會(huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)務(wù)題強(qiáng)化訓(xùn)練

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)實(shí)務(wù)題強(qiáng)化化訓(xùn)練習(xí)題一 一一、目的：練習(xí)習(xí)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所所有者權(quán)益益進(jìn)行分類類，并驗(yàn)證證它們相互互間的關(guān)系系。二、資料：某企業(yè)44月30日日各類項(xiàng)目目和余額如如下：項(xiàng) 目余額（元） 1. 房屋、建建筑物 2. 機(jī)器、設(shè)設(shè)備 3. 運(yùn)輸汽車車 4. 庫存原材材料 5. 庫存燃料料 6. 正在加工工中產(chǎn)品（生生產(chǎn)成本） 7. 庫存完工工產(chǎn)品 8. 庫存現(xiàn)金金 9. 存在銀行行的款項(xiàng) 10. 應(yīng)收購買買單位的貨貨款 11. 預(yù)付職工工差旅費(fèi) 12. 預(yù)付供應(yīng)應(yīng)單位貨款款 13. 商標(biāo)權(quán) 14. 應(yīng)收購買買單位的商商業(yè)匯票 15. 實(shí)收投資資者資本 16. 向銀行借借入的短期期借款 17.

2、 應(yīng)付供應(yīng)應(yīng)單位購買買材料款 18. 應(yīng)交納的的稅金 19. 應(yīng)付職工工的工資 20. 預(yù)收購買買單位貨款款 1 200 000 400 000 400 000 400 000 100 000 550 0000 550 00001 000099 00002 00001 00007 00005 00005 0000 2 560 000 30 0000 20 0000 75 0000 15 0000 20 000 三、要要求：據(jù)表表中資料： 1. 區(qū)分其屬屬性是資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債，還還是所有者者權(quán)益類，將將其具體名名稱及金額額填入表33.1中的的相應(yīng)空格格內(nèi)；2. 匯總各要要素金額，驗(yàn)驗(yàn)證其平衡衡關(guān)系。

3、 解答：表3.1 單位：元元序號(hào)資 產(chǎn)產(chǎn)負(fù) 債債所有者權(quán)益益名 稱稱金 額名 稱稱金 額名 稱金 額1234567891011121314151617181920資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有有者權(quán)益合合計(jì)習(xí)題二 一一、目的：熟悉悉“資產(chǎn)負(fù)債所所有者權(quán)益益”的平衡衡關(guān)系。 二二、資料：見本本習(xí)題一。三、要求：根據(jù)上述述資料，填填列表3.2中的空空格內(nèi)容。解答： 表33.2 單位位：元 資 產(chǎn)負(fù)債及所有有者權(quán)益項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額固定資產(chǎn)原材料預(yù)付帳款 生生產(chǎn)成本庫存商品現(xiàn)金銀行存款長期待攤費(fèi)費(fèi)用應(yīng)收帳款無形資產(chǎn) 其其他應(yīng)收款款短期借款 應(yīng)付帳帳款 應(yīng)交稅稅金 應(yīng)付工工資 預(yù)收帳帳款 負(fù)債合合計(jì) 實(shí)收資

4、資本 所有者者權(quán)益合計(jì)計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有有者權(quán)益合合計(jì)習(xí)題三 一一、目的：繼續(xù)練習(xí)習(xí)“資產(chǎn)權(quán)益”的的平衡關(guān)系系。 二二、資料：某企業(yè)220年年5月311日的資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目與權(quán)權(quán)益項(xiàng)目如如下： 11. 廠房房四幢，計(jì)計(jì)原價(jià)4220 0000元。辦辦公用房一一幢，計(jì)原原價(jià)1300 0000元。 22. 各種種機(jī)器及設(shè)設(shè)備2600 0000元。 33. 機(jī)器器用模具、夾具等共共計(jì)4 0000元（計(jì)計(jì)入“低值值易耗品”）。 44. 投資資者投入的的資本8110 0000元。 55. 其他他單位投入入的資本885 0000元。 66. 庫存存各種鋼材材42 0000元。 77. 辦公公用桌子、椅子等11

5、0000元（計(jì)入入“低值易易耗品”）。 88. 修理理用各種備備品配件44 0000元（計(jì)入入“原材料料”）。 99. 尚未未完工的在在產(chǎn)品366 0000元（計(jì)入入生產(chǎn)成本本），已完完工的產(chǎn)成成品18 000元元。 100. 庫存存現(xiàn)金2000元，銀銀行存款445 8000元。 111. 向銀銀行取得的的短期借款款60 0000元。 122. 應(yīng)交交未交的稅稅金7 0000元。 133. 應(yīng)付付供應(yīng)單位位材料款33 0000元。 144. 應(yīng)收收購買單位位銷貨款44 0000元。三、要求：根據(jù)上列列資料，填填列表3.3中的各各項(xiàng)目金額額，并加計(jì)計(jì)合計(jì)數(shù)及及檢查資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目與權(quán)權(quán)益項(xiàng)目是是否相等

6、。解答：見表表3.3： 表3.33 單位：元元資 產(chǎn)負(fù)債及所有有者權(quán)益項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額固定資產(chǎn)原材料低值易耗品品生產(chǎn)成本庫存商品庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收帳款短期借款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付帳款 負(fù)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本 所有有有者權(quán)益益合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有有者權(quán)益合合計(jì)習(xí)題四 一一、目的：明確任何何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)生，都都不會(huì)破壞壞“資產(chǎn)負(fù)債所所有者權(quán)益益”的平衡衡關(guān)系。 二二、資料：某企業(yè)220年年6月1日日的資產(chǎn)與與權(quán)益項(xiàng)目目的余額如如習(xí)題三答答案。本月月又發(fā)生以以下業(yè)務(wù)： 11. 用銀銀行存款購購入鋼材88 0000元（暫不不考慮增值值稅），已已入庫。 22. 從銀銀行提取現(xiàn)現(xiàn)金1 5500元。 33

7、. 投資資者又投入入新機(jī)器一一臺(tái)，價(jià)值值4 0000元，直直接投入使使用。 44. 用銀銀行存款歸歸還到期銀銀行短期借借款5 0000元。 55. 用銀銀行存款支支付前欠AA單位的貨貨款1 0000元。 66. 用現(xiàn)現(xiàn)金支付職職工預(yù)借的的差旅費(fèi)8850元。（職工預(yù)預(yù)借的差旅旅費(fèi)計(jì)入“其他應(yīng)收收款”） 77. 用銀銀行存款上上交應(yīng)交稅稅金4 6600元。 88. 將現(xiàn)現(xiàn)金4000元存入銀銀行。 99. 用銀銀行存款22 0000元（暫不不考慮增值值稅）購買買材料，已已入庫。 100. 企業(yè)業(yè)開出商業(yè)業(yè)匯票2 000元元抵付應(yīng)付付帳款。（開開出商業(yè)匯匯票計(jì)入“應(yīng)付票據(jù)據(jù)”） 三三、要求： 11.

