會(huì)計(jì)繼續(xù)教育資料

1、第三節(jié) 組組織架構(gòu)的的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制（一一） 組織織架構(gòu)設(shè)計(jì)計(jì)主要是針針對(duì)按公公司法新新設(shè)立企業(yè)業(yè)，以及公司法頒布前存存在的企事事業(yè)單位轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為公司制制企業(yè)而言言的。組織架構(gòu)設(shè)設(shè)計(jì)原則 至少少應(yīng)當(dāng)遵循循以下原則則: 一要要依據(jù)法律律法規(guī)； 二要要有助于實(shí)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略； 三要要符合管理理控制要求求； 四要要能夠適應(yīng)應(yīng)內(nèi)外環(huán)境境變化。 既要要能夠保證證企業(yè)高效效運(yùn)營(yíng)，又又要能適應(yīng)應(yīng)內(nèi)部控制制環(huán)境的需需要進(jìn)行相相應(yīng)的調(diào)整整和變革。 （一）企業(yè)業(yè)治理結(jié)構(gòu)構(gòu)的設(shè)計(jì)、企業(yè)治治理結(jié)構(gòu)設(shè)設(shè)計(jì)關(guān)鍵是是“三會(huì)一一層”的關(guān)關(guān)系設(shè)計(jì) (11)股東（大大）會(huì)、董董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)和經(jīng)經(jīng)理層； (22)企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)國(guó)家

2、有關(guān)法法律法規(guī)的的規(guī)定； (33)遵循決決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)機(jī)構(gòu)相互獨(dú)獨(dú)立、權(quán)責(zé)責(zé)明確、相相互制衡的的原則； (44)明確董董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)和經(jīng)經(jīng)理層的職職責(zé)權(quán)限、任職條件件、議事規(guī)規(guī)則和工作作程序等。 組織織架構(gòu)指引引明確，董董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)和經(jīng)經(jīng)理層的產(chǎn)產(chǎn)生程序應(yīng)應(yīng)當(dāng)合法合合規(guī)，其人人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)構(gòu)、能力素素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿滿足履行職職責(zé)的要求求。第四節(jié) 組組織架構(gòu)的的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制（二二）存在的設(shè)計(jì)計(jì)缺陷現(xiàn)象象 (11)部分上上市公司“三會(huì)”制制衡形同虛虛設(shè)； (22)部分上上市公司在在董事會(huì)下下沒(méi)有設(shè)立立“真正意意義上”的的專業(yè)委員員會(huì)（如審審計(jì)委員會(huì)會(huì))，其成成員只是“形式上”符

3、合有關(guān)關(guān)法律法規(guī)規(guī)的要求，難難以勝任工工作。 (33)有些上上市公司董董事長(zhǎng)在上上市改制出出于形式、照顧等方方面因素讓讓某人作一一“象征”，而實(shí)際際上公司總總經(jīng)理才是是幕后真正正的“董事事長(zhǎng)”。 (44)部分上上市公司監(jiān)監(jiān)事會(huì)成員員，或多或或少地與上上市董事長(zhǎng)長(zhǎng)存在某種種關(guān)系，難難以秉公辦辦事，直接接或間接損損害了股東東尤其是小小股東的合合法權(quán)益。 值得思考的的德國(guó)模式式 (11)在德國(guó)國(guó)公司中，設(shè)設(shè)股東大會(huì)會(huì)、董事會(huì)會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)，股東大大會(huì)選舉產(chǎn)產(chǎn)生監(jiān)事會(huì)會(huì)，監(jiān)事會(huì)會(huì)任命董事事會(huì)成員，監(jiān)監(jiān)督董事執(zhí)執(zhí)行業(yè)務(wù)，并并在公司利利益需要時(shí)時(shí)召集股東東會(huì)會(huì)議。 (22)德國(guó)監(jiān)監(jiān)事會(huì)最大大的特點(diǎn)是是監(jiān)事會(huì)

4、與與董事會(huì)之之間并非平平行機(jī)構(gòu)，監(jiān)監(jiān)事會(huì)為公公司的最高高權(quán)力機(jī)關(guān)關(guān)。 (33)監(jiān)事會(huì)會(huì)的成員分分別由職工工委員會(huì)和和股東大會(huì)會(huì)推選的代代表對(duì)等組組成，監(jiān)事事會(huì)除選舉舉管理董事事外，還對(duì)對(duì)管理董事事會(huì)及其成成員的行為為實(shí)施監(jiān)控控。上市公公司治理結(jié)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的的特殊要求求 上市市公司治理理結(jié)構(gòu)的設(shè)設(shè)計(jì)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)充分反映映其“公眾眾性”。其其特殊之處處主要表現(xiàn)現(xiàn)在：一是建立獨(dú)獨(dú)立董事制制度。 (11)上市公公司董事會(huì)會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立立獨(dú)立董事事，獨(dú)立董董事應(yīng)獨(dú)立立于所受聘聘的公司及及其主要股股東。 (22)獨(dú)立董董事不得在在上市公司司擔(dān)任除獨(dú)獨(dú)立董事外外的其他任任何職務(wù)。獨(dú)立董事事應(yīng)按照有有關(guān)法律法法規(guī)和公司

5、司章程的規(guī)規(guī)定，認(rèn)真真履行職責(zé)責(zé)，維護(hù)公公司整體利利益，尤其其要關(guān)注中中小股東的的合法權(quán)益益不受損害害。 (33)獨(dú)立董董事應(yīng)獨(dú)立立履行職責(zé)責(zé)，不受公公司主要股股東、實(shí)際際控制人以以及其他與與上市公司司存在利害害關(guān)系的單單位或個(gè)人人的影響。二是對(duì)董事事會(huì)專門(mén)委委員會(huì)的特特殊要求。 (11)上市公公司董事會(huì)會(huì)下設(shè)的審審計(jì)委員會(huì)會(huì)、薪酬與與考核委員員會(huì)中，獨(dú)獨(dú)立董事應(yīng)應(yīng)當(dāng)占多數(shù)數(shù)并擔(dān)任負(fù)負(fù)責(zé)人，審審計(jì)委員會(huì)會(huì)中至少還還應(yīng)有一名名獨(dú)立董事事是會(huì)計(jì)專專業(yè)人士。 (22)在董事事會(huì)各專業(yè)業(yè)委員會(huì)中中，審計(jì)委委員會(huì)對(duì)內(nèi)內(nèi)部控制的的建立健全全和有效實(shí)實(shí)施尤其發(fā)發(fā)揮著重要要作用。 (33)審計(jì)委委員會(huì)對(duì)董董事

6、會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)并代表董董事會(huì)對(duì)經(jīng)經(jīng)理層進(jìn)行行監(jiān)督。 側(cè)重重加強(qiáng)對(duì)經(jīng)經(jīng)理層提供供的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告和內(nèi)部部控制評(píng)價(jià)價(jià)報(bào)告的監(jiān)監(jiān)督，同時(shí)時(shí)通過(guò)指導(dǎo)導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)內(nèi)部審計(jì)和和外部審計(jì)計(jì)工作，提提高內(nèi)部審審計(jì)和外部部審計(jì)的獨(dú)獨(dú)立性，在在信息披露露、內(nèi)部審審計(jì)和外部部審計(jì)之間間建立起了了一個(gè)獨(dú)立立的監(jiān)督和和控制機(jī)制制。三是設(shè)立董董事會(huì)秘書(shū)書(shū)。 (11)上市公公司應(yīng)當(dāng)設(shè)設(shè)立董事會(huì)會(huì)秘書(shū)。 (22)董事會(huì)會(huì)秘書(shū)為上上市公司的的高級(jí)管理理人員，直直接對(duì)董事事會(huì)負(fù)責(zé)，并并由董事長(zhǎng)長(zhǎng)提名，董董事會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)任免。 (33)在上市市公司實(shí)務(wù)務(wù)中，董事事會(huì)秘書(shū)是是一個(gè)重要要的角色，其其負(fù)責(zé)公司司股東大會(huì)會(huì)和董事會(huì)會(huì)會(huì)議的籌籌備，文件件保

7、管以及及公司股東東資料的管管理，辦理理信息披露露事務(wù)等事事宜。 3國(guó)有獨(dú)獨(dú)資企業(yè)治治理結(jié)構(gòu)設(shè)設(shè)計(jì)的特殊殊要求 國(guó)有有獨(dú)資企業(yè)業(yè)是我國(guó)比比較獨(dú)特的的企業(yè)群體體，其治理理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)計(jì)應(yīng)充分反反映其特色色。主要表表現(xiàn)在：一是國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)督管管理機(jī)構(gòu)代代行股東（大大）會(huì)職權(quán)權(quán)。 (11)國(guó)有獨(dú)獨(dú)資企業(yè)不不設(shè)股東（大大）會(huì)，由由國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)監(jiān)督管理理機(jī)構(gòu)行使使股東（大大）會(huì)職權(quán)權(quán)。 (22)國(guó)有獨(dú)獨(dú)資企業(yè)董董事會(huì)可以以根據(jù)授權(quán)權(quán)部分行使使股東（大大）會(huì)的職職權(quán)，決定定公司的重重大事項(xiàng)，但但公司的合合并、分立立、解散、增加或者者減少注冊(cè)冊(cè)資本和發(fā)發(fā)行公司債債券，必須須由國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)督管管理機(jī)構(gòu)決決定。二是國(guó)有

