稅務(wù)局2022年執(zhí)法資格考試考前模擬卷

1、稅務(wù)局2022年執(zhí)法資格考試考前模擬卷1、稅收征管法第七十四條規(guī)定:“本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務(wù)所決定?！痹撘?guī)范屬于（ ）。 A、授權(quán)性規(guī)范(正確答案)B、命令性規(guī)范C、任意性規(guī)范D、禁止性規(guī)范2、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法要求納稅人繳納稅款的行為屬于（ ）。 A、權(quán)利性行政處理決定B、義務(wù)性行為行政處理決定(正確答案)C、剝奪、限制權(quán)利D、確認(rèn)和恢復(fù)權(quán)利與義務(wù)3、下列關(guān)于行政處罰中“一事不再罰”原則的表述正確的是（ ）。 A、一個(gè)違法行為不能進(jìn)行多種行政處罰B、兩個(gè)行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律規(guī)范給予當(dāng)事人兩個(gè)罰款的處罰C、對當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰(

2、正確答案)D、一個(gè)違法行為，多個(gè)處罰主體不能根據(jù)不同的法律規(guī)范作出不同種類的處罰4、實(shí)施加處罰款或者滯納金超過規(guī)定的期限，經(jīng)催告當(dāng)事人仍不履行的，具有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行。該規(guī)定的期限（ ）。 A、60日B、10日C、15日D、30日(正確答案)5、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政行為取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備真實(shí)性。這里的真實(shí)性是指證據(jù)必須（ ）。 A、能夠反映案件的客觀情況(正確答案)B、能夠反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況C、能夠反映納稅人實(shí)際違法行為的情況D、能夠反映稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的事實(shí)6、稅務(wù)行政復(fù)議中不可以進(jìn)行調(diào)解的是（ ）。 A、核定稅額B、行政處罰C、確定納稅主體(正確答案)D、確定應(yīng)稅所得率7、

3、下列情況不能錄用為稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員的是（ ）。 A、曾被記過行政處分的B、受過行政拘留的C、曾被開除公職的(正確答案)D、大專學(xué)歷8、下列不屬于受賄罪法定客觀方面表現(xiàn)的是（ ）。 A、國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物B、國家工作人員非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益C、國家工作人員在經(jīng)濟(jì)往來中，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有D、國家工作人員利用職務(wù)上的便利，侵吞公共財(cái)物(正確答案)9、稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員違反規(guī)定發(fā)售、保管、代開增值稅專用發(fā)票以及其他發(fā)票，致使國家稅收遭受損失或者造成其他不良影響的（非情節(jié)較重或情節(jié)嚴(yán)重），對有關(guān)責(zé)任人，要給予的處分是（ ）。 A、警告

4、或者記過B、記過或者記大過(正確答案)C、降級或者撤職D、開除10、下列不屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制的是（ ）。 A、查封、扣押財(cái)物B、凍結(jié)存款C、停止出口退稅權(quán)(正確答案)D、拍賣、變賣抵繳稅款11、行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因地不同而異，對相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對待。這體現(xiàn)的是（ ）。 A、行政合法性原則B、行政合理性原則(正確答案)C、行政應(yīng)急性原則D、信賴保護(hù)原則12、稅務(wù)機(jī)關(guān)在收集證據(jù)的過程中應(yīng)遵循“全面、客觀、公正、合法”的原則，其中全面原則的要求是（ ）。 A、既要收集對當(dāng)事人不利的證據(jù)，同時(shí)也要收集對當(dāng)事人有利的證據(jù)(正確答案)B、收集證據(jù)應(yīng)著眼案件的本來面

5、目，如實(shí)反映案件事實(shí)C、收集證據(jù)應(yīng)不偏不倚D、收集證據(jù)的程序應(yīng)當(dāng)合法，證據(jù)本身要符合證據(jù)的形式要件13、下列屬于全國人民代表大會制定的法律是（ ）。 A、稅收征管法B、行政復(fù)議法C、國家賠償法D、企業(yè)所得稅法(正確答案)14、某汽車廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批汽車交門市部銷售，計(jì)價(jià)155萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入185萬元。汽車的消費(fèi)稅稅率為9%。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬元。 A、1.8B、12.03C、14.73(正確答案)D、7.7215、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（ ）。 A、合伙企業(yè)(正確答案)B、外商投資企業(yè)C、股份制企業(yè)D、有生產(chǎn)經(jīng)營所得的其他組織16