8、說明明上列每項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)各屬于所所舉經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)四種類類型的哪一一種類型。 22. 在表表3.3答答案所列各各項(xiàng)目金額額的基礎(chǔ)上上，加減上上列各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引引起的資金金增減變動(dòng)動(dòng)，計(jì)算66月30日日各項(xiàng)資金金的余額，編編制表3.4，并檢檢查資產(chǎn)總總額與權(quán)益益總額是否否平衡。 解答： 1. 業(yè)務(wù)11. 業(yè)務(wù)2. 業(yè)務(wù)33. 業(yè)務(wù)4. 業(yè)務(wù)55. 業(yè)務(wù)6. 業(yè)務(wù)77. 業(yè)務(wù)8.業(yè)務(wù)9. 業(yè)務(wù)務(wù)10.2. 表3.44 220年年6月300日 單位位：元資 產(chǎn)權(quán)益（負(fù)債債及所有者者權(quán)益）項(xiàng) 目目月初余額增加額減少額月末余額項(xiàng) 目月初余額增加額減少額月末余額固定資產(chǎn)原材料低值易耗品品生產(chǎn)成本庫存商品現(xiàn)

9、金銀行存款應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款款短期借款應(yīng)交稅金應(yīng)付帳款應(yīng)付票據(jù) 負(fù)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本所有者權(quán)益益合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)權(quán)益合計(jì)習(xí)題五 一一、目的：熟悉悉會(huì)計(jì)科目目的內(nèi)容。 二二、資料：某企業(yè)220年年8月份發(fā)發(fā)發(fā)生下列列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)： 11. 投資資者增撥投投資5000 0000元，存入入銀行存款款戶。 22. 從銀銀行存款戶戶中歸還銀銀行短期借借款60 000元元。 33. 本月月主營業(yè)務(wù)務(wù)收入共計(jì)計(jì)300 000元元(暫不考考慮增值稅稅銷項(xiàng)稅)，均已存存入銀行存存款戶。 44. 從銀銀行存款戶戶中提取現(xiàn)現(xiàn)金2000元，以備備日常支用用。 55. 收到到某單位所所欠款項(xiàng)11 1500元，存入入銀行存款款戶

10、。 66. 以現(xiàn)現(xiàn)金購買零零星辦公用用品83元元，直接發(fā)發(fā)往各廠部部辦公科室室用（計(jì)入入“管理費(fèi)費(fèi)用”）。 77. 從銀銀行存款戶戶提取現(xiàn)金金5 4880元，準(zhǔn)準(zhǔn)備發(fā)放職職工工資。 88. 發(fā)放放職工工資資5 4880元。 99. 購入入材料一批批，價(jià)款11 5000元(暫不不考慮增值值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅)，貨款款已從銀行行存款戶中中付訖。 100. 從銀銀行存款戶戶中支付上上月所欠某某單位款項(xiàng)項(xiàng)1 2000元。 111. 購入入材料一批批，計(jì)1 420元元(暫不考考慮增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅)，料已入入庫，貨款款尚未支付付。 122. 從銀銀行存款戶戶中支付管管理部門發(fā)發(fā)生的其他他各種費(fèi)用用898元元。 13

11、3. 本月月主營業(yè)務(wù)務(wù)收入共計(jì)計(jì)7 2550元(暫暫不考慮增增值稅銷項(xiàng)項(xiàng)稅)，已已收到存入入銀行。 三三、要求：根據(jù)上列列資料，指指出每項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉涉及的會(huì)計(jì)計(jì)科目，并并指出在該該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)中，該該科目應(yīng)記記增()還是應(yīng)記記減()？ 四四 、說明明：回答問問題時(shí)，科科目要求規(guī)規(guī)范化，不不要自己自自創(chuàng)科目名名稱。解答： 業(yè)務(wù)11. 業(yè)務(wù)22. 業(yè)務(wù)33. 業(yè)務(wù)4. 業(yè)務(wù)55. 業(yè)務(wù)6. 業(yè)務(wù)77. 業(yè)務(wù)8. 業(yè)務(wù)99. 業(yè)務(wù)100. 業(yè)務(wù)111. 業(yè)務(wù)122. 業(yè)務(wù)113. 習(xí)題六 一、目的的：練習(xí)帳帳戶結(jié)構(gòu)以以及期末余余額和本期期發(fā)生額的的關(guān)系。 二、資料料：已知某某企業(yè)200年55月份部

12、分分帳戶的有有關(guān)資料如如下： 表3.5 單位位：元帳 戶期初余額本期增加額額本期減少額額期末余額固定資產(chǎn)40 000010 000044 0000原材料15 0000 5 800020 0000短期借款 1 500010 0000 1 0000實(shí)收資本40 000010 0000 5 0000應(yīng)付帳款 4 0000 4 0000 00現(xiàn)金 4000 6000 3000應(yīng)收帳款 4 0000 1 0000 2 0000銀行存款45 000055 000040 0000三、 要求求：計(jì)算上上表空格中中的數(shù)字并并將計(jì)算結(jié)結(jié)果填入表表3.5中中。習(xí)題七 一、目的：練習(xí)習(xí)資產(chǎn)類帳帳戶與權(quán)益益類帳戶的的期

13、末余額額計(jì)算公式式。 二、資料：某企企業(yè)8月底底全部帳戶戶資料如表表3.6： 表表3.6 單位：元帳戶名稱期初余額本期借方發(fā)發(fā)生額本期貸方發(fā)發(fā)生額期末余額固定資產(chǎn)現(xiàn)金原材料短期借款其他應(yīng)收款款應(yīng)付帳款應(yīng)交稅金應(yīng)付工資銀行存款應(yīng)收帳款實(shí)收資本20 0000 144010 0000 5 0000 4000 3577 1 8770 5 0000 1 877524 4117 17001 00003 0000 2000 1 466215 744 10005 0000 300 522 2 00013 7445 1 233616 822739 0000 1500 4 0000 5944 5000 7 000

14、0 5 8558 739939 9553 三三、要求：利用用資產(chǎn)類帳帳戶與權(quán)益益類帳戶的的余額計(jì)算算公式，完完成上述表表格中的計(jì)計(jì)算與填寫寫。習(xí)題八 一一、目的：練習(xí)習(xí)借貸記帳帳法下帳戶戶結(jié)構(gòu)的特特點(diǎn)和余額額的計(jì)算公公式。 二二、資料：某企企業(yè)20年5月月底各帳戶戶的有關(guān)資資料如下： 表3.77 單位位：千元 帳 戶期初余額本期發(fā)生額額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方固定資產(chǎn)原材料銀行存款其他應(yīng)收款款應(yīng)收帳款生產(chǎn)成本實(shí)收資本長期借款應(yīng)付帳款短期借款 26441 345576461 45771 0000 1888 543 1422 55228 0777 18003 4566 3000

15、 2722 4 2366 1200 7 24001 5999 2033811 5999 4433 合 計(jì)三、要求：根據(jù)以上上資料，將將正確的數(shù)數(shù)字填入表表3.7中中適當(dāng)?shù)目湛崭瘛Ａ?xí)題九 一一、目的：繼續(xù)續(xù)練習(xí)帳戶戶余額的計(jì)計(jì)算公式。 二二、資料：見表表3.6。三、要求：將表3.6所給資資料，按表表3.7的的格式重新新進(jìn)行整理理、排隊(duì)，令令其合計(jì)欄欄三段（期期初余額、本期發(fā)生生額、期末末余額）平平衡。 解解答： 表3.8帳 戶戶期初余額本期發(fā)生額額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方固定資產(chǎn)現(xiàn)金原材料短期借款其他應(yīng)收款款應(yīng)付帳款應(yīng)交稅金應(yīng)付工資銀行存款應(yīng)收帳款實(shí)收資本 合 計(jì)習(xí)題十 一一

