信托公司風險導(dǎo)向內(nèi)部審計優(yōu)化探析

1、信托公司風險導(dǎo)向內(nèi)部審計優(yōu)化探析信托公司風險導(dǎo)向內(nèi)部審計優(yōu)化探析隨著經(jīng)濟一體化進程不斷加快，我國經(jīng)濟的各個領(lǐng)域都在與國際實現(xiàn)接軌，處于分業(yè)監(jiān)管的金融大環(huán)境下，信托公司成為可以進展跨市場經(jīng)營的四大金融支柱行業(yè)之一，其經(jīng)營所面臨的風險越加復(fù)雜，風險導(dǎo)向?qū)徲嬓问皆谠擃I(lǐng)域不斷探究與應(yīng)用，必然會以高審計效率及審計質(zhì)量，為信托行業(yè)保駕護航。一、風險導(dǎo)向內(nèi)部審計相關(guān)理論概述風險導(dǎo)向內(nèi)部審計是審計開展的又一階段，是當前內(nèi)部審計的重要形式。它以風險作為審計的核心，其本質(zhì)是保證責任落實的重要機制，將責任關(guān)系與風險結(jié)合在一起，保證內(nèi)部審計責任的有效履行。風險導(dǎo)向內(nèi)部審計屬于現(xiàn)代內(nèi)部審計，其主要風險是企業(yè)無法完成經(jīng)營

2、目的而產(chǎn)生的損失，它包括與審計相關(guān)的整體風險，因此，對整個企業(yè)進展風險評估成為審計的最終任務(wù)。二、信托公司內(nèi)部審計存在的問題一機構(gòu)設(shè)置不合理企業(yè)內(nèi)部審計扮演監(jiān)視角色，人們對其所具有的權(quán)利有抵觸趨勢，內(nèi)部審計人員處于孤立地位，現(xiàn)代內(nèi)部審計在企業(yè)中的作用受管理層態(tài)度的影響，假如管理者缺少對內(nèi)部審計的信任，它就不會為企業(yè)增加價值。許多企業(yè)內(nèi)部審計具有非自愿性，沒有認識到其功能與效用，許多企業(yè)設(shè)立了審計機構(gòu)，但其地位并沒有明確界定，工作流于形式，審計機構(gòu)聽命于所有者，不能形成多元化治理理念。同時監(jiān)視與被監(jiān)視者不能客觀披露審計過程中的舞弊行為，阻礙內(nèi)審作用的發(fā)揮。二落后的制度建立不能滿足需求制度對內(nèi)部審

3、計工作具有非常重要的作用，為了保證審計的效率，制度成為信托公司實行風險導(dǎo)向內(nèi)部審計的重要組成局部，當前風險導(dǎo)向內(nèi)部審計施行時間較短，其制度建立成為不能回避的現(xiàn)實問題。許多信托企業(yè)建立自有的內(nèi)部審計制度，但是只是對職責、根本程序等做出規(guī)定，并且這些制度較為陳舊，對于風險導(dǎo)向下的內(nèi)審工作效率、舞弊預(yù)防、督導(dǎo)、審計質(zhì)量等方面的規(guī)定少之又少，特別是風險導(dǎo)向內(nèi)審的相關(guān)制度處于空白狀態(tài)，受傳統(tǒng)內(nèi)審的影響，相關(guān)人員對風險并不重視，造成內(nèi)審評估工作不當，施行效果不好。三尚未形成全面風險管理價值觀風險導(dǎo)向內(nèi)部審計以企業(yè)戰(zhàn)略為出發(fā)點，對企業(yè)的風險加以甄別，并確定內(nèi)審規(guī)劃。風險導(dǎo)向內(nèi)部審計過程強調(diào)全面性，然而當前多

