理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

1、理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法第一條為了規(guī)范學(xué)?；ā⑿蘅樄こ添?xiàng)目審計(jì)工作，加強(qiáng)工程 項(xiàng)目管理，提高資金的使用效益，根據(jù)關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程 項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)、XX省教育系統(tǒng)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施 辦法和XX理工大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定等，結(jié)合我校實(shí)際，制 定本辦法。第二條本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目是指學(xué)校以各種資金投 資的基本建設(shè)、擴(kuò)建、改建、維修和裝飾等工程項(xiàng)目。第三條本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，是指審計(jì)處依據(jù) 有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范，從項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工驗(yàn)收決算活動(dòng)全過(guò)程 的合法性、真實(shí)性及效益進(jìn)行的審計(jì)確認(rèn)、評(píng)價(jià)及監(jiān)督。第四條基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)工程項(xiàng)

2、 目管理，有效控制工程造價(jià)，降低項(xiàng)目成本，提高工程質(zhì)量，正確 評(píng)價(jià)投資效益。第五條基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循的原則和方法：（一）事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合；（二）技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合；（三）以促進(jìn)控制工程造價(jià)和規(guī)范工程管理為重點(diǎn)，并充分關(guān) 注造價(jià)、工期、質(zhì)量三者關(guān)系；（四）加強(qiáng)與建設(shè)、施工、監(jiān)理及工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與 溝通；（五）采用內(nèi)部審計(jì)與委托審計(jì)相結(jié)合的辦法。第六條對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目開(kāi)工前審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）基建、修繕工程項(xiàng)目開(kāi)工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、 合法、投資是否納入或?qū)W校年度投資計(jì)劃；（二）投資來(lái)源是否合法、建設(shè)資金是否能夠落實(shí)；（三）工程項(xiàng)

3、目的建設(shè)規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告 文件相符，有無(wú)擅自擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)等情況；（四）工程招投標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法, 所簽訂合同或協(xié)議書(shū)中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付款方 式、獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等內(nèi)容是否全面合規(guī)；（五）涉及拆除舊建筑物和構(gòu)筑物的基建工程，對(duì)拆除舊建筑 物的工作量、材料回收管理及折價(jià)等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)；（六）與設(shè)計(jì)單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。第七條對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)的主要 內(nèi)容：（一）征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān) 規(guī)定，道路、通水、通電等費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法；（二）調(diào)整概算是否符合規(guī)定的編制

4、方法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，是否 經(jīng)過(guò)論證和審批；設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，簽證是否齊全、 合規(guī)；有無(wú)擅自擴(kuò)大規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；（三）項(xiàng)目資金的使用是否合規(guī)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè) 資金和損失浪費(fèi)等問(wèn)題；（四）工程價(jià)款結(jié)算、往來(lái)賬款和財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法， 有無(wú)偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題；（五）工程項(xiàng)目所需設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求采購(gòu)， 有無(wú)盲目采購(gòu)等行為；設(shè)備和材料等物資的驗(yàn)收、保管、使用與維 護(hù)是否有效；（六）審計(jì)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)、調(diào)查研究，了解情況，對(duì)施工進(jìn) 度、施工管理、材料管理等進(jìn)行過(guò)程監(jiān)督，并就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向 學(xué)校及相關(guān)部門(mén)提出整改建議。第八條對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)

5、目施工過(guò)程審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）施工過(guò)程中需要的材料、設(shè)備應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)；審計(jì) 處參與考察、招標(biāo)與商務(wù)談判等全過(guò)程；（二）對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的單項(xiàng)竣工項(xiàng)目，由學(xué)校基建部 門(mén)負(fù)責(zé)組織有關(guān)單位和部門(mén)對(duì)其進(jìn)行竣工驗(yàn)收，形成統(tǒng)意見(jiàn)并簽字, 驗(yàn)收不能形成統(tǒng)意見(jiàn)時(shí)，由學(xué)?；ú块T(mén)提出建議及解決辦法，整 改后重新組織驗(yàn)收，審計(jì)處參與其全過(guò)程。第九條對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）工程結(jié)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，變更、簽證等手續(xù)是否 真實(shí)、齊全、符合要求；（二）工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，是否準(zhǔn)確、有效, 費(fèi)用計(jì)取是否規(guī)范；甩項(xiàng)工程是否做減項(xiàng)處理；（三）暫定價(jià)確定是否按程序進(jìn)行，是否符