8、獨(dú)獨(dú)資企業(yè)董董事會(huì)成員員中應(yīng)當(dāng)包包括公司職職工代表。 (11)董事會(huì)會(huì)成員由國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)監(jiān)督管理機(jī)機(jī)構(gòu)委派； (22)但是，董董事會(huì)成員員中的職工工代表由公公司職工代代表大會(huì)選選舉產(chǎn)生。 (33)國(guó)有獨(dú)獨(dú)資企業(yè)董董事長(zhǎng)、副副董事長(zhǎng)由由國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)監(jiān)督管理理機(jī)構(gòu)從董董事會(huì)成員員中指定產(chǎn)產(chǎn)生。三是國(guó)有獨(dú)獨(dú)資企業(yè)監(jiān)監(jiān)事會(huì)成員員由國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)督管管理機(jī)構(gòu)委委派。 (11)但是監(jiān)監(jiān)事會(huì)成員員中的職工工代表由公公司職工代代表大會(huì)選選舉產(chǎn)生。 (22)監(jiān)事會(huì)會(huì)主席由國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)監(jiān)督管理機(jī)機(jī)構(gòu)從監(jiān)事事會(huì)成員中中指定產(chǎn)生生。 四是外部董董事由國(guó)有有資產(chǎn)監(jiān)督督管理機(jī)構(gòu)構(gòu)提名推薦薦，由任職職公司以外外的人員擔(dān)擔(dān)任。

9、(11)外部董董事在任期期內(nèi)，不得得在任職企企業(yè)擔(dān)任其其他職務(wù)。 (22)外部董董事制度對(duì)對(duì)于規(guī)范國(guó)國(guó)有獨(dú)資公公司治理結(jié)結(jié)構(gòu)、提高高決策科學(xué)學(xué)性、防范范重大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)具有重要要意義。 第五節(jié) 組組織架構(gòu)的的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制（三三）（二）內(nèi)部部機(jī)構(gòu)的設(shè)設(shè)計(jì) 內(nèi)部部機(jī)構(gòu)的設(shè)設(shè)計(jì)是組織織架構(gòu)設(shè)計(jì)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)環(huán)節(jié)。 只有有切合企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)內(nèi)部控制要要求的內(nèi)部部機(jī)構(gòu)，才才能為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展展目標(biāo)發(fā)揮揮積極促進(jìn)進(jìn)作用。 具體體而言： （11）企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照科科學(xué)、精簡(jiǎn)簡(jiǎn)、高效、透明、制制衡的原則則，綜合考考慮企業(yè)性性質(zhì)、發(fā)展展戰(zhàn)略、文文化理念和和管理要求求等因素，合合理設(shè)置內(nèi)內(nèi)部職能機(jī)機(jī)構(gòu)，明確確各機(jī)

10、構(gòu)的的職責(zé)權(quán)限限。 避免免職能交叉叉、缺失或或權(quán)責(zé)過(guò)于于集中，形形成各司其其職、各負(fù)負(fù)其責(zé)、相相互制約、相互協(xié)調(diào)調(diào)的工作機(jī)機(jī)制。 （22）企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)機(jī)構(gòu)的職能能進(jìn)行科學(xué)學(xué)合理的分分解，確定定具體崗位位的名稱、職責(zé)和工工作要求等等，明確各各個(gè)崗位的的權(quán)限和相相互關(guān)系。 應(yīng)當(dāng)當(dāng)體現(xiàn)不相相容崗位相相分離原則則，努力識(shí)識(shí)別出不相相容職務(wù)，并并根據(jù)相關(guān)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估結(jié)果設(shè)設(shè)立內(nèi)部牽牽制機(jī)制； 特別別是在涉及及重大或高高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)處理程序序時(shí)，必須須考慮建立立各層級(jí)、各部門(mén)、各崗位之之間的分離離和牽制； 對(duì)因因機(jī)構(gòu)人員員較少且業(yè)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單而而無(wú)法分離離處理某些些不相容職職務(wù)時(shí)，企企業(yè)應(yīng)當(dāng)制制定切實(shí)可可

11、行的替代代控制措施施。 （33）企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)制定組組織結(jié)構(gòu)圖圖、業(yè)務(wù)流流程圖、崗崗（職）位位說(shuō)明書(shū)和和權(quán)限指引引等內(nèi)部管管理制度或或相關(guān)文件件，使員工工了解和掌掌握組織架架構(gòu)設(shè)計(jì)及及權(quán)責(zé)分配配情況，正正確履行職職責(zé)。 就內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)計(jì)而言，建建立權(quán)限指指引和授權(quán)權(quán)機(jī)制非常常重要的。 有了了權(quán)限指引引，不同層層級(jí)的員工工就知道該該如何行使使并承擔(dān)相相應(yīng)責(zé)任，也也利于事后后考核評(píng)價(jià)價(jià)。 “授授權(quán)”表明明的是，企企業(yè)各項(xiàng)決決策和業(yè)務(wù)務(wù)必須由具具備適當(dāng)權(quán)權(quán)限的人員員辦理，這這一權(quán)限通通過(guò)公司章章程約定或或其他適當(dāng)當(dāng)方式授予予。 企業(yè)業(yè)內(nèi)部各級(jí)級(jí)員工必須須獲得相應(yīng)應(yīng)的授權(quán)，才才能實(shí)施決決策或執(zhí)行行業(yè)務(wù)，

12、嚴(yán)嚴(yán)禁越權(quán)辦辦理。 按照照授權(quán)對(duì)象象和形式的的不同，授授權(quán)分為常常規(guī)授權(quán)和和特別授權(quán)權(quán)。（三）對(duì)“三重一大大”的特殊殊考慮 “三三重一大”，即“重重大決策、重大事項(xiàng)項(xiàng)、重要人人事任免及及大額資金金使用”。 在實(shí)實(shí)務(wù)中，無(wú)無(wú)論是上市市公司還是是其他企業(yè)業(yè)發(fā)生的重重大經(jīng)濟(jì)案案件中，不不少都牽涉涉到“三重重一大”問(wèn)問(wèn)題。 為化化解“三重重一大”的的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定的權(quán)限限和程序?qū)崒?shí)行集體決決策審批或或者聯(lián)簽制制度。 任何何個(gè)人不得得單獨(dú)進(jìn)行行決策或者者擅自改變變集體決策策意見(jiàn)。 此項(xiàng)項(xiàng)要求是我我國(guó)部分企企業(yè)優(yōu)秀管管理經(jīng)驗(yàn)的的總結(jié)，可可以有效避避免“一言言堂”、“一支筆”現(xiàn)象，有有利于促進(jìn)進(jìn)國(guó)有

13、企業(yè)業(yè)完善治理理結(jié)構(gòu)和健健全現(xiàn)代企企業(yè)制度。第六節(jié) 組組織架構(gòu)的的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制 組織織機(jī)構(gòu)運(yùn)行行涉及新企企業(yè)治理結(jié)結(jié)構(gòu)和內(nèi)部部機(jī)構(gòu)的運(yùn)運(yùn)行，也涉涉及對(duì)存續(xù)續(xù)企業(yè)組織織架構(gòu)的全全面梳理。總體要求： 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)組織架構(gòu)構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)規(guī)范，對(duì)現(xiàn)現(xiàn)有治理結(jié)結(jié)構(gòu)和內(nèi)部部機(jī)構(gòu)設(shè)置置進(jìn)行全面面梳理，確確保本企業(yè)業(yè)治理結(jié)構(gòu)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)置和和運(yùn)行機(jī)制制等符合現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制制度要求。如何梳理？（一）從治治理結(jié)構(gòu)層層面梳理一是關(guān)注董董事、監(jiān)事事、經(jīng)理及及其他高級(jí)級(jí)管理人員員的任職資資格和履職職情況。 （11）就任職職資格而言言，重點(diǎn)關(guān)關(guān)注行為能能力、道德德誠(chéng)信、經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理素素質(zhì)、任職職程序等方方面。 （22）

14、就履職職情況而言言，著重關(guān)關(guān)注合規(guī)、業(yè)績(jī)以及及履行忠實(shí)實(shí)、勤勉義義務(wù)等方面面。二是關(guān)注董董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)和經(jīng)經(jīng)理層的運(yùn)運(yùn)行效果。這方面要著著重關(guān)注： （11）董事會(huì)會(huì)是否能履履行其職能能作用 是否否按時(shí)定期期或不定期期召集股東東大會(huì)并向向股東大會(huì)會(huì)報(bào)告；是是否嚴(yán)格認(rèn)認(rèn)真地執(zhí)行行了股東大大會(huì)的所有有決議；是是否合理地地聘任或解解聘經(jīng)理及及其他高級(jí)級(jí)人員等。 （22）監(jiān)事會(huì)會(huì)是否能履履行其職能能作用 是否否按照規(guī)定定對(duì)董事、高級(jí)管理理人員行為為進(jìn)行監(jiān)督督；在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)違反相關(guān)關(guān)法律法規(guī)規(guī)或損害公公司利益時(shí)時(shí)，是否能能夠?qū)ζ涮崽岢隽T免建建議或制止止糾正其行行為等。 （33）經(jīng)理層層是否能履履行其職能能作

