光熱儲(chǔ)能材料公司員工福利計(jì)劃

1、泓域/光熱儲(chǔ)能材料公司員工福利計(jì)劃光熱儲(chǔ)能材料公司員工福利計(jì)劃目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112270436 一、 公司簡(jiǎn)介 PAGEREF _Toc112270436 h 1 HYPERLINK l _Toc112270437 二、 項(xiàng)目概況 PAGEREF _Toc112270437 h 2 HYPERLINK l _Toc112270438 三、 退休計(jì)劃的主要類型 PAGEREF _Toc112270438 h 5 HYPERLINK l _Toc112270439 四、 國(guó)外的退休計(jì)劃 PAGEREF _Toc112270439 h 7 HY

2、PERLINK l _Toc112270440 五、 中國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度 PAGEREF _Toc112270440 h 11 HYPERLINK l _Toc112270441 六、 人口老齡化與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革 PAGEREF _Toc112270441 h 16 HYPERLINK l _Toc112270442 七、 成本分擔(dān) PAGEREF _Toc112270442 h 27 HYPERLINK l _Toc112270443 八、 醫(yī)療費(fèi)用增高的原因 PAGEREF _Toc112270443 h 29 HYPERLINK l _Toc112270444 九、 法人治理 PA

3、GEREF _Toc112270444 h 33 HYPERLINK l _Toc112270445 十、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 PAGEREF _Toc112270445 h 45 HYPERLINK l _Toc112270446 十一、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 PAGEREF _Toc112270446 h 47 HYPERLINK l _Toc112270447 十二、 發(fā)展規(guī)劃分析 PAGEREF _Toc112270447 h 49 HYPERLINK l _Toc112270448 十三、 人力資源分析 PAGEREF _Toc112270448 h 57 HYPERLINK l _Toc1122

4、70449 勞動(dòng)定員一覽表 PAGEREF _Toc112270449 h 57公司簡(jiǎn)介（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx集團(tuán)有限公司2、法定代表人：龔xx3、注冊(cè)資本：600萬元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、成立日期：2015-3-287、營(yíng)業(yè)期限：2015-3-28至無固定期限8、注冊(cè)地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡(jiǎn)介公司堅(jiān)持提升企業(yè)素質(zhì)，即“企業(yè)管理水平進(jìn)一步提高，人力資源結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，人員素質(zhì)進(jìn)一步提升，安全生產(chǎn)意識(shí)和社會(huì)責(zé)任意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，誠信經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素質(zhì)企業(yè)員工，企業(yè)品牌影響力不斷

5、提升。公司不斷建設(shè)和完善企業(yè)信息化服務(wù)平臺(tái)，實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)，推廣適合企業(yè)需求的信息化產(chǎn)品和服務(wù)，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中的應(yīng)用，業(yè)通過信息化提高效率和效益。搭建信息化服務(wù)平臺(tái)，培育產(chǎn)業(yè)鏈，打造創(chuàng)新鏈，提升價(jià)值鏈，促進(jìn)帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)協(xié)同發(fā)展。項(xiàng)目概況（一）項(xiàng)目基本情況1、承辦單位名稱：xxx集團(tuán)有限公司2、項(xiàng)目性質(zhì)：新建3、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)：xx（以最終選址方案為準(zhǔn)）4、項(xiàng)目聯(lián)系人：龔xx（二）主辦單位基本情況公司始終堅(jiān)持“人本、誠信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營(yíng)理念，以“市場(chǎng)為導(dǎo)向、顧客為中心”的企業(yè)服務(wù)宗旨，竭誠為國(guó)內(nèi)外客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務(wù)，歡迎各界人士光臨指

6、導(dǎo)和洽談業(yè)務(wù)。公司按照“布局合理、產(chǎn)業(yè)協(xié)同、資源節(jié)約、生態(tài)環(huán)?！钡脑瓌t，加強(qiáng)規(guī)劃引導(dǎo)，推動(dòng)智慧集群建設(shè)，帶動(dòng)形成一批產(chǎn)業(yè)集聚度高、創(chuàng)新能力強(qiáng)、信息化基礎(chǔ)好、引導(dǎo)帶動(dòng)作用大的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)集群。加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)集群對(duì)外合作交流，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集群在對(duì)外產(chǎn)能合作中的載體作用。通過建立企業(yè)跨區(qū)域交流合作機(jī)制，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，營(yíng)造和諧發(fā)展環(huán)境。公司堅(jiān)持提升企業(yè)素質(zhì)，即“企業(yè)管理水平進(jìn)一步提高，人力資源結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，人員素質(zhì)進(jìn)一步提升，安全生產(chǎn)意識(shí)和社會(huì)責(zé)任意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，誠信經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素質(zhì)企業(yè)員工，企業(yè)品牌影響力不斷提升。公司不斷建設(shè)和完善企業(yè)信息化服務(wù)平臺(tái)，實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)專項(xiàng)行

7、動(dòng)，推廣適合企業(yè)需求的信息化產(chǎn)品和服務(wù)，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中的應(yīng)用，業(yè)通過信息化提高效率和效益。搭建信息化服務(wù)平臺(tái)，培育產(chǎn)業(yè)鏈，打造創(chuàng)新鏈，提升價(jià)值鏈，促進(jìn)帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)協(xié)同發(fā)展。（三）項(xiàng)目建設(shè)選址及用地規(guī)模本期項(xiàng)目選址位于xx（以最終選址方案為準(zhǔn)），占地面積約30.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。（四）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資13949.11萬元，其中：建設(shè)投資10442.54萬元，占項(xiàng)目總投資的74.86%；

8、建設(shè)期利息269.48萬元，占項(xiàng)目總投資的1.93%；流動(dòng)資金3237.09萬元，占項(xiàng)目總投資的23.21%。（五）項(xiàng)目資本金籌措方案項(xiàng)目總投資13949.11萬元，根據(jù)資金籌措方案，xxx集團(tuán)有限公司計(jì)劃自籌資金（資本金）8449.50萬元。（六）申請(qǐng)銀行借款方案根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額5499.61萬元。（七）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入（SP）：27700.00萬元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：21692.22萬元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)（NP）：4398.07萬元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：23.56%。5、全部投資回收期（Pt）：5.

9、78年（含建設(shè)期24個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：8919.33萬元（產(chǎn)值）。（八）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃項(xiàng)目計(jì)劃從可行性研究報(bào)告的編制到工程竣工驗(yàn)收、投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)共需24個(gè)月的時(shí)間。退休計(jì)劃的主要類型企業(yè)養(yǎng)老金有兩種類型可供選擇，一種是確定繳費(fèi)計(jì)劃，一種是確定給付計(jì)劃。1.確定繳費(fèi)計(jì)劃如果企業(yè)養(yǎng)老金是確定繳費(fèi)型的，則單位每年為員工繳納的費(fèi)用事先確定，一般為員工薪金的一定比例，同時(shí)，員工也負(fù)擔(dān)薪金一定比例的繳費(fèi)。確定繳費(fèi)計(jì)劃只限定繳納的費(fèi)用，員工退休時(shí)所得的給付則是不確定的，要根據(jù)退休基金在其退休前的投資收益而定。投資回報(bào)高，則員工的退休給付多，投資回報(bào)低，則員工得到的給付就低。投資的風(fēng)險(xiǎn)完全