6、合相關(guān)要求，調(diào)整 是否合理；（四）審計(jì)中遇到下列情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽證；L施工情況與圖紙不符，實(shí)物工程量與圖紙不符；.施工用料發(fā)生變化；.施工情況與施工合同不符，施工中使用的工程材料、設(shè)備價(jià) 格與合同不符；.改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)，提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；.計(jì)劃外工程項(xiàng)目；.其他需要簽證的情況。第十條對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）項(xiàng)目竣工決算書(shū)及說(shuō)明書(shū)是否真實(shí)、全面、合法；（二）竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手 續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面徹底；（三）與施工單位結(jié)算的工程量是否真實(shí)，套用定額項(xiàng)目及價(jià) 格是否合理，計(jì)取的各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、定額版本是否準(zhǔn)確、合

7、 規(guī)；（四）項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何，各項(xiàng)支出依據(jù)是否充分, 手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)；（五）交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否與建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)一致， 是否符合使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確, 有無(wú)擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問(wèn)題；（六）項(xiàng)目結(jié)余資金情況，包括結(jié)余資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確；庫(kù) 存物資的實(shí)際存量是否真實(shí)，有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問(wèn)題。第十一條基建、修繕項(xiàng)目管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和施工、監(jiān)理等 單位要積極配合審計(jì)部門(mén)的工作，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，基建、 修繕項(xiàng)目管理部門(mén)要在規(guī)定的期限內(nèi)提供下列資料：（一）項(xiàng)目的批準(zhǔn)立項(xiàng)、建設(shè)、審計(jì)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān) 文件報(bào)告；（二）

8、承包合同或協(xié)議書(shū)及結(jié)算資料（包括招投標(biāo)文件、施工 圖、竣工圖、工程量計(jì)算書(shū)、工程變更簽證資料、隱蔽工程資料等）；（三）工程決算的財(cái)務(wù)資料以及影響工程造價(jià)的其他有關(guān)資料;（四）其他與工程有關(guān)的需要說(shuō)明的問(wèn)題資料。被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)因資 料失實(shí)所造成的一切后果。第十二條基建、修繕工程項(xiàng)目送審要求：（一）送審項(xiàng)目必須立項(xiàng)合法、手續(xù)完備、內(nèi)容完整，嚴(yán)格執(zhí) 行基本建設(shè)工程有關(guān)規(guī)定及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，編制預(yù)、決算書(shū)符合客觀實(shí) 際；（二）工程竣工驗(yàn)收合格后，一般在一個(gè)月內(nèi)由工程項(xiàng)目管理 部門(mén)報(bào)送工程項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋公章后的工程決算書(shū)及有關(guān)文件資料；（三）工程決算材料報(bào)審、審計(jì)內(nèi)容核對(duì)、審計(jì)談判、審計(jì)報(bào) 告接收等事宜，施工方和建設(shè)部門(mén)要專人負(fù)責(zé)聯(lián)系；第十三條審計(jì)處對(duì)不按要求送審或資料不全的送審項(xiàng)目不予受 理。第十四條審計(jì)處對(duì)送審項(xiàng)目初步審查后，提出初步意見(jiàn)，并根 據(jù)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及投資性質(zhì)，由學(xué)校審計(jì)處實(shí)施審計(jì)或按規(guī)定委托 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，所發(fā)生費(fèi)用依照規(guī)定從基建經(jīng)費(fèi)中支付。第十五條未經(jīng)審計(jì)的基建、修繕工程項(xiàng)目一律不準(zhǔn)辦理財(cái)務(wù)結(jié) 算手續(xù)。第十六條審計(jì)處對(duì)審計(jì)查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和損害學(xué)校權(quán)益、 決策失誤和管理不善等造成嚴(yán)重?fù)p失的行為及其有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng) 按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W校提出處理、處罰的意見(jiàn)和建議。第十七條審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)資料保管工作，完成審計(jì)后要