會(huì)計(jì)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析講義

1、第一部分 資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的編制資產(chǎn)負(fù)債表的編制一、資產(chǎn)負(fù)債表所反映的內(nèi)容特定日期（期末）；財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益）。二、資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目數(shù)字的確定方法資產(chǎn)負(fù)債表按相關(guān)賬戶的期末余額填列。資產(chǎn)負(fù)債表中項(xiàng)目數(shù)字的確定方法有兩種：直接根據(jù)有關(guān)賬簿的期末余額填列；根據(jù)有關(guān)賬簿的期末余額計(jì)算填列：（1）根據(jù)總賬的期末余額計(jì)算填列；（2）根據(jù)明細(xì)賬的期末余額計(jì)算填列。具體填列方法如下：1.根據(jù)單一或多個(gè)總賬科目余額填列。比如“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”等項(xiàng)目直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的余額填列；“貨幣”項(xiàng)目根據(jù)“存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目余額合計(jì)填列。2.根據(jù)明細(xì)科目余

2、額計(jì)算填列（四個(gè)往來賬戶：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款）。如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，需要分別根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”明細(xì)科目貸方余額“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目貸方余額應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目借方余額“預(yù)收賬款”明細(xì)科目借方余額壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”明細(xì)科目借方余額“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目借方余額應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目貸方余額“預(yù)付賬款”明細(xì)科目貸方余額3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。資產(chǎn)負(fù)債表的有些項(xiàng)目，需要依據(jù)總賬科目和明細(xì)科目?jī)烧叩挠囝~分析填列，如“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“

3、長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能期的長(zhǎng)期借款后的金額填列。地將清償義務(wù)展4.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。如資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn) 備”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”等科目余額后的凈額填列；“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列；“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。5.綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列。如資產(chǎn)負(fù)債表中

4、的“存貨”項(xiàng)目，需根據(jù)“原材料”、“庫(kù)存商品”、“委托加工物資”、“周轉(zhuǎn)材料”、“材料采購(gòu)”、“在途物資”、“發(fā)出商品”、“材料成本差異”等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù)，再減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”備抵科目余額后的金額填列。提示：存貨按計(jì)劃成本核算時(shí)，要考慮材料成本差異。“材料成本差異”借方余額（超支差）：加上；貸方余額（節(jié)約差）：減掉。三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制思路根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；登記賬簿；結(jié)出各賬簿的期末余額；根據(jù)各賬簿期末余額，按照資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目數(shù)字的確定方法，確定表中各項(xiàng)目的數(shù)字。利潤(rùn)表的編制一、利潤(rùn)表的概念一定時(shí)期；經(jīng)營(yíng)成果（收入、費(fèi)用、利潤(rùn)）二、利潤(rùn)表各項(xiàng)目數(shù)字的確定方法

5、各項(xiàng)目按發(fā)生額填列。三、利潤(rùn)表的編制方法我國(guó)企業(yè)利潤(rùn)表的主要編制步驟和內(nèi)容如下：第一步，以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）投資收益（投資損失）其中：營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本第二步，以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，計(jì)算利潤(rùn)總額。利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出第三步，以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，計(jì)算凈利潤(rùn)。凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用。利潤(rùn)表項(xiàng)目的填列方法：利潤(rùn)表各項(xiàng)目均需填列“本期金額”和“上期金額”兩欄。利潤(rùn)表“上期金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度利潤(rùn)表“本期金額”欄

6、內(nèi)所列數(shù)字填列。利潤(rùn)表“本期金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，除“每股收益”項(xiàng)目外，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)科目的發(fā)生額分析填列?！盃I(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列；“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額計(jì)算分析填列。綜合舉例請(qǐng)根據(jù)以下資料編制甲的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。甲為一般，適用的稅率為 17%，企業(yè)所得稅稅率 25%。原材料采用計(jì)劃成本核算。208 年有關(guān)賬戶的余額如表所示：科目借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金存款其他貨幣交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付賬款 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款材料采購(gòu) 原材料周轉(zhuǎn)材料3 00012 890 0001

7、 170 000150 0002 460 0004 000 0001 000 000003 050 000400 00010 800 000600 0009 000（1）收到通知，用借：應(yīng)付票據(jù)存款支付到期的商業(yè)承兌匯票 1 000 000 元。10000001 000 000貸：存款（2）購(gòu)入原材料一批，收到的項(xiàng)稅額為 255 000 元，款項(xiàng)已通過借：材料采購(gòu)上注明的原材料價(jià)款為 1 500 000 元，轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。1 500 000進(jìn)庫(kù)存商品可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資 長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊在建工程工程物資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷遞延所得稅

8、資產(chǎn)短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款長(zhǎng)期借款 實(shí)收資本 盈余公積 未分配利潤(rùn)4 500 00008 200 000060 0000200 00060 0003 000 00010 000 0002 000 0009 548 00001 100 000366 0000500 0006 000 00050 000 0001 000 000500 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）255 0001 755 000貸：存款（3）收到原材料一批，實(shí)際成本 1 000 000 元，計(jì)劃成本 950 000 元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已于上月支付。