10、由員工承擔(dān)。員工退休時(shí)，退休基金及其收益可以一次性領(lǐng)取，也可以用來購買年金，為其提供退休之后每月的固定給付，直至死亡為止。2.確定給付計(jì)劃確定給付計(jì)劃中員工退休后所得的收益是單位事先承諾的。一般情況下，單位根據(jù)確定的承諾支付額決定出資額，有的時(shí)候員工也會(huì)被要求承擔(dān)一部分繳費(fèi)。由于投資收益的不確定性，退休基金累積的數(shù)額和事先的承諾就可能有差別，如果退休基金沒有達(dá)到承諾的收益，單位就要承擔(dān)這種投資風(fēng)險(xiǎn)。也就是說，確定給付計(jì)劃和確定繳費(fèi)計(jì)劃的一個(gè)很大的區(qū)別就是前者由單位承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，后者由員工承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。在確定給付計(jì)劃中，最終給付的具體數(shù)額基于某個(gè)公式，其中工作年限和員工最后幾個(gè)服務(wù)年限內(nèi)的薪水一

11、般會(huì)起決定作用?；趩T工的最后薪金，在這種退休計(jì)劃中，如果員工在工作過程中換了工作，就可能會(huì)影響退休金的數(shù)額，有的時(shí)候影響還會(huì)很大。因此，只在一個(gè)單位工作，會(huì)得到更多的退休金。國(guó)外的退休計(jì)劃1.美國(guó)的雇主養(yǎng)老金從第二次世界大戰(zhàn)到20世紀(jì)70年代，是美國(guó)雇主養(yǎng)老金從數(shù)量到資產(chǎn)金額方面都飛速發(fā)展的時(shí)期，其間，政府的聯(lián)邦稅收制度是很大的一個(gè)推動(dòng)力。1974年，員工退休金保障法頒布，使得雇主養(yǎng)老金的行政管理和投資運(yùn)營(yíng)體制日趨完善。目前，雇主養(yǎng)老金已成為養(yǎng)老金體系中占比最大的一個(gè)部分。據(jù)統(tǒng)計(jì)，養(yǎng)老金總資產(chǎn)20多萬億美元中，政府養(yǎng)老金占比12.5%，企業(yè)年金占比64.0%，個(gè)人退休賬戶占比23.5%。美國(guó)

12、的雇主養(yǎng)老金包括確定繳費(fèi)計(jì)劃和確定給付計(jì)劃兩種類型，目前，前者的數(shù)量，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過后者，資產(chǎn)也與后者的價(jià)值相近。到2000年為止，美國(guó)全部雇主養(yǎng)老金的資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到83000億美元，其中確定給付計(jì)劃的資產(chǎn)為49750億美元，確定繳費(fèi)計(jì)劃的資產(chǎn)為32550億美元。確定繳費(fèi)計(jì)劃包括401計(jì)劃、利潤(rùn)分享計(jì)劃和員工股權(quán)計(jì)劃等。401（K）計(jì)劃是美國(guó)著名的養(yǎng)老金計(jì)劃，起源于20世紀(jì)70年代，是指美國(guó)1978年國(guó)內(nèi)稅收法新增的第401條K項(xiàng)條款的規(guī)定，這一規(guī)定的目的是為雇主和員工的養(yǎng)老金存款提供稅收方面的優(yōu)惠。(1)繳費(fèi)與支取計(jì)劃規(guī)定，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過25%的資金存入

13、養(yǎng)老金賬戶；企業(yè)屬于配合繳費(fèi)（即可繳可不繳），但是一般說來，大部分企業(yè)也會(huì)按照一定的比例（不能超過員工存入的數(shù)額）往這一賬戶存入相應(yīng)的資金。目前美國(guó)80%以上的雇主都提供配套資金，配套資金的比例各不相同，約在25%100%之間。計(jì)入員工個(gè)人退休賬戶的資金，員工在退休前一般不得領(lǐng)取，但是這筆錢可以用作投資。企業(yè)向員工提供34種不同的證券組合投資計(jì)劃，員工可任選一種進(jìn)行投資，收益歸401賬戶，其風(fēng)險(xiǎn)也由員工自己承擔(dān)。正常情況下領(lǐng)取401賬戶基金的條件是達(dá)到法定退休年齡、死亡、高度殘疾。在美國(guó)法定退休年齡為59.5歲，達(dá)到這個(gè)年齡，無論是否繼續(xù)工作，均可支取賬戶基金（但要繳一定的個(gè)人所得稅）。未達(dá)到

14、退休年齡也可以支取賬戶基金，但有一定懲罰措施，所提取款項(xiàng)視為一般收入所得，按20%的稅率預(yù)繳所得稅，同時(shí)加收10%的懲罰稅。如果參加者死亡，賬戶的資金屬于其指定或法定的繼承人。參加者高度殘疾喪失勞動(dòng)能力的，視為達(dá)到退休年齡，可以正常支取賬戶基金。員工能夠領(lǐng)取多少養(yǎng)老金具有不確定性的特點(diǎn)，取決于繳費(fèi)額的高低（賬戶資金的數(shù)量）、資金管理的狀況以及資本市場(chǎng)發(fā)展的情況。(2)稅收優(yōu)惠美國(guó)稅法規(guī)定，401（K）賬戶年存款額不超過1.05萬美元時(shí)可延期納稅，員工和企業(yè)存入401（K）賬戶的資金從稅前收入中扣除（即國(guó)家允許企業(yè)的這部分補(bǔ)充繳費(fèi)直接進(jìn)入成本，企業(yè)給員工的存款可以按工資的15%獲得稅收扣除），不

15、必繳納所得稅；賬戶基金投資收益也不繳稅。只有等員工達(dá)到法定退休年齡，開始從賬戶中取款時(shí)才繳稅。2.加拿大的雇主退休金在加拿大，雇主資助的退休計(jì)劃是職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中最重要的支柱。雇主通過合同委托私人公司管理計(jì)劃基金，但投資渠道和分享形式等由雇主或員工自己選擇。加拿大的雇主退休金主要有注冊(cè)的養(yǎng)老金計(jì)劃、儲(chǔ)蓄計(jì)劃和利潤(rùn)分享計(jì)劃等。(1) 注冊(cè)的養(yǎng)老金計(jì)劃顧名思義，如果雇主選擇建立RPP計(jì)劃，就必須到省養(yǎng)老金法規(guī)部門進(jìn)行注冊(cè)。注冊(cè)時(shí)需提供相應(yīng)的法律文書，明確設(shè)立計(jì)劃的法律動(dòng)機(jī)以及一些具體的事宜，如繳費(fèi)率、投資渠道、待遇享受條件等。建立RPP計(jì)劃的雇主必須保證執(zhí)行由稅務(wù)局和各省養(yǎng)老金法規(guī)部門設(shè)定的最低

16、標(biāo)準(zhǔn)，還要遵守聯(lián)邦稅務(wù)局和省稅務(wù)部門的稅法以及各類養(yǎng)老金法規(guī)。RPP在注冊(cè)后如果獲得批準(zhǔn)，就可以享受有關(guān)的稅收減免優(yōu)惠。在實(shí)踐中，RPP也分為確定繳費(fèi)計(jì)劃和確定給付計(jì)劃，許多雇主還將這兩種計(jì)劃綜合起來，建立新的混合計(jì)劃。(2) 注冊(cè)的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃RRSP需要到加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局進(jìn)行注冊(cè)。該計(jì)劃不受養(yǎng)老金法規(guī)的約束，只需遵守聯(lián)邦稅務(wù)局的稅法。RRSP規(guī)定員工必須繳費(fèi)，但雇主的繳費(fèi)不是必需的。聯(lián)邦稅務(wù)局規(guī)定了繳費(fèi)上限，即繳費(fèi)總額不能超過員工總收入的18%，最高繳費(fèi)總額不能超過13500美元。一般情況下，RRSP基金的投資渠道由員工選擇，然后統(tǒng)一由承辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。除了首次購房和參加教育培訓(xùn)時(shí)可以暫時(shí)

