建設(shè)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度匯編

1、目錄第一章 總則 1第二章 財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算體系2-4第三章 資金治理5-10第四章 費(fèi)用報(bào)銷制度及報(bào)銷流程11-16第五章 存貨治理17-18第六章 固定資產(chǎn)治理19-21第七章 成本核算治理22-第八章 關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的規(guī)定第九章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案治理第一章 總則第一條 為提高公司財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)治理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、公司會(huì)計(jì)制度、公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和治理要求制定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改

2、制先行、規(guī)范治理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、制造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獵取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益，使公司不斷進(jìn)展壯大。第三條 本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算的總綱。第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自2016年7月1 日起施行。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。第二章 財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算體制第五條 財(cái)務(wù)工作治理 1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑

3、證，并依照審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理及辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 5、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依照賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。7、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺(jué)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明緣故，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理8、財(cái)務(wù)工作

4、應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依照審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。 9、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù) 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理、辦公室主任、副總經(jīng)理監(jiān)交。第六條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置1、總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面治理。2、依照公司的規(guī)模大小，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)1名、出納1名。第七條 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 一、會(huì)計(jì)的要緊工作職責(zé) 1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清晰，按期報(bào)賬。2、審核各部門交來(lái)原

5、始憑證與報(bào)賬票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊全，對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3、進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、打算、操縱、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。4、負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng)，配合有關(guān)部門催收欠款。5、依照當(dāng)月會(huì)計(jì)賬薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。6、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。 7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 8、完成總經(jīng)理交付的其他工作。 二、出納的要緊工作

6、職責(zé) 1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度。 2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。 3、登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)備查簿。4、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 5、嚴(yán)格支票治理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。6、負(fù)責(zé)治理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項(xiàng)結(jié)算，工資發(fā)放。7、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。 8、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。 9、完成總經(jīng)理交付的其他工作。 第三章 資金治理第八條 現(xiàn)金治理 1、公司能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (1)職職員資、津貼、獎(jiǎng)金； (2)個(gè)人勞務(wù)酬勞； (3)出差人員

7、必須攜帶的差旅費(fèi)； (4)結(jié)算起點(diǎn)500元以下的零星支出；(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；(6)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。 2、財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 3、公司固定資產(chǎn)、施工材料必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 4、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分不與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。 5、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接

8、支付(即坐支)。因?qū)ｉT情況確需坐支的，應(yīng)報(bào)開(kāi)戶銀行審核批準(zhǔn)，并核定坐支范圍和限額。6、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。7、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核。交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 8、符合現(xiàn)金支付范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。9、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。10、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理、辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職職員資表，

9、總經(jīng)理審核并簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。 11、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)刻、天數(shù)無(wú)誤后，送總經(jīng)理復(fù)核并簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 12、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。 13、不管何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分不由經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。14、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。銀行存款治理1、 公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立，并

10、用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)差不多存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。(1)差不多存款賬戶：辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等；(2)一般存款賬戶：辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付；(3)臨時(shí)存款賬戶：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，在國(guó)家現(xiàn)金治理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取；(4)專用存款賬戶：此賬戶是公司為特定用途資金進(jìn)行治理和使用而開(kāi)，如差不多建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、

11、社?；?、住房基金等。2、執(zhí)行國(guó)家對(duì)銀行存款的各項(xiàng)治理方法，隨時(shí)了解和掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。 3、在銀行開(kāi)立的帳戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。 4、嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行頒布的結(jié)算紀(jì)律，既有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填列。5、公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。不得無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。不得違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。6、認(rèn)真審核收付款的結(jié)算憑證，特不對(duì)原始憑證的審核，要按照結(jié)算紀(jì)律執(zhí)

12、行。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。關(guān)于違反財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開(kāi)支一律拒收、拒付。通過(guò)審核后的各項(xiàng)銀行結(jié)算憑證，應(yīng)據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記入帳。 7、各種銀行存款的收付款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購(gòu)物資，嚴(yán)禁用帳戶搞非法活動(dòng)。 8、及時(shí)、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對(duì)帳工作，發(fā)覺(jué)不符，及時(shí)與銀行聯(lián)系，盡快查對(duì)清晰。月末，編制銀行存款余調(diào)節(jié)額表，調(diào)節(jié)表上的未達(dá)帳，此月處理完畢，銀行制單人員要對(duì)出納員的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核。 9、銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會(huì)計(jì)處理，帳戶登

13、記”，做到準(zhǔn)確及時(shí)，日清月結(jié)。第十條 現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)刻進(jìn)行抽查。 2、出納應(yīng)依照銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。 3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。 第十一條 票據(jù)及有關(guān)印章的治理1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填