9、借：原材料材料成本差異貸：材料采購(gòu)950500000001 000 000（4）用匯票支付采購(gòu)材料價(jià)款，公司收到轉(zhuǎn)來匯票多余款收賬通知，通知上進(jìn)項(xiàng)稅額 169 660 元，原材填寫的多余款為 2 340 元，購(gòu)入材料及運(yùn)費(fèi) 998 000 元，支付的料已驗(yàn)收入庫(kù)，該批原材料計(jì)劃成本 1借：材料采購(gòu)存款000000 元。9982169000340660應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交貸：其他貨幣借：原材料貸：材料采購(gòu)材料成本差異（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 170 00010000009982000000上注明的銷售價(jià)款為 3 000 000 元，（5）銷售產(chǎn)品一批，開出的銷項(xiàng)稅額為 510 000 元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品實(shí)

10、際成本 1 800 000 元，產(chǎn)品已發(fā)出。借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交（6）公司將交易性金融資產(chǎn)3 5103（銷項(xiàng)稅額）000000 000510 000（投資）兌現(xiàn) 165 000 元，該投資的成本為 130 000 元，公允價(jià)值變動(dòng)為增值 20 000 元，處置收益為 15 000 元，均存入。借：存款1650001302015貸：交易性金融資產(chǎn)成本公允價(jià)值變動(dòng)投資收益000000000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：投資收益2000020 000（7）購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，收到的上注明的設(shè)備價(jià)款 854 700 元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 145 300 元，支付包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi) 10 000

11、 元。價(jià)款及包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)均以存款支付。設(shè)備已交付使用。借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交864145700300（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：存款1 010 000上注明的物資價(jià)款和（8）購(gòu)入工程物資一批用于建造廠房，收到的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為1 500 000 元，款項(xiàng)己通過借：工程物資轉(zhuǎn)賬支付。500 0001 500 0001貸：存款（9）工程應(yīng)付薪酬 22借：在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬800000 元。22 800 00022 800 000（10）一項(xiàng)工程完工，交付生產(chǎn)使用，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，固定資產(chǎn)價(jià)值 14 000 000 元。借：固定資產(chǎn)貸：在建工程14 000 00014 000 000（11）基本生產(chǎn)

12、車間一臺(tái)機(jī)床報(bào)廢，2 000 000 元，已提折舊 1 800 000 元，費(fèi)用 5 000元，殘值收入 8 000 元，均通過借：固定資產(chǎn)存款收支。該項(xiàng)固定資產(chǎn)已0000002 000 000完畢。200800累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)15000貸：存款5 000借：存款8 000貸： 固定資產(chǎn)8 000借：營(yíng)業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失貸：固定資產(chǎn)197000197000（12）從借入三年期借款 10000 000 元，借款已存入賬戶。借：存款10000000貸：長(zhǎng)期借款（13）銷售產(chǎn)品一批，開出的稅額為 1 190 000 元，款項(xiàng)已存入10 000 000上注明的銷售價(jià)款為 7 0

13、00000 元，銷項(xiàng)。銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本為 4 200 000 元。借：存款81900007 000 0001 190 000（不含已收妥。貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）（14）公司將要到期的一張面值為 2 000 000 元的無息承兌匯票），連同解訖通知和進(jìn)賬單交辦理轉(zhuǎn)賬。收到2 000 000蓋章退回的進(jìn)賬單一聯(lián)。款項(xiàng)借：存款貸：應(yīng)收票據(jù)2 000 000（15）公司出售一臺(tái)不需用設(shè)備，收到價(jià)款 3 000 000 元，該設(shè)備4000000 元，已提折舊 1 500 000 元。該項(xiàng)設(shè)備已由購(gòu)入運(yùn)走，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。000000000 000借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)215

14、005004借：存款30000003貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)000000500 000500 000貸：營(yíng)業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)凈收益（16）取得交易性金融資產(chǎn)行存款支付。借：交易性金融資產(chǎn)成本投資收益（投資），價(jià)款 1 030 000 元，交易費(fèi)用 20000 元，已用銀1030200000001 050 000貸：存款（17）支付工資 5 000借：應(yīng)付職工薪酬000 元，其中包括支付在建工程5 000 0005 000 000的工資 2 000 000 元。貸：存款（18）分配應(yīng)支付的職工工資 3 000 000 元 （不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資），其中生產(chǎn)薪酬 2 750 000 元，車

15、間管理借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用用薪酬 100 000 元，行政管理部門薪酬 150 000 元。2750100150000000000貸：應(yīng)付職工薪酬工資（19）提取職工福利費(fèi) 420 000 元工人福利費(fèi) 385 000 元，車間管理借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用用貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利3 000 000（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi) 280 000 元），其中生產(chǎn)福利費(fèi) 14 000 元，行政管理部門福利費(fèi) 21 000 元。385 00014 00021 000420 000（20）基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本為 7 000 000 元，領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本 500 000元，采用一次攤銷法

