該企業(yè)的現(xiàn)金流量比率期初期末值可以看出：該企業(yè)的現(xiàn)金流量比率在下降，說明該企業(yè)的支付能力較上期有所下降。長期償債能力分析、資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額資產(chǎn)總額期初：資產(chǎn)負(fù)債率 =1641265908.765299269816.96

4、=0.31 期末：資產(chǎn)負(fù)債率 =1046708862.864865332278.03=0.22 這個(gè)比率越高說明企業(yè)償還債務(wù)的能力越差。該企業(yè)的期初期末的資產(chǎn)負(fù)債率在下降，說明該企業(yè)償還債務(wù)的能力在增強(qiáng)。、償債保障比率 =負(fù)債總額經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量期初：償債保障比率 =1641265908.76325956042.53=5.04期末：償債保障比率 =1046708862.86313819456.33=3.34 企業(yè)的償債保障比率越低該企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。該企業(yè)的償債保障率值在下降，說明該企業(yè)的償債能力在增強(qiáng)。(二) 企業(yè)營運(yùn)能力分析、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =賒銷收入凈額應(yīng)收賬款平均額=7751228

5、29.40(45928379.63+27383703.35) 2=21.15這一比率越高說明企業(yè)催收賬款的速率越快，可以減少壞賬損失，而且資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)，企業(yè)的短期償債能力也會(huì)增強(qiáng)，在一定程度上可以彌補(bǔ)流動(dòng)比率低的不利影響。、存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本平均存貨 =24440421.04(13050966.43+21751800.27) 2=1.40在正常情況下企業(yè)的經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高說明存貨周轉(zhuǎn)的越快，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)，營運(yùn)資金占用在存貨的金額越少。、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入資產(chǎn)平均額 =775122829.40(4865332278.03+5299269816.96) 2=0.15這一比

6、率較低說明企業(yè)利用其資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營的效率較差，會(huì)影響企業(yè)的獲利能力。(三) 企業(yè)獲利能力分析、資產(chǎn)報(bào)酬率 =凈利潤資產(chǎn)平均總額 =241103865.76(4865332278.03+5299269816.96) 2=0.05如果企業(yè)的資產(chǎn)報(bào)酬率偏低，說明該企業(yè)的資產(chǎn)利用率較低，經(jīng)營管理存在問題，應(yīng)該調(diào)整經(jīng)營方針，加強(qiáng)經(jīng)營管理，挖掘潛力，增收節(jié)支，提高資產(chǎn)的利用率。、凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤股東權(quán)益平均總數(shù) =241103865.76(3818623415.17+3658003908.20) 2=0.06該比率越低說明企業(yè)的獲利能力越差。、銷售凈利率 =凈利潤銷售收入凈額上期：銷售凈利率 =118

7、922712.93720486131.65=0.17 本期：銷售凈利率 =241103865.76775122829.40=0.31 從該企業(yè)的上期和本期的銷售凈利率的值可以看出：該利率在上升說明該企業(yè)通過擴(kuò)大銷售獲取收益的能力在增強(qiáng)。(四) 其他數(shù)據(jù)權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額股東權(quán)益總額期初：權(quán)益乘數(shù) =5299269816.963658003908.20=1.45 期末 : 權(quán)益乘數(shù) =4865332278.033818623415.17=1.27 平均權(quán)益乘數(shù) =(1.27+1.45) 2=1.36經(jīng)過對上述指標(biāo)的分析， 對該公司的財(cái)務(wù)分析采用杜邦分析法。杜邦分析法如下頁所示：杜邦分析圖三、進(jìn)

8、行因素分析，抓住主要矛盾從杜邦分析圖可以看出：股東權(quán)益報(bào)酬率是一項(xiàng)綜合性極強(qiáng)最有代表性的此物比率圖示杜邦分析的核心。 它反映了企業(yè)籌資、 投資和生產(chǎn)運(yùn)營的情況。 該企業(yè)這一比率較低說明該企業(yè)的企業(yè)籌資、 投資和生產(chǎn)運(yùn)營的情況不好。 這一比率還取決于資產(chǎn)報(bào)酬率和權(quán)益乘數(shù)，資產(chǎn)報(bào)酬率反映企業(yè)在運(yùn)用資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的效率， 該企業(yè)這一比率較低說明企業(yè)在運(yùn)用資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的效率低， 權(quán)益乘數(shù)反映企業(yè)的籌資情況，該權(quán)益乘數(shù)低下說明企業(yè)的籌資情況不好。資產(chǎn)報(bào)酬率是反映企業(yè)獲利能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，它反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的效率企業(yè)的銷售收入、資本費(fèi)用、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度以及資金占用量等各種因素。企業(yè)的