14、寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。 3、財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 4、關(guān)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。 凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)用文字性報(bào)告告知總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承

15、辦人簽字6、公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。7、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的治理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)有專人保管，個(gè)人印章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。費(fèi)用報(bào)銷制度及報(bào)銷流程第十二條 日常費(fèi)用治理制度及報(bào)銷流程一、招待費(fèi)用治理制度1、 公司治理

16、人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。2、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，由公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。3、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)500元的零星開(kāi)支。4、公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)總經(jīng)理簽字，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批支付。5、應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。6、凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬，收據(jù)給經(jīng)辦人。7、支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，

17、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。8、銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告，關(guān)于空白支票丟失所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。二、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)治理制度1、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一治理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取現(xiàn)金的方式結(jié)算。 2、車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以現(xiàn)金支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用。 3、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。三、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用治理制度1、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。 2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人治理并辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。 3、個(gè)

18、人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。四、日常費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)1、因工作需要購(gòu)買物品，需先填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后方可采購(gòu)。2、購(gòu)買物品后需先填寫報(bào)銷單(確保提供正規(guī)發(fā)票等)，經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核，并由總經(jīng)理簽字同意，方可向出納支取款項(xiàng)。3、報(bào)銷人將原始票據(jù)（正規(guī)發(fā)票）粘貼規(guī)整后，填制費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單上需寫明報(bào)銷人、報(bào)銷日期、報(bào)銷人所屬部門、報(bào)銷事由、后附單據(jù)數(shù)量及報(bào)銷金額。其中報(bào)銷金額大小寫須相符，且費(fèi)用報(bào)銷單表面不得涂抹。 4、填好的費(fèi)用報(bào)銷單需先交由報(bào)銷人所屬部門經(jīng)理審核，部門經(jīng)理應(yīng)確認(rèn)各項(xiàng)費(fèi)用為應(yīng)該發(fā)

19、生，方可簽字。5、部門經(jīng)理審核簽字后，報(bào)銷人將報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核簽字。財(cái)務(wù)部審核應(yīng)本著以下原則： (1)審核單據(jù)粘貼是否規(guī)范，字跡有無(wú)涂抹； (2)審核各項(xiàng)費(fèi)用金額大小寫是否與后附原始單據(jù)金額相符； (3)審核各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生是否切合實(shí)際，有無(wú)虛報(bào)、多報(bào)； (4)審核簽批手續(xù)是否齊全。 若以上四條有一項(xiàng)不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)部有權(quán)將該報(bào)銷單退還報(bào)銷人，要求其重新填寫。6、會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)部復(fù)核后的費(fèi)用報(bào)銷單，上報(bào)總經(jīng)理簽字審批，總經(jīng)理簽字后視為同意財(cái)務(wù)部付款。7、會(huì)計(jì)將簽字審批手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部，要求出納員通知報(bào)銷人并給予付款。出納員看到審批手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷單方可向報(bào)銷人付款，同時(shí)，報(bào)

20、銷人在領(lǐng)款憑證上簽字。如有一項(xiàng)手續(xù)不全，出納員不予支付。五、費(fèi)用報(bào)銷流程圖示：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫費(fèi)用報(bào)銷單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷第十三條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程差旅費(fèi)報(bào)銷制度。 1、 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn): 職 務(wù) 交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食標(biāo)準(zhǔn) 市內(nèi)交通費(fèi)用 一般職員 火車硬臥120元/天50元/天 30元/天 部門負(fù)責(zé)人 火車硬臥 150元/天60元/天 40元/天 總經(jīng)理及以上 飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)報(bào)實(shí)銷 2、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充講明： (1)住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由職員自行承擔(dān)。 (2) 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)

21、算以所乘交通工具動(dòng)身時(shí)刻到返回時(shí)刻為準(zhǔn)，12：00以后動(dòng)身（或12：00往常到達(dá)）以半天計(jì)，12：00往常動(dòng)身（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。 (3) 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采納額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，專門情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。 (4) 宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。 (5) 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 報(bào)銷流程 ：1、出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及可能差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單

22、由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2、借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部,按借款治理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。 3、返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，依照差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第十四條 借支治理規(guī)定及借支流程一、借款治理規(guī)定1、出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 2、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，原則上不同意跨月借支。 3、各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提早一天通知財(cái)務(wù)部備款。 4、借款銷賬規(guī)定：(

23、1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；(2) 借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。 二、借款流程 1、借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 2、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字 HYPERLINK /web/rs_cfo t _blank 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。 3、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第五章 存貨治理存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的

