各種明細(xì)帳科目匯總表

1、各種明細(xì)帳科目匯總表The content of this chapter 1、會計核算形式的意義2、記帳憑證核算形式4、科目匯總表核算形式5、匯總記帳憑證核算形式6、多欄式日記帳核算形式7、日記總帳核算形式 8/25/20222the purpose of this chapter_理解合理建立會計核算形式的意義和根本要求，明確各種會計核算形式的內(nèi)容，并根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平等條件，研究各種會計核算形式的適用范圍。8/25/20223會計核算形式的意義和要求 一、意義是會計憑證、帳簿、會計報表和帳務(wù)處理程序相互結(jié)合的方式。會計核算組織程序1、保證憑證填制、帳簿登記、報

2、表編制工作有序進(jìn)展，提高效率；2、簡化帳務(wù)處理程序；3、便于組織會計核算的分工、協(xié)作8/25/20224會計核算形式的意義和要求 二、要求1、適應(yīng)企業(yè)單位的規(guī)模大小、業(yè)務(wù)繁簡、業(yè)務(wù)類型的特點(diǎn)和核算工作的根底；2、要能保證提供的會計數(shù)據(jù)正確、及時、全面、系統(tǒng)。3、簡化處理程序，節(jié)約人力和物力、提高核算工作效率。8/25/20225第二節(jié) 記帳憑證核算形式一、特點(diǎn)根據(jù)記帳憑證直接登記總帳。是最根本的會計核算形式。 8/25/20226第二節(jié) 記帳憑證核算形式二、記帳憑證核算形式設(shè)置的會計憑證和帳簿1、收、付、轉(zhuǎn)憑證，作為登記總帳的依據(jù)；2、設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳三欄式總分類帳三欄式明細(xì)分類

3、帳三欄、數(shù)量金額、多欄式8/25/20227第二節(jié) 記帳憑證核算形式三、帳務(wù)處理程序原始憑證匯總原始憑證記帳憑證 現(xiàn)金、銀行存款日記帳 各種明細(xì)帳 總帳報表 8/25/20228第二節(jié) 記帳憑證核算形式四、優(yōu)缺點(diǎn)與適用范圍簡單明了，易于理解，但登記總帳的工作量大。適用于規(guī)模小，業(yè)務(wù)量較少的單位。8/25/20229第三節(jié) 科目匯總表核算形式一、特點(diǎn)定期將所有的記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總帳。 8/25/202210二、科目匯總表核算形式設(shè)置的會計憑證和帳簿1、收、付、轉(zhuǎn)憑證，作為登記日記帳、明細(xì)帳的依據(jù)；科目匯總表作為登記總帳的依據(jù)；2、設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳

4、三欄式總分類帳三欄式明細(xì)分類帳三欄、數(shù)量金額、多欄式第三節(jié) 科目匯總表核算形式8/25/202211第三節(jié) 科目匯總表核算形式三、帳務(wù)處理程序原始憑證匯總原始憑證記帳憑證現(xiàn)金、銀行存款日記帳各種明細(xì)帳科目匯總表總帳報表8/25/202212第三節(jié) 科目匯總表核算形式四、科目匯總表的編制方法計算一定時期內(nèi)全部記帳憑證每一個總帳科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額合計。 會計主管 記帳 審核 制表 會計科目借方金額貸方金額合計8/25/202213第三節(jié) 科目匯總表核算形式五、優(yōu)缺點(diǎn)與適用范圍簡化了登記總帳的工作量，可以平衡，但不能反映對應(yīng)關(guān)系。適用于規(guī)模大，業(yè)務(wù)量較多的單位。8/25/202214第四節(jié)

5、 匯總記帳憑證核算形式一、特點(diǎn)定期將所有的記帳憑證匯總編制成匯總記帳憑證，然后根據(jù)匯總記帳憑證登記總帳。8/25/202215第四節(jié) 匯總記帳憑證核算形式二、匯總記帳憑證核算形式設(shè)置的會計憑證和帳簿1、收、付、轉(zhuǎn)憑證，作為登記日記帳、明細(xì)帳的依據(jù)；匯總收款憑證、匯總付款憑證、匯總轉(zhuǎn)帳憑證作為登記總帳的依據(jù)；2、設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳三欄式總分類帳三欄式明細(xì)分類帳三欄、數(shù)量金額、多欄式8/25/202216第四節(jié) 匯總記帳憑證核算形式三、帳務(wù)處理程序原始憑證匯總原始憑證記帳憑證現(xiàn)金、銀行存款日記帳各種明細(xì)帳匯總記帳憑證總帳報表8/25/202217第四節(jié) 匯總記帳憑證核算形式四、匯總記帳

6、憑證的編制方法1、匯總收款憑證2、匯總付款憑證3、匯總轉(zhuǎn)帳憑證.8/25/202218第四節(jié) 匯總記帳憑證核算形式五、優(yōu)缺點(diǎn)與適用范圍簡化了登記總帳的工作量，但匯總記帳憑證的工作量較大，且不利于分工。反映了有關(guān)科目的對應(yīng)關(guān)系，但不能平衡。適用于規(guī)模大，業(yè)務(wù)量較多的單位。8/25/202219第五節(jié) 多欄式日記帳核算形式一、特點(diǎn)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳采用多欄式，并根據(jù)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的記錄登記總帳，轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的處理同科目匯總表形式。8/25/202220第五節(jié) 多欄式日記帳核算形式二、多欄式日記帳核算形式設(shè)置的會計憑證和帳簿1、收、付、轉(zhuǎn)憑證； 2、設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳多欄

7、式 總分類帳三欄式 明細(xì)分類帳三欄、數(shù)量金額、多欄式8/25/202221多欄式現(xiàn)金銀行存款日記帳 年月日憑證號摘要收入支出余額對應(yīng)帳戶貸方借方合計對應(yīng)帳戶借方貸方合計預(yù)收帳款短期借款主營業(yè)務(wù)收入物資采購應(yīng)付帳款管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用8/25/202222第五節(jié) 多欄式日記帳核算形式三、帳務(wù)處理程序原始憑證匯總原始憑證記帳憑證 多欄式現(xiàn)金、銀行存款日記帳科目匯總表總帳報表各種明細(xì)帳8/25/202223第五節(jié) 多欄式日記帳核算形式四、優(yōu)缺點(diǎn)與適用范圍簡化了登記總帳的工作量，但日記帳專欄過多。僅適用于運(yùn)用會計科目少，業(yè)務(wù)量小的單位。8/25/202224第六節(jié) 日記總帳帳核算形式 一、特點(diǎn)設(shè)置日記總帳，根據(jù)記帳憑證逐筆登記日記總帳。 8/25/202225日記總帳 年月日憑證號摘要發(fā)生額銀行存款短期借款物資采購生產(chǎn)成本借貸借貸借貸借貸8/25/202226第六節(jié) 日記總帳帳核算形式 二、日記總帳核算形式設(shè)置的會計憑證和帳簿1、收、付、轉(zhuǎn)憑證； 2、設(shè)置日記總帳，其他同前。 8/25/202227第六節(jié) 日記總帳帳核算形式 三、帳務(wù)處理程序原始憑證匯總原始憑證記帳憑證現(xiàn)金、銀行存款日記帳 日記總帳報表 各種明細(xì)帳8/25/202228第六節(jié) 日記總帳帳核算形式 四、優(yōu)缺點(diǎn)與適用范圍根據(jù)記帳憑證逐日逐筆直接登記日記總帳，可以全面反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，