17、借用基金外，個(gè)人賬戶中的基金必須留待員工到達(dá)退休年齡時(shí)才可以提取，而借用期限不能超過15年，否則就要向聯(lián)邦稅務(wù)局補(bǔ)稅。RRSP在加拿大比較普遍，一個(gè)主要原因就是員工除了可以通過為自己繳費(fèi)而減稅外，還可以選擇為沒有經(jīng)濟(jì)收入或經(jīng)濟(jì)收入不高的配偶繳費(fèi)，這樣一方面進(jìn)一步減少了納稅，另一方面也為配偶做了養(yǎng)老保障。(3) 延期利潤(rùn)分享計(jì)劃DPSP也不受養(yǎng)老金法規(guī)的約束，但要遵守聯(lián)邦稅務(wù)局的稅法。選擇DPSP的雇主需拿出部分利潤(rùn)作為繳費(fèi)，繳費(fèi)上限為雇主利潤(rùn)的5%，每一位員工每年不能超過6750美元。員工必須要達(dá)到退休年齡才能領(lǐng)取待遇。中國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度1.傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度中國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度是在計(jì)劃經(jīng)

18、濟(jì)體制下建立的城市醫(yī)療保障制度（公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度）和農(nóng)村合作醫(yī)療制度的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。自中華人民共和國(guó)成立到1994年，在長(zhǎng)達(dá)幾十年的時(shí)間里，城市的醫(yī)療保險(xiǎn)具有極濃的福利色彩，從嚴(yán)格意義上說，是不完全具有社會(huì)保障性質(zhì)的無償供給的醫(yī)療保障制度。在這期間，依據(jù)保障對(duì)象的身份不同分成兩個(gè)獨(dú)立的醫(yī)療保險(xiǎn)系統(tǒng)。一是1952年正式確定的國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位實(shí)行的“公費(fèi)醫(yī)療制度”；另一個(gè)是國(guó)有企業(yè)，職工實(shí)行的“勞保醫(yī)療制度”。其他的城市居民或由于是上述的受保對(duì)象的親屬而享受“半勞?；蚪y(tǒng)籌醫(yī)療”，或是完全自費(fèi)醫(yī)療。所以在城市實(shí)際實(shí)行的是二元社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度。農(nóng)村的合作醫(yī)療制度是指以農(nóng)村居民為對(duì)

19、象，實(shí)行集體和個(gè)人共同籌集資金，由合作醫(yī)療基金組織和個(gè)人按一定比例共同負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用的一種互助互濟(jì)的制度。勞保醫(yī)療制度也稱企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，它根據(jù)1953年修訂的中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例建立，實(shí)施范圍包括全民所有制企業(yè)和城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)的職工及離退休人員，隨后又包括了中外合資企業(yè)的職工。勞動(dòng)保險(xiǎn)條例對(duì)職工勞保醫(yī)療作了明確的規(guī)定，其保險(xiǎn)項(xiàng)目和待遇標(biāo)準(zhǔn)與公費(fèi)醫(yī)療基本相同，但是管理體制、經(jīng)費(fèi)來源和開支范圍上與公費(fèi)醫(yī)療有所不同。勞保醫(yī)療由企業(yè)行政自行管理，經(jīng)費(fèi)是按企業(yè)工資總額的一定比例連同職工福利基金一并提取。勞保醫(yī)療經(jīng)費(fèi)的支付范圍，除了規(guī)定的職工醫(yī)藥費(fèi)外，還支付職工供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)（家屬的

20、半勞保醫(yī)療）、企業(yè)醫(yī)務(wù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)等。勞保醫(yī)療開支的主要項(xiàng)目有：因病或非因工負(fù)傷在醫(yī)治時(shí)的診療費(fèi)、檢查費(fèi)、藥品費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)及床位費(fèi)等；計(jì)劃生育手術(shù)的醫(yī)療費(fèi)；因病情需要，經(jīng)治療單位，證明安裝國(guó)產(chǎn)人工器官的費(fèi)用，或安裝進(jìn)口人工器官不超過國(guó)產(chǎn)最高價(jià)格部分的費(fèi)用；因病情需要進(jìn)行器官移植，按國(guó)家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的原則，應(yīng)由勞保醫(yī)療負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；因工負(fù)傷、致殘的醫(yī)療費(fèi)用，住院時(shí)的膳食費(fèi)和就醫(yī)路費(fèi)等；6用于搶救危重病或治療工傷所必需的貴重藥品、滋補(bǔ)藥品費(fèi)用。2.問題與改革隨著中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)醫(yī)療保障制度的不足逐漸暴露出來，這些問題主，要有：（1）醫(yī)療費(fèi)用由國(guó)家和企業(yè)包攬，對(duì)供需雙方缺乏

21、有效的控制機(jī)制，由此引起誘導(dǎo)需求和過度利用醫(yī)療服務(wù)的現(xiàn)象，導(dǎo)致“小病大治長(zhǎng)年住院，一人公費(fèi)全家享用”等現(xiàn)象。（2）缺乏合理的經(jīng)費(fèi)籌集機(jī)制和穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)來源，使職工的基本醫(yī)療得不到保障。（3）醫(yī)療保障的覆蓋面及社會(huì)化程度低，出現(xiàn)“一個(gè)病人拖垮一個(gè)廠”的現(xiàn)象，而部分勞動(dòng)者（城鎮(zhèn)小集體、民企、外企及個(gè)體工商勞動(dòng)者）的醫(yī)療難以保障。（4）解決了公平性的問題，但衛(wèi)生資源的配置效率及衛(wèi)生服務(wù)的提供效率較低。（5）只強(qiáng)調(diào)公平性和互助共濟(jì)，沒有考慮積累問題，兩代人之間的矛盾激化，現(xiàn)收現(xiàn)付制度受到挑戰(zhàn)。（6）醫(yī)療保障管理機(jī)構(gòu)不健全，管理運(yùn)行機(jī)制不完善。這些問題最終導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)速度過快，使國(guó)家和企業(yè)不堪重負(fù)。據(jù)

22、統(tǒng)計(jì)，1993年全國(guó)公費(fèi)、勞保醫(yī)療費(fèi)總額為415億元，僅過兩年，1995年全國(guó)公費(fèi)、勞保醫(yī)療費(fèi)總額就達(dá)到653.8億元。在人口老齡化、人類疾病譜的變化和新藥、高新技術(shù)檢查設(shè)施不斷發(fā)展的背景下，醫(yī)療費(fèi)用上漲本來就是不可避免的趨勢(shì)，而在以單位為依托的高福利公費(fèi)、勞保醫(yī)療制度之下，單位承擔(dān)無限責(zé)任，對(duì)費(fèi)用控制既沒有制度優(yōu)勢(shì)，又缺乏有效的政策約束，使得支付不足成為當(dāng)時(shí)的普遍問題，單位拖欠職工醫(yī)療費(fèi)、職工醫(yī)療費(fèi)數(shù)年得不到報(bào)銷的現(xiàn)象引起職工的極大不滿。1994年12月，國(guó)務(wù)院在江蘇省鎮(zhèn)江市和江西省九江市率先進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革，俗稱“兩江試點(diǎn)”。試點(diǎn)的核心是探索社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)保險(xiǎn)制度，重