24、產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等。施工公司的存貨要緊包括各類庫(kù)存材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、托付加工物資、在建施工產(chǎn)品、施工產(chǎn)品等。第十五條 材料采購(gòu)付款報(bào)銷流程1、先填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明材料名稱，規(guī)格型號(hào)，數(shù)量，可能價(jià)格，金額，運(yùn)費(fèi)、供貨單位及付款方式(現(xiàn)金、支票、電匯等)，并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核落實(shí)，由會(huì)計(jì)認(rèn)可，并由總經(jīng)理簽字同意，方可向財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)并支取款項(xiàng)(現(xiàn)金或支票等)。2、采購(gòu)?fù)瓿珊蟛少?gòu)員應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)賬，采購(gòu)員持有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部結(jié)算，即必須附有正確及有效的票據(jù)來(lái)證實(shí)支出，收據(jù)、發(fā)票必須是正本

25、，并加蓋對(duì)方公章，復(fù)印件、白條將不予受理，采購(gòu)員采購(gòu)時(shí)應(yīng)盡可能要求供應(yīng)商開(kāi)發(fā)票（注：若不能取得收據(jù)原件應(yīng)取得收據(jù)傳真并同時(shí)注明該傳真件與原件同具法律效力），交回財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)做賬。第十六條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 1、購(gòu)入的，按買價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)和稅金等計(jì)價(jià)。 2、建設(shè)單位供應(yīng)的，按合同確定價(jià)值計(jì)價(jià)。 3、自制的，按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。 4、托付外單位加工的，按實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)雜費(fèi)和加工費(fèi)等計(jì)價(jià)。 第十七條 公司購(gòu)買材料數(shù)量按2至3個(gè)工作日內(nèi)所需材料數(shù)量進(jìn)行采購(gòu)，盡量減少庫(kù)存成本和材料短缺對(duì)公司造成的經(jīng)濟(jì)利益損失。第十八條 公司領(lǐng)用的低值易耗品按受益對(duì)象，一次攤

26、入工程 成本和治理費(fèi)用；周轉(zhuǎn)材料按受益對(duì)象，分次攤?cè)牍こ坛杀竞椭卫碣M(fèi)用。第十九條 公司對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。關(guān)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明緣故，分不情況及時(shí)處理。 (1)盤盈的存貨，沖減治理費(fèi)用。(2)盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入治理費(fèi)用。存貨毀損屬于特不損失的部分，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 第六章 固定資產(chǎn)治理第二十條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要緊設(shè)備的物品， 單

27、位價(jià)值在2000元以上，同時(shí)使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。 公司依照實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。 第二十一條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法： 1、購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。 2、自行建筑的，按照建筑過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。 3、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改、擴(kuò)建發(fā)生的支出 減去改、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。 4、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 5、融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。 第二十二條 專項(xiàng)工程發(fā)生報(bào)廢或毀損，按照

28、扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入專項(xiàng)工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于特不緣故造成的報(bào)廢或毀損，其凈損失，在籌建期間，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 第二十三條 公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊一般采納平均年限法和工作量法。第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊年限，按固定資產(chǎn)可使用壽命進(jìn)行確定。第二十五條 固定資產(chǎn)的治理1、固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)治理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。賬務(wù)治理要緊由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物治理由工程部固定資產(chǎn)治理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)治理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立固定資產(chǎn)增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)。2

29、、公司財(cái)務(wù)部須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的治理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。3、公司要按照誰(shuí)使用誰(shuí)治理的原則，落實(shí)使用治理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的治理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物治理責(zé)任人。4、在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部備案。5、企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次，如有盈虧問(wèn)題，必須認(rèn)真查明緣故，經(jīng)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報(bào)董事長(zhǎng)及時(shí)處理。關(guān)于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清晰，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物治理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。關(guān)于損毀的固定資產(chǎn)

30、，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物治理責(zé)任人寫出書面解釋，同時(shí)查明緣故，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。6、對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無(wú)公司許可上崗條件者，絕對(duì)不同意操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不同意非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無(wú)駕齡的也不同意駕駛，專門情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。第二十六條 固定資產(chǎn)的增減1、固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。屬于自然殘損的按程序分不由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸

31、屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。2、凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過(guò)部分報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。3、凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意后辦理；超過(guò)10000元報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。第七章 成本核算治理第二十七條 成本核算的任務(wù)和要求1、施工企業(yè)成本核算的差不多任務(wù)是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本開(kāi)支范圍、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、工程預(yù)算定額和施工預(yù)算、成本打算，核算施工及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算工程和產(chǎn)品、作業(yè)、材料的實(shí)際成本，及時(shí)提供可靠的成本報(bào)告和有關(guān)資料