15、用 是否否認(rèn)真有效效地組織實(shí)實(shí)施董事會(huì)會(huì)決議；是是否認(rèn)真有有效地組織織實(shí)施董事事會(huì)制定的的年度生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃和投資方方案；是否否能夠完成成董事會(huì)確確定的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃和績(jī)效目目標(biāo)等。 （二）從內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)層層面看應(yīng)著力力關(guān)注內(nèi)部部機(jī)構(gòu)設(shè)置置的合理性性和運(yùn)行的的高效性。從合理性角角度梳理，應(yīng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注注內(nèi)部機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置： （11）是否適適應(yīng)內(nèi)外部部環(huán)境的變變化； （22）是否以以發(fā)展目標(biāo)標(biāo)為導(dǎo)向； （33）是否滿滿足專業(yè)化化的分工和和協(xié)作，有有助于企業(yè)業(yè)提高勞動(dòng)動(dòng)生產(chǎn)率； （44）是否明明確界定各各機(jī)構(gòu)和崗崗位的權(quán)利利和責(zé)任，不不存在權(quán)責(zé)責(zé)交叉重疊疊； 有無(wú)無(wú)只有權(quán)利利而沒(méi)有相相對(duì)應(yīng)的責(zé)責(zé)任和義

16、務(wù)務(wù)的情況等等。企業(yè)內(nèi)部結(jié)結(jié)構(gòu)的變革革趨勢(shì)更多企企業(yè)轉(zhuǎn)向-“扁平型型組織結(jié)構(gòu)構(gòu)” A公公司是一家家年銷售額額在2億元元左右的生生產(chǎn)制造企企業(yè)。 原組組織結(jié)構(gòu)：總經(jīng)理副總經(jīng)經(jīng)理制制造部經(jīng)理理制造造分部經(jīng)理理車間間班組組。 組織織扁平化變變革后，由由于部門(mén)細(xì)細(xì)化，責(zé)任任明確，公公司業(yè)務(wù)額額比原來(lái)增增加了300%，公司司利潤(rùn)則增增加了500%多。 通用用汽車國(guó)際際許多大公公司如通用用、豐田都都對(duì)組織結(jié)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了了扁平化改改造，并在在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)中取得了了不菲的成成績(jī)。 吉利利汽車的扁扁平化改造造也較成功功。（1）扁平平型組織結(jié)結(jié)構(gòu)優(yōu)點(diǎn)：有利于縮縮短上下級(jí)級(jí)距離，密密切上下級(jí)級(jí)關(guān)系，信信息縱向流流快，管

17、理理費(fèi)用低，而而且由于管管理幅度較較大，被管管理者有較較大的自主主性、積性性、滿足感感，同時(shí)也也有利于更更好地選擇擇和培訓(xùn)下下層人員； 缺點(diǎn)點(diǎn)：由于不不能嚴(yán)密監(jiān)監(jiān)督下級(jí)，上上下級(jí)協(xié)調(diào)調(diào)較差，管管理寬度的的加大，也也加重了同同級(jí)間相互互溝通絡(luò)的的困難。 （2）瘦長(zhǎng)長(zhǎng)型組織結(jié)結(jié)構(gòu) 優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)：具有管管理嚴(yán)密、分工明確確、上下級(jí)級(jí)易于協(xié)調(diào)調(diào)的特點(diǎn)。 缺點(diǎn)點(diǎn)：由于層層次增多，帶帶來(lái)的問(wèn)題題也越多。這是因?yàn)闉閷哟卧蕉喽?，需要從從事管理的的人員迅增增加，彼此此之間的協(xié)協(xié)調(diào)工作也也急劇增加加，互相扯扯皮的事會(huì)會(huì)層出不窮窮。管理層層次增多之之后，在管管理層次上上所花費(fèi)的的設(shè)備和開(kāi)開(kāi)支，所浪浪費(fèi)的精力力和時(shí)間也也然

18、增加。管理層次次的增加，會(huì)會(huì)使上下的的意見(jiàn)溝通通和交流受受阻，最高高層主管員員所要求實(shí)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)標(biāo)，所制定定的政策和和計(jì)劃，不不是下層不不完全了解解，就是層層傳達(dá)到基基層之后變變了樣。管管理層次增增多后，上上層管理者者對(duì)下層的的控制變困困難，易造造成一個(gè)單單位整體性性的破裂；同時(shí)由于于管理嚴(yán)密密，而影響響下級(jí)人的的主動(dòng)性和和創(chuàng)造性。 從運(yùn)行的高高效性角度度梳理，應(yīng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注注： （11）內(nèi)部各各機(jī)構(gòu)的職職責(zé)分工是是否針對(duì)市市場(chǎng)環(huán)境的的變化作出出及時(shí)調(diào)整整。 特別別是當(dāng)企業(yè)業(yè)面臨重要要事件或重重大危機(jī)時(shí)時(shí)，各機(jī)構(gòu)構(gòu)間表現(xiàn)出出的職責(zé)分分工協(xié)調(diào)性性，可以較較好地檢驗(yàn)驗(yàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)構(gòu)運(yùn)行的效效率。 （22

19、）關(guān)注權(quán)權(quán)力制衡的的效率評(píng)估估，包括機(jī)機(jī)構(gòu)權(quán)力是是否過(guò)大并并存在監(jiān)督督漏洞；機(jī)機(jī)構(gòu)權(quán)力是是否被架空空；機(jī)構(gòu)內(nèi)內(nèi)部或各機(jī)機(jī)構(gòu)之間是是否存在權(quán)權(quán)力失衡等等。 （33）關(guān)注內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)運(yùn)行是否有有利于保證證信息的及及時(shí)順暢流流通，在各各機(jī)構(gòu)間達(dá)達(dá)到快捷溝溝通的目的的。 評(píng)估估內(nèi)部機(jī)構(gòu)構(gòu)運(yùn)行中的的信息溝通通效率，一一般包括信信息在內(nèi)部部機(jī)構(gòu)間的的流通是否否通暢，是是否存在信信息阻塞；信息在現(xiàn)現(xiàn)有組織架架構(gòu)下流通通是否及時(shí)時(shí)，是否存存在信息滯滯后；信息息在組織架架構(gòu)中的流流通是否有有助提高效效率，是否否存在溝通通舍近求遠(yuǎn)遠(yuǎn)。（三）集團(tuán)團(tuán)公司組織織架構(gòu)運(yùn)行行狀況梳理理當(dāng)企業(yè)業(yè)發(fā)展壯大大為集團(tuán)公公司時(shí)，對(duì)對(duì)

20、組織架構(gòu)構(gòu)進(jìn)行梳理理應(yīng)給予足足夠重視。組織架構(gòu)指指引強(qiáng)調(diào)： 企業(yè)業(yè)擁有子公公司的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立科科學(xué)的投資資管控制度度。 通過(guò)過(guò)合法有效效的形式履履行出資人人職責(zé)、維維護(hù)出資人人權(quán)益。 重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注子公公司特別是是異地、境境外子公司司的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略、年度度財(cái)務(wù)預(yù)決決算、重大大投融資、重大擔(dān)保保、大額資資金使用、主要資產(chǎn)產(chǎn)處置、重重要人事任任免、內(nèi)部部控制體系系建設(shè)等重重要事項(xiàng)。 這一一方面是呼呼應(yīng)組織架架構(gòu)設(shè)計(jì)的的要求，同同時(shí)也是現(xiàn)現(xiàn)行企業(yè)實(shí)實(shí)務(wù)中特別別值得注意意的問(wèn)題。（四）運(yùn)行行梳理后的的處理企業(yè)在在對(duì)治理結(jié)結(jié)構(gòu)和內(nèi)部部機(jī)構(gòu)進(jìn)行行全面梳理理的基礎(chǔ)上上，還應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期對(duì)組組織架構(gòu)設(shè)設(shè)計(jì)和運(yùn)行行的效率

21、與與效果進(jìn)行行綜合評(píng)價(jià)價(jià)；其目的的在于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)可能存在在的缺陷，及及時(shí)優(yōu)化調(diào)調(diào)整，使公公司的組織織架構(gòu)始終終處于高效效運(yùn)行狀態(tài)態(tài)。 總之之，只有不不斷健全公公司法人治治理結(jié)構(gòu)，持持續(xù)優(yōu)化內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置，才能能為風(fēng)險(xiǎn)管管理奠定扎扎實(shí)基礎(chǔ)，才才能提升經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理效效能，才能能在當(dāng)今激激烈的國(guó)內(nèi)內(nèi)外市場(chǎng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中中保持健康康可持續(xù)發(fā)發(fā)展。 第四章 企企業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用指指引第2號(hào)號(hào)-發(fā)展展戰(zhàn)略第一節(jié) 為為什么要制制定和實(shí)施施發(fā)展戰(zhàn)略略 什么么都可以出出錯(cuò)，戰(zhàn)略略不能出錯(cuò)錯(cuò)；什么都都可以失敗敗，戰(zhàn)略不不能失敗。 戰(zhàn)略的失失敗是最徹徹底的失敗敗！ 無(wú)論論是一個(gè)國(guó)國(guó)家、一個(gè)個(gè)地區(qū)和一一個(gè)行業(yè)，還還是一個(gè)微