23、點(diǎn)解決單位和個(gè)人的繳費(fèi)責(zé)任和繳費(fèi)比例，建立社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金和職工個(gè)人醫(yī)療賬戶，以及設(shè)定醫(yī)療保險(xiǎn)的保障范圍和職工的待遇水平等問題；探索定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的管理機(jī)制，通過支付機(jī)制的建立，規(guī)范供方服務(wù)行為；從制度層面防范逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。1996年，試點(diǎn)開始擴(kuò)大到20多個(gè)省、市、自治區(qū)的40多個(gè)城市。在改革試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，1998年年底頒布了關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定，開始在全國(guó)范圍內(nèi)全面推進(jìn)建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，包括以下幾個(gè)方面：（1）“低水平，廣覆蓋”，保障職工基本醫(yī)療需求（2）基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，形成新的籌資機(jī)制（3）完善社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度個(gè)人賬戶

24、主要支付門診或小病醫(yī)療費(fèi)，統(tǒng)籌基金支付住院或大病醫(yī)療費(fèi)。統(tǒng)籌基金的起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%以內(nèi)，最高支付限額原則上控制在當(dāng)?shù)啬昶骄べY的4倍左右。（4）合理確定基本醫(yī)療保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，加強(qiáng)基金的管理（5）加快醫(yī)療機(jī)構(gòu)改革，提高醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和水平要確定基本醫(yī)療服務(wù)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，制定基本醫(yī)療藥品目錄、診療項(xiàng)目和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)的管理辦法。實(shí)行醫(yī)藥分開核算，分別管理。（6）規(guī)定了特殊人員的醫(yī)療待遇這里的特殊人員指離休人員、老紅軍、二等乙級(jí)以上革命傷殘軍人以及國(guó)有企業(yè)下崗職工等。1999年，財(cái)政部、原勞動(dòng)和社會(huì)保障部出臺(tái)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度和社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度，規(guī)定城

25、鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。2003年和2004年，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部出臺(tái)文件將靈活就業(yè)人員、混合所有制企業(yè)和非公有制經(jīng)濟(jì)組織從業(yè)人員納入城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍。2000年，我國(guó)開始同步推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)、醫(yī)療衛(wèi)生體制和藥品流通體制改革，重點(diǎn)解決醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)和醫(yī)療保障制度改革中面臨的體制性障礙。2009年4月，為緩解突出的“看病難、看病貴”問題以及醫(yī)患矛盾，中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見和國(guó)務(wù)院醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革近期重點(diǎn)實(shí)施方案（20092011年）相繼頒布并實(shí)施，中國(guó)新一輪醫(yī)改拉開了帷幕。新醫(yī)改致力于逐步實(shí)現(xiàn)人人享有基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的目標(biāo)，將逐步建立覆蓋全

26、民的基本醫(yī)療保障制度，城鎮(zhèn)職工醫(yī)保最高支付限額逐步提高到當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的6倍左右。在繳費(fèi)方面，職工繳費(fèi)基本上為職工工資總額的2%左右，單位繳費(fèi)比例一般在6%11%。2010年，社會(huì)保險(xiǎn)法頒布，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度進(jìn)入法制化軌道。人口老齡化與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革1.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式有現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制三種類型。這三種方式的最大不同在于對(duì)人口老齡化趨勢(shì)和通貨膨脹的抵御能力不同。（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制絕大多數(shù)工業(yè)化國(guó)家的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)最初都是采用現(xiàn)收現(xiàn)付制來籌集資金。所謂現(xiàn)收現(xiàn)付制，顧名思義，就是現(xiàn)在籌集的資金，現(xiàn)在就支付出去?，F(xiàn)在籌集的資金來源于當(dāng)前正在工作

27、的人員，現(xiàn)在支付的對(duì)象是已退休人員。當(dāng)前的在職人員退休后，他們的養(yǎng)老金則由那時(shí)的在職人員繳納，因此，這種模式也稱為“代際贍養(yǎng)”。在這種制度下，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率基于短期平衡原則，具體數(shù)額由當(dāng)前退休人員所需的養(yǎng)老金決定，即在一個(gè)較短時(shí)期內(nèi)（通常為一年），社會(huì)保險(xiǎn)的收入僅僅滿足本預(yù)算期內(nèi)的支出需要，不為以后時(shí)期留存積累資金。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是，不存在養(yǎng)老基金的投資與增值問題，減少了由于通貨膨脹和戰(zhàn)爭(zhēng)等嚴(yán)重災(zāi)難導(dǎo)致的養(yǎng)老金貶值的風(fēng)險(xiǎn)。但采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式的基本前提是：人口增長(zhǎng)相對(duì)穩(wěn)定，勞動(dòng)力成長(zhǎng)速度和退休人員增長(zhǎng)速度基本一致。而在當(dāng)前普遍的老齡化趨勢(shì)下，現(xiàn)收現(xiàn)付制就會(huì)面臨巨大的危機(jī)，因此，許多原來實(shí)行

28、這一模式的國(guó)家都在進(jìn)行改革。（2）完全積累制完全積累制遵循的是“同代自養(yǎng)”原則，即每一個(gè)參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人從開始工作起就逐月繳納保險(xiǎn)費(fèi)，與現(xiàn)收現(xiàn)付制不同，這些保險(xiǎn)費(fèi)并沒有支付給他人，而是放入繳費(fèi)人的個(gè)人賬戶中進(jìn)行投資，直到繳費(fèi)人達(dá)到領(lǐng)取養(yǎng)老金的條件時(shí)，即可從自己的賬戶中提取資金。由于繳納的保險(xiǎn)費(fèi)是為了若干年后投保人自己領(lǐng)取，因此繳費(fèi)率基于長(zhǎng)期（幾十年至一百年）收支平衡原則，先預(yù)測(cè)每個(gè)人晚年所需的養(yǎng)老金數(shù)額，然后確定一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的收費(fèi)率。完全積累制能夠適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)的急劇變化，不會(huì)受到人口老齡化的影響，而且能夠刺激個(gè)人繳費(fèi)的積極性，減弱提前退休的傾向。但是，由于投資時(shí)間較長(zhǎng)，能否保值甚至增值就有

29、很大的不確定性，很容易受到經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和通貨膨脹的影響，同時(shí)也增加了管理成本和難度。（3）部分積累制部分積累制是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制之間的一種模式。當(dāng)期籌集的資金一部分用于支付已退休者的養(yǎng)老金，另一部分為在職者積累起來，用于他們今后的養(yǎng)老。部分積累制既能滿足一定時(shí)期（510年）的支出，又留有一定積累資金，因此，它不僅能夠適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)變化和勞動(dòng)力社會(huì)負(fù)擔(dān)的變化，又能夠在一定程度上避免完全積累制下的投資風(fēng)險(xiǎn)。由于只是部分積累，退休者的養(yǎng)老金只有一部分來自個(gè)人賬戶的資金，即使個(gè)人賬戶投資收益不佳，損失也不會(huì)很大。2.人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的挑戰(zhàn)當(dāng)前，在全球范圍內(nèi)出現(xiàn)了人口老齡化的趨勢(shì)，其主要原因

30、之一是戰(zhàn)后生育高峰一代的老齡化，而近年來生育率的下降與壽命的延長(zhǎng)又加速了這種趨勢(shì)。全球范圍內(nèi)的人口老齡化，對(duì)很多國(guó)家實(shí)行的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度造成了極大的沖擊。經(jīng)濟(jì)學(xué)家指出，如果不進(jìn)行改革，歐洲、亞洲和拉丁美洲的養(yǎng)老金體系將在10年至20年間發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)。中國(guó)的老齡化壓力也很大。2010年第六次全國(guó)人口普查數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)65歲及以上老年人人口為1.18億，占全國(guó)總?cè)丝诘?.87%，而014歲人口與10年前相比比重則下降了6.29個(gè)百分點(diǎn)。未來數(shù)十年，中國(guó)老齡化程度會(huì)進(jìn)一步加劇，預(yù)計(jì)2040年，65歲及以上人口將達(dá)到3.12億。0隨著老年人人口比重增加，領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人數(shù)逐年增加，而納