16、、目的：練習(xí)習(xí)借貸復(fù)式式記帳法。 二二、資料：某企企業(yè)（一般般納稅人）220年年4月初各各帳戶的余余額如表33.9： 表3.99 單位：元元 資 產(chǎn)余 額負(fù)債及所有有者權(quán)益余 額固定資產(chǎn)原材料生產(chǎn)成本庫存商品現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款款60 0000 5 000010 0000 5 0000 1 000015 0000 3 0000 1 0000實(shí)收資本長期借款應(yīng)付工資短期借款其他應(yīng)付款款應(yīng)付帳款50 000010 000020 000010 0000 3 00007 0000合 計(jì)100 0000合 計(jì)100 0000本月發(fā)生以以下業(yè)務(wù)： 1. 企管辦職職工張明出出差廣州，預(yù)預(yù)借差旅費(fèi)費(fèi)

17、400元元，以現(xiàn)金金付給。 2. 向東方廠廠購入材料料1 0000元，增增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額為1170元，料料未入庫，貨貨款1 1170元未未付。 3. 上述材料料，驗(yàn)收入入庫。 4. 以銀行存存款歸還前前欠東方廠廠貨款1 000元元。 5. 向銀行借借入短期借借款5 0000元。 6. 用上述借借款5 0000元?dú)w歸還以前所所欠的應(yīng)付付帳款。 7. 倉庫發(fā)出出材料4 000元元，用于生生產(chǎn)產(chǎn)品。 8. 購入新機(jī)機(jī)床一臺(tái)，含含增值稅價(jià)價(jià)值12 000元元，貨款通通過銀行支支付。 9. 通過銀行行結(jié)算，收收回應(yīng)收貨貨款3 0000元。 10. 購入材料料一批價(jià)款款6 0000元，增增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額1

18、 020，料料未入庫，款款以銀行存存款付訖。 11. 上述材料料驗(yàn)收入庫庫。 12 . 企管辦辦職工張明明出差回來來，報(bào)銷差差旅費(fèi)3550元，其其余現(xiàn)金交交回。 13. 產(chǎn)成品入入庫，實(shí)際際生產(chǎn)成本本6 0000元。 14. 向銀行借借入短期借借款10 000元元，存入銀銀行。 15. 用銀行存存款歸還短短期借款55 0000元。 16. 提取現(xiàn)金金300元元，以備零零用。 17. 購入材料料1 0000元，增增值稅1770元，料料未入庫，款款用現(xiàn)金支支票付訖。 18. 上述材料料驗(yàn)收入庫庫。 三、要求求： 1. 根據(jù)資料料，開設(shè)該該企業(yè)各帳帳戶（丁字字帳）并登登記期初余余額。 2. 根據(jù)資料

19、料，編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄，并并過帳。 3. 計(jì)算各帳帳戶本期發(fā)發(fā)生額及余余額。 4. 編制“總總分類帳戶戶本期發(fā)生生額及余額額表”（表表3.100）。解答：1.各帳戶戶丁字帳如如下： 借方 固定定資產(chǎn) 貸方 借方 實(shí)收資本本 貸方方借方 原原材料 貸方 借方方 物資采采購 貸方借方 生產(chǎn)產(chǎn)成本 貸方 借方 應(yīng)付工資資 貸方借方 庫存存商品 貸方 借方 短期借款款 貸方方借方 現(xiàn)金 貸方 借借方 其他應(yīng)應(yīng)付款 貸貸方借方 銀行行存款 貸貸方 借方 應(yīng)付帳款款 貸方方借方 應(yīng)收收帳款 貸貸方 借方 其其他應(yīng)收款款 貸方借方 管理理費(fèi)用 貸方 借方 應(yīng)交稅金金 貸方 借方 長期期借款 貸方方2. 會(huì)計(jì)計(jì)分

20、錄： (11) (2) (33) (4) (55) (6) (77) (8) (99) (10) (111) (12) (113) (14) (115) (16) (117) （118） 3. 請(qǐng)請(qǐng)?jiān)诙∽质绞綆羯现敝苯舆M(jìn)行結(jié)結(jié)帳。 4. 該該企業(yè)“總總分類帳戶戶本期發(fā)生生額及余額額對(duì)照表”如表3.10： 表3.100 總總分類帳戶戶本期發(fā)生生額及余額額表 單單位:元帳 戶戶期 初 余余 額本 期 發(fā)發(fā) 生 額額期 末 余余 額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方固定資產(chǎn) 物資采購 原材料 生產(chǎn)成本 庫存商品 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收帳款 管理費(fèi)用 實(shí)收資本 長期借款應(yīng)付工資 短期借款其他應(yīng)付款款

21、應(yīng)付帳款 其他應(yīng)收款款應(yīng)交稅金 合 計(jì)習(xí)題十一 一、目的：繼續(xù)續(xù)練習(xí)借貸貸記帳法。 二、資料：某企業(yè)（一一般納稅人人）20年3月月份發(fā)生下下列經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)： 1. 向銀行行借入短期期借款5 000元元，存入銀銀行存款戶戶。 2. 從銀行行存款戶中中支付廠部部經(jīng)常性修修理費(fèi)2880元。 3. 購入材材料一批價(jià)價(jià)款12 000元元，增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅88 4000元，料未未入庫，從從銀行存款款戶中支付付4 0000元，其其余貨款尚尚未支付。 4. 本月主主營業(yè)務(wù)收收入共計(jì)440 0000元(不不含應(yīng)向購購買者收取取的增值稅稅，設(shè)該產(chǎn)產(chǎn)品增值稅稅率為177)?？羁钜咽盏讲⒉⒋嫒脬y行行。 5. 從銀行行存款

22、戶中中提取現(xiàn)金金1 0000元，準(zhǔn)準(zhǔn)備發(fā)放工工資。 6. 發(fā)放職職工工資11 0000元。 7. 企業(yè)收收回應(yīng)收銷銷貨款共332 0000元，其其中收到銀銀行存款331 4000元，收收到現(xiàn)金6600元。 8. 從銀行行存款戶中中，歸還銀銀行短期借借款25 000元元。 9. 從銀行行存款戶中中支付所欠欠單位上上月貨款55 0000元。 10. 從銀行行存款戶中中支付生產(chǎn)產(chǎn)車間用房房房屋租金金100元元。 11. 從銀行行存款戶中中支付本月月管理部門門用電費(fèi)11 0000元和水費(fèi)費(fèi)500元元。 12. 以現(xiàn)金金購入辦公公用品900元，當(dāng)即即由管理部部門領(lǐng)用。 13. 本月領(lǐng)領(lǐng)用材料共共50 0