6、、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（ ）。 A、符合條件的廣告費(fèi)支出(正確答案)B、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C、職工福利費(fèi)支出D、工會經(jīng)費(fèi)支出17、下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（ ）。 A、自來水(正確答案)B、金屬礦產(chǎn)品原礦或精礦C、焦煤D、與原油同時(shí)開采的天然氣18、土地增值稅實(shí)行（ ）稅率。 A、比例稅率B、全額累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率(正確答案)19、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是（ ）。 A、土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收B

7、、企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村D、土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計(jì)算繳納土地使用稅(正確答案)20、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，追征期為（ ）。 A、2年B、3年(正確答案)C、5年D、無限期21、增值稅法定增值額與理論增值額不一致的主要原因是各國在規(guī)定扣除范圍時(shí)，是否允許扣除外購的（ ）。 A、固定資產(chǎn)(正確答案)B、生產(chǎn)資料C、固定資產(chǎn)折舊D、生活資料22、近年來，我國政府提高了部分商品出口退稅率，這主要是發(fā)揮稅收的（ ）。 A、財(cái)政收入職能B、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能(正確答案)C、社會

8、管理職能D、監(jiān)督管理職能23、根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。 A、消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性(正確答案)B、消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C、消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅D、消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度24、近年來，我國不斷提高個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除額，這一舉措體現(xiàn)的稅收原則是（ ）。 A、財(cái)政原則B、公平原則(正確答案)C、效率原則D、法定原則25、以下所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。 A、任職于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得(正確答案)B、非任職單位的董事費(fèi)收入C、合伙人從合伙企業(yè)按月取得

9、的勞動所得D、出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或者翻譯的作品，由本社以圖書行駛出版而取得的稿酬收入二、多項(xiàng)選擇題1、以下屬于行政合理性原則要求的是（ ）。 A、行政行為的作出符合法律的目的(正確答案)B、行政行為要符合比例原則(正確答案)C、行政行為應(yīng)當(dāng)公平、適度、合乎情理(正確答案)D、行政主體依法設(shè)立，行使職權(quán)依法授予2、行政許可法確立了行政許可的基本原則，包括（ ）。 A、救濟(jì)原則(正確答案)B、便民和效率原則(正確答案)C、及時(shí)性原則D、公開、公正、公平原則(正確答案)3、行政處罰公正原則要求處罰的設(shè)定和實(shí)施必須以事實(shí)為依據(jù)，并要適當(dāng)考慮的因素是（ ）。 A、違法行為的事實(shí)(正確答案)B、違

10、法行為的性質(zhì)(正確答案)C、違法行為與后果的因果關(guān)系D、違法行為的社會危害程度(正確答案)4、下列對稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)回資料檢查表述正確的有（ ）。 A、調(diào)回納稅人當(dāng)年度的資料的，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長的批準(zhǔn)B、應(yīng)當(dāng)出具清單(正確答案)C、必要時(shí)可將納稅人或扣繳義務(wù)人以外的其他單位或個(gè)人的資料調(diào)回檢查D、調(diào)回當(dāng)年資料的，應(yīng)當(dāng)在30天內(nèi)退回(正確答案)5、人民法院對稅務(wù)案件作出變更判決的條件包括（ ）。 A、稅款數(shù)額計(jì)算錯誤(正確答案)B、行政處罰適用法律依據(jù)錯誤C、行政處罰違反法定程序D、行政處罰顯失公正(正確答案)6、納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定，可以采取的救濟(jì)手段包括（ ）。 A、直