16、攤銷。借：生產(chǎn)成本貸：原材料7 000 0007 000 000借：制造費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料500 000500 000（21）結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?。材料成本差異率?5%。借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用貸：材料成本差異350 00025 000375 000（22）計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷 600 000 元；以存款支付基本生產(chǎn)車間水電費(fèi) 900000 元。借：用無形資產(chǎn)攤銷600 000600 000000900 000貸：累計(jì)攤銷借：制造費(fèi)用900貸：存款（23）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 1 000 000 元，其中計(jì)入制造費(fèi)用 800 000 元，用 200 000 元。計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 300借

17、：制造費(fèi)用用貸：累計(jì)折舊000 元。8002000000001 000000300 000300 000借：資產(chǎn)減值損失計(jì)提的固定資產(chǎn)減值貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（24）收到應(yīng)收賬款 510000 元，存入。計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 9 000 元。510 000510 000借：存款貸：應(yīng)收賬款借：資產(chǎn)減值損失計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備9 0009 000（25）用存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi) 100 000 元。借：銷售費(fèi)用100 000貸：存款100 000（26）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本 12 824 000 元。期末沒有在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫(kù)。借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用2 339 0002

18、 339 000借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本12 824 00012824000（27）費(fèi) 100 000 元，己用存款支付。借：銷售費(fèi)用100 000100 000貸：存款（28） 公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，開出的上注明的銷售價(jià)款為 2 500 000 元，實(shí)際成本為 1 500 000 元。借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷項(xiàng)稅額為 425000 元，收到 2 925 000 元的商業(yè)承兌匯票一張。產(chǎn)品29250002 500 000425 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（29）公司將上述承兌匯票到（銷項(xiàng)稅額）辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為 200 000 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用存款貸：應(yīng)收票據(jù)2002 725

19、0000002 925 000（3O）公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育費(fèi)附加為 20 000 元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加20 00020 000（31）用存款交納1 000 000 元，教育費(fèi)附加 20 000 元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（已交稅金）100020000000應(yīng)交教育費(fèi)附加存款貸：1 020 000000 000 元，長(zhǎng)期借款為分期付息。（32）本期在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用 2借：在建工程貸：應(yīng)付利息2 000 0002 000 000（33）提取應(yīng)計(jì)入本期損益的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用 100 000 元，長(zhǎng)期借款為分期付息。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息100 0001

20、00 000（34）歸還短期借款本金 2 500 000 元。借：短期借款2 500 000貸：存款2 500 000（35）支付長(zhǎng)期借款利息 2 100 000 元。借：應(yīng)付利息2 100 0002 100 000貸：存款（36）償還長(zhǎng)期借款 6 000 000 元。借：長(zhǎng)期借款6 000 0006 000 000貸：存款（37）上年度銷售產(chǎn)品一批，開出的上注明的銷售價(jià)款為 100 000 元，銷項(xiàng)稅額為 17 000 元，購(gòu)貨方開出商業(yè)承兌匯票。本期由于購(gòu)貨方發(fā)生財(cái)務(wù)，無法按合同規(guī)定償還，經(jīng)雙方協(xié)議，甲同意購(gòu)貨產(chǎn)品抵償該應(yīng)收票據(jù)。用于抵債的產(chǎn)品市價(jià)為 80 000 元，借：庫(kù)存商品稅率為

21、17%。801323000600400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)收票據(jù)（進(jìn)項(xiàng)稅額重組損失）117 000050 000 元。（38）持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為 1借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)20 000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益注：第 16 筆業(yè)務(wù)20 000易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為 1 030 000 元（39）結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本 7 500 000 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品7 500 0007 500 000（40）假設(shè)本例中，除計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 300 000 元造成固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異外，不考慮其他項(xiàng)目的所得稅影響。企業(yè)按照稅定計(jì)算確定的應(yīng)交所得稅為

22、948 650元，遞延所得稅資產(chǎn)為 75 000 元。借：所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅借：遞延所得稅資產(chǎn)948650948 65075 000貸： 所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用75 000（41）將各損益科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入 投資收益貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用用 財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用125005001500000000013 015 0009520740050020200971300309220000000000000000000400873 650873 650（42）按照凈利潤(rùn)的

23、 10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金（13 015 0009借:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸：盈余公積520 400873 650）10%262 095（元）262 095262 095（43）將利潤(rùn)分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入 未分配利潤(rùn)明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)262 095貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積262 095借：本年利潤(rùn)2 620950貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)2620950（44）用存款交納當(dāng)年應(yīng)交所得稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅948 650948 650會(huì)企 01 表貸：存款資產(chǎn)負(fù)債表編制：甲209 年 12 月 31 日：元資產(chǎn)期初余額期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益

24、期初余額期末余額資產(chǎn)：貨幣交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款存貨一年內(nèi)到期的非資產(chǎn)其他資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)非資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資 長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)140630001500002460000399100010000000030500002580000000505140000004500000145046901050000343000698200010000000030500002582700000527566900004500000負(fù)債：短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非負(fù)債負(fù)債合計(jì)非負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)