4、數(shù)信托公司對全面風險管理理念的理解還存在一定的差距，盡管信托公司設(shè)立了風險管理機構(gòu)，但對內(nèi)部審計的風險分析缺乏，不能作為風險審計根據(jù)，對可能產(chǎn)生的風險不能細分，各環(huán)節(jié)審計資源平均分配，造成有效審計資源缺乏、審計效率低下。當前，內(nèi)部審計風險評估及分析并沒有被信托公司重視，審計各階段模糊不清，只是簡單進展賬表審計，并沒有關(guān)注產(chǎn)生的財務(wù)結(jié)果，也沒有形成全面的風險價值觀，風險管理局限于管理部門，使內(nèi)部審計脫離了核心理念，無法落實到理論中，使風險管理價值無法實現(xiàn)。四內(nèi)部審計未貫穿于價值創(chuàng)造整個流程風險導(dǎo)向內(nèi)審重點在事前、事中及事后審計，而當前信托公司內(nèi)審工作還處于事后檢查工作，這樣的審計遠遠不夠，在事前

5、及事中審計方面處于空白狀態(tài)，信托公司經(jīng)營中的風險不會被發(fā)現(xiàn)，特別是對于瞬息萬變的資本業(yè)務(wù)，事后審計并不能及時發(fā)現(xiàn)問題，可能會給企業(yè)帶來宏大損失。五落后的審計技術(shù)與方法無法滿足新審計形式需求從信托公司內(nèi)部審計理論來看，相關(guān)規(guī)定內(nèi)容過于空泛，缺少實際業(yè)務(wù)指導(dǎo)，審計方法主要針對會計憑證的查閱、相關(guān)流程及數(shù)據(jù)的控制等，無法滿足信托公司對風險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作的需求，信托公司內(nèi)部審計工作滯后，落后的審計技術(shù)與方法根本不能與新型審計形式相適應(yīng)。風險導(dǎo)向下審計工作不能以財務(wù)數(shù)據(jù)作為全局部析對象，而需要更加關(guān)注非財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，這一問題形成了信托公司風險導(dǎo)向下內(nèi)部審計的工作難點。另外，信托公司處于傳統(tǒng)審計形式，

6、定量分析方法并沒有被廣泛應(yīng)用，不能對風險進展準確預(yù)測、評估及識別，更不能提出合理化建議，對內(nèi)審開展非常不利。六審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)需要進一步進步風險導(dǎo)向內(nèi)部審計是一項價值增值的審查活動，是一種現(xiàn)代審計形式，它需要運用各種風險識別與評分方法對風險監(jiān)測，因此，該項活動對于審計人員的專業(yè)化素質(zhì)要求非常高，它不僅要求內(nèi)部審計人員理解財務(wù)知識，同時還需要對信托業(yè)務(wù)、相關(guān)法律、金融等多方面知識及計算機審計非常理解，而目前信托公司的審計工作并沒有對業(yè)務(wù)理解的專業(yè)審計人員，使風險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作難以開展。外部審計機構(gòu)不能與時俱進，先進的審計技術(shù)不能融入，專業(yè)的審計人員匱乏使風險導(dǎo)向內(nèi)部審計不能被準確應(yīng)用。三、信托

7、公司基于風險導(dǎo)向內(nèi)部審計的優(yōu)化對策一完善基于公司治理的內(nèi)部審計組織改善信托組織構(gòu)造，使內(nèi)審工作成為獨立部門，不僅在制度上進展責任確認，還要進步內(nèi)審地位及獨立性，使內(nèi)部審計對管理層負責，讓內(nèi)審部門擁有實際的權(quán)利，而不是形同虛設(shè)，打破公司內(nèi)部職能部門間的隔膜，使各部門可以主動配合風險管理工作，完善法人治理構(gòu)造，以現(xiàn)代企業(yè)制度要求，形成權(quán)利、決策經(jīng)營管理者間的制衡機制，對公司的治理環(huán)節(jié)加以標準。二構(gòu)建基于風險導(dǎo)向的內(nèi)部審本文由論文聯(lián)盟.Ll.搜集整理計制度強化風險導(dǎo)向內(nèi)部審計制度建立，在信托企業(yè)制定內(nèi)部審計規(guī)定，提升內(nèi)審的法律地位、開展審計工作時做到有章可循，為風險導(dǎo)向內(nèi)部審計提供指導(dǎo)；信托公司著力

