017年最新建筑公司財(cái)務(wù)制度及流程(DOC5)

1、公司財(cái)務(wù)制制度及流程程第一章、總總則第一條、為為進(jìn)一步強(qiáng)強(qiáng)化公司財(cái)財(cái)務(wù)管理，完完善財(cái)務(wù)管管理制度，合合理控制費(fèi)費(fèi)用支出，規(guī)規(guī)范公司的的會(huì)計(jì)核算算工作和財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行行為，使公公司財(cái)務(wù)管管理制度化化、規(guī)范化化和可控性性，發(fā)揮財(cái)財(cái)務(wù)在公司司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理中的的作用，以以保障提高高公司的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益，特特制定本制制度。第二條條、凡涉及公公司日常物物資（包括括零星材料料、輔助材材料、設(shè)備備配件、固固定資產(chǎn)、低值易耗耗品、辦公公用具、工工具等）采采購(gòu)、稅費(fèi)費(fèi)支出、日日常辦公費(fèi)費(fèi)用、招待待費(fèi)用、差差旅費(fèi)用支支出項(xiàng)目的的報(bào)銷(xiāo)均按按此制度要要求執(zhí)行。第三條、本制度適適用公司全全體員工。第二章基基本制度及及流程第一

2、條、借借款及預(yù)付付款管理規(guī)規(guī)定（一）借借款是指公公司員工因因公務(wù)需要要的臨時(shí)性性借款；預(yù)預(yù)付款是指指因公司業(yè)業(yè)務(wù)需要，需需預(yù)先支付付的購(gòu)買(mǎi)材材料、貨物物及各項(xiàng)需需要預(yù)先支支付的款項(xiàng)項(xiàng)。(二)借款管理理規(guī)定11、出差借款款：出差人人員經(jīng)相關(guān)關(guān)負(fù)責(zé)人同同意后按借借款審批流流程和審批批權(quán)限辦理理借款，出差返回后后及時(shí)辦理理報(bào)銷(xiāo)還款款手續(xù)。22、日常物資資采購(gòu)借款款：凡涉及及公司日常常物資采購(gòu)購(gòu)借款，業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人人員經(jīng)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人同同意后按借借款審批流流程和審批批權(quán)限辦理理借款；公公司日常零零星物資采采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的的支出原則則上需以銀銀行轉(zhuǎn)賬支支付，不得得用現(xiàn)金支支付。3、其他臨臨時(shí)

3、借款：凡涉及公公司費(fèi)用性性其他支出出項(xiàng)目（如如日常辦公公費(fèi)用、招招待費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用用等），業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人人員經(jīng)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人同同意后按借借款審批流流程和審批批權(quán)限辦理理借款；業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人人員在業(yè)務(wù)務(wù)辦理完畢畢后應(yīng)及時(shí)時(shí)報(bào)帳，除除周轉(zhuǎn)金外外其他借款款原則上在在結(jié)清前帳帳后方可辦辦理借款。（三）預(yù)預(yù)付款管理理規(guī)定1、各項(xiàng)工程程預(yù)付款:凡涉及公公司固定資資產(chǎn)（房屋屋建筑物、機(jī)器設(shè)備備、工具等等）建設(shè)、安裝、維維修等需要要支付預(yù)付付款，由業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人人員依據(jù)合合同規(guī)定的的付款方式式及金額按按審批程序序批準(zhǔn)后辦辦理付款手手續(xù)。2、日常零星星物資、材材料采購(gòu)預(yù)預(yù)付款：凡凡涉及公司司各項(xiàng)物資資、材料采采購(gòu)需要提