9、流動(dòng)資產(chǎn)在減少， 企業(yè)期末的總資產(chǎn)也在減少， 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債在增加而企業(yè)的負(fù)債總計(jì)在減少，企業(yè)的營業(yè)收入增加以及企業(yè)的回收賬款能力較強(qiáng)因此企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率很高， 企業(yè)的存貨較多導(dǎo)致企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率較低， 也是由于非流動(dòng)資產(chǎn)的大量增加導(dǎo)致。 資產(chǎn)報(bào)酬率是銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的乘積，因此由此看出企業(yè)的銷售活動(dòng)和生產(chǎn)管理方面存在著問題。銷售凈利率反映凈利潤和銷售活動(dòng)之間的關(guān)系，由此可以看出企業(yè)的銷售活動(dòng)雖多但企業(yè)的各種費(fèi)用也多，給企業(yè)帶來的凈利潤少。企業(yè)資產(chǎn)方面： 1 企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理即流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的比例不合理， 流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨和應(yīng)收賬款的比例合理因此企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)比較好。 2

10、 結(jié)合銷售收入分析企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率較低因此資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率低，由此企業(yè)的周轉(zhuǎn)情況與資金占用情況不合理。四、為做出經(jīng)濟(jì)決策提供各種意見公司經(jīng)營管理工作，要繼續(xù)堅(jiān)持以主業(yè)經(jīng)營為核心，全力抓好公路收費(fèi)業(yè)務(wù)， 同時(shí)繼續(xù)加大力度清理整頓投資項(xiàng)目，并以利潤最大化為目標(biāo)，積極尋求新的利潤增長點(diǎn)， 力爭給股東以最佳的投資回報(bào)。、以主業(yè)為核心，謀求公司穩(wěn)定發(fā)展。公路收費(fèi)是公司主要的、穩(wěn)定的收入和效益來源，全力以赴抓好主業(yè)的經(jīng)營管理，是公司20XX年經(jīng)營的首要任務(wù)。繼續(xù)加大公路養(yǎng)護(hù)和專項(xiàng)工程投入，加強(qiáng)管理，努力做公路收費(fèi)是公司主要的、穩(wěn)定的收入和效益來源，提高公司效益創(chuàng)造良好

11、的條件。、繼續(xù)抓緊推進(jìn)投資項(xiàng)目的清理整頓工作。、繼續(xù)建立完善科學(xué)的、 符合時(shí)代發(fā)展要求的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)及管理深入開展法律法規(guī)的學(xué)習(xí)活動(dòng)， 貫徹落實(shí)有關(guān)要求， 嚴(yán)格按照公司法、證券法及其他各項(xiàng)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，合法規(guī)范運(yùn)作，提高公司的規(guī)范運(yùn)作水平。、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)和精神文明建設(shè)，建立健全激勵(lì)與約束機(jī)制。繼續(xù)在職工隊(duì)伍中開展創(chuàng)先爭優(yōu)競賽、 業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、 文體比賽等活動(dòng)，調(diào)動(dòng)和發(fā)揮員工的奮發(fā)上進(jìn)精神。、公司的經(jīng)營管理人員要在隊(duì)伍建設(shè)和精神文明建設(shè)中發(fā)揮表率作用，廉潔自律，一心為公，自覺接受黨組織和群眾的監(jiān)督，團(tuán)結(jié)群眾，凝聚隊(duì)伍。、加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低耗費(fèi)，增加利潤。 G、開拓市場，增加銷售

12、收入。主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要基本財(cái)務(wù)情況分析預(yù)算完成情況及分析重要問題綜述及建議主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要(單位：萬元 )注：扣除去年同期XXXX凈收益 374 萬元后更多財(cái)務(wù)分析報(bào)告相關(guān)內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)財(cái)務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告page基本財(cái)務(wù)情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至 20XX年 3 月 31 日，公司總資產(chǎn)20.82 億元。2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為： 流動(dòng)資產(chǎn) 10.63 億元，長期投資 3.57 億元，固定資產(chǎn)凈值5.16 億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46 億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金 7.01 億元，其他貨幣資金 614

13、0 萬元，短期投資凈值 1.64 億元，應(yīng)收票據(jù) 2220 萬元，應(yīng)收賬款 3425 萬元，工程施工 6617 萬元，其他應(yīng)收款 1135 萬元。長期投資： XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬元。固定資產(chǎn)凈值： XXXX凈值 4.8 億元，XXXXX等房屋凈值 2932萬元。無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值 8134 萬元，XXXXX攤余凈值 5062萬元。長期待攤費(fèi)用： XXXXX攤余凈值 635 萬元， XXXXX攤余凈值萬元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì) 9.48 億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。長期

