非財務人員的高管財務培訓課件

1、非財務人員的高管財務培訓培訓提綱：高層管理者對財務的認知資產(chǎn)管理的重點負債管理的重點高層管理者強化內(nèi)部財務控制的辦法財務管理一、高層管理者對財務的認知樹立“大財務”管理體系 的觀念 1 大財務的特點：全員管理、全過程管理 從資產(chǎn)管理角度來看 從成本、費用管理角度來看 （采購、倉儲、使用、技術(shù)、設備、人員水平） 2 大財務管理體系的基本構(gòu)成 2.1 全面預算管理偏重于事前2.2 內(nèi)部控制制度偏重于事中2.3 財稅分析 偏重于事后2.4 財稅預警 貫穿全程 1.1 貨幣資金特點：償債能力最強，盈利能力最弱。 管理重點： A .預測最佳現(xiàn)金持有量 B .經(jīng)常性抽查是否有違規(guī)現(xiàn)象2 、應收帳款特點：應

2、收帳款質(zhì)量參差不齊，需要考核。 分三種情況： A .不良資產(chǎn)（一般國企認為帳齡3年以上，根據(jù)企業(yè)管理情況，有的公司認為6個月以上） B .沉淀資產(chǎn)（一般國企認為帳齡1-3年的，根據(jù)企業(yè)管理情況，有的公司認為3-6個月的） C .良性資產(chǎn)（一般國企認為帳齡1年以下，根據(jù)企業(yè)管理情況，有的公司認為3個月以內(nèi)）。 管理重點： A . 有效訴訟時效：民法通則規(guī)定訴訟時效在2年 以內(nèi)，3年可以向稅務申請作為壞帳處理； 催款單必須加蓋公章，個人簽章無效； B . 注意審計風險： 虛增應收帳款 虛增利潤 虛減應收帳款 虛減利潤 C. 了解應收帳款的成本： 產(chǎn)生應收帳款的機會成本 ; 發(fā)生應收帳款的管理成本

3、; 增加壞帳損失的成本 ; 影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)所引發(fā)的財務風險 3. 其他應收款 特點：與應收帳款的管理基本一樣，也需要進行質(zhì)量考核。 管理重點： A. 備用金需要及時清理，最少要在年底清帳。 B.金額過大，存在審計風險，也有可能存在私自拆借現(xiàn)象。 C.有可能是長期投資掛帳；實收資本抽逃。特別注意：應收賬款、應付賬款、其他應收款和其他應付款的及時函證，特別是關(guān)聯(lián)單位之間的及時對賬，可以發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞。5 、固定資產(chǎn) -1 特點：有三個價值 A.原值：現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原始投資額，反映經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)營能力，用歷史成本反映。 B.累計折舊：現(xiàn)有固定資產(chǎn)的收回價值，反映更新改造資金。 C.凈值：現(xiàn)有

4、固定資產(chǎn)的剩余價值，反映還未收回的固定資產(chǎn)。 5 、固定資產(chǎn) -2管理重點： A.關(guān)注固定資產(chǎn)成新率 凈值/原值（），此指標越高越好，平均值60%，優(yōu)80% B.關(guān)注固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ,分成三類 生產(chǎn)經(jīng)營用 良性資產(chǎn) 非生產(chǎn)經(jīng)營用 沉淀資產(chǎn) 閑置 未使用 不使用 不良資產(chǎn)6 、在建工程 特點：正在建設中的工程成本，它不參與資金周轉(zhuǎn)，占用的資金越多，對企業(yè)的盈利能力影響越大，屬于沉淀資產(chǎn)。管理重點： A.完工后應該及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) B.建立在建工程管理制度8 、無形資產(chǎn)特點：不得隨意入帳，但要注意無形資產(chǎn)的流失管理重點：注意用攤銷期來調(diào)節(jié)利潤。 A.有法定保護年限，無合同受益年限 B 、有合同受益年