4、提前預(yù)付貨貨款由業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦人員員經(jīng)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人同意意后按借款款審批流程程和審批權(quán)權(quán)限辦理預(yù)預(yù)付款手續(xù)續(xù)。3、辦理公司司各項(xiàng)預(yù)付付款時(shí)，業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人人員必須向向財(cái)務(wù)部提提供審批的的“專(zhuān)項(xiàng)合同同或協(xié)議”后，方可可辦理預(yù)付付款支付手手續(xù)，預(yù)付付的金額不不得超出合合同規(guī)定的的金額，財(cái)財(cái)務(wù)人員要要與經(jīng)濟(jì)合合同核對(duì)后后，方可支支付。（四）借借款及預(yù)付付款流程1、借款人人按規(guī)定填填寫(xiě)借款款單，注注明借款事事由、借款款金額（大大小寫(xiě)須完完全一致，不不得涂改）、支票或現(xiàn)現(xiàn)金。2、審批流流程：主管管部門(mén)經(jīng)理理審核簽字字財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審審批。3、財(cái)務(wù)付款款：借款憑憑審批后的的借款單到到財(cái)務(wù)部辦辦理領(lǐng)款手手續(xù)。須由由

5、公司出納員操作作，會(huì)計(jì)人人員進(jìn)行復(fù)復(fù)核，才能能付出此筆筆款項(xiàng)。（五）借借款及預(yù)付付款的其他他規(guī)定1、公司所所有借款及及預(yù)付款，原原則上必須須在前帳結(jié)結(jié)清之后方方可再借付付，確因業(yè)業(yè)務(wù)需要而而來(lái)不及結(jié)結(jié)清前帳，必必須以書(shū)面面形式告知知財(cái)務(wù)部，經(jīng)經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核核同意后方方可再借付付。2、公司業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人人員必須在在單項(xiàng)借款款業(yè)務(wù)辦理理完畢后按按五個(gè)工作作日內(nèi)憑有有效票據(jù)報(bào)報(bào)銷(xiāo)并結(jié)清清借款或預(yù)預(yù)付款；凡凡超過(guò)兩個(gè)個(gè)月不結(jié)賬賬者，一律律不予報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部部有權(quán)從其其本人工資資中扣除借借款或預(yù)付付款。第三章、公公司費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及及流程（一）費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的的控制原則則：實(shí)行分分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)關(guān)。由各部部

6、門(mén)負(fù)責(zé)人人負(fù)責(zé)本部部門(mén)人員費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的的實(shí)質(zhì)性、合理性的的一級(jí)審查查；由財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的的合法性、可行性及及合理性進(jìn)進(jìn)行二級(jí)審審查，最后后由公司總總經(jīng)理簽字字并進(jìn)行最最后的審核核批準(zhǔn)。（二）公公司費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1、公司司一切費(fèi)用用支出必須須按先申請(qǐng)請(qǐng).后辦理的的原則進(jìn)行行，對(duì)未進(jìn)進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一一切費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支不予報(bào)報(bào)銷(xiāo)，特殊殊情況必須須經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。2、報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)人員所報(bào)報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用用支出必須須真實(shí).合規(guī),嚴(yán)禁和杜杜絕弄虛作作假行為。報(bào)銷(xiāo)人員員必須憑真真實(shí).合規(guī).有效的原原始憑證報(bào)報(bào)銷(xiāo),所持票據(jù)據(jù)必須是國(guó)國(guó)家稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印印制的票據(jù)據(jù)并要填寫(xiě)寫(xiě)完整.數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜杜絕白條入入帳和費(fèi)

7、用用支出項(xiàng)目目與所附票票據(jù)不符以以及其他違違規(guī)行為。3、報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)人員所報(bào)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的的票據(jù)必須須按時(shí)間順順序分類(lèi)整整理、粘貼貼并按規(guī)定定和要求填填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)憑證,待逐級(jí)審審核批準(zhǔn)后后,方可報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)。4、報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)當(dāng)事人應(yīng)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)發(fā)生過(guò)程中中充分取得得費(fèi)用的相相關(guān)單據(jù)，如如：合約或或協(xié)議、合合法的票據(jù)據(jù)等，如因因未能取得得合法（被被稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)認(rèn)可）的的票據(jù)而遭遭受財(cái)務(wù)人人員剔除的的部分支出出，原則上上不予報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)，由當(dāng)事事人自行負(fù)負(fù)責(zé)。5、費(fèi)用用發(fā)生完畢畢后，當(dāng)事事人應(yīng)及時(shí)時(shí)將收集到到的費(fèi)用單單據(jù)加以整整理歸類(lèi)，采采用公司統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定的的報(bào)銷(xiāo)單，粘粘貼過(guò)程中中應(yīng)區(qū)別費(fèi)費(fèi)用性質(zhì)（如如：交通費(fèi)費(fèi)、住宿費(fèi)費(fèi)、餐