14、性經(jīng)營資產(chǎn)：由 XXXXX構(gòu)成，共計(jì) 5.61 億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì) 6617 萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。保值增值性好的長期投資： 由 XXXX與 XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì) 3.08 億元，不僅有較好的投資回報(bào)， 而且 XXXX的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì) 18.83 億元，占總資產(chǎn)的 90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。 2-2 負(fù)債狀況截至 20XX年 3 月 31 日，公司負(fù)債總額 10.36 億元，主要構(gòu)成為：短期借款 ( 含本年到期的長期借款 )9.6 億元，長期借款 5500 萬元，

15、應(yīng)付賬款 707 萬元，應(yīng)交稅費(fèi) 51 萬元。目前貸款規(guī)模為 10.15 億元，短期借款占負(fù)債總額的 93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有 7.62 億元的貨幣資金量來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為 49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3經(jīng)營狀況及變動(dòng)原因扣除 XXXX影響后， 20XX年 1-3 月( 以下簡稱本期 ) 公司凈利潤 605 萬元，與 20XX年同期比較 ( 以下簡稱同比 ) 減少了 1050 萬元，下降幅度為 63%。變動(dòng)原因按利潤構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：2-3-1主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入3938 萬元，同比減少 922 萬元，下降幅度為1

16、9%。其主要原因?yàn)椋?1)XXXX收入 3662 萬元，同比增加 144萬元，增長幅度為 4.1%，系 XXXXXXXXXXX增加所致。(2)XXXXX126萬元，同比增加3 萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1 ”。工程收入 150 萬元，同比減少 1069 萬元，下降幅度為 88%，原因是：一、本期開工項(xiàng)目同比減少 ; 二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按 XXXX項(xiàng)目本期投入量 2262 萬元作調(diào)整比較，則：本期工程收入同比增加 1193 萬元，增長幅度為 98%;本期收入調(diào)整為 6200

17、萬元，同比增加 1340 萬元，增長幅度為 28%。2-3-2主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本1161 萬元，同比減少 932 萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1)XXXX營業(yè)成本 993 萬元，同比增加102 萬元，增加幅度為11%。主要原因是 XXXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本， 而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本， 此項(xiàng)因素影響數(shù)為117 萬元。工程成本 168萬元 ( 直接成本 144 萬元，間接費(fèi)用 24 萬元 ) ，同比減少 1034 萬元，下降幅度為 86%。主要原因是：開工項(xiàng)目同比減少， 使工程直接成本減少 1002 萬元，下降幅度為 87%;開

18、工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32 萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加 15 萬元，增長幅度為 58%。其主要原因是：其他業(yè)務(wù)收入 44 萬元，同比持平。其他業(yè)務(wù)支出 3 萬元，同比減少 15 萬元，下降幅度為 85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由 XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。2-3-4管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用 883 萬元，同比增加 425 萬元，增加幅度為 93%。主要原因是：(1)

19、獎(jiǎng)金 515 萬元，同比增加375 萬元，主要原因是：總額差異： 20XX年考核獎(jiǎng) 515 萬元較 2002 年考核獎(jiǎng) 457 萬元在總額上增加了58 萬元 ; 時(shí)間差異： 20XX年考核獎(jiǎng) 457 萬元中的 317 萬元計(jì)列入 20XX年的成本費(fèi)用，在 20XX年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為 140萬元。而 20XX年考核獎(jiǎng) 515萬元全額計(jì)列在 20XX年，形成時(shí)間性差異 317 萬元。工資附加費(fèi) 78 萬元，同比增加 70 萬元，主要是 20XX年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。董事會(huì)經(jīng)費(fèi) 21 萬元，同比增加 16 萬元，原因是：總額差異： 2002 年董事領(lǐng)取半年津貼， 20XX年董事領(lǐng)取全年

20、津貼。時(shí)間差異： 2002 年董事津貼在 20XX年陸續(xù)發(fā)放， 20XX年董事津貼集中在 20XX年 1 月發(fā)放。本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 5 萬元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 56 萬元，主要系去年同期對暫未收到的 XXXX收入 830 萬，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 50 萬元。本期對暫未收到的 XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對管理費(fèi)用的影響減少了 61 萬元。本期暫未收到的 XXXX收入為 2242 萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與 XXXX公司協(xié)商， XXXX公司于 4 月 15 日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用 1204萬元

21、，同比增加 680萬元，增加幅度為 130%。原因是：貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為 10.25 億元，去年同期為 4.72 億元，增加了 5.53 億元，增幅為 117%。貸款利率提高：自 20XX年 9 月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至 7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象， 我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮 10%的優(yōu)惠利率。2-3-6投資收益扣除 XXXX影響后，本期投資收益 217萬元，同比減少 111 萬元，下降幅度為 34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：國債收益本期國債方面取得的收益為56 萬元，同比減少 213 萬元，下降幅度 79%。主要原因是：投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)