11、接提起行政訴訟(正確答案)B、申請行政復(fù)議，不服復(fù)議決定再提起行政訴訟(正確答案)C、提起行政訴訟，不服判決結(jié)果再申請行政復(fù)議D、必須先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟7、稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞剑饕ǎ?）。 A、返還財(cái)產(chǎn)(正確答案)B、恢復(fù)原狀(正確答案)C、支付賠償金(正確答案)D、支付違約金8、稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究形式包括（ ）。 A、責(zé)令作出書面檢查(正確答案)B、調(diào)離執(zhí)法崗位(正確答案)C、取消評選先進(jìn)的資格(正確答案)D、取消執(zhí)法資格(正確答案)9、下列因素中，屬于受賄罪構(gòu)成要件的有（ ）。 A、主觀方面故意(正確答案)B、收受財(cái)物(正確答案)C、利用職務(wù)便利(正確

12、答案)D、為行賄人謀取利益10、因稅收違法違紀(jì)行為受到處分的人員對處分決定不服的，可以申請復(fù)核或者申訴的法律依據(jù)有（ ）。 A、行政訴訟法B、公務(wù)員法(正確答案)C、行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例(正確答案)D、稅收征管法11、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅租賃服務(wù)的有（ ）。 A、融資租賃業(yè)務(wù)(正確答案)B、航空運(yùn)輸干租業(yè)務(wù)(正確答案)C、融資性售后回租業(yè)務(wù)D、房屋出租(正確答案)12、下列屬于企業(yè)所得稅特點(diǎn)的有（ ）。 A、征稅范圍廣(正確答案)B、稅負(fù)公平(正確答案)C、稅基約束力強(qiáng)(正確答案)D、納稅人與負(fù)稅人一致(正確答案)13、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，我國的個(gè)人居民包括（ ）。 A、在中國境內(nèi)有住所

13、的外籍個(gè)人(正確答案)B、在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人(正確答案)C、在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D、在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人14、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予計(jì)入到銷售額計(jì)算資源稅的有（ ）。 A、符合條件的代為收取的政府性基金B(yǎng)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)(正確答案)C、收取的增值稅的銷項(xiàng)稅額D、滯納金(正確答案)15、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的陳述，正確的有（ ）。 A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(正確答案)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查

14、時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證(正確答案)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報(bào)表等資料(正確答案)16.國際稅收協(xié)議中的稅收無差別待遇是為了防范納稅人稅收歧視，主要內(nèi)容包括（ ）。 A、國籍無差別待遇(正確答案)B、勞務(wù)所得無差別待遇C、支付無差別待遇(正確答案)D、資本無差別待遇(正確答案)17、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 A、在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照車船稅法的規(guī)定繳納車船稅(正確答案)B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)

15、證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅(正確答案)C、從事機(jī)動車交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車船稅的扣繳義務(wù)人(正確答案)D、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶手續(xù)的，需要另行納稅，之前繳納的可以退還18、下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。 A、加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工貨物的同類售價(jià)金額B、財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額(正確答案)C、倉儲保管合同的計(jì)稅依據(jù)為所保管貨物的金額D、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用(正確答案)19、下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目的有（ ）。 A、前期工程費(fèi)B、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅C、房地產(chǎn)銷售費(fèi)用(正確答案)D、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目向金融機(jī)構(gòu)的借

16、款利息(正確答案)20、下列占用農(nóng)村土地的行為，需要計(jì)算繳納耕地占用稅的有（ ）。 A、占用菜地開發(fā)果園B、占用花圃開發(fā)茶園C、占用魚塘建設(shè)公路(正確答案)D、占用苗圃建設(shè)住房(正確答案)三、判斷題1、稅務(wù)行政相對人僅指根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。 對錯(正確答案)2、除情況緊急外，行政機(jī)關(guān)不得在夜間或法定節(jié)假日實(shí)施行政強(qiáng)制執(zhí)行。 對(正確答案)錯3、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收違法案件檢查中，以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)。 對錯(正確答案)4、證據(jù)被他人改動，納稅人不予認(rèn)可的不能單獨(dú)作為該納稅人的稅收違法案件的定案依據(jù)。 對(正確答案)錯5、復(fù)議機(jī)關(guān)不可以向有