22、微觀組織，乃乃至一個(gè)人人，都面臨臨發(fā)展戰(zhàn)略略控制的問(wèn)問(wèn)題。 作為為一個(gè)現(xiàn)代代企業(yè)，“三年發(fā)展展靠機(jī)遇，十十年發(fā)展靠靠戰(zhàn)略”。 如果果沒(méi)有明確確可行的發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略，就就不可能在在當(dāng)今激烈烈的市場(chǎng)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)際際化浪潮沖沖擊下求得得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展展。 發(fā)展展戰(zhàn)略可以以幫助企業(yè)業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)場(chǎng)定位、建建立行動(dòng)指指南、確立立內(nèi)控目標(biāo)標(biāo)。 第二節(jié) 企企業(yè)戰(zhàn)略制制定與實(shí)施施的風(fēng)險(xiǎn)（一一） 發(fā)展展戰(zhàn)略是指指企業(yè)在對(duì)對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況況和未來(lái)趨趨勢(shì)進(jìn)行綜綜合分析和和科學(xué)預(yù)測(cè)測(cè)的基礎(chǔ)上上，制定并并實(shí)施的長(zhǎng)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目目標(biāo)與戰(zhàn)略略規(guī)劃。企業(yè)制定與與實(shí)施發(fā)展展戰(zhàn)略至少少應(yīng)當(dāng)關(guān)注注下列風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)： （11）缺乏明明確的發(fā)展展戰(zhàn)略或發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)實(shí)

23、施不到位位，可能導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)盲盲目發(fā)展，難難以形成競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪喪失發(fā)展機(jī)機(jī)遇和動(dòng)力力。 （22）發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略過(guò)于激激進(jìn)，脫離離企業(yè)實(shí)際際能力或偏偏離主業(yè)，可可能導(dǎo)致企企業(yè)過(guò)度擴(kuò)擴(kuò)張，甚至至經(jīng)營(yíng)失敗敗。 （33）發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略因主觀觀原因頻繁繁變動(dòng)，可可能導(dǎo)致資資源浪費(fèi)，甚甚至危及企企業(yè)的生存存和持續(xù)發(fā)發(fā)展。戰(zhàn)略失控案案例第三節(jié) 企企業(yè)戰(zhàn)略制制定與實(shí)施施的風(fēng)險(xiǎn)（二二） （11）鐵礦石石價(jià)格失控控 （22）我國(guó)稀稀土亂采及及廉價(jià)出口口 （33）俄烏石石油天然氣氣管道摩擦擦 （44）地震翻翻身第四節(jié) 如如何制定企企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略（一）（一）總體體要求 制定定發(fā)展戰(zhàn)略略是企業(yè)實(shí)實(shí)現(xiàn)健康可可持續(xù)發(fā)展展的起點(diǎn)。

24、企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)按照照科學(xué)發(fā)展展觀的要求求，將企業(yè)業(yè)的前途與與企業(yè)利益益相關(guān)者（國(guó)國(guó)家、投資資者、上下下游客戶及及員工等）的的命運(yùn)緊密密聯(lián)系起來(lái)來(lái)，立足當(dāng)當(dāng)前，面向向未來(lái)，科科學(xué)制定切切合自身實(shí)實(shí)際又符合合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)發(fā)展規(guī)律律的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略。（二）具體體措施 “三三個(gè)要” 1、要增強(qiáng)意意識(shí)和和組組織保證 2、要綜合分分析影響發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略的的內(nèi)外部因因素 3、要科學(xué)編編制發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略1、要增強(qiáng)強(qiáng)意識(shí)和組組織人力保保證（1）增強(qiáng)強(qiáng)意識(shí) 企業(yè)業(yè)應(yīng)給予發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略高高度重視和和大力支持持，要在人人力資源配配置、組織織機(jī)構(gòu)設(shè)置置等方面提提供必要的的保證。（2）組織織保證 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)在董董事會(huì)下設(shè)設(shè)立戰(zhàn)略委委員會(huì)，或或

25、指定相關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略略管理工作作。 戰(zhàn)略略委員會(huì)對(duì)對(duì)董事會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)，委員員包括董事事長(zhǎng)和其他他董事。（3）人力力保證 戰(zhàn)略略委員會(huì)委委員應(yīng)當(dāng)具具有較強(qiáng)的的綜合素質(zhì)質(zhì)和實(shí)踐經(jīng)經(jīng)驗(yàn)。 譬如，熟熟悉公司業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)運(yùn)作特點(diǎn)，具具有市場(chǎng)敏敏感性和綜綜合判斷能能力，了解解國(guó)家宏觀觀政策走向向及國(guó)內(nèi)外外經(jīng)濟(jì)、行行業(yè)發(fā)展趨趨勢(shì)等。 委員員的任職資資格和選任任程序應(yīng)符符合有關(guān)法法律法規(guī)和和企業(yè)章程程的規(guī)定。 戰(zhàn)略略委員會(huì)主主席應(yīng)當(dāng)由由董事長(zhǎng)擔(dān)擔(dān)任。 委員員中應(yīng)當(dāng)有有一定數(shù)量量的獨(dú)立董董事，以保保證委員會(huì)會(huì)更具獨(dú)立立性和專業(yè)業(yè)性。 戰(zhàn)略略委員會(huì)還還可聘請(qǐng)社社會(huì)專業(yè)人人士擔(dān)任顧顧問(wèn)，提供供專業(yè)咨詢?cè)円庖?jiàn)。（

26、4）職責(zé)責(zé)保證 戰(zhàn)略略委員會(huì)的的主要職責(zé)責(zé): 對(duì)公司長(zhǎng)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和重大大投資決策策進(jìn)行研究究并提出建建議，具體體包括： 1、對(duì)公司的的長(zhǎng)期發(fā)展展規(guī)劃、經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展方針針進(jìn)行研究究并提出建建議； 2、對(duì)公司涉涉及采購(gòu)供供應(yīng)戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略略、市場(chǎng)戰(zhàn)戰(zhàn)略、營(yíng)銷銷戰(zhàn)略、研研發(fā)戰(zhàn)略、人才戰(zhàn)略略等經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)戰(zhàn)略進(jìn)行研研究并提出出建議； 3、對(duì)公司重重大戰(zhàn)略性性投資、融融資方案進(jìn)進(jìn)行研究并并提出建議議； 4、對(duì)公司重重大資本運(yùn)運(yùn)作、資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目目進(jìn)行研究究并提出建建議等。 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)明確確相關(guān)議事事規(guī)則，對(duì)對(duì)戰(zhàn)略委員員會(huì)會(huì)議的的召開(kāi)程序序、表決方方式、提案案審議、保保密要求和和會(huì)議記錄錄等作出明明確約

27、定，以以確保戰(zhàn)略略委員會(huì)議議事過(guò)程透透明、決策策程序科學(xué)學(xué)民主。 應(yīng)在在內(nèi)部機(jī)構(gòu)構(gòu)中設(shè)置專專門(mén)的部門(mén)門(mén)或指定相相關(guān)部門(mén)，承承擔(dān)戰(zhàn)略委委員會(huì)有關(guān)關(guān)具體工作作。第五節(jié) 如如何制定企企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略（二）2、要綜合合分析評(píng)價(jià)價(jià)影響發(fā)展展戰(zhàn)略的內(nèi)內(nèi)外部因素素 影響響發(fā)展戰(zhàn)略略制定的關(guān)關(guān)鍵因素：企業(yè)外部部環(huán)境、內(nèi)內(nèi)部資源等等因素。 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合合考慮的具具體因素： 宏觀經(jīng)濟(jì)濟(jì)政策 國(guó)內(nèi)外市市場(chǎng)需求變變化 技術(shù)發(fā)展展趨勢(shì) 行業(yè)及競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀狀況 可利用的的資源水平平 自身優(yōu)勢(shì)勢(shì)與劣勢(shì)等等等。（1）分析析外部環(huán)境境，發(fā)現(xiàn)機(jī)機(jī)會(huì)和威脅脅。 包括括企業(yè)所處處的宏觀環(huán)環(huán)境、行業(yè)業(yè)環(huán)境及競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、經(jīng)營(yíng)環(huán)境境等。

28、（2）分析析內(nèi)部資源源，識(shí)別優(yōu)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)勢(shì)。 包括括企業(yè)資源源、企業(yè)能能力、核心心競(jìng)爭(zhēng)力等等各種有形形和無(wú)形資資源。 企業(yè)業(yè)資源分析析應(yīng)著重對(duì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有有資源的數(shù)數(shù)量和利用用效率，以以及資源的的應(yīng)變能力力等方面的的分析。（日日本稀土) 企業(yè)業(yè)能力是企企業(yè)有形資資源、無(wú)形形資源和組組織資源等等各種資源源有機(jī)組合合的結(jié)果。 主要包括括：研發(fā)能能力分析、生產(chǎn)能力力分析、營(yíng)營(yíng)銷能力分分析、財(cái)務(wù)務(wù)能力分析析、組織管管理能力分分析等。 核心心競(jìng)爭(zhēng)力是是指能為企企業(yè)帶來(lái)相相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)對(duì)手存在在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)勢(shì)的資源和和能力。 能夠有助助于企業(yè)構(gòu)構(gòu)建核心競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力的資資源主要包包括：稀缺缺資源、不不可模仿的的資源、不