31、稅人口卻在減少，供需缺口越來越大，社會(huì)養(yǎng)老保障體系面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。20世紀(jì)90年代以來，世界許多國(guó)家已經(jīng)提出了養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方案并著手實(shí)施，所采取的措施主要有以下幾個(gè)方面：（1）提高生產(chǎn)率提高生產(chǎn)率雖然有助于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但由于勞動(dòng)力數(shù)量減少，因此提高生產(chǎn)率本身不足以抵消退休人員增多帶來的影響。(2)提高個(gè)人對(duì)養(yǎng)老金的繳納金額如果要堅(jiān)持許多國(guó)家現(xiàn)在采用的現(xiàn)收現(xiàn)付制，為了保證越來越多的退休者的養(yǎng)老金供給，在職者就要繳納更多的保險(xiǎn)費(fèi)。許多國(guó)家的改革擬采取的做法就是增加個(gè)人繳費(fèi)數(shù)額。但有專家預(yù)測(cè)，在有的國(guó)家，為了維持養(yǎng)老金水平不變，幾十年后個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可能會(huì)占收入的50%，如此高的繳費(fèi)率將是在職工

32、作者無法承受的，他們會(huì)認(rèn)為不公平，由此產(chǎn)生代際矛盾。（3）延遲退休年齡延后退休既可以緩解由于出生率下降帶來的勞動(dòng)力不足的狀況，又可以使這些人推遲領(lǐng)取養(yǎng)老金，現(xiàn)在許多國(guó)家的系列改革措施中都涉及推遲退休年齡。在這方面，芬蘭被看作是鼓勵(lì)工人延長(zhǎng)工作年限的成功典范。芬蘭原來采用的是歐洲通用的調(diào)整工業(yè)結(jié)構(gòu)與緩和高失業(yè)率的提前退休政策，這使得芬蘭人的平均退休年齡僅為56歲。1998年，芬蘭政府的特別工作小組啟動(dòng)了包括40個(gè)計(jì)劃在內(nèi)的國(guó)家老齡工人項(xiàng)目，旨在增加55歲至64歲勞動(dòng)力的數(shù)量。2004年，芬蘭平均退休年齡已從1997年的56.6歲增至59歲，而55歲至64歲人口的就業(yè)率也從36%躍至50%。（4）

33、改革現(xiàn)收現(xiàn)付制將現(xiàn)收現(xiàn)付制改為部分積累制或完全積累制，是應(yīng)對(duì)人口老齡化的最徹底的辦法，但其成本也較高。中國(guó)從20世紀(jì)80年代開始嘗試對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付模式進(jìn)行改革，1997年，政府出臺(tái)了國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定，正式確定了以社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的混合型養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。3.中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度回顧新中國(guó)成立以來中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷史，可以大體分為兩個(gè)階段：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的以國(guó)家統(tǒng)籌和企業(yè)養(yǎng)老為特點(diǎn)的國(guó)家養(yǎng)老模式階段，以及改革開放時(shí)期的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式階段。（1）傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及存在的問題中國(guó)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在20世紀(jì)50年代初，為了適應(yīng)產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)和高度集中統(tǒng)一的計(jì)劃管理體

34、制的要求而建立的，是典型的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，可以稱為國(guó)家養(yǎng)老模式。在1951年至1984年的國(guó)家養(yǎng)老模式階段中，又可分為兩個(gè)階段：首先，1951年至1969年是國(guó)家統(tǒng)籌階段，1978年至1984年是企業(yè)養(yǎng)老階段。1951年公布的中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例實(shí)施細(xì)則修正草案是中國(guó)第一部社會(huì)保障法規(guī)，該條例對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)的征集、管理和發(fā)放、保險(xiǎn)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，以及執(zhí)行與監(jiān)督都作了明確的規(guī)定。當(dāng)時(shí)建立的是企業(yè)全部繳費(fèi)、全國(guó)統(tǒng)籌的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。制度規(guī)定企業(yè)按工資總額的3%繳費(fèi)，其中30%上繳中華全國(guó)總工會(huì)，建立社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金，由中華全國(guó)總工會(huì)委托中國(guó)人民銀行代理監(jiān)管，用于社會(huì)調(diào)劑，70%留在企業(yè)工會(huì)，用于

35、退休金的支付。退休給付依據(jù)工齡、工種和職工退休前工資水平等規(guī)定，采取待遇預(yù)定型給付方式，替代率為35%60%，此后經(jīng)調(diào)整為50%70%。在此之后，又頒布了一系列法律法規(guī)，至1969年，我國(guó)城鎮(zhèn)已經(jīng)基本上建立了比較完整的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，也奠定了中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本框架。這一階段的特征是國(guó)家、單位共同保障，個(gè)人無需繳費(fèi)，保障的覆蓋范圍廣泛，替代率高，財(cái)政負(fù)擔(dān)重。1969年至1978年，“文化大革命”爆發(fā)，已經(jīng)初步建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系遭到破壞。1978年6月，國(guó)務(wù)院公布國(guó)務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法和國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法（即著名的104號(hào)文件），針對(duì)“文化大革命”中出現(xiàn)的不

36、正?，F(xiàn)象和過去制度中的缺陷，重新規(guī)定了離退休的條件及待遇標(biāo)準(zhǔn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系重新被建立。1978年至1984年是企業(yè)養(yǎng)老階段，企事業(yè)單位自己負(fù)責(zé)本單位的離退休職工的離退休金的籌集與發(fā)放。當(dāng)時(shí)離退休人員數(shù)量少、比重小，老年保障的壓力不大，退休者能夠及時(shí)足額地領(lǐng)到自己的退休金，國(guó)營(yíng)企業(yè)職工退休金可以達(dá)到退休前工資額的70%左右，集體企業(yè)職工退休金為退休前工資額的40%60%但是，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的弊端在經(jīng)濟(jì)體制改革開始以后日益顯露出來。首先，這種由單位和企業(yè)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度安排，不僅使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)日益沉重，而且將職工與企業(yè)死死地捆在了一起，職工將終身在一個(gè)企業(yè)工作，退休以后從這個(gè)企業(yè)領(lǐng)取退休金。在

37、企業(yè)不斷吸收新職工的情況下，職工隊(duì)伍越來越龐大，退休職工的隊(duì)伍也越來越龐大，使得企業(yè)不堪重負(fù)，生產(chǎn)成本增加，競(jìng)爭(zhēng)力減弱。其次，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本上只針對(duì)國(guó)有企業(yè)，而近年來迅速發(fā)展起來的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)以及“三資”企業(yè)等則被排除在外，這說明這種制度已經(jīng)不適合時(shí)代發(fā)展的需要。最后，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付制模式，在人口老齡化的背景下，提高繳費(fèi)率的壓力越來越大。（2）改革20世紀(jì)80年代以后，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入與發(fā)展，中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開始進(jìn)行改革。從1985年起（少數(shù)地區(qū)從1984年起）各地紛紛進(jìn)行了重建養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌制度的試點(diǎn)，恢復(fù)養(yǎng)老金在市縣一級(jí)或行業(yè)內(nèi)部實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。1991年，