22、模為 1.73 億元，同比減少 8854 萬元，下降幅度為 34%。實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。股票收益本期股票方面取得的收益為 575 萬元，同比增加 551 萬元。原因是：本期公司組織資金 5.78 億元，申購到 158 萬股 TCL新股，獲利 575 萬元。跌價(jià)準(zhǔn)備按 20XX年 3 月 31 日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國債的市價(jià)為 1.64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414 萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備 38 萬元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對投資收益的負(fù)影響同比增加452 萬元。2-3-7營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額 18 萬元，

23、同比增加了 24 萬元，主要因素是：(1) 本期報(bào)廢 4 輛汽車，帳面凈值 14 萬元 ;(2) 本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用 3 萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益 6萬元的滯后費(fèi)用。2-3-8經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi); 二、投資收益的減少是受國債市場價(jià)格下跌影響。管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20XX年預(yù)算中，對 20XX年經(jīng)營目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用

24、的期間性的表現(xiàn)。擴(kuò)大后的貸款規(guī)模， 仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。 隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。國債市場價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國債價(jià)格不恢復(fù)，對實(shí)現(xiàn) 20XX年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。更多財(cái)務(wù)分析報(bào)告相關(guān)內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)財(cái)務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告page預(yù)算完成情況及分析3-1收入收益類本期收入、收益共計(jì) 4195 萬元，完成收入總預(yù)算 3%，扣除 XXX 因素和 XXXX項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算 6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXXX收入 3661 萬元，完成預(yù)算25%。(2)XXXXX收入 12

25、6 萬元，完成預(yù)算24%。工程收入 150 萬元，完成預(yù)算 0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述 3-2 ”。其他業(yè)務(wù)收益 41 萬元，完成預(yù)算 57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算 36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。短期投資收益 217 萬元，完成預(yù)算 11%，主要原因是本期計(jì)提 414 萬元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2 ”。追加短期投資收益本期無， 主要原因是： 計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。(7)XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。3-2成本費(fèi)用類本期成本、費(fèi)用共計(jì)3

26、484 萬元，占支出總預(yù)算3%，扣除 XXX項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXX成本 993 萬元，占預(yù)算 20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：人員經(jīng)費(fèi) 197 萬元，占預(yù)算 27%。辦公經(jīng)費(fèi) 28 萬元，占預(yù)算 21%。日常維護(hù)費(fèi) 33 萬元，占預(yù)算 13%。專項(xiàng)維護(hù)費(fèi) 196 萬元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。折舊與無形資產(chǎn)攤銷539 萬元，占預(yù)算 25%。工程結(jié)算成本 168 萬元，占預(yù)算 0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述 4-3 ”。管理費(fèi)用 883 萬元，占預(yù)算 43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算 24%，具

27、體分析詳見“重要問題綜述 4-4 ”。財(cái)務(wù)費(fèi)用 ( 利息凈支出 )1204 萬元，占預(yù)算 33%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述 4-4 ”。營業(yè)外支出凈額 18 萬元，占預(yù)算 5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。 3-3 預(yù)算分析綜述本期凈利潤 605 萬元，完成全年預(yù)算 7%，如果對 XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250 萬元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤調(diào)整為855 萬元，完成預(yù)算 9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分

28、析。更多財(cái)務(wù)分析報(bào)告相關(guān)內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)財(cái)務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告page重要問題綜述及建議4-1XXXXX收入增長分析本期收入 126 萬元，同比增加 3 萬元，增長幅度為 2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)， XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：(注： XXX;XXX;XXX;XXX以上。 )同比增長了 14%，總收入同比只增長 2%，原因是 XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期 98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和 XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對XXX和 XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。4-2國債跌價(jià)幅度較大國債

29、價(jià)格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價(jià)值是確定的， 計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。20XX年短期投資收益預(yù)算1900 萬元 ( 不含追加投資收益 ) ，若國債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回，對完成20XX年的經(jīng)營目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。對比 20XX年 12 月 31 日與 20XX年 3 月 31 日的市場價(jià)格，各類國債跌價(jià)幅度為2.1%4.

30、1%。除 21(07) 外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%9.56%。建議：公司根據(jù)目前市場行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對措施。4-3工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按 20XX年經(jīng)營目標(biāo)， 著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目( 不含 XXXX項(xiàng)目 ) ，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：(1)XXXX本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2 億元，預(yù)計(jì)工程利潤為 1200 萬元。目前 XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價(jià) 1400 萬元，合同工期 14 個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按 900 萬元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤 18萬元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050 萬元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為 1200 萬元。 20XX年工程利潤預(yù)算為20XX.72 萬元 ( 不含XXXX項(xiàng)目 ) ，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200 萬元，