銀行存款的核算

1、銀行存款的核算銀行余額調(diào)節(jié)表 你還記得嗎?2說(shuō)出企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理 2015年4月20日，從武漢鐘良公司購(gòu)入原材料一批，價(jià)值100000.00元，稅款17000元，填寫(xiě)一張轉(zhuǎn)賬支票支付。當(dāng)支票送達(dá)后，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。（鐘良公司于4月25日持票辦理進(jìn)賬手續(xù)） 1.填制憑證登記“銀行存款日記賬”開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)該筆業(yè)務(wù)的處理 4月20日 2.記錄銀行存款的轉(zhuǎn)出 4月25日 思考:什么是銀行對(duì)賬單？銀行對(duì)賬單的作用？3第 七 章 第 二 節(jié)銀行存款清查銀行余額調(diào)節(jié)表4LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET銀行存款清查辦法對(duì)賬單法對(duì)賬單法企業(yè)將銀行存款日記賬與開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)給該

2、企業(yè)的對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì)。51請(qǐng)觀察 某企業(yè)2011年3月份 銀行存款日記賬 銀行提供的“對(duì)賬單”6LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET, CONSECTETUR ADIPISICING ELIT, SED DO EIUSMOD TEMPOR INCIDIDUNT UT LABORE ET DOLORE MAGNA ALIQUA. UT ENIM AD MINIM VENIAM, QUIS NOSTRUD EXERCITATION ULLAMCO LABORIS NISI UT ALIQUIP EX EA COMMODO CONSEQUAT.LOREM IPSUM DOLOR

3、2011年憑證編號(hào)摘要結(jié)算方式借方貸方借或貸結(jié)余月日種類(lèi)號(hào)數(shù)325銀收8產(chǎn)品銷(xiāo)售收入托收4321#20000借15000025銀付11材料采購(gòu)(A)轉(zhuǎn)50170#24000借12600026銀付12材料采購(gòu)(運(yùn)費(fèi))轉(zhuǎn)50171#1000借12500027銀付13庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)40293#20180借10482027銀付14管理費(fèi)用轉(zhuǎn)50172#720借10410028銀收9應(yīng)收賬款電匯11200借11530029銀收10銷(xiāo)售收入(乙)轉(zhuǎn)6588#21600借13690030銀付15管理費(fèi)用(保險(xiǎn))現(xiàn)40294#8400借128500銀行存款日記賬72011年結(jié)算方式借方貸方余額月日類(lèi)號(hào)碼324托收

4、2000015000025轉(zhuǎn)支50170#2400012600026轉(zhuǎn)支50171#100012500027現(xiàn)支40293#2018010482027轉(zhuǎn)支50172#72010410028托收3700014110028電匯1120015230030托行對(duì)賬單賬號(hào):01376518問(wèn)1.兩者的余額相等嗎?2.如果不等,你能想到是什么原因不相等嗎?小 題9劃線更正法1紅字更正法2補(bǔ)充登記法3余額調(diào)整后仍不一致,(一)企業(yè)與銀行的一方或雙方記賬有錯(cuò)誤?10未達(dá)賬項(xiàng)概念企業(yè)與銀行之間對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，由于取得憑證的時(shí)間不同，而發(fā)生的一方已入賬，但另一方尚未入賬的款項(xiàng)。（二）企業(yè)

5、及銀行雙方之間存在未達(dá)賬項(xiàng)11未達(dá)賬項(xiàng)類(lèi)型銀行已收，企業(yè)未收銀行已付，企業(yè)未付企業(yè)已收，銀行未收企業(yè)已付，銀行未付銀行已入賬企業(yè)未入賬企業(yè)已入賬銀行未入賬121該企業(yè)銷(xiāo)售乙種產(chǎn)品收到貨款21600元;銀行尚未收到單據(jù),沒(méi)有入賬2企業(yè)支付保險(xiǎn)費(fèi)8400元,銀行尚未收到單據(jù),沒(méi)有入賬3銀行代企業(yè)收到嘉華公司款項(xiàng)37000元,已劃入企業(yè)存款賬上,企業(yè)未收到有關(guān)憑證4銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)14500元,已從企業(yè)存款賬上劃走;企業(yè)尚未收到相關(guān)憑證經(jīng)過(guò)逐筆核對(duì)查明以下未到賬項(xiàng)企業(yè)已收 銀行未收 企業(yè)已付 銀行未付銀行已收 企業(yè)未收銀行已付 企業(yè)未付13如何填制銀行余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加:銀行已付,企業(yè)未收加:企業(yè)已收,銀行未收減:銀行已付,企業(yè)未付減:企業(yè)已付,銀行未付調(diào)整后的存款余額調(diào)整后的存款余額14項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額128500銀行對(duì)賬單余額137800加:銀行已付,企業(yè)未收37000加:企業(yè)已收,銀行未收21600減:銀行已付,企業(yè)未付14500減:企業(yè)已付,銀行未付8400調(diào)整后的存款余額151000調(diào)整后的存款余額151000銀行存款余額調(diào)節(jié)表2011年3月31日15未達(dá)賬項(xiàng)的處理時(shí)間：實(shí)際收到有關(guān)結(jié)算憑證時(shí)調(diào)節(jié)后的存款余額