38、國(guó)務(wù)院頒布了國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定，指出基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由政府根據(jù)支付費(fèi)用的實(shí)際需要和企業(yè)、職工的承受能力，按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集。確立我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，三方共同擔(dān)負(fù)費(fèi)用的原則和基金籌集實(shí)行“部分積累”的模式，并提出今后要逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1993年，黨的十四屆三中全會(huì)做出了關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革若干問題的決定，提出建立社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老金制度，提出由現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)向基金制過渡。1995年，國(guó)務(wù)院又頒布了國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通

39、知，明確提出了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的方法0，以及資金來源多渠道和保障方式多層次的目標(biāo)。但其中推薦的兩個(gè)具體操作方案差異較大，在執(zhí)行中造成了一定混亂，從而政府不得不重新統(tǒng)一制度。1997年，政府出臺(tái)關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定（以下簡(jiǎn)稱決定），這一文件在繳費(fèi)和養(yǎng)老金的領(lǐng)取等方面做了統(tǒng)一規(guī)定。首先，企業(yè)按一般不超過職工工資總額的20%繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)比例逐年增加，最終達(dá)到8%。其次，按本人繳費(fèi)工資11%的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，個(gè)人繳費(fèi)全部記入個(gè)人賬戶，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)中劃入。隨著個(gè)人繳費(fèi)比例的提高，企業(yè)劃入的部分要逐步降至3%。最后，

40、決定實(shí)施后參加工作的職工，個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年則可在退休后按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次支付給本人。決定實(shí)施前已經(jīng)離退休的人員，仍按國(guó)家原來的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法。這標(biāo)志著中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革進(jìn)入了一個(gè)新階段，初步建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的混合型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。但是，新的制度運(yùn)行了幾年后，社?；鸪霈F(xiàn)了巨額缺口。據(jù)報(bào)道，2011年中國(guó)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬額為2.5萬億元左右，而實(shí)賬部分僅為2703億元左右，“空賬”達(dá)到2.25萬億元，20

41、13年則超過2.6萬億元。實(shí)際上，這是中國(guó)社保制度所必須承擔(dān)的轉(zhuǎn)軌成本的一部分。這是因?yàn)椋诂F(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度確立之前，企業(yè)員工基本無需繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，因此現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中也就沒有這部分職工的個(gè)人賬戶部分，他們退休后的養(yǎng)老金需全部來自社會(huì)統(tǒng)籌部分。但在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)立之后，僅靠統(tǒng)籌賬戶不足以應(yīng)對(duì)當(dāng)期發(fā)放。雖然財(cái)政已經(jīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了大量補(bǔ)貼，從1997年起，各級(jí)財(cái)政對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)補(bǔ)貼金額達(dá)1.2526萬億元，但各地財(cái)政實(shí)力不同，多數(shù)地區(qū)不得不在實(shí)際上采用了現(xiàn)收現(xiàn)付制的方法，即挪用個(gè)人賬戶的資金，用正在工作的一代人合計(jì)繳納的28%的月工資來支付現(xiàn)有退休人員的退休金，個(gè)人賬戶僅僅記賬。為解決這

42、一問題，我國(guó)從2000年開始了“做實(shí)”個(gè)人賬戶試點(diǎn)，此外，2005年11月，勞動(dòng)與社會(huì)保障部決定，從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳納工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。截至2011年年底，參與試點(diǎn)的遼寧、江蘇、山東等13個(gè)省份共積累個(gè)人賬戶基金2703億元，但其與記賬額之間的差額，仍達(dá)到2.23萬億元。截至2012年年底，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)總參保人數(shù)為3.04億，2011年增加了7.17%，但增速慢于上一年的10.44%。其中參保職工人數(shù)為2.3億，比上年增長(zhǎng)6.57%，增速回落了4.58個(gè)百分點(diǎn)；離退休人員數(shù)量為7445.68萬，比上年增

43、長(zhǎng)9.07%，增速提高了0.81個(gè)百分點(diǎn)。繳費(fèi)人員增速下降，領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)增速上升，這一增一減導(dǎo)致城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度贍養(yǎng)率由2011年的31.65%上升到32.4%。2012年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶累計(jì)記賬額達(dá)到29543億元，比2011年增加了18.84%。同時(shí)，試點(diǎn)了許多年的個(gè)人賬戶做實(shí)工作推進(jìn)艱難，2012年13個(gè)做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)省份中，基金收入共計(jì)722億元，累計(jì)做實(shí)個(gè)人賬戶基金收入為3499億元。2012年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余額為23941億元。0由此看出，空賬問題仍然是一個(gè)隱患。成本分擔(dān)1.控制昂貴醫(yī)療服務(wù)的數(shù)量？傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)下的事后道德風(fēng)險(xiǎn)使得消費(fèi)者愿

44、意接受對(duì)身體康復(fù)有益的任何護(hù)理，醫(yī)生也為了增加收入以及減少誤診訴訟的可能而有動(dòng)機(jī)提供額外的護(hù)理，甚至是不必要的護(hù)理。這使我們立即想到的一個(gè)措施就是制定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，以確定什么服務(wù)是必需的，什么服務(wù)是額外的。那么，怎么判斷醫(yī)療服務(wù)是不是額外的呢？是否能有一個(gè)成本收益的標(biāo)準(zhǔn)，如果護(hù)理的成本超過其期望收益，我們就稱這種護(hù)理是額外的？這里的期望收益等于一個(gè)有代表性的人對(duì)其健康狀況的預(yù)期改善所給予的價(jià)值評(píng)價(jià)，但實(shí)際上，人們的康復(fù)狀況有相當(dāng)大的不確定性，因此最佳護(hù)理數(shù)量非常難確定。由于醫(yī)療護(hù)理的最佳數(shù)量很難驗(yàn)證，在傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下，單純從限制昂貴醫(yī)療服務(wù)的使用上控制道德風(fēng)險(xiǎn)是不夠的。20世紀(jì)70年代中期以來

45、，美國(guó)開始對(duì)傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度進(jìn)行調(diào)整和改革，包括與員工分擔(dān)成本，以及管理式醫(yī)療保險(xiǎn)。2.成本分擔(dān)的方式由蘭德公司的研究可以自然地得出結(jié)論：控制醫(yī)療保險(xiǎn)支出的簡(jiǎn)單有效途徑就是要求患者負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi)用。因此在美國(guó)，一些雇主對(duì)傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式進(jìn)行了修改，不再由雇主和保險(xiǎn)公司承擔(dān)全部的服務(wù)付費(fèi)。一種修改是采用免賠額以及其他與病人共同負(fù)擔(dān)成本的方式。在這種修改下，由于病人也要負(fù)擔(dān)一部分服務(wù)費(fèi)用，他就會(huì)有動(dòng)機(jī)從醫(yī)生那了解治療所能獲得的期望收益，當(dāng)期望收益和昂貴的成本相比并不占優(yōu)時(shí)，病人就可能拒絕醫(yī)生向他提供這種治療或服務(wù)。相應(yīng)地，由于病人選擇醫(yī)生的標(biāo)準(zhǔn)也基于醫(yī)生在提供有成本效益的護(hù)理方面所建立的聲譽(yù)，醫(yī)生