23、000元，用用于生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品。 14. 收到投投資者投入入資金3550 0000元，存存入銀行存存款戶。 三、要求：根根據(jù)上列資資料編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄。解答： (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (100) (11) (122) (13) (144) 習(xí)題十二 一、目的：練習(xí)習(xí)總分類帳帳戶和明細(xì)細(xì)分類帳戶戶的平行登登記。 二、資料：某某企業(yè)200年55月30日日有關(guān)總分分類帳戶的的余額如下下： 原材料（借借方余額） 4550 0000元 其中中：A材料料 440噸，每每噸4 0000元，計(jì)計(jì)160 000元元 B材料 1000噸，每噸噸2 0000元，計(jì)計(jì)200

24、000元元 C材料 11 0000公斤，每每公斤900元，計(jì)990 0000元 合 計(jì) 4450 0000元 銀行存存款（借方方余額） 4000 0000元 應(yīng)付帳帳款（貸方方余額） 100 0000元 應(yīng)付帳帳款全部為為武漢鋼廠廠本月發(fā)生以以下有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)：6月3日：1)向上上海鋼廠購購進(jìn)A材料料10噸，每每噸4 0000元，計(jì)計(jì)40 0000元，應(yīng)應(yīng)交增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅66 8000元，貨款款暫欠，材材料已入庫庫。6月5日：2)以銀銀行存款歸歸還前欠武武漢鋼廠材材料款100 0000元。6月15日日：3)以以銀行存款款購進(jìn)C材材料1000公斤，每每公斤900元，計(jì)99 0000元，應(yīng)交交增值稅進(jìn)

25、進(jìn)項(xiàng)稅款11 5300元，貨款款已付，材材料已入庫庫。6月20日日：4)向向銀行取得得短期借款款40 0000元，直直接歸還前前欠上海鋼鋼廠購貨款款。6月30日日：5)向向武漢鋼廠廠購入B材材料10噸噸，每噸22 0000元，計(jì)220 0000元，應(yīng)應(yīng)交增值稅稅款3 4400元，材材料已入庫庫，貨款暫暫欠。 三三、要求： 1. 開設(shè)“原材料”和“應(yīng)付付帳款“總總帳（用三三欄式）并并登記期初初余額。 2. 開設(shè)“原材料A材料”、“原材材料B材料”和“原材材料C材料”明細(xì)分類類帳戶 （用用數(shù)量金額額式）和“應(yīng)付帳款款武漢鋼廠廠”和“應(yīng)應(yīng)付帳款上海鋼廠廠“明細(xì)分分類帳戶”（用三欄欄式），并并登記期初

26、初余額。 3. 根據(jù)資資料編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄，并并登記“原原材料”和和“應(yīng)付帳帳款”總分分類帳和明明細(xì)分類帳帳。 4. 結(jié)出以以上總帳和和明細(xì)帳余余額并編制制“原材料料明細(xì)分類類帳試算表表”和“應(yīng)應(yīng)付帳款明明細(xì)分類帳帳試算表”。解答：1.“原材材料”和“應(yīng)付帳款款”（三欄欄式）總帳帳如下：原材料總分分類帳戶 第 頁 年憑 證摘 要對(duì)應(yīng)帳戶借 方貸 方借或貸余 額月日種類號(hào)數(shù)應(yīng)付帳款總總分類帳 第 頁頁 年憑 證摘 要對(duì)應(yīng)帳戶借 方貸 方借或貸余 額月日種類號(hào)數(shù)2. 各明明細(xì)帳如下下：原材料明細(xì)細(xì)分類帳戶戶A材料年業(yè)務(wù)號(hào)數(shù)摘 要要計(jì)量單位單價(jià)收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額B材料年業(yè)務(wù)

27、號(hào)數(shù)摘 要要計(jì)量單位單價(jià)收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額C材料年業(yè)務(wù)號(hào)數(shù)摘 要要計(jì)量單位單價(jià)收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額應(yīng)付帳款明明細(xì)分類帳帳戶武漢鋼廠 單位位：元年業(yè)務(wù)號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額額月日上海鋼廠 單位位：元年業(yè)務(wù)號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額額月日3. 會(huì)計(jì)計(jì)分錄： (1) (22) (3) (44) (5) 4. 原材料明明細(xì)分類帳帳試算表明細(xì)帳名 稱單位單價(jià)期初余額本期發(fā)生額額期末余額收 入發(fā) 出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì) 應(yīng)付帳帳款明細(xì)分分類帳試算算表明細(xì)帳名稱稱期初余額本期發(fā)生額額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方合 計(jì)習(xí)

28、題十三 一一、目的：繼續(xù)續(xù)練習(xí)總分分類帳戶和和明細(xì)分類類帳戶的平平行登記。 二二、資料： （一一）某工業(yè)業(yè)企業(yè)200年88月31日日部分總分分類帳戶及及其所屬的的明細(xì)帳戶戶余額如下下：總分類帳戶戶明細(xì)分類帳帳戶名稱借或貸金額名稱單位單價(jià)數(shù)量借或貸金額原材料借158 0000甲材料乙材料丙材料公斤公斤噸1 80001 20001 0000504020借借借90 000048 000020 0000應(yīng)付帳款貸 29 0000A工廠B工廠貸貸10 000019 0000 （二）該該企業(yè)當(dāng)年年9月份有有關(guān)材料采采購、領(lǐng)用用和應(yīng)付帳帳款方面的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)如下： 11. 2日日，向下列列供貨單位位采購材料

29、料一批，材材料已驗(yàn)收收入庫，貨貨款尚未支支付，增值值稅率為17。供貨單位材料名稱單位單價(jià)數(shù)量料款A(yù)工廠甲材料乙材料公斤公斤1 80001 2000100 50180 0000 60 0000小計(jì)240 0000B工廠丙材料噸1 0000 40 40 0000合計(jì)280 0000 22. 3日日，用銀行行存款歸還還欠B工廠廠的貨款110 0000元。 33. 3日日，車間領(lǐng)領(lǐng)用下列材材料，用于于生產(chǎn)產(chǎn)品品：材料名稱單 位單 價(jià)價(jià)數(shù) 量金額（元）甲材料乙材料丙材料公斤公斤噸1 80001 20001 0000804020144 0000 48 0000 20 0000合 計(jì)計(jì)212 0000 44

30、. 144日，向下下列單位又又購入一批批，材料已已入庫，貨貨款尚欠，增增值稅率為為17。供貨單位材料名稱單位單價(jià)數(shù)量料款A(yù)工廠甲材料乙材料公斤公斤1 80001 2000102018 000024 0000小計(jì)42 0000B工廠丙材料噸1 00004040 0000合計(jì)82 0000 55. 155日，用銀銀行存款還還欠A工廠廠貨款2440 0000元及BB工廠貨款款46 8800元。 66. 266日，車間間領(lǐng)用丙材材料40噸噸，計(jì)400 0000元，用于于生產(chǎn)產(chǎn)品品。 三三、要求： 11. 根據(jù)據(jù)上列資料料（一），開開設(shè)“原材材料”和“應(yīng)付帳款款”總帳帳帳戶和所屬屬明細(xì)帳戶戶，并登記記期