32、，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)治理，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。2、公司必須加強(qiáng)成本核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。建立各種財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查、盤點(diǎn)制度；建立、健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄和工程量統(tǒng)計(jì)制度；制定或修訂工時(shí)、材料、費(fèi)用等各項(xiàng)內(nèi)部清耗定額以及材料、結(jié)構(gòu)件、作業(yè)、勞務(wù)的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；完善各種計(jì)量檢測(cè)設(shè)施，嚴(yán)格計(jì)量檢驗(yàn)制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。3、公司必須按季計(jì)算建筑施工工程成本；計(jì)入當(dāng)期工程、產(chǎn)品、作業(yè)和材料成本的材料消耗和費(fèi)用開(kāi)支，應(yīng)與工程、產(chǎn)品、作業(yè)量和材料采購(gòu)數(shù)量的起訖日期一致，不得提早或延后。4、公司必須依照計(jì)算期內(nèi)已完工程和材料采購(gòu)的數(shù)量以及實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，計(jì)算工程、

33、產(chǎn)品、作業(yè)和材料的實(shí)際成本。不得以可能成本、預(yù)算成本或打算成本代替實(shí)際成本。5、公司進(jìn)行成本核算時(shí)，事實(shí)上際成本的核算范圍、項(xiàng)目設(shè)置和計(jì)算口徑，應(yīng)與國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度、施工圖預(yù)算、施工預(yù)算或成本打算取得一致。投標(biāo)承包和 HYPERLINK /web/licai/ t _blank 投資包干的工程，事實(shí)上際成本的核算范圍、項(xiàng)目設(shè)置和計(jì)算口徑，應(yīng)與按中標(biāo)價(jià)或合同價(jià)編制的施工預(yù)算取得一致。6、公司應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計(jì)算成本。凡是當(dāng)期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本；凡不屬于當(dāng)期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即使款項(xiàng)差不多支付，也不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本。當(dāng)期一次支付或發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長(zhǎng)的費(fèi)用，能

34、夠作為待攤費(fèi)用分期攤銷。7、必須劃清當(dāng)期成本與下期成本的界限；不同成本核算對(duì)象之間成本的界限；未完施工成本與已完工程成本的界限；承包工程成本與專項(xiàng)工程成本的界限。8、公司及其內(nèi)部獨(dú)立核算單位對(duì)施工、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，必須設(shè)置必要的賬冊(cè)，以審核無(wú)誤、手續(xù)齊全的原始憑證為依據(jù)，按照成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目和單位、部門進(jìn)行核算，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。9、公司有關(guān)職能部門，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)營(yíng)公司成本治理?xiàng)l例和國(guó)營(yíng)施工公司成本治理實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，及時(shí)為成本核算提供真實(shí)可靠的有關(guān)資料，配合財(cái)務(wù)部做好成本核算工作。第二十八條 成本核算對(duì)象公司應(yīng)當(dāng)依照本公司施工組織的特點(diǎn)、承包工程的實(shí)際

35、情況和加強(qiáng)成本治理的要求，確定施工工程成本核算對(duì)象。1、建筑施工工程一般應(yīng)以每一獨(dú)立編制施工圖預(yù)算的單位工程為成本核算對(duì)象。2、一個(gè)單位工程由幾個(gè)施工單位共同施工時(shí)，各施工單位都應(yīng)以同一單位工程為成本核算對(duì)象，各自核算自行完成的部分。3、規(guī)模大、工期長(zhǎng)的單位工程，能夠?qū)⒐こ虅澐譃槿舾刹课?，以分部位的工程作為成本核算?duì)象。4、同一建設(shè)項(xiàng)目，由同一個(gè)單位施工、同一施工地點(diǎn)、同一結(jié)構(gòu)類型、開(kāi)竣工時(shí)刻相接近的若干個(gè)單位工程，能夠合并作為一個(gè)成本核算對(duì)象。5、改建、擴(kuò)建的零星工程，能夠?qū)㈤_(kāi)竣工時(shí)刻相接近、屬于同一建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)單位工程，合并作為一個(gè)成本核算對(duì)象。6、土石方工程、打樁工程，能夠依照實(shí)際情況