8、于相關(guān)理論研究，對相關(guān)操作程序加以明確，為行業(yè)內(nèi)部審計建立交流平臺，定期對審計人員開展業(yè)務(wù)經(jīng)歷交流，以保證風險導(dǎo)向內(nèi)審制度與實際業(yè)務(wù)相適應(yīng)。不斷修訂更新制度，確保制度可以覆蓋經(jīng)營風險各方面，使相關(guān)準那么可以得到實在落實。三培育全員風險管理的價值觀在信托公司全體員工中建立全面風險管理理念，不斷擴大內(nèi)審范圍，從根源上認識信托公司風險管理，在內(nèi)審形式下將風險評估分析貫穿于審計全過程，按照風險管理規(guī)律，采用風險管理手段進展風險定量與定性分析，積極應(yīng)對風險，在全員培養(yǎng)風險管理價值觀，以應(yīng)對風險的發(fā)生。四提升內(nèi)部審計的增值效勞功能重新確立內(nèi)部審計目的，將內(nèi)審提升到公司治理構(gòu)造的高度，強化增值功能，將其定位

9、在增加企業(yè)價值上，將信托公司內(nèi)部審計覆蓋業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)，將內(nèi)部審計從傳統(tǒng)財務(wù)審計中解放出來，以管理審計為主導(dǎo)，有效發(fā)揮風險導(dǎo)向內(nèi)部審計風險管理，將內(nèi)部控制與公司治理統(tǒng)一于一體，發(fā)揮其效應(yīng)，實現(xiàn)企業(yè)價值增值，最終實現(xiàn)內(nèi)部審計目的。五擴大內(nèi)部審計范圍至價值創(chuàng)造的整個流程風險導(dǎo)向內(nèi)部審計集風險、內(nèi)部治理及控制于一體的審計謀略，與傳統(tǒng)審計不同、更加強調(diào)風險管理，倡導(dǎo)增值效勞，使內(nèi)審貫穿于整個價值流程，將傳統(tǒng)審計的工作重心前移，不再只重視事后檢查，更加重視事前監(jiān)視控制，擴大內(nèi)審范圍至價值創(chuàng)造全過程，使內(nèi)部審計為價值創(chuàng)造目的效勞。六引進先進的審計技術(shù)和方法現(xiàn)代化信息技術(shù)快速開展，信托公司建立電子信息系統(tǒng)、計算

10、機技術(shù)的風險導(dǎo)向內(nèi)部審計，使網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)信息技術(shù)下的內(nèi)審成為開展趨勢。對信托公司加大技術(shù)投入，引入專家開展信息技術(shù)培訓(xùn)，將專業(yè)知識與內(nèi)部審計相結(jié)合，利用新的審計方法推進電算化審計進程，在信托公司擴大信息系統(tǒng)范圍，完善風險信息預(yù)警反應(yīng)系統(tǒng)，使內(nèi)審人員可以及時認定風險。七提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)信托公司風險導(dǎo)向內(nèi)部審計涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容多樣化，加之信托投資數(shù)量大，面對經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜，要求風險導(dǎo)向下的內(nèi)部審計人員對信托業(yè)務(wù)非常理解，并且對企業(yè)經(jīng)營管理的各職能足夠理解，在企業(yè)建立專業(yè)計算機審計團隊，為企業(yè)龐大的信息系統(tǒng)提供技術(shù)支持；鼓勵審計人員進步自身業(yè)務(wù)程度，及時更新知識以適應(yīng)業(yè)務(wù)開展。為審計人員提供更多的交流時機，改善當前信托公司內(nèi)審人員專業(yè)技