29、不可替代的的資源、持持久的資源源等。 第六節(jié) 如如何制定企企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略（三）3、要科學(xué)學(xué)編制發(fā)展展戰(zhàn)略 發(fā)展展戰(zhàn)略可以以分為發(fā)展展目標(biāo)和戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃兩兩個(gè)層次。 第一一、發(fā)展目目標(biāo)是企業(yè)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略略的核心和和基本內(nèi)容容 是在最重重要的經(jīng)營(yíng)營(yíng)領(lǐng)域?qū)ζ笃髽I(yè)使命的的具體化。 它表明企企業(yè)在未來(lái)來(lái)一段時(shí)期期內(nèi)所要努努力的方向向和所要達(dá)達(dá)到的水平平。 譬如，五五年目標(biāo)是是什么、十十年目標(biāo)是是什么？ 海爾發(fā)展展方向創(chuàng)中國(guó)的的世界名牌牌。20005年底，海海爾進(jìn)入第第四個(gè)戰(zhàn)略略階段全球化品品牌戰(zhàn)略階階段。 第二二、戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃是為了了實(shí)現(xiàn)發(fā)展展目標(biāo)而制制定的具體體規(guī)劃 表明企業(yè)業(yè)在每個(gè)發(fā)發(fā)展階段的的具體目標(biāo)標(biāo)

30、、工作任任務(wù)和實(shí)施施路徑。（1）制定定發(fā)展目標(biāo)標(biāo)。 企業(yè)業(yè)發(fā)展目標(biāo)標(biāo)作為指導(dǎo)導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的準(zhǔn)繩，通通常包括：盈利能力力、生產(chǎn)效效率、市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位位、技術(shù)領(lǐng)領(lǐng)先程度、生產(chǎn)規(guī)模模、組織結(jié)結(jié)構(gòu)、人力力資源、用用戶服務(wù)、社會(huì)責(zé)任任等。 關(guān)于于發(fā)展目標(biāo)標(biāo)的編制，有有幾點(diǎn)值得得注意： 第一一，發(fā)展目目標(biāo)應(yīng)當(dāng)突突出主業(yè)。 在編制發(fā)發(fā)展目標(biāo)時(shí)時(shí)突出主業(yè)業(yè)，將其做做精做強(qiáng)，以以增強(qiáng)核心心競(jìng)爭(zhēng)力，是是許多成功功的跨國(guó)公公司的經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)之談。 我國(guó)少數(shù)數(shù)大型企業(yè)業(yè)存在盲目目投資非主主業(yè)的現(xiàn)象象。 譬如：東東星航空特特別是一些些非地產(chǎn)主主業(yè)的央企企投資房地地產(chǎn)。 第二二，發(fā)展目目標(biāo)不能過(guò)過(guò)于激進(jìn) 不能盲目目追

31、逐市場(chǎng)場(chǎng)熱點(diǎn)，不不能脫離企企業(yè)實(shí)際，否否則可能導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)過(guò)過(guò)度擴(kuò)張或或經(jīng)營(yíng)失敗敗。 為追求“超常規(guī)”、“跨越越式”發(fā)展展，有些企企業(yè)轉(zhuǎn)而制制定激進(jìn)的的發(fā)展目標(biāo)標(biāo)。在這種種浮躁心態(tài)態(tài)的驅(qū)使下下，這些企企業(yè)盲目做做大，不惜惜成本，急急于“鋪攤攤子”，試試圖在短期期內(nèi)就打造造成為巨型型企業(yè)。 這種所謂謂“跨越式式”發(fā)展，在在內(nèi)部管理理能力難以以跟上、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理水水平不匹配配的情況下下，一旦遇遇到外部環(huán)環(huán)境“風(fēng)吹吹草動(dòng)”，企企業(yè)很可能能傾刻間“灰飛煙滅滅”，迅速速走向衰敗敗。 第三三，發(fā)展目目標(biāo)不能過(guò)過(guò)于保守 否則會(huì)喪喪失發(fā)展機(jī)機(jī)遇和動(dòng)力力。在過(guò)于于保守的戰(zhàn)戰(zhàn)略引導(dǎo)下下，企業(yè)由由于發(fā)展目目標(biāo)易實(shí)現(xiàn)現(xiàn)而

32、沾沾自自喜，久而而久之，在在激烈的市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中中往往不能能及時(shí)抓住住市場(chǎng)機(jī)會(huì)會(huì)，導(dǎo)致發(fā)發(fā)展滯后，最最終難以逃逃脫被淘汰汰的命運(yùn)。第七節(jié) 如如何制定企企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略（四）（2）編制制戰(zhàn)略規(guī)劃劃。 發(fā)展展目標(biāo)確定定后，就要要考慮使用用何種手段段、采取何何種措施、運(yùn)用何種種方法來(lái)達(dá)達(dá)到目標(biāo)，即即編制戰(zhàn)略略規(guī)劃（繪繪制藍(lán)圖）。 戰(zhàn)略略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確企業(yè)業(yè)發(fā)展的階階段性和發(fā)發(fā)展程度，制制定每個(gè)發(fā)發(fā)展階段的的具體目標(biāo)標(biāo)和工作任任務(wù)，以及及達(dá)到發(fā)展展目標(biāo)必經(jīng)經(jīng)的實(shí)施路路徑。 武鋼鐵礦礦石供應(yīng) 我國(guó)大飛飛機(jī)項(xiàng)目發(fā)發(fā)展 我國(guó)清潔潔能源發(fā)展展規(guī)劃 我國(guó)人才才發(fā)展規(guī)劃劃綱要 國(guó)美電器器的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略 中商、武武商、中

33、百百和漢商的的發(fā)展戰(zhàn)略略 （3）嚴(yán)格格審議和批批準(zhǔn)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略。 發(fā)展展戰(zhàn)略擬訂訂后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照規(guī)定定的權(quán)限和和程序?qū)Πl(fā)發(fā)展戰(zhàn)略方方案進(jìn)行審審議和批準(zhǔn)準(zhǔn)。 審議議戰(zhàn)略委員員會(huì)提交的的發(fā)展戰(zhàn)略略建議方案案，是董事事會(huì)的重要要職責(zé)。 在審審議過(guò)程中中，董事會(huì)會(huì)應(yīng)著力關(guān)關(guān)注發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略的全局局性、長(zhǎng)期期性和可行行性，具體體包括： 第一一，發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略是否符符合國(guó)家行行業(yè)發(fā)展規(guī)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)業(yè)政策； 第二二，發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略是否符符合國(guó)家經(jīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)戰(zhàn)略性調(diào)整整方向； 第三三，發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略是否突突出主業(yè)，有有助于提升升企業(yè)核心心競(jìng)爭(zhēng)力； 第四四，發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略是否具具有可操作作性； 第五五，發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略是否客客觀全面地地對(duì)未

34、來(lái)商商業(yè)機(jī)會(huì)和和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行分析預(yù)測(cè)測(cè)； 第六六，發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略是否有有相應(yīng)的人人力、財(cái)務(wù)務(wù)、信息等等資源保障障等。 董事事會(huì)在審議議中如果發(fā)發(fā)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略方案存存在重大缺缺陷問(wèn)題，應(yīng)應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)對(duì)建議方方案進(jìn)行調(diào)調(diào)整。 企業(yè)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略略方案經(jīng)董董事會(huì)審議議通過(guò)后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)股股東（大）會(huì)會(huì)批準(zhǔn)后付付諸實(shí)施。第八節(jié) 如如何實(shí)施發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略 科學(xué)學(xué)制定發(fā)展展戰(zhàn)略是一一個(gè)復(fù)雜的的過(guò)程，實(shí)實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略更是一一個(gè)系統(tǒng)工工程。 企業(yè)業(yè)只有重視視和加強(qiáng)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略的的實(shí)施，在在所有相關(guān)關(guān)目標(biāo)領(lǐng)域域全力推進(jìn)進(jìn)，才有可可能將發(fā)展展戰(zhàn)略描繪繪的藍(lán)圖轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)實(shí)，鑄就成成核心競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力。實(shí)施的具體體措施 1、著