36、和治理需要，以一個(gè)單項(xiàng)工程為成本核算對(duì)象，或?qū)⑼皇┕さ攸c(diǎn)的若干個(gè)工程量較小的單項(xiàng)工程合并作為一個(gè)成本核算對(duì)象。第二十九條 成本項(xiàng)目建筑施工工程成本由直接費(fèi)和間接費(fèi)組成。一般應(yīng)當(dāng)設(shè)置人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)和施工間接費(fèi)五個(gè)成本項(xiàng)目。1、人工費(fèi)：包括按照國(guó)家規(guī)定支付給施工過(guò)程中直接從事建筑安裝工程施工的工人以及在施工現(xiàn)場(chǎng)直接為工程制作構(gòu)件和運(yùn)料、配料等工人的差不多工資、工資性津貼和應(yīng)計(jì)入成本的各種獎(jiǎng)金。2、材料費(fèi)：包括在施工過(guò)程中所耗用的、構(gòu)成工程實(shí)體的材料、結(jié)構(gòu)件和有助于工程形成的其他材料以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷費(fèi)和租賃費(fèi)。3、機(jī)械使用費(fèi)：包括施工過(guò)程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用

37、費(fèi)。使用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)，以及按照規(guī)定支付的施工機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。4、其他直接費(fèi)：包括施工現(xiàn)場(chǎng)直接耗用的水、電、蒸汽等費(fèi)用，施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的二次搬運(yùn)費(fèi)，冬雨季施工增加費(fèi)，夜間施工增加費(fèi)，流淌施工津貼，專門地區(qū)施工增加費(fèi)，鐵路、公路工程行車干擾費(fèi)，送電工程干擾通訊愛(ài)護(hù)措施費(fèi)，專門工程技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)等。5、施工間接費(fèi)：包括公司為組織治理工程施工所發(fā)生的工作人職員資、生產(chǎn)工人輔助工資、應(yīng)提取的職工福利 HYPERLINK /web/lc_jj_1 t _blank 基金及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、職工 HYPERLINK /web/lc_sh_1

38、t _blank 教育經(jīng)費(fèi)、利息支出、房產(chǎn)稅和車船使用稅，以及定額測(cè)定、預(yù)算編制、定位復(fù)測(cè)、工程點(diǎn)交、場(chǎng)地清理、現(xiàn)場(chǎng)照明等其他費(fèi)用。公司能夠依照主管部門的規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，對(duì)上述成本項(xiàng)目作適當(dāng)增減和合并。如使用結(jié)構(gòu)件較多的工程，能夠單列“結(jié)構(gòu)件”成本項(xiàng)目等等。第三十條 生產(chǎn)費(fèi)用的匯合和分配1、在施工生產(chǎn)過(guò)程中，按照國(guó)家規(guī)定支付給生產(chǎn)工人的差不多工資、工資性津貼和應(yīng)計(jì)入成本的獎(jiǎng)金，耗用的各種材料，使用自有的和租入的施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)部門提供的手續(xù)完備的憑證和資料，在“人工費(fèi)”“材料費(fèi)”“機(jī)械使用費(fèi)”“其他直接費(fèi)”和“治理費(fèi)”等成本項(xiàng)目?jī)?nèi)進(jìn)行匯合，直接計(jì)入或按規(guī)定的方

39、法分配計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象。2、生產(chǎn)工人的計(jì)件工資，直接計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象；計(jì)時(shí)工資應(yīng)按實(shí)際工時(shí)或定額工時(shí)進(jìn)行分配，計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象。工資性津貼和按照規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的各種獎(jiǎng)金，比照計(jì)件和計(jì)時(shí)工資的分配方法，直接計(jì)入或分配計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象。支付給分包單位的人工費(fèi)，直接計(jì)入該分包工程的“人工費(fèi)”成本項(xiàng)目。3、直接用于工程施工的各種材料，凡能夠確定受益成本核算對(duì)象的，應(yīng)直接計(jì)入受益的成本核算對(duì)象；由幾個(gè)成本核算對(duì)象共同使用的材料，應(yīng)確定合理的分配標(biāo)準(zhǔn)，在受益的成本核算對(duì)象之間進(jìn)行分配。(1)租用周轉(zhuǎn)材料的租賃費(fèi)，應(yīng)直接計(jì)入受益的成本核算對(duì)象。使用自有周轉(zhuǎn)材料的攤銷價(jià)值，應(yīng)按規(guī)定的攤銷方法