46、也會(huì)自發(fā)地關(guān)注所提供服務(wù)的成本效益，不再傾向于推薦一些與成本比較期望收益很少的治療。另一種修改是向員工提供多種選擇，如果員工選擇不分擔(dān)成本的保險(xiǎn)計(jì)劃，就要繳納更多的費(fèi)用，如果選擇分擔(dān)成本的保險(xiǎn)計(jì)劃，費(fèi)用相對(duì)來說就會(huì)便宜。3.效果雖然蘭德公司的研究證明了讓患者負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi)用可以降低總的保健成本，但有人提出了疑問：需要負(fù)擔(dān)部分費(fèi)用的患者是否會(huì)因此而享受不到必需的醫(yī)療服務(wù)？如果這種情況發(fā)生，那么，在醫(yī)療保險(xiǎn)中，盡管道德風(fēng)險(xiǎn)或許是值得關(guān)注的，因?yàn)榇藭r(shí)患者享受免費(fèi)醫(yī)療的支出可能要高一些，但如果患者的病情有所好轉(zhuǎn)，這種高額的支出也就值得了。對(duì)這種質(zhì)疑，蘭德公司也做了相應(yīng)研究。他們?cè)趯?duì)兩種情況進(jìn)行對(duì)比時(shí)，

47、并沒有僅僅計(jì)算醫(yī)療費(fèi)用，還考慮了參與者的健康問題。研究參照了4大類11種健康衡量標(biāo)準(zhǔn)。這4大類是：總體健康狀況、衛(wèi)生習(xí)慣、生理健康以及死亡風(fēng)險(xiǎn)。在幾乎所有的標(biāo)準(zhǔn)中，如身體機(jī)能、精神健康及死亡的風(fēng)險(xiǎn)等，享受免費(fèi)醫(yī)療與個(gè)人負(fù)擔(dān)部分費(fèi)用的患者沒有任何差別。醫(yī)療費(fèi)用增高的原因20世紀(jì)70年代以來，美國(guó)的醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)加速，并逐漸超過軍費(fèi)開支，成為第一大財(cái)政支出項(xiàng)目。經(jīng)過一系列改革，醫(yī)療費(fèi)用雖然有所下降，但20世紀(jì)90年代早期又出現(xiàn)了迅猛增加的勢(shì)頭。費(fèi)用增高的原因有很多，包括傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下的道德風(fēng)險(xiǎn)、越來越多的對(duì)于高質(zhì)量護(hù)理的需求、技術(shù)進(jìn)步、人口老齡化等。1.傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下的道德風(fēng)險(xiǎn)（1）保健體系

48、的當(dāng)事人及特點(diǎn)保健體系包括三方當(dāng)事人，分別為：保健服務(wù)的提供者，如醫(yī)生或醫(yī)院；保健服務(wù)的消費(fèi)者，即員工；雇主/保險(xiǎn)人。保健服務(wù)是這三者的核心，圍繞這一核心，提供者和消費(fèi)者在傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下就有兩個(gè)重要特點(diǎn)：第一，提供者一般比消費(fèi)者更多地了解所需要的服務(wù)。例如，如果一個(gè)醫(yī)生推薦給病人某種檢查或治療，大多數(shù)病人都不會(huì)有資格或能力去質(zhì)疑醫(yī)生的安排。因此，在很多情況下，提供者對(duì)于保健服務(wù)的需求具有重要的影響。第二，由于是消費(fèi)者以外的保險(xiǎn)人和雇主支付絕大部分保健服務(wù)的費(fèi)用，而服務(wù)提供者的收入隨著所提供服務(wù)的增加而提高，那么提供者就有動(dòng)機(jī)提供額外的醫(yī)療服務(wù)。而消費(fèi)者不直接支付費(fèi)用，他們也傾向于要求更多的

49、護(hù)理，或至少對(duì)護(hù)理成本的節(jié)省并不關(guān)心。這兩個(gè)特點(diǎn)導(dǎo)致了傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下的事后道德風(fēng)險(xiǎn)。(2)道德風(fēng)險(xiǎn)這里的道德風(fēng)險(xiǎn)可以分為事前道德風(fēng)險(xiǎn)和事后道德風(fēng)險(xiǎn)。首先，作為一種團(tuán)體保險(xiǎn)，員工繳納的保費(fèi)與其個(gè)人期望索賠成本沒有直接的相關(guān)關(guān)系。因此，在員工受傷或生病之前，他們的健康謹(jǐn)慎意識(shí)可能會(huì)下降，這就是所謂的事前道德風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，這種風(fēng)險(xiǎn)并不是傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式特有的，任何一種團(tuán)體保險(xiǎn)都會(huì)涉及類似情況。其次，團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)中，可能會(huì)出現(xiàn)對(duì)保健服務(wù)的過度利用，這稱為事后道德風(fēng)險(xiǎn)。上述傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下提供者和消費(fèi)者的特點(diǎn)使得他們都缺乏動(dòng)機(jī)來經(jīng)濟(jì)地利用醫(yī)療護(hù)理，甚至可能會(huì)過度利用，就使得事后道德風(fēng)險(xiǎn)加劇。對(duì)于提供

50、者來說，由于他們的收入與所提供的服務(wù)成正比，因此他們可能會(huì)過度供給，哪怕治療效果微乎其微也無所謂，也可能會(huì)誘導(dǎo)消費(fèi)，如誘導(dǎo)孕婦做剖腹產(chǎn)手術(shù)。此外，我國(guó)“以藥養(yǎng)醫(yī)”的模式也是過度利用的一個(gè)因素。對(duì)于患者來說，他們關(guān)心的只是醫(yī)療服務(wù)帶來的益處，完全忽略費(fèi)用問題。這就像消費(fèi)者去商店買東西，當(dāng)每件東西都要自己付款時(shí)，消費(fèi)者就是理智的購買者。但是，當(dāng)患者接受醫(yī)療服務(wù)時(shí)，是由別人，即保險(xiǎn)公司付款，這時(shí)患者可能就不會(huì)那么理智了。加之他們也少有能力判斷醫(yī)療服務(wù)的合理性，所以需求方可能會(huì)出現(xiàn)小病大治、要求高價(jià)藥、允許他人“搭便車”等現(xiàn)象。道德風(fēng)險(xiǎn)引起了醫(yī)療需求的過度膨脹，醫(yī)療費(fèi)增長(zhǎng)迅猛，使得政府不堪重負(fù)。但是，

51、有很長(zhǎng)一段時(shí)間，醫(yī)學(xué)界都拒絕承認(rèn)他們的行為助長(zhǎng)了道德風(fēng)險(xiǎn)。有評(píng)論家指出，患者或許會(huì)時(shí)常要求得到一種特殊藥物或是接受一種診斷試驗(yàn)，但通常情況下他們會(huì)讓醫(yī)生給出醫(yī)療結(jié)論。這樣，道德風(fēng)險(xiǎn)就不會(huì)像給患者開空白支票讓他們隨便購物之類的事情那樣簡(jiǎn)單了。假如道德風(fēng)險(xiǎn)存在，那么以下三件事中至少有一件就會(huì)發(fā)生：（1）享受保險(xiǎn)的患者很可能每次患病都要與醫(yī)生見面；（2）當(dāng)患者享受保險(xiǎn)時(shí)，醫(yī)生很可能會(huì)推薦更貴的醫(yī)療服務(wù)；（3）享受保險(xiǎn)的患者很可能對(duì)醫(yī)生的推薦表示認(rèn)可。醫(yī)生對(duì)以上假定能否站得住腳提出了質(zhì)疑，他們認(rèn)為：（1）患者如果只是頭疼腦熱之類的小病，可能會(huì)考慮費(fèi)用和時(shí)間而不見醫(yī)生，但如果病情嚴(yán)重的話，自然就不會(huì)顧慮