31、初余額額（用丁字字帳格式）。 22. 根據(jù)據(jù)上列資料料（二）的的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，編編制會(huì)計(jì)分分錄，并登登記“原材材料”和“應(yīng)付帳款款”總帳帳帳戶和所屬屬明細(xì)帳戶戶，并進(jìn)行行結(jié)帳。 33. 將“原材料”和“應(yīng)付付帳款”總總帳帳戶的的本期發(fā)生生額和期末末余額與所所屬明細(xì)帳帳戶的本期期發(fā)生額之之和以及期期末余額之之和，核對(duì)對(duì)相符。解答：1. 各總總帳與明細(xì)細(xì)帳如下：借方 原材料（總總帳） 貸方 借方 原材材料甲材料 貸方借方 原原材料乙材料 貸方 借方 原原材料丙材料 貸方借方 應(yīng)付帳帳款（總帳帳） 貸方 借方 應(yīng)付帳帳款A(yù)工廠 貸方借方 應(yīng)應(yīng)付帳款B工廠 貸方 22. 各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作作的會(huì)計(jì)分分錄

32、如下： (1) (2)(3)(4) (5) (6) 3 總帳帳與所屬明明細(xì)帳的余余額核對(duì)相相符：練習(xí)題習(xí)題一 一一、目的：練習(xí)物資資采購的核核算方法。二、資料：某企業(yè)采采用實(shí)際成成本計(jì)價(jià)核核算，發(fā)生生以下物資資采購業(yè)務(wù)務(wù)，其中增增值稅稅率率為17（在本習(xí)習(xí)題以后的的各章練習(xí)習(xí)中，物資資采購運(yùn)費(fèi)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅稅抵扣暫不不考慮，以便于簡簡化核算）： 11. 向光光明工廠購購買甲種材材料10 000公公斤，每公公斤0.440元，共共4 0000元，應(yīng)應(yīng)交增值稅稅稅額6880元，材材料已運(yùn)抵抵企業(yè)，但但尚未辦理理入庫手續(xù)續(xù)，貨款尚尚未支付。 22. 上述述甲材料運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)共4400元，已已用銀行存存款支付。

33、 33. 購買買乙種材料料5 0000公斤，單單價(jià)6元，計(jì)計(jì)30 0000元，發(fā)發(fā)生增值稅稅額5 1100元，運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)2000元，共共計(jì)35 300元元，一并從從銀行存款款中支付。 44. 上述述甲、乙兩兩種材料全全部驗(yàn)收入入庫，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)其實(shí)際成成本。 55. 向新新華工廠購購買丙材料料10 0000公斤斤，每公斤斤0.500元，購買買丁材料55 0000公斤，每每公斤1元元，丙、丁丁材料共計(jì)計(jì)10 0000元，應(yīng)應(yīng)交增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅11 7000元。同時(shí)時(shí)發(fā)生丙、丁材料運(yùn)運(yùn)費(fèi)6000元（運(yùn)雜雜費(fèi)按兩種種材料重量量比例分配配），上述述款項(xiàng)已全全部用銀行行存款支付付。 66. 上述述丙、丁材材料全部

34、驗(yàn)驗(yàn)收入庫，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際際成本。 77. 用銀銀行存款歸歸還前欠光光明工廠貨貨款4 0000元。 三三、要求：編制上述述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)分分錄。解答： (1) (22) (3) （4） (5) (66) (7) 習(xí)題二 一一、目的：練習(xí)物資資采購過程程的總分類類核算和明明細(xì)分類核核算。 二二、資料：（一） 某企企業(yè)20年7月月31日有有關(guān)供應(yīng)過過程的總分分帳帳戶和和明細(xì)帳戶戶余額如下下：總 帳帳 帳帳 戶戶明 細(xì) 帳 戶名稱借或貸金 額名稱單位單價(jià)數(shù)量借或貸金額(元)原材料借17 6000甲材料乙材料丙材料公斤公斤公斤 20 50100 80 20150借借借 1 6000 1 000015

35、0000合 計(jì)借17 6000應(yīng)付帳款貸 4 2000A工廠B工廠C工廠貸貸貸 1 0000 1 5000 1 7000合 計(jì)貸 4 2000 （二二）8月份份有關(guān)物資資采購過程程的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)如下（增增值稅稅率率為17)： 1. 44日，向供供應(yīng)單位采采購材料一一批，材料料尚未入庫庫，貨款已已經(jīng)支付：供貨單位材料名稱單位單價(jià)(元)數(shù)量料款(元)增值稅額A工廠B工廠甲材料乙材料公斤公斤20501 0000 4020 0000 2 00003 4000 3400合 計(jì)計(jì)22 00003 7400 22. 6日日，用銀行行存款支付付上批材料料的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)800元元，由甲、乙兩種材材料按采購購數(shù)量比例例

36、分配負(fù)擔(dān)擔(dān)。 33. 100日，用銀銀行存款償償還供貨單單位的貨款款：A工廠廠1 0000元、 B工廠11 5000元、C工工廠1 7700元，共共計(jì)4 2200元。 44. 144日，本月月4日采購購的甲、乙乙材料均已已驗(yàn)收入庫庫，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)實(shí)際成本。 55. 166日，向下下列單位采采購材料一一批，材料料尚未驗(yàn)收收入庫，貨貨款尚未支支付：供貨單位材料名稱單位單價(jià)(元)數(shù)量料款(元)增值稅額A工廠B工廠甲材料乙材料公斤公斤2050180280 3 600014 0000 61222 3800合 計(jì)計(jì)17 60002 9922 66. 200日，用銀銀行存款支支付16日日所購兩種種材料的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)9

37、220元，按按甲、乙兩兩種材料的的采購數(shù)量量的比例進(jìn)進(jìn)行分配。 77. 222日，以上上兩種材料料驗(yàn)收入庫庫，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)實(shí)際成本。 88. 288日，采購購員張振海海出差歸來來報(bào)銷差旅旅費(fèi)2000元，并交交回多余現(xiàn)現(xiàn)金1000元（原借借300元元）。 99. 299日，向銀銀行取得短短期借款220 5992元，直直接歸還應(yīng)應(yīng)付購貨款款，其中：歸還A工工廠貨款44 2122元，B工工廠貨款116 3880元。 110. 330日，用用銀行存款款10 0000元，歸歸還銀行短短期借款。11. 330日，向向下列單位位采購材料料一批，材材料尚未入入庫，貨款款已用銀行行存款支付付：供貨單位材料名稱單位單價(jià)

38、(元)數(shù)量料款(元)增值稅額A工廠B工廠甲材料丙材料公斤公斤 201002 0000 500040 000050 0000 6 8000 8 5000合 計(jì)計(jì)90 000015 3000 112. 331日，用用銀行存款款支付上項(xiàng)項(xiàng)材料的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)4000元（按按甲、乙兩兩種材料的的采購數(shù)量量的比例進(jìn)進(jìn)行分配）。三、要求：1. 根據(jù)據(jù)上列各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄。 22. 設(shè)置置“原材料料”、“應(yīng)應(yīng)付帳款”總分類帳帳與明細(xì)分分類帳戶并并登記期初初余額。 33. 根據(jù)據(jù)各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)分錄登記記所設(shè)各帳帳戶。 44. 結(jié)算算各帳戶的的本期發(fā)生生額和期末末余額。 55. 根據(jù)據(jù)各帳戶資資料編制“原材