40、分次計(jì)入受益的成本核算對(duì)象。(2)施工現(xiàn)場(chǎng)儲(chǔ)備的材料，應(yīng)當(dāng)作為公司庫(kù)存材料處理，不得計(jì)入成本。實(shí)際耗用的材料，必須按成本計(jì)算期內(nèi)實(shí)際耗用的數(shù)量計(jì)算，不得以領(lǐng)代用。已領(lǐng)未用的材料，下期不用的，應(yīng)及時(shí)辦理退料手續(xù)；下期接著使用的，要辦理“假退料”手續(xù)。(3)工程竣工后，應(yīng)將剩余材料退回倉(cāng)庫(kù)，差不多計(jì)入工程成本的，要沖減成本?，F(xiàn)場(chǎng)回收可利用的廢料，按可利用價(jià)值或回收價(jià)值，沖減成本。4、租用施工機(jī)械支付的租賃費(fèi)，凡能確定受益成本核算對(duì)象的，應(yīng)直接計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象；由幾個(gè)成本核算對(duì)象共同受益的，應(yīng)確定合同的分配標(biāo)準(zhǔn)，在有關(guān)的成本核算對(duì)象之間進(jìn)行分配。(1)自有施工機(jī)械在施工過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)按

41、一定的方法在各有關(guān)成本核算對(duì)象之間進(jìn)行分配，一般只包括直接費(fèi)，不包括治理費(fèi)。實(shí)際發(fā)生的治理費(fèi)，直接列入有關(guān)成本核算對(duì)象的“施工間接費(fèi)”項(xiàng)目。(2)施工機(jī)械的安裝、拆卸、輔助設(shè)施和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)，應(yīng)直接計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象的“機(jī)械使用費(fèi)”項(xiàng)目。5、施工生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際支付的其他直接費(fèi)，能分清受益對(duì)象的，應(yīng)直接計(jì)入受益成本核算對(duì)象的“其他直接費(fèi)”項(xiàng)目；與若干個(gè)成本核算對(duì)象有關(guān)的，應(yīng)按規(guī)定的方法分配計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象。6、各項(xiàng)間接費(fèi)用，應(yīng)分不治理部門和規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行匯合，將屬于應(yīng)由工程成本負(fù)擔(dān)的部分，采取合理的分配方法計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象的“施工間接費(fèi)”項(xiàng)目。7、固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，應(yīng)按國(guó)營(yíng)公司固定資

42、產(chǎn)折舊試行條例的規(guī)定，按月提取，并按固定資產(chǎn)的使用單位和部門進(jìn)行分配。屬于工程成本負(fù)擔(dān)的，應(yīng)按不同的成本核算對(duì)象分配計(jì)入“機(jī)械使用費(fèi)”和“施工間接費(fèi)”項(xiàng)目。固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用，要嚴(yán)格分清大修理費(fèi)用和經(jīng)常性中小修理費(fèi)用。固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定的提取率按月提取大修理基金，分配計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象。實(shí)際發(fā)生的大修理費(fèi)用，在提取的大修理基金中開(kāi)支。實(shí)際發(fā)生的中小修理費(fèi)用，一次或分次計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象。8、領(lǐng)用的低值易耗品，應(yīng)按規(guī)定的攤銷方法，一次或分次計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象的“施工間接費(fèi)”項(xiàng)目。低值易耗品報(bào)廢時(shí)的殘值和向過(guò)失人收回的賠償款，應(yīng)沖減當(dāng)期攤銷數(shù)。9、對(duì)一次支付、分期攤?cè)氤杀镜馁M(fèi)用，

43、應(yīng)在費(fèi)用支出時(shí)列作待攤費(fèi)用，并分不費(fèi)用項(xiàng)目，按受益期限確定分?jǐn)傤~，分期攤?cè)氤杀?，不得多攤、少攤或不攤。分?jǐn)偲谙抟话銥?2個(gè)月，最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目、內(nèi)容，要按照規(guī)定加強(qiáng)治理。一切不屬于待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用范圍的支出，不得作為待攤費(fèi)用或預(yù)提費(fèi)用處理。待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的一般內(nèi)容規(guī)定如下：（1）一次發(fā)生數(shù)額較大的大型施工機(jī)械安裝、拆卸、輔助設(shè)施和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)；（2）新建單位一次大量領(lǐng)用低值易耗品的攤銷；（3）在施工、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付數(shù)額較大的契約、合同公證費(fèi)和鑒證費(fèi)，科學(xué)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)治理 HYPERLINK /wangxiao/zixun/ t _blank 咨詢費(fèi)；（4）一次支付

44、的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；（5）一次支付數(shù)額較大的勞動(dòng)力招募費(fèi)、職工探親路費(fèi)和探親期間的工資；（7）預(yù)付報(bào)刊訂閱費(fèi)；（8）其他經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用。第三十一條 未完施工、已完工程和竣工工程成本1、公司必須照規(guī)定的成本計(jì)算期計(jì)算未完施工、已完工程和竣工工程的實(shí)際成本。2、公司在期末應(yīng)對(duì)未完施工進(jìn)行盤點(diǎn)，按照預(yù)算定額規(guī)定的工序，折合成已完分部分項(xiàng)工程量；再依照分部分項(xiàng)工程的預(yù)算單價(jià)計(jì)算期末未完施工成本。3、本期已完工程實(shí)際成本依照期初未完施工成本、本期實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用和期末未完施工成本進(jìn)行計(jì)算。4、工程竣工后，公司應(yīng)當(dāng)依照成本記錄匯合的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，核算自開(kāi)工起至竣工止的全部工程實(shí)際成本。第八