52、其他而與醫(yī)生聯(lián)系了；（2）醫(yī)生幾乎總是根據(jù)醫(yī)療效果，而不是經(jīng)濟(jì)利益為患者推薦醫(yī)療服務(wù)；（3）患者并不總是對(duì)推薦的服務(wù)表示贊同。如果以上論點(diǎn)正確的話，那么道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)會(huì)就微乎其微了。1974年，美國(guó)國(guó)會(huì)為蘭德公司的全國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)驗(yàn)撥款8300萬美元，對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性進(jìn)行了徹底的調(diào)查研究。80年代公布的調(diào)查結(jié)果令人震驚：享受免費(fèi)醫(yī)療的患者與需個(gè)人承擔(dān)部分費(fèi)用的患者相比，前者的醫(yī)療費(fèi)用多出了30%。0蘭德公司的研究說明道德風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)存在，而且非常嚴(yán)重。2.對(duì)于提高護(hù)理質(zhì)量的需求以及技術(shù)進(jìn)步隨著人們收入的提高，人們對(duì)高質(zhì)量醫(yī)療護(hù)理的需求不斷增加。此外，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為醫(yī)療技術(shù)的進(jìn)步是幾十年來醫(yī)療保

53、險(xiǎn)開支在世界各國(guó)都持續(xù)上漲的罪魁禍?zhǔn)?。例如，以前沒有器官移植技術(shù)的時(shí)候，出現(xiàn)器官衰竭癥狀的患者很可能不治身故，但現(xiàn)在有了這種技術(shù)，醫(yī)療保險(xiǎn)就不能因?yàn)橘M(fèi)用昂貴而不允許使用。結(jié)果就是，如果我們想得到這種醫(yī)療效益，就必須付出相應(yīng)的代價(jià)。新的醫(yī)療技術(shù)的前進(jìn)步伐在任何時(shí)候似乎都不會(huì)放慢速度。如果過去的一切只是個(gè)開始的話，那么與提高生命質(zhì)量的承諾同時(shí)而來的就是標(biāo)價(jià)極高的藥品與醫(yī)療服務(wù)。因此，這種原因的控制比道德風(fēng)險(xiǎn)的控制更加困難。我們?cè)谙旅妗翱刂瓢嘿F醫(yī)療服務(wù)的數(shù)量？”這一部分中將會(huì)進(jìn)一步感覺到這一點(diǎn)。3.人口老齡化國(guó)內(nèi)外的研究都表明，老年人的人均醫(yī)療費(fèi)用是其他人的三到五倍。這些研究也表明，在老齡化的過程中

54、，老齡人口醫(yī)療費(fèi)用會(huì)增加。關(guān)于人口老齡化對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生總費(fèi)用的影響，存在兩種不同的觀點(diǎn)，一種觀點(diǎn)認(rèn)為人口老齡化是醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用上升的主要推動(dòng)力，另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為老齡化對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用上升的影響并不大，因?yàn)楸M管老年人口醫(yī)療費(fèi)用很高，但是很難確定醫(yī)療費(fèi)用總量的上升到底是人口結(jié)構(gòu)變化造成的，還是醫(yī)療費(fèi)用、保險(xiǎn)覆蓋率這些因素導(dǎo)致的。法人治理（一）股東權(quán)利及義務(wù)1、公司股東享有下列權(quán)利：（1）依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配；（2）依法請(qǐng)求、召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東大會(huì)，并行使相應(yīng)的表決權(quán)；（3）對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督，提出建議或者質(zhì)詢；（4）依照法律、行政法規(guī)及本章程的規(guī)定轉(zhuǎn)

55、讓、贈(zèng)與或質(zhì)押其所持有的股份；（5）查閱本章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（6）公司終止或者清算時(shí)，按其所持有的股份份額參加公司剩余財(cái)產(chǎn)的分配；（7）對(duì)股東大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議的股東，要求公司收購其股份；（8）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定的其他權(quán)利。2、公司股東承擔(dān)下列義務(wù)：（1）遵守法律、行政法規(guī)和本章程；（2）依其所認(rèn)購的股份和入股方式繳納股金；（3）除法律、法規(guī)規(guī)定的情形外，不得退股；（4）不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益；不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益；公司股東濫用

56、股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（5）法律、行政法規(guī)及本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的其他義務(wù)。3、持有公司5%以上有表決權(quán)股份的股東，將其持有的股份進(jìn)行質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生當(dāng)日，向公司作出書面報(bào)告。4、公司的控股股東、實(shí)際控制人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。違反規(guī)定給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。公司控股股東及實(shí)際控制人對(duì)公司和公司社會(huì)公眾股股東負(fù)有誠信義務(wù)。控股股東應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、對(duì)外投資、資金占用、借款擔(dān)保

57、等方式損害公司和社會(huì)公眾股股東的合法利益，不得利用其控制地位損害公司和社會(huì)公眾股股東的利益。違反規(guī)定的，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。公司董事會(huì)建立對(duì)控股股東所持公司股份“占用即凍結(jié)”機(jī)制，即發(fā)現(xiàn)控股股東侵占公司資產(chǎn)立即申請(qǐng)司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)模ㄟ^變現(xiàn)股權(quán)償還侵占資產(chǎn)。（二）董事1、公司董事為自然人，董事應(yīng)具備履行職務(wù)所必須的知識(shí)、技能和素質(zhì)，并保證其有足夠的時(shí)間和精力履行其應(yīng)盡的職責(zé)。董事應(yīng)積極參加有關(guān)培訓(xùn)，以了解作為董事的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，熟悉有關(guān)法律法規(guī)，掌握作為董事應(yīng)具備的相關(guān)知識(shí)。有下列情形之一的，不能擔(dān)任公司的董事：（1）無民事行為能力或者限制民事行為能力；（2）因

58、貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；（3）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、總裁，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；（4）擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；（5）個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償；（6）法律、行政法規(guī)或部門規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。2、董事由股東大會(huì)選舉或更換，并可在任期屆滿前由股東大會(huì)解除其職務(wù)。董事每屆任期3年，任期屆滿可連選連任。董事任期從就任之

59、日起計(jì)算，至本屆董事會(huì)任期屆滿時(shí)為止。董事任期屆滿未及時(shí)改選，在改選出的董事就任前，原董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和本章程的規(guī)定，履行董事職務(wù)。董事可以由總裁或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任總裁或者其他高級(jí)管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表擔(dān)任的董事，總計(jì)不得超過公司董事總數(shù)的1/2。3、董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本章程，對(duì)公司負(fù)有下列忠實(shí)義務(wù)：（1）不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財(cái)產(chǎn)；（2）不得挪用公司資金；（3）不得將公司資產(chǎn)或者資金以其個(gè)人名義或者其他個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)；（4）不得違反本章程的規(guī)定，未經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)同意，將公司資金借貸給他人或者以公司

60、財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；（5）不得違反本章程的規(guī)定或未經(jīng)股東大會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易；（6）未經(jīng)股東大會(huì)同意，不得利用職務(wù)便利，為自己或他人謀取本應(yīng)屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與本公司同類的業(yè)務(wù)；（7）不得接受與公司交易的傭金歸為己有；（8）不得擅自披露公司秘密；（9）不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益；（10）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及本章程規(guī)定的其他忠實(shí)義務(wù)。（11）董事違反本條規(guī)定所得的收入，應(yīng)當(dāng)歸公司所有；給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。4、董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本章程，對(duì)公司負(fù)有下列勤勉義務(wù)：（1）應(yīng)謹(jǐn)慎、認(rèn)真、勤勉地行使公司賦予的權(quán)利，以保證公司的商業(yè)行為