5、限，無法定保護年限 C 、二者均有，取二者最短者 D. 二者均沒有，按不超過10年攤銷2.反映資產(chǎn)管理狀況的主要指標-1 1 、不良資產(chǎn)比例年末不良資產(chǎn)總額/年末總資產(chǎn)（%），直接影響未來發(fā)展能力。10%為預警線，平均1.7%，優(yōu)0% 2 、沉淀資產(chǎn)比例年末沉淀資產(chǎn)總額/年末總資產(chǎn)（%），一般不應超過總資產(chǎn)的15%。 3 、總資產(chǎn)報酬率（利潤總額利息支出）/平均資產(chǎn)總額（），反映投入資產(chǎn)的獲利能力。優(yōu)9.4%以上，平均2.1%2.反映資產(chǎn)管理狀況的主要指標-2 4 、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務收入凈額/平均資產(chǎn)總額（年內(nèi)周轉(zhuǎn)次數(shù)），評價全部資產(chǎn)的經(jīng)營質(zhì)量和周轉(zhuǎn)速度。優(yōu)0.7次，平均0.3次 5 、流

6、動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額（年內(nèi)周轉(zhuǎn)次數(shù)），評價流動資產(chǎn)利用效率。優(yōu)1.2次，平均0.6次2.反映資產(chǎn)管理狀況的主要指標-3 6 、存貨周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務成本/存貨平均總額（年內(nèi)周轉(zhuǎn)次數(shù)），評價企業(yè)從采購、投入生產(chǎn)到銷售等各環(huán)節(jié)的管理狀況。優(yōu)4.5次(80天/次)，平均1.5次（240天/次） 7 、應收帳款周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務凈額/應收帳款平均余額（年內(nèi)周轉(zhuǎn)次數(shù)），評價企業(yè)銷售、應收帳款管理環(huán)節(jié)的管理狀況。優(yōu)5.8次（62天/次），平均1.9次（189天/次） 應收帳款銷售現(xiàn)金未實現(xiàn)率年內(nèi)新增應收帳款/主營業(yè)務收入，不能大于扣除折舊因素后的凈利潤率，否則現(xiàn)金凈流量入不敷出。 三、負

7、債管理的重點11. 負債管理的重點項目 1.1 、應付帳款：是籌資的主要渠道之一，利用欠供應商貨款維持信用周轉(zhuǎn)，前提是債務鏈中有足夠的供應商，其壞處是有可能會損失質(zhì)量好的供應商。 1.2 、預收帳款：存在審計風險，隱瞞收入，拖延稅款，長期存在預收帳款可能存在管理問題，如生產(chǎn)能力、供應不足，產(chǎn)品供應不上，有丟失市場的風險。 四、高層管理者強化內(nèi)部財務控制的方法1. 實行全面預算管理2. 建立、完善財務內(nèi)部控制制度3. 建立健全財產(chǎn)物資清查制度4、建立往來款項管理制度1. 1 全面預算管理A 經(jīng)營預算銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、各部門成本費用預算等B 資本預算擴大經(jīng)營規(guī)模，固定資產(chǎn)更新改造等重大

8、投資性決策的預算C 財務預算利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量的預 算1.3 、全面預算管理預算編制核心問題劃分“責任重心” 利潤中心 成本費用中心按“責任重心”下達預算指標 利潤中心考核：利潤總額指標和銷售利潤率指標 成本費用中心考核：成本費用總額指標和成本費 用變動率指標建立健全的獎懲和考核制度 例如：季度兌現(xiàn)，年底清算 2 完善財務內(nèi)部控制制度A 、不相容職務分離控制 B 、授權(quán)批準控制 C 、建立資產(chǎn)管理報告制度 3 、建立健全財產(chǎn)物資清查制度 3.1盤點制度 3.2建立重要資產(chǎn)的明細表體系將重要項目分成三種情況：A .不良資產(chǎn)失去了有效性，不盈利B .沉淀資產(chǎn)有效，不盈利C .良性資產(chǎn)有效，盈利4、建立往來款項管理制度建立定期與往來單位對賬制度及時分析往來賬齡結(jié)構(gòu)關(guān)注關(guān)聯(lián)單位往來五、財務人員管理2、財務管理現(xiàn)狀存在的弊端缺少復核人員，老板無法評價財務人員工作質(zhì)量；缺少內(nèi)審人員，無法形成對財務管理的監(jiān)督；未單獨設立稅務人員，對稅務政策掌握不到位；內(nèi)部控制不健全或者無效，老板未充分利用財務管理的手段或者對財務重視不夠。財務人員業(yè)務素質(zhì)偏低，僅限于財務核算，未上升到財務管理，無法為領(lǐng)導決策提供幫助。財務管理知識是每一位高層管理者必須掌握的管理技能之一，了解它有利于提高