17、關(guān)組織和人員調(diào)查取證，查閱文件和資料。 對錯(正確答案)6、公務(wù)員正在接受審計(jì)、紀(jì)律審查、監(jiān)察調(diào)查，或者涉嫌犯罪，司法程序尚未終結(jié)的，不得辭去公職。 對(正確答案)錯7、詢問筆錄應(yīng)用鋼筆或毛筆書寫，也可以計(jì)算機(jī)記錄并打印。 對(正確答案)錯8、對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，免征資源稅。 對錯(正確答案)9、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天。 對(正確答案)錯10、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的基本標(biāo)志。 對(正確答案)錯11、因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。 對(正確答案)錯

18、12、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅。 對(正確答案)錯13、根據(jù)企業(yè)所得稅政策，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按實(shí)際支出的90加計(jì)扣除。 對錯(正確答案)14、對應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅與征收增值稅的征稅環(huán)節(jié)是一樣的，都是應(yīng)稅消費(fèi)品的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)。 對錯(正確答案)15、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除在納稅人本年度綜合所得應(yīng)納稅所得額中扣除，本年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 對錯(正確答案)四、綜合題（一）2018年11月4日（星期五），甲公司在辦理一般納稅人登記后直接向乙縣稅務(wù)局申請百萬元增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批，并依法提交了相應(yīng)的申請材料。12月5日，甲公司仍未收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的任何書面答

19、復(fù)。在此期間，甲公司曾多次通過熟人到乙縣稅務(wù)局及其上級稅務(wù)機(jī)關(guān)問此事，未提出正式的書面材料，也沒有收到乙縣稅務(wù)局及其上級機(jī)關(guān)的正式書面答復(fù)。12月26日，乙縣稅務(wù)局書面通知甲公司材料不齊全，申請不予受理。為此，甲公司欲尋求法律救濟(jì)。結(jié)合本案的案情，運(yùn)用行政許可及其相關(guān)法律知識，請回答以下問題：12月26日乙縣稅務(wù)局通知甲公司材料不齊全，申請不予受理。根據(jù)行政許可法規(guī)定，以下說法不正確的是（ ）。 A、乙縣稅務(wù)局作出行政許可決定的最后期限應(yīng)當(dāng)是2018年11月24日(正確答案)B、乙縣稅務(wù)局作出行政許可決定的最后期限應(yīng)當(dāng)是2018年12月2日C、甲公司申請材料不齊全，如果不能當(dāng)場作出的，乙縣稅務(wù)

20、局可以在5日內(nèi)一次性告知劉某需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容D、乙縣稅務(wù)局受理日期應(yīng)為2018年11月4日乙縣稅務(wù)局作出不予行政許可的書面決定，應(yīng)當(dāng)（ ）。 A、說明不予行政許可的理由(正確答案)B、告知申請人依法享有申請行政復(fù)議的權(quán)利(正確答案)C、告知申請人依法享有提起行政訴訟的權(quán)利(正確答案)D、告知申請人依法享有申訴和提起聽證的權(quán)利甲公司如果隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，乙縣稅務(wù)局可（ ）。 A、不予受理(正確答案)B、不予行政許可(正確答案)C、給予警告(正確答案)D、給予行政處罰本案中，甲公司如果提起行政訴訟，應(yīng)對下列事項(xiàng)承擔(dān)舉證責(zé)任的有（ ）。 A、向乙縣稅務(wù)局提出相應(yīng)的申請及申

21、請材料的證據(jù)(正確答案)B、乙縣稅務(wù)局作出不予受理行政許可的依據(jù)C、證明起訴符合法定條件(正確答案)D、甲公司申請材料不符合規(guī)定的證據(jù)（二）某市一娛樂公司，2019年度經(jīng)營情況如下：（1）全年歌舞廳取得收入630萬元、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬元，下半年開業(yè)的臺球館和保齡球館取得收入320萬元，上述收入均不含增值稅。（2）全年從境內(nèi)被投資公司分回股息收入20萬元（被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅率15%）；購買國債取得利息收入10萬元，購買國家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬元。（3）全年發(fā)生成本250萬元、銷售費(fèi)用120萬元、管理費(fèi)用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元）。（4）年初經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工