39、料明明細(xì)分類帳帳試算表”和“應(yīng)付付帳款明細(xì)細(xì)分類帳試試算表”并并與各相應(yīng)應(yīng)總帳核對(duì)對(duì)相符。解答： 11. 各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)分錄錄如下： (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) 22. 登記記“原材料料”、“應(yīng)應(yīng)付帳款”總分類帳帳：原材料總分分類帳 第 頁年憑證號(hào)摘 要 借 方 貸 方方借或貸余 額額月日 應(yīng)付帳款總總分類帳 第 頁年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額額月日 登記“原原材料”、“應(yīng)付帳帳款”明細(xì)細(xì)分類帳戶戶：原材料明細(xì)細(xì)分類帳戶戶 明細(xì)科科目：甲材材料 計(jì)計(jì)量單位：公斤年摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)

40、量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額 明細(xì)科目目：乙材料料 計(jì)量單單位：公斤斤年摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額明細(xì)科目：丙材料 計(jì)量單位位：公斤年摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額應(yīng)付帳款明明細(xì)分類帳帳戶 明細(xì)細(xì)科目：AA工廠 單位：元 月日憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額 明細(xì)細(xì)科目：BB工廠 單位：元月日憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額 明細(xì)科目目：C工廠廠 單位：元月日憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額 5. “原原材料明細(xì)細(xì)分類帳試試算表”和和“應(yīng)付帳帳款明細(xì)分分類帳試算算表”如表表4.1和和表4.22：表4.1 原材料料明細(xì)

41、分類類帳試算表表明細(xì)帳名稱單位單價(jià)期初余額本 期 發(fā) 生 額額期末余額收 入入發(fā) 出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)表4.2 應(yīng)付付帳款明細(xì)細(xì)分類帳試試算表明細(xì)帳名稱稱期 初 余余 額本期發(fā)生額額期末余額借 方貸 方借方貸方借方貸方合 計(jì)計(jì)習(xí)題三 一一、目的：練習(xí)產(chǎn)品品生產(chǎn)的核核算方法和和產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)成本的計(jì)計(jì)算。 二二、資料：某某企業(yè)本月月發(fā)生以下下有關(guān)產(chǎn)品品生產(chǎn)的業(yè)業(yè)務(wù)： 11. 倉庫庫發(fā)出材料料，用途如如下： 用于于A產(chǎn)品生生產(chǎn) 25 000元元 用于于B產(chǎn)品生生產(chǎn) 20 000元元 車間間一般耗用用 1 000元元 企管管部門領(lǐng)用用 2 000元元 合 計(jì) 48 000元元 22.

42、從銀銀行提取現(xiàn)現(xiàn)金10 000元元，準(zhǔn)備發(fā)發(fā)放工資。 33. 用現(xiàn)現(xiàn)金發(fā)放工工資10 000元元。 44. 計(jì)算算并分配本本月應(yīng)付工工資如下： A產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工工人工資 5 0000元 B產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工工人工資 3 0000元 車間間管理部門門人員工資資 5000元 企業(yè)業(yè)管理部門門人員工資資 11 5000元 合 計(jì) 10 000元元 5. 按按上述工資資總額的114%計(jì)提提職工福利利費(fèi)。 6. 用用現(xiàn)金支付付王英報(bào)銷銷醫(yī)藥費(fèi)550元。 7. 本本月車間使使用的固定定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)計(jì)提折舊11 0000元，管理理部門使用用的固定資資產(chǎn)應(yīng)計(jì)預(yù)預(yù)提8000元。 8. 用用現(xiàn)金支付付車間辦公公費(fèi)30元元。

43、9. 本本月應(yīng)攤銷銷無形資產(chǎn)產(chǎn)400元元。 110. 本本月車間使使用的固定定資產(chǎn)應(yīng)預(yù)預(yù)提大修理理費(fèi)5000元，管理理部門使用用的固定資資產(chǎn)應(yīng)預(yù)提提大修理費(fèi)費(fèi)用4000元。 111. 本本月應(yīng)攤銷銷企業(yè)開辦辦費(fèi)2000元。 112. 企企業(yè)租用營營業(yè)用房一一間，以銀銀行存款預(yù)預(yù)付三個(gè)月月租金共計(jì)計(jì)450元元。 113. 本本月應(yīng)攤銷銷管理部門門的營業(yè)用用房租金1150元。 114. 預(yù)預(yù)提應(yīng)由本本月負(fù)擔(dān)但但尚未支付付的銀行短短期借款利利息6000元。 115. 以以銀行存款款支付本月月水電費(fèi)8800元，其其中車間用用600元元，管理部部門用2000元。 116. 用用銀行存款款支付王健健電大學(xué)

44、費(fèi)費(fèi)400元元（計(jì)入“管理費(fèi)用用”）。 117. 結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本月歸歸集的制造造費(fèi)用3 700元元。按工時(shí)時(shí)比例分配配（A產(chǎn)品品工時(shí)為66 6000個(gè)，B產(chǎn)產(chǎn)品工時(shí)為為3 4000個(gè)）。 118. 本本月A產(chǎn)品品10件、B產(chǎn)品110件均全全部完工，按按實(shí)際成本本入庫（“生產(chǎn)成本本”帳戶無無月初余額額）。 三三、要求： 11. 開設(shè)設(shè)“生產(chǎn)成成本”、“制造費(fèi)用用”、“管管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用”總總帳（丁字字帳）和“生產(chǎn)成本本A產(chǎn)品品”、“生生產(chǎn)生本B產(chǎn)品”明細(xì)帳。設(shè)這些帳帳戶無期初初余額。 22. 就以以上業(yè)務(wù)編編制會(huì)計(jì)分分錄并登記記“要求11”所開設(shè)設(shè)的帳戶。 33. 結(jié)出出以上帳戶戶的本期發(fā)發(fā)生

45、額和期期末余額。 44. 編制制“產(chǎn)品生生產(chǎn)成本計(jì)計(jì)算單”。解答： 1. 各各開設(shè)的總總帳（丁字字帳）及明明細(xì)帳如下下：借方 管理費(fèi)費(fèi)用 貸方 借方 制造費(fèi)用用 貸方方借方 生產(chǎn)產(chǎn)成本 貸方 借方 財(cái)務(wù)費(fèi)用用 貸方方生產(chǎn)成本明明細(xì)帳 產(chǎn)品名稱稱：A產(chǎn)品品 投產(chǎn)：110件 完工工：10件件 單位位：元年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方（成本本項(xiàng)目）貸方借或貸余額月日直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品 投投產(chǎn)：100件 完工：110件 單單位：元年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方（成本本項(xiàng)目）貸方借或貸余額月日直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì) 2. 會(huì)計(jì)分分錄如下： (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7

46、) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) 33. 結(jié)帳帳請(qǐng)?jiān)谇懊婷娓鲙糁兄兄苯舆M(jìn)行行。4. “產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)成成本計(jì)算單單”如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)成本計(jì)算算單產(chǎn)量：100件 220年年 月月 單位：元元成本項(xiàng)目總 成 本單 位 成 本直接材料直接人工制造費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)成成本B產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)成本計(jì)算算單產(chǎn)量：100件 20年 月 單位：元元成本項(xiàng)目總 成 本單 位 成 本直接材料直接人工制造費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)成成本習(xí)題四 一一、目的：練習(xí)主營營業(yè)務(wù)的核核算方法。 二二、資料：某企業(yè)（一一般納稅人人）本月發(fā)發(fā)生以下主主營業(yè)務(wù)：1. 銷售售A產(chǎn)品44

