10財務(wù)報表和管理報表的編制.ok

1、財務(wù)報表和和管理報表表的編制范圍財務(wù)報表及及管理報表表的編制控制目標(biāo)提供及時、有效的管管理決策數(shù)數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確確的向外報報送財務(wù)報報表，發(fā)布布財務(wù)信息息主要控制點點財務(wù)主管審審核管理報報表的準(zhǔn)確確性，判斷斷是否有異異常財務(wù)經(jīng)理審審核管理報報表及財務(wù)務(wù)報表并批批注意見，判判斷是否有有異常，是是否需要補補充說明。生產(chǎn)經(jīng)營會會對管理報報表及財務(wù)務(wù)報表進(jìn)行行分析并提提出意見，審審閱有關(guān)管管理報表及及財務(wù)報表表并據(jù)此進(jìn)進(jìn)行決策特定政策每月財務(wù)報報表在_日前報送送財務(wù)經(jīng)理理，管理報報表在_日前報送送財務(wù)經(jīng)理理財務(wù)快報在在每月4日日前完成，財財務(wù)報表在在_日前前對外報送送壞帳準(zhǔn)備核核算方法：本公司按按帳齡分

2、析析法計提壞壞帳準(zhǔn)備，并并計入當(dāng)年年損益項目目。壞帳準(zhǔn)備備計提比例例列示如下下：帳齡計提比例例1年以內(nèi)%1-2年%2-3年%3-4年%4-5年%5年以上%存貨實行永永續(xù)盤存制制，存貨的的取得采用用實際成本本核算，發(fā)發(fā)出采用價價權(quán)平均法法核算，低低值易耗品品采用一次次攤銷法進(jìn)進(jìn)行核算。對存貨遭遭受毀損、陳舊過時時及銷售價價格低于成成本等原因因造成的成成本低于可可變現(xiàn)凈值值的部分，根根據(jù)對單個個存貨帳齡齡、周轉(zhuǎn)使使用等情況況的分析，按按單個存貨貨項目的成成本高于可可變現(xiàn)凈值值的差額提提取存貨跌跌價損失準(zhǔn)準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)折折舊采用平平均年限法法，以分類類折舊率按按月計提折折舊。類別預(yù)計使用用年限凈殘值

3、率率 房屋及建筑筑物40年1%機器設(shè)備14年1%其他設(shè)備14年1%在建工程按按發(fā)生的實實際成本核核算。已交交付使用的的再建工程程，先按估估計價值轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定資資產(chǎn)，待其其竣工決算算批準(zhǔn)后再再作調(diào)整。無形資產(chǎn)為為本公司所所占土地的的土地使用用權(quán)，按_年平均均攤銷。固定資產(chǎn)的的大修理費費用按大修修理間隔 個月平平均攤銷。資金會計根根據(jù)銀行對對帳單編制制銀行與財財務(wù)余額調(diào)調(diào)節(jié)表。會計電算化化管理會計資料每每天至少備備份一次，服服務(wù)器要定定期維護(hù)，軟軟件要定期期更新，防防止會計信信息泄漏及及防止計算算機病毒。備份當(dāng)年年度會計資資料交檔案案室存檔。會計檔案的的裝訂、分分類、歸檔檔、借閱要要嚴(yán)格按照照會計法

4、法、檔檔案法的的有關(guān)要求求指定專人人管理財務(wù)報表和和管理報表表的編制填填表說明CC-12-007-001步驟涉及部門步驟說明工程項目組組統(tǒng)計施工情情況，編制制工程施工工進(jìn)度表，每每月30日遞交交財務(wù)部儲運部按存放時間間登記存貨貨匯總，編編制物資收收付存表，并并編制庫存存物資庫齡齡表，每月月30日遞交交財務(wù)部財務(wù)部各相相關(guān)會計根據(jù)工程施施工進(jìn)度表表及物資收收付存表、物資貨齡齡庫存表，并并聯(lián)系財務(wù)務(wù)系統(tǒng)匯總總分析填制制管理報表表應(yīng)收應(yīng)付會會計應(yīng)收應(yīng)付會會計編制固固定資產(chǎn)情情況變動月月報、閑置置及逾齡固固定資產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)計表、固固定資產(chǎn)折折舊表、在在建工程完完成情況分分析表、產(chǎn)產(chǎn)品銷售利利潤計算分分析表、

5、應(yīng)應(yīng)交增值稅稅明細(xì)表、應(yīng)上交及及應(yīng)彌補款款項清算表表、關(guān)聯(lián)企企業(yè)往來情情況一覽表表、銷售回回籠情況匯匯總表、帳帳款回收帳帳齡分析表表、其他應(yīng)應(yīng)收款帳齡齡分析表、應(yīng)付帳款款帳齡分析析、其他應(yīng)應(yīng)付款帳齡齡分析表、主要產(chǎn)品品銷售價格格趨勢分析析、外購商商品發(fā)票未未到情況一一覽表、中中間商評估估表、主要要原材料價價格趨勢分分析、存貨貨表、存貨貨帳齡分析析表、銷售售費用情況況分析表；費用會計費用會計編編制部門人人員借款余余額一覽表表、部門經(jīng)經(jīng)費分析月月報、管理理費用分析析表；資金稅務(wù)會會計資金稅務(wù)會會計編制資資金收支統(tǒng)統(tǒng)計表、財財務(wù)費用分分析月報、借款明細(xì)細(xì)表、增值值稅納稅申申報表、生生產(chǎn)企業(yè)出出口貨物

6、退退（免）稅稅申報明細(xì)細(xì)表、生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)出口口貨物退（免免）稅申報報匯總表、生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨物物退（免）稅稅申報審批批表、生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料料加工進(jìn)口口料件申報報明細(xì)表、企業(yè)所得得稅年度納納稅申報表表；成本會計成本會計編編制主要產(chǎn)產(chǎn)品單位成成本趨勢分分析、產(chǎn)品品制造成本本和制造費費用表、主主要產(chǎn)品單單位成本表表、制造費費用分析表表、產(chǎn)品制制造成本和和制造費用用表會計主管編制經(jīng)營業(yè)業(yè)績匯總表表(月度)、經(jīng)營業(yè)業(yè)績匯總表表(累計)、主要財財務(wù)指標(biāo)分分析表、資資產(chǎn)負(fù)債表表、損益表表、現(xiàn)金流流量表、合合并報表； 財務(wù)部-財財務(wù)主管匯總管理報報表，審核核管理報表表的準(zhǔn)確性性。符合要要求則送至至財務(wù)經(jīng)理理處；如不不符合要求求則返回33各會計處處財務(wù)部-會會計主管聯(lián)系財務(wù)系系統(tǒng)匯總分分析填制財財務(wù)報表，送送至財務(wù)經(jīng)經(jīng)理處財務(wù)經(jīng)理審核管理報報表及財務(wù)務(wù)報表，并并批注意見見，判斷是是否有異常常，是否需需要補充說說明。需要要的話進(jìn)入入7，如不不需要則送送至各個副副總、總經(jīng)經(jīng)理處。財務(wù)經(jīng)理對管理報表表及財務(wù)報報