35、力加加強(qiáng)對(duì)發(fā)展展戰(zhàn)略實(shí)施施的領(lǐng)導(dǎo) 企業(yè)業(yè)經(jīng)理層應(yīng)應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)者。 經(jīng)理理層要本著著“統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一一指揮”的的原則，圍圍繞發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略的有效效實(shí)施，卓卓有成效地地發(fā)揮企業(yè)業(yè)經(jīng)理層在在資源分配配、內(nèi)部機(jī)機(jī)構(gòu)優(yōu)化、企業(yè)文化化培育、信信息溝通、考核激勵(lì)勵(lì)相關(guān)制度度建設(shè)等方方面的協(xié)調(diào)調(diào)、平衡和和決策作用用，確保發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略的的有效實(shí)施施。2、著力做做好發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略宣傳發(fā)發(fā)動(dòng)工作 一是是率先垂范范 在企企業(yè)董事、監(jiān)事和高高級(jí)管理人人員中樹(shù)立立戰(zhàn)略意識(shí)識(shí)和戰(zhàn)略思思維，充分分發(fā)揮其在在戰(zhàn)略制定定與實(shí)施過(guò)過(guò)程中的模模范帶頭作作用； 二是是營(yíng)造戰(zhàn)略略宣傳的強(qiáng)強(qiáng)大輿論氛氛圍 通過(guò)過(guò)采取內(nèi)部部會(huì)議、

36、培培訓(xùn)、講座座、知識(shí)競(jìng)競(jìng)賽等多種種行之有效效的方式，把把發(fā)展戰(zhàn)略略及其分解解落實(shí)情況況傳遞到內(nèi)內(nèi)部各管理理層級(jí)和全全體員工； 三是是加強(qiáng)企業(yè)業(yè)高管層與與廣大員工工的溝通 以使使全體員工工充分認(rèn)清清企業(yè)的發(fā)發(fā)展思路、戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)和具體舉舉措，自覺(jué)覺(jué)將發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略與自己己的具體工工作結(jié)合起起來(lái)，促進(jìn)進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略略的有效實(shí)實(shí)施。3、著力將將發(fā)展戰(zhàn)略略分解落實(shí)實(shí)（重點(diǎn)） 一是是根據(jù)戰(zhàn)略略規(guī)劃，制制定年度工工作計(jì)劃。 二是是按照上下下結(jié)合、分分級(jí)編制、逐級(jí)匯總總的原則編編制全面預(yù)預(yù)算。 將發(fā)展目目標(biāo)分解并并落實(shí)到產(chǎn)產(chǎn)銷水平、資產(chǎn)負(fù)債債規(guī)模、收收入及利潤(rùn)潤(rùn)增長(zhǎng)幅度度、投資回回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管控、技技術(shù)創(chuàng)新、品牌建設(shè)

37、設(shè)、人力資資源建設(shè)、制度建設(shè)設(shè)、企業(yè)文文化、社會(huì)會(huì)責(zé)任等可可操作層面面。 三是是進(jìn)一步將將年度預(yù)算算細(xì)分為季季度、月度度預(yù)算。 通過(guò)實(shí)施施分期預(yù)算算控制，促促進(jìn)年度預(yù)預(yù)算目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)。 四是是建立發(fā)展展戰(zhàn)略實(shí)施施的激勵(lì)約約束機(jī)制。 將各責(zé)任任單位年度度預(yù)算目標(biāo)標(biāo)完成情況況納入績(jī)效效考評(píng)體系系，切實(shí)做做到有獎(jiǎng)有有懲、獎(jiǎng)懲懲分明。4、著力保保障發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略具體而而有效地實(shí)實(shí)施 戰(zhàn)略略實(shí)施是一一個(gè)系統(tǒng)工工程，需要要各個(gè)職能能部門(mén)間的的密切配合合。 （11）要培育育與發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略相匹配配的企業(yè)文文化。 企業(yè)文化化所具有的的導(dǎo)向、約約束、凝聚聚、激勵(lì)等等作用，能能統(tǒng)一全體體員工的觀觀念行為，共共同為發(fā)展展戰(zhàn)

38、略的有有效實(shí)施而而努力奮斗斗。 （22）要優(yōu)化化調(diào)整組織織結(jié)構(gòu)。 與第1號(hào)號(hào)指引相銜銜接 發(fā)展戰(zhàn)略略制定后，盡盡快調(diào)整企企業(yè)組織結(jié)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)務(wù)流程、權(quán)權(quán)責(zé)關(guān)系等等，以適應(yīng)應(yīng)發(fā)展戰(zhàn)略略的要求。 要克服各各種阻力和和慣性，在在管理體制制、機(jī)制及及管理模式式等方面實(shí)實(shí)施變革，由由粗放、層層級(jí)制管理理向集約、扁平化管管理轉(zhuǎn)變。 （33）要整合合內(nèi)外部資資源。 如何調(diào)動(dòng)動(dòng)和分配企企業(yè)有限的的人力、財(cái)財(cái)力、物力力和信息等等資源來(lái)適適應(yīng)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略實(shí)施是是關(guān)鍵所在在。 第九節(jié) 如如何實(shí)現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)型 企業(yè)業(yè)的內(nèi)外部部環(huán)境處于于不斷變化化之中。當(dāng)當(dāng)這種變化化累積到一一定程度時(shí)時(shí)，發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略可能會(huì)會(huì)滯后或其其

39、執(zhí)行偏離離既定的發(fā)發(fā)展目標(biāo)。 企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略委員員會(huì)應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)對(duì)發(fā)展展戰(zhàn)略實(shí)施施情況的監(jiān)監(jiān)控，定期期收集和分分析相關(guān)信信息，對(duì)于于明顯偏離離發(fā)展戰(zhàn)略略的情況，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)報(bào)告。 因經(jīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策策、技術(shù)進(jìn)進(jìn)步、行業(yè)業(yè)狀況以及及不可抗力力等因素發(fā)發(fā)生變化時(shí)時(shí)，確需對(duì)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略略作出調(diào)整整優(yōu)化甚至至轉(zhuǎn)型的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定權(quán)限和和程序，調(diào)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略或?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型型。 當(dāng)前前，隨著環(huán)環(huán)境和資源源壓力日益益顯現(xiàn)，粗粗放型和勞勞動(dòng)密集型型發(fā)展方式式逐漸走到到盡頭。 特別是在在此次國(guó)際際金融危機(jī)機(jī)中，由于于國(guó)際市場(chǎng)場(chǎng)需求的嚴(yán)嚴(yán)重萎縮，這這種發(fā)展方方式的致命命弱點(diǎn)顯露露無(wú)遺。 嚴(yán)峻峻的形勢(shì)正正“倒逼

40、”著我國(guó)企企業(yè)進(jìn)行涅涅槃重生式式的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)型，正催催促著我國(guó)國(guó)的企業(yè)加加快發(fā)展方方式的轉(zhuǎn)變變。 中海油高高管層說(shuō)得得好： “加快經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方方式轉(zhuǎn)變，企企業(yè)要一馬馬當(dāng)先，要要起帶頭作作用，特別別是央企更更要在節(jié)能能減排、應(yīng)應(yīng)對(duì)氣候變變化、發(fā)展展低碳經(jīng)濟(jì)濟(jì)上走在前前面”； “公司戰(zhàn)戰(zhàn)略要服務(wù)務(wù)服從于國(guó)國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略，在完完成國(guó)家發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略中中打造企業(yè)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)優(yōu)勢(shì)”。（一）要加加強(qiáng)對(duì)發(fā)展展戰(zhàn)略實(shí)施施的監(jiān)控 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)建立立發(fā)展戰(zhàn)略略評(píng)估制度度，加強(qiáng)對(duì)對(duì)戰(zhàn)略制定定與實(shí)施的的事前、事事中和事后后評(píng)估。 從發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略 監(jiān)控控的角度講講，重點(diǎn)應(yīng)應(yīng)當(dāng)放在對(duì)對(duì)實(shí)施中及及實(shí)施后的的評(píng)估。 事中評(píng)估估是對(duì)實(shí)施施

41、中發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略的效果果進(jìn)行評(píng)估估，是戰(zhàn)略略調(diào)整的重重要依據(jù)。 事后評(píng)估估是對(duì)發(fā)展展戰(zhàn)略實(shí)施施后效果的的評(píng)估。企企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)結(jié)合戰(zhàn)略期期內(nèi)每一年年度工作計(jì)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)算完成成情況，側(cè)側(cè)重對(duì)戰(zhàn)略略執(zhí)行能力力和執(zhí)行效效果進(jìn)行分分析評(píng)價(jià)。 在發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略評(píng)估過(guò)過(guò)程中，企企業(yè)應(yīng)當(dāng)采采取定性與與定量相結(jié)結(jié)合、財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)與非非財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)相結(jié)合的的方法。 發(fā)展戰(zhàn)略略制定與實(shí)實(shí)施過(guò)程中中存在的問(wèn)問(wèn)題和偏差差，應(yīng)當(dāng)及及時(shí)進(jìn)行內(nèi)內(nèi)部報(bào)告，并并采取措施施予以糾正正。（二）要根根據(jù)監(jiān)控情情況持續(xù)優(yōu)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略 戰(zhàn)略略的不變與與調(diào)整的關(guān)關(guān)系 企業(yè)業(yè)在開(kāi)展戰(zhàn)戰(zhàn)略監(jiān)控和和評(píng)估過(guò)程程中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)下列情況況之一的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整、優(yōu)化發(fā)