47、件，每件件售價(jià)4 600元元，共計(jì)118 4000元，增增值稅稅率率為17%，貨款已已從購買單單位收到，并并存入銀行行。2. 上述述A產(chǎn)品銷銷售應(yīng)交納納消費(fèi)稅，消消費(fèi)稅稅率率為10%。 33. 銷售售給工廠廠B產(chǎn)品44件，每件件售價(jià)3 400元元，共計(jì)113 6000元，增增值稅稅率率為17%，產(chǎn)品已已提走，但但貨款尚欠欠。 44. 銷售售給本市某某廠A產(chǎn)品品5件，BB產(chǎn)品5件件，共計(jì)貨貨款40 000元元，增值稅稅稅率為117%，貨貨款已收妥妥，并存入入銀行。 55. 以銀銀行存款支支付本月份份產(chǎn)品的廣廣告費(fèi)共計(jì)計(jì)720元元。 66. 銷售售給H市某某廠A、BB各產(chǎn)品11件共計(jì)貨貨款8 00

48、00元，增增值稅稅率率為17%，已收到到貨款并存存入銀行。 77. 按有有關(guān)規(guī)定，用用銀行存款款支付本月月應(yīng)納增值值稅金9 600元元。 88. 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月已售售A產(chǎn)品、B產(chǎn)品的的生產(chǎn)成本本，A產(chǎn)品品每件3 314.20元、B產(chǎn)品每每件2 4467.880元。（AA、B產(chǎn)品品不一定就就是本期生生產(chǎn)） 三三、要求： 11. 開設(shè)設(shè)“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入”、“主營營業(yè)務(wù)成本本”、“營營業(yè)費(fèi)用”、 “主主營業(yè)務(wù)稅稅金及附加加”總帳（均均用丁字帳帳）； 22. 就以以上業(yè)務(wù)編編制會(huì)計(jì)分分錄并登記記以上各帳帳戶； 33. 結(jié)出出以上各帳帳戶的本期期發(fā)生額。解答： 11. 開設(shè)設(shè)各帳戶如如下： 借方 主營業(yè)務(wù)務(wù)

49、成本 貸方方 借借方 主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 貸方 借方 營業(yè)業(yè)費(fèi)用 貸貸方 借方 主營業(yè)務(wù)務(wù)稅金及附附加 貸方 2. 會(huì)計(jì)分分錄如下： (1) (22) (3) (44) (5) (66) (7) (88) 3. 結(jié)結(jié)帳請(qǐng)?jiān)谇扒懊娑∽质绞綆ど现苯咏舆M(jìn)行。習(xí)題五 一一、目的：練習(xí)財(cái)務(wù)務(wù)成果的核核算方法。二、資料：1. 本月月銷售各帳帳戶余額見見習(xí)題四答答案。2. 出售售甲材料220公斤，單單價(jià)30元元，增值稅稅稅率為117%，收收到貨款存存入銀行。3. 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月出售售甲材料的的實(shí)際成本本400元元。 44. 用銀銀行存款支支付職工子子弟學(xué)校經(jīng)經(jīng)費(fèi)1000元(計(jì)入入“營業(yè)外外支出”)。 55. 將無無

50、法支付的的一項(xiàng)應(yīng)付付款轉(zhuǎn)作營營業(yè)外收入入，計(jì)1 500元元。 66. 企業(yè)業(yè)對(duì)外投資資收到其他他單位分配配來的投資資收益8000元（成成本法核算算），存入入銀行。 77. 將本本期主營業(yè)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)務(wù)收入、投投資收益、營業(yè)外收收入等轉(zhuǎn)入入“本年利利潤”帳戶戶（具體資資料見習(xí)題題四答案及及本題資料料）。 88. 將本本期管理費(fèi)費(fèi)用、營業(yè)業(yè)費(fèi)用、主主營業(yè)務(wù)成成本、主營營業(yè)務(wù)稅金金及附加、其他業(yè)務(wù)務(wù)支出、營營業(yè)外支出出等帳戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“本年年利潤”帳帳戶。（具具體資料見見習(xí)題三、四答案及及本題資料料） 99. 按所所得稅稅前前利潤計(jì)算算本月應(yīng)交交所得稅，所所得稅稅率率為33（假定無無納稅調(diào)整整事項(xiàng)

51、），110. 結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本期所所得稅。 三、要求： 11. 設(shè)置置“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入”、“其他他業(yè)務(wù)支出出”“營業(yè)業(yè)外收入”、“營業(yè)業(yè)外支出”、“投資資收益”、“本年利利潤”、“所得稅”帳戶（丁丁字帳）。 22. 就以以上業(yè)務(wù)編編制會(huì)計(jì)分分錄，并登登記所設(shè)各各帳戶。解答： 11. 各帳帳戶設(shè)置如如下：借方 營業(yè)外外支出 貸貸方 借方 營業(yè)業(yè)外收入 貸方借方 其他業(yè)務(wù)務(wù)收入 貸方方 借借方 其他業(yè)務(wù)務(wù)支出 貸方方借方 投資資收益 貸方 借方 本年利潤潤 貸方借方 所得得稅 貸貸方 2. 會(huì)會(huì)計(jì)分錄如如下： (1) (2) (3) (4) (5) （6）(7) （8） (99) (100) 習(xí)題六 一一

52、、目的：綜合練習(xí)習(xí)工業(yè)企業(yè)業(yè)主要經(jīng)營營過程的核核算。 二二、資料： （一一）某企業(yè)業(yè)（一般納納稅人，增增值稅稅率率為17%）20年111月30日日各總分類類帳戶余額額及有關(guān)帳帳戶明細(xì)資資料如下： “庫庫存商品”帳戶余額額150 000元元，其中： 庫庫存商品44 0000件，每件件20元，計(jì)計(jì)80 0000元。 庫庫存商品77 0000件，每件件10元，計(jì)計(jì)70 0000元。 “應(yīng)收收帳款”帳帳戶余額33 0000元系新華華工廠欠款款。 “應(yīng)付帳帳款”帳戶戶余額1 000元元，系欠八八一工廠欠欠款。 單位：元元帳戶名稱借方余額帳戶名稱貸方余額 現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收帳款 原材料料 庫存商商品待攤費(fèi)用

53、固定資產(chǎn)利潤分配 1 5500139 0000 3 0000125 0000150 0000 14 0000882 0000326 8800短期借款應(yīng)付帳款 其他應(yīng)付付款應(yīng)交稅金預(yù)提費(fèi)用實(shí)收資本盈余公積本年利潤累計(jì)折舊 42 9900 1 0000 3000 1 0000 55001 0000 0000 14 000 427 600 154 000合 計(jì)計(jì) 1 6641 3300 合 計(jì)計(jì) 1 6441 3000 （二二）本年112月份內(nèi)內(nèi)發(fā)生下列列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)： 11. 倉庫庫發(fā)出材料料40 0000元，其其中，用于于生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品21 900元元，B產(chǎn)品品18 1100元。 22. 從銀銀行提取

