廣東廣播電視大學(xué)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-形考四答案

1、試卷總分:100 得分:90某高校教師20 xx年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅的是（）。任職高校為其繳付的住房公積金國債利息收入任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金答案:D2.下列所得不采用五級超額累進(jìn)稅率計(jì)算個人所得稅的有（? ）。?財(cái)產(chǎn)租賃所得個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得?承包經(jīng)營者取得的承租、承包所得答案:B3.下列項(xiàng)目中，免征土地增值稅的是（ ）。轉(zhuǎn)讓居住滿3年未滿5年的原自用住房因國家建設(shè)被征用的房地產(chǎn)國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)答案:B4.下列單位或個人屬于印花稅納稅人的（ ）。與用戶簽訂供電合同的電網(wǎng)商品購銷合同的擔(dān)

2、保人發(fā)放土地證的土地管理局在國外領(lǐng)取專利證，在國內(nèi)使用的單位答案:D5.某公司以協(xié)議方式受讓一宗國有土地使用權(quán)，支付土地出讓金8500萬元、土地補(bǔ)償費(fèi)3000萬元、安置補(bǔ)助費(fèi)2000萬元、市政配套設(shè)施費(fèi)1800萬元，假定當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為4%，該公司取得該宗土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（ ）萬元。340612540460答案:B6.以下各項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率形式的有（）。股息所得偶然所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得承包承租經(jīng)營所得工資薪金所得答案:DE7.下列各項(xiàng)所得屬于個人所得稅“工資薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。個人兼職取得的所得退休人員再任職取得的所得個人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得任職于雜志社的記者

3、在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得答案:BCD8.下列關(guān)于資源稅扣繳規(guī)定的說法中，正確的有（ ? ）。代扣代繳稅款納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天扣繳義務(wù)人代扣的資源稅應(yīng)向收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納扣繳義務(wù)人解繳稅款期限比照納稅人繳納稅款期限。資源稅的扣繳義務(wù)人包括獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)、其他單位和個人扣繳義務(wù)人代扣資源稅時適用開采地的稅額答案:BC9.下列各種情形，不征收土地增值稅的有（ ）。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利企業(yè)將自有房產(chǎn)等價交換其他企業(yè)土地使用權(quán)房地產(chǎn)的評估增值房地產(chǎn)公司的代建房行為繼承房地產(chǎn)答案:CDE10.適用印花稅 0.3 比例稅率的項(xiàng)目有（ ? ）。借款合同買賣合同技術(shù)合

4、同建筑工程合同答案:BCD11.個人擔(dān)任公司董事監(jiān)事且不在公司任職受雇的，按工資薪金征稅。答案:錯誤12.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。答案:正確13.車船稅納稅地點(diǎn)為車船的登記地或車船稅扣繳義務(wù)人所在地。答案:正確14.根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起14日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。答案:錯誤15.納稅人開采原油過程中，用于加熱、修井的原油，可以免繳納資源稅。答案:正確16.某職員 2018年入

5、職，202X年每月應(yīng)發(fā)工資均為35?000元，每月減除費(fèi)用5 000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為6?500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2 000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。(1).該職員 1 月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為：（ ? ）元645?1050?9000(2).該員工 2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額（ ）元。2100129011351800(3).該員工 3 月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額（ ）元。3930215019353150答案:(1).A(2).C(3).B17.? ? 某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人，資源稅稅率為 5% ）， 2018 年 12 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（ 1 ）向某電廠銷售優(yōu)質(zhì)原煤 3000 噸，開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款 35 萬元，另支付從坑口到車站的運(yùn)輸費(fèi)用 2 萬元； （ 2 ）向某煤場銷售選煤（折算率為 82% ），開具增值稅普通發(fā)票列明銷售額 7.6 萬元。 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題： ?(1).業(yè)務(wù)（ 1 ）當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ? ? ）。?1.75 萬元1.07 萬元1.19 萬元1.12 萬元?(2).該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ? ）。?1.97 萬元2.02