42、展展戰(zhàn)略： 一是是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政政策、技術(shù)術(shù)進(jìn)步、行行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)態(tài)勢(shì)以及不不可抗力等等因素發(fā)生生較大變化化，對(duì)企業(yè)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略略實(shí)現(xiàn)有較較大影響； 二是是企業(yè)內(nèi)部部經(jīng)營(yíng)管理理發(fā)生較大大變化，確確有必要對(duì)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略略作出調(diào)整整。 發(fā)展展戰(zhàn)略調(diào)整整牽一發(fā)而而動(dòng)全身，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定的權(quán)限限和程序進(jìn)進(jìn)行。 第一一，各戰(zhàn)略略執(zhí)行單位位提出各自自的戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃評(píng)估報(bào)報(bào)告和修訂訂意見(jiàn)； 第二二，戰(zhàn)略管管理部門(mén)匯匯總各單位位意見(jiàn)，并并提出修訂訂后的發(fā)展展戰(zhàn)略規(guī)劃劃草案； 第三三，戰(zhàn)略委委員會(huì)對(duì)修修訂后發(fā)展展戰(zhàn)略規(guī)劃劃草案進(jìn)行行評(píng)估論證證，向董事事會(huì)提出發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略建建議方案； 第四四，企業(yè)董董事會(huì)嚴(yán)格格審議戰(zhàn)略

43、略委員會(huì)提提交的發(fā)展展戰(zhàn)略建議議方案。按按公司章程程規(guī)定，董董事會(huì)審議議通過(guò)的方方案須報(bào)經(jīng)經(jīng)股東（大大）會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)的，還應(yīng)應(yīng)履行相應(yīng)應(yīng)的程序； 第五五，戰(zhàn)略管管理部門(mén)將將批準(zhǔn)的新新發(fā)展戰(zhàn)略略，下發(fā)各各戰(zhàn)略執(zhí)行行單位遵照照?qǐng)?zhí)行。 （三）要搶搶抓機(jī)遇順順利實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 戰(zhàn)略略轉(zhuǎn)型的運(yùn)運(yùn)作大于戰(zhàn)戰(zhàn)略調(diào)整與與優(yōu)化 當(dāng)企企業(yè)外部環(huán)環(huán)境尤其是是所從事行行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)狀況發(fā)生生重大變化化時(shí)，或當(dāng)當(dāng)企業(yè)步入入新的成長(zhǎng)長(zhǎng)階段需要要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)與管理理模式進(jìn)行行重大戰(zhàn)略略調(diào)整時(shí)，企企業(yè)必須選選擇新的生生存與發(fā)展展模式，即即戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型型。 企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型型不是戰(zhàn)略略的局部調(diào)調(diào)整，而是是各個(gè)戰(zhàn)略略層次上的的方向性改改變。

44、 海爾從產(chǎn)產(chǎn)品制造企企業(yè)向高端端制造服務(wù)務(wù)型企業(yè)的的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型型； 吉利汽車車從低端汽汽車產(chǎn)品向向中端產(chǎn)品品的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)型等。發(fā)展戰(zhàn)略案案例 （11）雷曼兄兄弟 （22）青島啤啤酒的戰(zhàn)略略 （33）東風(fēng)本本田“小市市場(chǎng) 大份份額“第五章 企企業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用指指引第3號(hào)號(hào)人力力資源第一節(jié) 人人力資源對(duì)對(duì)企業(yè)發(fā)展展的意義 企業(yè)業(yè)人力資源源是指企業(yè)業(yè)組織生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)而錄（任任）用的各各種人員，包包括董事、監(jiān)事、高高級(jí)管理人人員和全體體員工。意義： 第一一，良好的的人力資源源管理制度度和機(jī)制是是增強(qiáng)企業(yè)業(yè)活力的源源泉。 健全全和實(shí)施良良好的人力力資源管理理制度與機(jī)機(jī)制，企業(yè)業(yè)可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)公開(kāi)、公公平、

45、公正正的用人自自主權(quán)，引引進(jìn)需要的的人，淘汰汰富余的人人，建立干干部能上能能下，員工工能進(jìn)能出出的靈活競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，搞搞活企業(yè)，提提高生產(chǎn)效效率，讓優(yōu)優(yōu)秀人才有有用武之地地，企業(yè)自自然就活了了。 第二二，良好的的人力資源源管理制度度和機(jī)制是是提升企業(yè)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力的重要要基礎(chǔ)。 人才才就是效率率，人才就就是財(cái)富。無(wú)數(shù)事實(shí)實(shí)證明，一一個(gè)企業(yè)的的生死存亡亡、經(jīng)營(yíng)成成敗，很大大程度上取取決于人力力資源。 “百百年老店”經(jīng)久不衰衰的根本原原因在于良良好的人力力資源政策策，在于打打造了一支支結(jié)構(gòu)合理理、分工明明確、運(yùn)行行有效、積積極向上的的精英團(tuán)隊(duì)隊(duì)。 第三三，良好的的人力資源源管理制度度和機(jī)制是是實(shí)現(xiàn)發(fā)

46、展展戰(zhàn)略的根根本動(dòng)力。 人力力資源是企企業(yè)發(fā)展的的靈魂，有有了良好的的人力資源源制度和運(yùn)運(yùn)行機(jī)制，才才能制定出出科學(xué)的發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略，決決策才不會(huì)會(huì)失誤；有有了良好的的人力資源源制度和運(yùn)運(yùn)行機(jī)制，才才能最大限限度地激發(fā)發(fā)專業(yè)技術(shù)術(shù)人員充分分發(fā)揮創(chuàng)造造力，從事事研究與開(kāi)開(kāi)發(fā)；有了了良好的人人力資源制制度，才能能激發(fā)全體體員工為實(shí)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略而不懈懈奮斗，最最終確保發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略有有效貫徹落落實(shí)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)預(yù)期發(fā)展展目標(biāo)。第二節(jié) 人人力資源指指引的主要要內(nèi)容 人力力資源指引引的主要內(nèi)內(nèi)容包括：制定指引引的必要性性和依據(jù)，人人力資源管管理的范疇疇、人力資資源管理中中應(yīng)當(dāng)關(guān)注注的主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)以及人人力資源的的引進(jìn)

47、、開(kāi)開(kāi)發(fā)、使用用和退出等等，分為三三章共十四四條。 核心心是如何建建立一套科科學(xué)的人力力資源制度度和機(jī)制。 （11）不斷優(yōu)優(yōu)化人力資資源結(jié)構(gòu)，實(shí)實(shí)現(xiàn)人力資資源的合理理配置和布布局； （22）切實(shí)做做到人盡其其才，充分分發(fā)揮人力力資源的作作用； （33）強(qiáng)化激激勵(lì)機(jī)制，增增強(qiáng)人才活活力； （44）合理引引進(jìn)和開(kāi)發(fā)發(fā)人才，用用好和盤(pán)活活現(xiàn)有人才才； （55）強(qiáng)化人人力資源風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理，全全面提升管管理團(tuán)隊(duì)、專業(yè)技術(shù)術(shù)人才和全全體員工的的創(chuàng)造力，切切實(shí)做到使使每位員工工都投身于于企業(yè)可持持續(xù)發(fā)展之之中。 重要要領(lǐng)域是決決策層和執(zhí)執(zhí)行層的高高管團(tuán)隊(duì)建建設(shè)。 一個(gè)個(gè)從事實(shí)業(yè)業(yè)且提供高高科技產(chǎn)品品的企業(yè)，在

48、在人力資源源管理中，應(yīng)應(yīng)凸顯專業(yè)業(yè)技術(shù)人員員團(tuán)隊(duì)的重重要性。 第三節(jié) 人人力資源管管理的主要要風(fēng)險(xiǎn)（一一）人力資源指指引第三條條明確指出出了人力資資源管理至至少應(yīng)當(dāng)關(guān)關(guān)注三個(gè)方方面的重要要風(fēng)險(xiǎn)： （一一）人力資資源缺乏或或過(guò)剩、結(jié)結(jié)構(gòu)不合理理、開(kāi)發(fā)機(jī)機(jī)制不健全全，可能導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略難難以實(shí)現(xiàn)。 這一一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重重于企業(yè)決決策層和執(zhí)執(zhí)行層的高高管人員。 （二二）人力資資源激勵(lì)約約束制度不不合理、關(guān)關(guān)鍵崗位人人員管理不不完善，可可能導(dǎo)致人人才流失、經(jīng)營(yíng)效率率低下或關(guān)關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密密和國(guó)家機(jī)機(jī)密泄漏。 這一一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重重于企業(yè)的的專業(yè)技術(shù)術(shù)人員，特特別是掌握握企業(yè)發(fā)展展命脈核心心技術(shù)的專專業(yè)人