54、現(xiàn)現(xiàn)金30 000元元。 33 以現(xiàn)金金支付職工工工資244 0000元。 44. 向光光明廠購入入甲材料114 0000元，增增值稅稅率率為17%，該廠墊墊付運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)1 0000元，所所有款項(xiàng)以以銀行存款款支付。材材料已驗(yàn)收收入庫，按按其實(shí)際采采購成本轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳。 55. 向八八一廠購入入乙材料440 0000元，增增值稅稅率率為17，貨款以以商業(yè)承兌兌匯票結(jié)算算，材料已已到達(dá)并驗(yàn)驗(yàn)收入庫。 66. 以現(xiàn)現(xiàn)金支付上上述購入乙乙材料的搬搬運(yùn)費(fèi)6000元，并并按其實(shí)際際采購成本本轉(zhuǎn)帳。 77. 結(jié)算算本月份職職工工資224 0000元，其其中： 產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工工人工資 10 000元元 產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工工

55、人工資 10 000元元 車間間管理人員員工資 33 0000元 管理理部門職工工資 1 0000元 88. 按上上述職工工工資總額的的14計(jì)計(jì)提職工福福利費(fèi)。9. 倉庫庫發(fā)出材料料2 0000元，供供車間使用用。10. 收收到新華工工廠還來欠欠款3 0000元，存存入銀行。 111. 以銀銀行存款支支付上月應(yīng)應(yīng)交稅金11 0000元。 122. 計(jì)提提本月固定定資產(chǎn)折舊舊3 1660元，其其中：車間間使用固定定資產(chǎn)折舊舊2 3880元；管管理部門使使用固定資資產(chǎn)折舊7780元。 133. 攤銷銷本月應(yīng)計(jì)計(jì)入制造費(fèi)費(fèi)用的待攤攤費(fèi)用1 400元元。 144. 將制制造費(fèi)用99 2000元按生產(chǎn)產(chǎn)

56、工人工資資比例攤配配到、兩種產(chǎn)品品成本中。 155. 產(chǎn)產(chǎn)品已全部部完成，共共2 0000件，按按其實(shí)際生生產(chǎn)成本337 9000元(生生產(chǎn)成本A產(chǎn)品無無期初余額額)轉(zhuǎn)帳。 166. 出售售庫存商品品給新華工工廠，計(jì)產(chǎn)品1 800件件，每件售售價(jià)28元元，產(chǎn)品品4 4000件，每每件售價(jià)114元，共共計(jì)售價(jià)1112 0000元，增增值稅率117，貨貨款尚未收收到。 177. 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)上述出售售庫存商品品(不一定定是本期生生產(chǎn))生產(chǎn)產(chǎn)成本，計(jì)計(jì)產(chǎn)品每每件20元元，B產(chǎn)品品每件100元，共計(jì)計(jì)80 0000元。 188. 用現(xiàn)現(xiàn)金支付銷銷售產(chǎn)品包包裝費(fèi)、裝裝卸費(fèi)等銷銷售費(fèi)用11 1000元。 199

57、. 以銀銀行存款支支付臨時(shí)借借款利息55 0000元。 200. 本月月應(yīng)計(jì)入管管理費(fèi)用的的待攤費(fèi)用用1 2000元。 211. 由于于自然災(zāi)害害使輔助材材料損壞3300公斤斤，價(jià)值11 1200元，經(jīng)上上級(jí)批準(zhǔn)，作作營業(yè)外支支出處理。 222. 出售售多余材料料2 0000元，增增值稅率117，貨貨款存入銀銀行。同時(shí)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材材料的實(shí)際際成本1 500元元。 233. 將112月份各各損益帳戶戶余額轉(zhuǎn)至至本年利潤潤帳戶，結(jié)結(jié)出12月月份利潤。 244. 按112月份利利潤總額的的33計(jì)計(jì)算應(yīng)交所所得稅，并并結(jié)轉(zhuǎn)所得得稅。25. 按按12月份份稅后利潤潤的10提取盈余余公積金。26. 年年末，

58、將各各有關(guān)帳戶戶余額轉(zhuǎn)入入“利潤分分配未分分配利潤”帳戶。 三、要要求： 1. 根根據(jù)上述經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編編制會(huì)計(jì)分分錄。 2. 開開設(shè)丁字式式總帳帳戶戶并進(jìn)行登登記。 3. 根根據(jù)總分類類帳戶編制制本期發(fā)生生額及余額額表。解答：編制的會(huì)會(huì)計(jì)分錄如如下： (1) (2) (3) (4) (5)(6) (7) (8) (9) (100) (11) (112) (13) (114) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22)(23) (23) (24) (24)(25) (25) 各各丁字式總總帳帳戶如如下： 借方 現(xiàn)金 貸方 借借方 銀行行存款 貸貸方 借方 應(yīng)收

59、收帳款 貸方方 借方 物資資采購 貸貸方 借方 原原材料 貸貸方 借方方 庫存商商品 貸貸方 借方 待攤攤費(fèi)用 貸方 借方 固定資產(chǎn)產(chǎn) 貸方 借方 累計(jì)計(jì)折舊 貸方 借方 短期借款款 貸方方 借方 應(yīng)付付票據(jù) 貸貸方 借方 其他應(yīng)付付款 貸方 借方 應(yīng)付付工資 貸貸方 借方 應(yīng)付福利利費(fèi) 貸方 借方 應(yīng)交交稅金 貸貸方 借方 預(yù)提費(fèi)用用 貸方 借方 營業(yè)業(yè)費(fèi)用 貸貸方 借方 其他他業(yè)務(wù)收入入 貸方 借方 其他業(yè)務(wù)務(wù)支出 貸方 借借方 管管理費(fèi)用 貸貸方 借方 財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 貸貸方 借方 營業(yè)外收收入 貸方 借方 營業(yè)外外支出 貸方 借方 所得稅 貸方方 借方 主主營業(yè)務(wù)收收入 貸方 借方方 本年

60、利利潤 貸貸方借方 生產(chǎn)產(chǎn)成本 貸貸方 借方 主營營業(yè)務(wù)成本本 貸貸方借方 制造造費(fèi)用 貸貸方 借方 主營業(yè)務(wù)務(wù)稅金及附附加 貸方借方 利利潤分配法定盈余余公積 貸方 借方 盈余余公積 貸貸方借方 應(yīng)付付帳款 貸方 借方 實(shí)收資本本 貸貸方借方 利潤分配配未分配配利潤 貸方方 總分類類帳本期發(fā)發(fā)生額及余余額表如表表4.3：表4.3 總分類類帳戶本期期發(fā)生額及及余額表帳 戶 名名 稱期 初 余余 額本 期 發(fā)發(fā) 生 額額期 末 余 額借 方貸 方借 方貸 方方借 方貸 方方現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收帳款物資采購庫存商品待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)累計(jì)折舊短期借款應(yīng)付票據(jù)其他應(yīng)付款款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)應(yīng)交稅金預(yù)提費(fèi)用