8、飲費(fèi)費(fèi)、招待費(fèi)費(fèi)、辦公費(fèi)費(fèi)、日常物物品采購(gòu)費(fèi)費(fèi)等；車(chē)輛輛費(fèi)用按養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)、加加油費(fèi)、保保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)過(guò)路過(guò)橋費(fèi)費(fèi)、停車(chē)費(fèi)費(fèi)等；）分分類(lèi)粘貼，便便于歸類(lèi)計(jì)計(jì)算和整理理。6、報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)當(dāng)事人在在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單”時(shí)，應(yīng)遵遵照“實(shí)事求是是、準(zhǔn)確無(wú)無(wú)誤”的原則，將將費(fèi)用的發(fā)發(fā)生原因、發(fā)生金額額、發(fā)生時(shí)時(shí)間等要素素填寫(xiě)齊全全，并簽署署自己的名名字，“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單”的填寫(xiě)一一律不允許許涂改，尤尤其是費(fèi)用用金額，并并要保證費(fèi)費(fèi)用金額的的大、小寫(xiě)寫(xiě)必須一致致，否則無(wú)無(wú)效。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)流程1、公司所有有資金支出出報(bào)銷(xiāo)按報(bào)報(bào)銷(xiāo)人整理理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)據(jù)并填寫(xiě)對(duì)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)單部門(mén)經(jīng)理理審核簽字字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核總經(jīng)理審審批到出納

9、處處報(bào)銷(xiāo)的程程序辦理。2、報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)應(yīng)將填寫(xiě)完完整、附件件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單”送交本部部門(mén)負(fù)責(zé)人人和主管經(jīng)經(jīng)理進(jìn)行審審核，部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人和和主管經(jīng)理理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)對(duì)費(fèi)用發(fā)生生的真實(shí)性性、費(fèi)用預(yù)預(yù)算金額與與實(shí)際金額額的差異合合理性進(jìn)行行審查，審審查無(wú)異議議后，應(yīng)在在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單”上簽署審審核意見(jiàn)并并簽名。3、報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事事人將取得得經(jīng)過(guò)本部部門(mén)負(fù)責(zé)人人審批簽署署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單”送交財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行行審核，財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單”后所附的的原始發(fā)票票和單據(jù)進(jìn)進(jìn)行合法性性及費(fèi)用金金額的計(jì)算算進(jìn)行復(fù)核核，應(yīng)對(duì)費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的的必要性和和有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)制度及財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)規(guī)范性進(jìn)行行審查以及及費(fèi)用金額額的計(jì)算進(jìn)進(jìn)行稽查；4、報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事事人取得審審批齊全的的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單”，應(yīng)及時(shí)時(shí)送交財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)，辦辦理報(bào)銷(xiāo)手手續(xù)，出納納人員應(yīng)對(duì)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單”進(jìn)行審核核，重點(diǎn)看看報(bào)銷(xiāo)單是是否有涂改改、費(fèi)用的的計(jì)算是否否正確、后后附的發(fā)票票是否齊全全合法，審審批手續(xù)是是否齊備。出納人員員在審核無(wú)無(wú)誤后方能能付款。第四章發(fā)發(fā)票制度1、公司項(xiàng)項(xiàng)目部人員員如需開(kāi)具具發(fā)票，必必須攜帶有有效的并經(jīng)經(jīng)辦公室備備案的合同同，領(lǐng)導(dǎo)審審批后財(cái)務(wù)務(wù)人員方可可開(kāi)具發(fā)票票。2、對(duì)于公公司掛靠企企業(yè)或個(gè)人人，需開(kāi)具具發(fā)票，必必須攜帶有有效的并經(jīng)經(jīng)辦公室備備案