45、章 關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的規(guī)定為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，依照公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，特對(duì)急需處理會(huì)計(jì)核算中的若干問(wèn)題，作出規(guī)定：第三十二條 會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)刻、期限、會(huì)計(jì)期間規(guī)定1、 賬證裝訂時(shí)刻規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊(cè)。各種憑證每月裝訂成冊(cè)。2、 報(bào)表上報(bào)時(shí)刻規(guī)定：各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月10日前上報(bào)：半年報(bào)為次月15日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)（年度終時(shí)）次年45日內(nèi)上報(bào)。3、會(huì)計(jì)期間規(guī)定：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，依照實(shí)際業(yè)務(wù)情況，會(huì)計(jì)期間即結(jié)賬確定：為每月最后一天。第三十三條 會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會(huì)計(jì)報(bào)表及其勾稽關(guān)系：1、會(huì)計(jì)賬薄使用三欄

46、式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。2、 會(huì)計(jì)科目的使用。一級(jí)科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國(guó)家公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)置在國(guó)家同意規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。3、總賬、明細(xì)賬與報(bào)表勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和。資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤(rùn)表中相關(guān)數(shù)額相符合。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合。其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。會(huì)計(jì)報(bào)表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致，使會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。

47、第三十四條 貨幣資金的核算規(guī)定1、 現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記。2、出納員按周填報(bào)現(xiàn)金存款收支日?qǐng)?bào)表，由財(cái)務(wù)部匯總上報(bào)公司，以便財(cái)務(wù)部、董事長(zhǎng)及時(shí)掌握資金運(yùn)作動(dòng)態(tài)。3、按月填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。由出納員于次月初取回所有銀行對(duì)賬單，并于5日前與銀行對(duì)賬單對(duì)賬完畢后，交會(huì)計(jì)核對(duì)資金賬簿。由出納員對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報(bào)調(diào)節(jié)表，連同會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)。4、 所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。第三十五條 往來(lái)賬項(xiàng)核查規(guī)定1、財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來(lái)賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)。 2、對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等

48、債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對(duì)賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對(duì)賬相符。、壞賬預(yù)備的計(jì)提，按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于3% 計(jì)提壞賬預(yù)備金。上一年度如有壞賬預(yù)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。第三十六條 工程成本治理制度1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)托付簽署。2、公司工程部要緊負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定3、財(cái)務(wù)部要緊負(fù)責(zé)工程成本的總體操縱工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款打算。 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。第三十七條 會(huì)

49、計(jì)核算的差不多前提和一般原則1、會(huì)計(jì)核算的差不多前提：（1） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（2） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提；（3） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（4） 公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳賬本位幣。2、會(huì)計(jì)核算的一般原則：（1） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；（2） 公司應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)；（3） 公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果

50、和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要；（4） 公司的會(huì)計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更；（5） 公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比；（6） 公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提早或延后；（7） 公司的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用；（8） 公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)；（9） 公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)；（10） 公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)假如發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值預(yù)備；（

51、11）公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限；（12） 公司在進(jìn)行核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循慎重性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得設(shè)置秘密預(yù)備；（13） 公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)不其重要程度，采納不同的核算方式。3、 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時(shí)，必須有經(jīng)辦人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)托付人、會(huì)計(jì)、出納人員蓋章。4、 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要依照正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對(duì)一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時(shí)登記賬薄

52、，憑證按冊(cè)裝訂。第三十八條 要緊會(huì)計(jì)政策1、 會(huì)計(jì)年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。 2、 記賬方法：為借貸復(fù)式記賬法。3、 記賬原則：采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。4、 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。第三十九條 遞延資產(chǎn)1、 開(kāi)辦費(fèi)：按五年平均攤銷。2、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：按受益期平均攤銷。3、 租賃固定資產(chǎn)：按租賃期平均攤銷。4、 其他遞延資產(chǎn)按許多于五年的期限攤銷。5、 遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、籌建期間的匯兌損失等，遞延資產(chǎn)一律按5年攤銷。第四十條 壞賬預(yù)備1、計(jì)提方法：采納應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法。2、計(jì)提科目及標(biāo)準(zhǔn)：按“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”三個(gè)會(huì)計(jì)科

