甘肅廣播電視大學納稅籌劃形考任務三-形考任務三（20分）答案

1、試卷總分:95 得分:95?一、單選題（10道，共40分）?根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（）。被沒收的財物經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失行政罰款非廣告性質的贊助支出答案:B2.207年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權。207年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉讓所得應繳企業(yè)所得稅為（）萬元200340085答案:D3.境外某公司在中國境內未設立機構、場所，207年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，

2、取得境內乙公司支付的財產(chǎn)轉讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。207年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元案:A4.下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）。印花稅土地增值稅消費稅允許抵扣的增值稅答案:D5.企業(yè)對更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計提折舊，從稅收籌劃角度來說，會形成（）結果。喪失了貨幣時間價值長遠來看加重了企業(yè)所得稅稅負獲得了貨幣時間價值長遠來看減輕了企業(yè)所得稅稅負答案:C6.新個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（ ）計算.3.21.7答

3、案:D7.年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年（ ）向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。9月1日至12月1日1月日至3月1日3月1日至6月30日6月1日至9月1日答案:C8.對于專項附加扣除費用經(jīng)納稅人確認完具體分攤方式和額度后，在（ ）內不能變更。1年一個納稅年度2年5年答案:B9.關于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（ ）扣除3000元1000元500元2000元答案:B10.在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（ ）專項扣除費用其他扣除費用基本減除費用專項附

4、加扣除費用答案:D二、多選題（5道，共30分）11.個人所得稅專項附加扣除遵循的原則是（）公平合理個人受益簡便易行利于民生答案:ACD12.新個人所得稅中規(guī)定的專項扣除費用包括（）失業(yè)保險養(yǎng)老保險醫(yī)療保險住房公積金答案:ABCD13.下列關于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（）。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除答案:BCD14.稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認收入實現(xiàn)的有（）。接受捐贈收入利息、租金收入以分期收款

5、方式銷售貨物的特許權使用費收入答案:BCD15.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。銷售返利通過債務重組的方式解決銷售返利遞延滾動到下一期間銷售返利通過代為支付費用形式銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法加量不加價答案:ABD三、判斷題（10道，共30分）16.企業(yè)應與具有合法經(jīng)營資格的中介服務機構或個人簽訂服務協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）答案:正確17.債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

6、（）答案:正確18.不同結算方式，會導致會計上收入的確認時間不同，納稅人納稅義務發(fā)生的時間也不同。納稅義務發(fā)生時間按照會計收入確認的時間確定。（）答案:錯誤19.對受托加工制造大型設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產(chǎn)進度或完成工作量的安排來調節(jié)收入確認的時間。（）答案:錯誤20.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。（）答案:錯誤21.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。（）答案:正確22.在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。（）答案:正確23.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。（）答案:錯誤24.關于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度內還可以向稅務機