53、目扣除關(guān)聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計(jì)提?！皦膸ゎA(yù)備”科目年末余額須按以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整差額。3、經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實(shí)查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無(wú)力償還或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法追還，證據(jù)確鑿者可按全額計(jì)提壞賬預(yù)備金。4、公司實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一年度計(jì)提的壞賬預(yù)備部分，列入當(dāng)期的治理費(fèi)。少于上一年度計(jì)提的壞賬預(yù)備部分，從當(dāng)期治理費(fèi)中扣除。收回差不多確認(rèn)的壞賬沖減當(dāng)期治理費(fèi)用。第四十一條 銷售收入實(shí)現(xiàn)：工程竣工收到工程款的當(dāng)天。第四十二條成本計(jì)算方法：公司依照生產(chǎn)特點(diǎn)和成本治理的需要確定成本核算對(duì)象，并按照有關(guān)成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目匯合所發(fā)生的

54、各項(xiàng)費(fèi)用，（一）成本、費(fèi)用治理不在成本中列支的有：1、 屬于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用。2、 超過(guò)規(guī)定提取的“壞賬預(yù)備金”及“交際應(yīng)酬費(fèi)”。3、 各項(xiàng)賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。（二）可在成本中列支的有：1、參照公司提取的職工在職期間的保險(xiǎn)福利費(fèi)。2、依照市政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金。 3、按政府規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)提取的職工住房補(bǔ)貼。 第四十三條 工資總額全部列入成本、費(fèi)用并作為計(jì)提職工福利基金的依據(jù)。第四十四條 利潤(rùn)分配：本公司稅后利潤(rùn)按以下順序進(jìn)行分配：1、被沒(méi)收的財(cái)物損失、支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款。2、彌補(bǔ)公司往常年度虧損。 3、提取法定盈余公積金。4、提取任意

55、盈余公積金。5、支付股東紅利。 第四十五條關(guān)于公積金的提取1、按年度利潤(rùn)表凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金。2、按年度利潤(rùn)表凈利潤(rùn)5%提取任意盈余公積金。第四十六條公司治理費(fèi)用中的交際應(yīng)酬費(fèi)按以下指標(biāo)操縱：1、第四十七條物資報(bào)廢損失按以下規(guī)定處理：1、物資毀損：按原價(jià)扣除個(gè)人過(guò)失賠償部分凈損失計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，屬于特不緣故損失列入“營(yíng)業(yè)外支出”。2、固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計(jì)折舊、個(gè)人行為損失后的凈損失計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，盤盈、報(bào)廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。第四十八條 會(huì)計(jì)科目1、 本會(huì)計(jì)科目表依照公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并結(jié)合本公司的具體情況設(shè)置的。2、 公司在修改會(huì)計(jì)電算化中的科目

56、編號(hào)時(shí)，應(yīng)參照本表規(guī)定的目編號(hào)進(jìn)行，二、三級(jí)明細(xì)科目可不受此限制。3、司因業(yè)務(wù)需要須新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。4、 要緊會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)資產(chǎn)行次負(fù)債及所有者權(quán)益行次流淌資產(chǎn):流淌負(fù)債 貨幣資金1 短期借款32 短期投資2 應(yīng)付票據(jù)33 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付帳款34 應(yīng)收帳款4 預(yù)收帳款35 減：壞帳預(yù)備5其中:已結(jié)算尚未完工工程36 應(yīng)收帳款凈額6 其他應(yīng)付款37 預(yù)付帳款7 應(yīng)付工資38 應(yīng)收補(bǔ)貼款8 應(yīng)付福利費(fèi)39 其他應(yīng)收款9 應(yīng)交稅金40 存 貨10 應(yīng)付利潤(rùn)41 其中:已完工尚未結(jié)算款11 其他應(yīng)交款42 待攤費(fèi)用12 預(yù)提費(fèi)用43 待處理流淌資產(chǎn)凈損失13 一年內(nèi)到期的流淌負(fù)債44 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資14 其他流淌負(fù)債45 其他流淌資產(chǎn)15 流淌負(fù)債合計(jì)46 流淌資產(chǎn)合計(jì)16長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期投資: 長(zhǎng)期借款47 長(zhǎng)期投資17 應(yīng)付債券48固定資產(chǎn): 長(zhǎng)期應(yīng)付款49 固定資產(chǎn)原值18 其他長(zhǎng)期負(fù)債50 減：累計(jì)折舊19 其中: 住房周轉(zhuǎn)金51 固定資產(chǎn)凈值20 固定資產(chǎn)清理21