49、員。掌握企業(yè)業(yè)核心技術(shù)術(shù)或商業(yè)秘秘密，甚至至國(guó)家秘密密的專業(yè)人人才，是企企業(yè)在激烈烈競(jìng)爭(zhēng)中立立于不敗之之地的關(guān)鍵鍵“資源”。 （三三）人力資資源退出機(jī)機(jī)制不當(dāng)，可可能導(dǎo)致法法律訴訟或或企業(yè)聲譽(yù)譽(yù)受損。 這一一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重重于企業(yè)辭辭退員工、解除員工工勞動(dòng)合同同等而引發(fā)發(fā)的勞動(dòng)糾糾紛。第四節(jié) 人人力資源管管理的主要要風(fēng)險(xiǎn)（二二） （11）“洛佩佩斯”之爭(zhēng)爭(zhēng) （22）三名跳跳槽碩士竊竊密獲刑 （33）跳槽員員工涉嫌竊竊密被重判判 （44）美國(guó)華華人夫婦遭遭通用指控控竊密 奇奇瑞牽累其其中第五節(jié) 人人力資源的的引進(jìn)與開(kāi)開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制（一一） 無(wú)論論是新設(shè)立立企業(yè)還是是存續(xù)企業(yè)業(yè)，為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)其發(fā)展目目標(biāo)，

50、都會(huì)會(huì)遇到人力力資源引進(jìn)進(jìn)和開(kāi)發(fā)問(wèn)問(wèn)題。 人力力資源作為為企業(yè)總體體資源的組組成部分，與與其他資源源有機(jī)結(jié)合合在一起，共共同促進(jìn)企企業(yè)健康發(fā)發(fā)展。（一）控制制引進(jìn)開(kāi)發(fā)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的總總體要求 從量上看看，人力資資源的引進(jìn)進(jìn)要依據(jù)年年度人力資資源需求計(jì)計(jì)劃； 從質(zhì)上看看，人力資資源引進(jìn)要要符合相關(guān)關(guān)能力框架架、知識(shí)結(jié)結(jié)構(gòu)和綜合合素質(zhì)； 從層次上上看，人力力資源的引引進(jìn)要注意意區(qū)分高級(jí)級(jí)管理人員員、專業(yè)技技術(shù)人員和和一般員工工。 人力資源源的開(kāi)發(fā)也也應(yīng)依據(jù)上上述相應(yīng)的的管理要求求。 優(yōu)勢(shì)吸引引優(yōu)秀人才才，且自然然形成無(wú)形形的巨大人人才儲(chǔ)備。 （二）引進(jìn)進(jìn)與開(kāi)發(fā)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的具體體的控制 1、高管人員員的引進(jìn)與

51、與開(kāi)發(fā) 高管管人員引進(jìn)進(jìn)與開(kāi)發(fā)的的風(fēng)控應(yīng)當(dāng)當(dāng)處于首要要位置。 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)制定定高管人員員引進(jìn)計(jì)劃劃，并提交交董事會(huì)審審議通過(guò)后后實(shí)施。 董事事會(huì)在審議議高管人員員引進(jìn)計(jì)劃劃的考量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。 在引進(jìn)高高管人員過(guò)過(guò)程中，還還要堅(jiān)持重重真才實(shí)學(xué)學(xué)、不唯學(xué)學(xué)歷。 應(yīng)當(dāng)關(guān)注注高管人員員的引進(jìn)是是否符合企企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略，是否否符合企業(yè)業(yè)當(dāng)前和長(zhǎng)長(zhǎng)遠(yuǎn)需要，是是否有明確確的崗位設(shè)設(shè)定和能力力要求，是是否設(shè)定了了公平、公公正、公開(kāi)開(kāi)的引進(jìn)方方式。 企業(yè)引進(jìn)進(jìn)的高管人人員必須對(duì)對(duì)企業(yè)所處處行業(yè)及其其在行業(yè)的的發(fā)展定位位、優(yōu)勢(shì)等等有足夠的的認(rèn)知，對(duì)對(duì)企業(yè)的文文化和價(jià)值值觀有充分分的認(rèn)同；必須具有有全局性的的思維，有有

52、對(duì)全局性性、決定全全局的重大大事項(xiàng)進(jìn)行行謀劃的能能力；必須須具有解決決復(fù)雜問(wèn)題題的能力；必須具有有綜合分析析能力和敏敏銳的洞察察力，有廣廣闊的思路路和前瞻性性、寬廣的的胸懷等；必須精明明強(qiáng)干并具具備奉獻(xiàn)精精神； 在高高管人員開(kāi)開(kāi)發(fā)過(guò)程中中，要注重重激勵(lì)和約約束相結(jié)合合，創(chuàng)造良良好的干事事業(yè)的環(huán)境境。 讓他們的的聰明才智智充分顯現(xiàn)現(xiàn)，使其真真正成為企企業(yè)的核心心領(lǐng)導(dǎo)者。 第六節(jié) 人人力資源的的引進(jìn)與開(kāi)開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制（二二） 2、專業(yè)技術(shù)術(shù)人員的引引進(jìn)與開(kāi)發(fā)發(fā) 專業(yè)業(yè)技術(shù)人員員特別是核核心專業(yè)技技術(shù)人員是是企業(yè)發(fā)展展的動(dòng)力。 在企企業(yè)現(xiàn)有專專業(yè)技術(shù)人人員不能滿滿足發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略的情況況下，企業(yè)業(yè)要注

53、重通通過(guò)各種方方式大膽引引進(jìn)專業(yè)技技術(shù)人員為為我所用。 專業(yè)業(yè)技術(shù)人員員的引進(jìn)，既既要滿足企企業(yè)當(dāng)前實(shí)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)需要，同同時(shí)又要有有一定的前前瞻性，適適量?jī)?chǔ)備人人才，以備備急需； 專業(yè)業(yè)技術(shù)人員員的引進(jìn)，既既要注重專專業(yè)人才的的專業(yè)素質(zhì)質(zhì)、科研能能力，同時(shí)時(shí)也應(yīng)注意意其道德素素質(zhì)、協(xié)作作精神以及及對(duì)企業(yè)價(jià)價(jià)值觀和文文化的認(rèn)同同感；同時(shí)時(shí)關(guān)注專業(yè)業(yè)技術(shù)人員員的事業(yè)心心、責(zé)任感感和使命感感。（保守守商業(yè)技術(shù)術(shù)協(xié)議） 專業(yè)業(yè)技術(shù)人員員的開(kāi)發(fā)，要要注重知識(shí)識(shí)持續(xù)更新新，開(kāi)展各各種專題培培訓(xùn)等繼續(xù)續(xù)教育，幫幫助專業(yè)技技術(shù)人員不不斷補(bǔ)充、拓寬、深深化和更新新知識(shí)。 要建建立良好的的專業(yè)人才才激勵(lì)約束束

54、機(jī)制，努努力做到以以事業(yè)、待待遇、情感感留人。 專業(yè)業(yè)技術(shù)人員員的引進(jìn)，既既要滿足企企業(yè)當(dāng)前實(shí)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)需要，同同時(shí)又要有有一定的前前瞻性，適適量?jī)?chǔ)備人人才，以備備急需；第七節(jié) 人人力資源的的引進(jìn)與開(kāi)開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制（三三）3、一般員員工的引進(jìn)進(jìn)與開(kāi)發(fā) 一般般員工引進(jìn)進(jìn)與開(kāi)發(fā)的的特點(diǎn)： 占據(jù)企業(yè)業(yè)人力資源源的大部分分，主要在在企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一一線。 流動(dòng)性強(qiáng)強(qiáng)，為企業(yè)業(yè)年度人力力資源引進(jìn)進(jìn)工作的重重要內(nèi)容。 為確確保企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企企業(yè)應(yīng)當(dāng)根根據(jù)年度人人力資源計(jì)計(jì)劃和生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)實(shí)際需要，通通過(guò)公開(kāi)招招聘方式引引進(jìn)一般員員工。 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格遵循國(guó)家家有關(guān)法律律法規(guī)的要要

55、求，注意意招收那些些具有一定定技能、能能夠獨(dú)立承承擔(dān)工作任任務(wù)的員工工，以確保保產(chǎn)品和服服務(wù)質(zhì)量。 在經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅迅速、環(huán)境境變化較快快的今天，企企業(yè)要根據(jù)據(jù)組織生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要要，不斷拓拓展一般員員工的知識(shí)識(shí)和技能，加加強(qiáng)崗位培培訓(xùn)，不斷斷提升一般般員工的技技能和水平平。 要善善待一般員員工，在最最低工資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、保險(xiǎn)險(xiǎn)保障標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)等方面嚴(yán)嚴(yán)格按照國(guó)國(guó)家或地區(qū)區(qū)要求辦理理，努力營(yíng)營(yíng)造一種寬寬松的工作作環(huán)境，避避免精神障障礙和勞資資糾紛（富富士康）。海爾人力資資源管理與與開(kāi)發(fā) （11）提出“賽馬不相相馬”、“人人都是是人才”的的理念； （22）推出“部長(zhǎng)競(jìng)聘聘上崗”、“農(nóng)民合合同工當(dāng)上上車間主任任”

56、等大量量案例； （33）構(gòu)造“人才自薦薦與儲(chǔ)備系系統(tǒng)”、“三工并存存、動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換”“末末位淘汰”等管理機(jī)機(jī)制。 第八節(jié) 人人力資源的的使用與退退出的風(fēng)控控（一） 人力力資源的使使用與退出出是人力資資源管理的的重要組成成部分。（一）總體體原則 良好好的人力資資源使用機(jī)機(jī)制，可以以促進(jìn)企業(yè)業(yè)員工隊(duì)伍伍充滿活力力，保證員員工連續(xù)的的職業(yè)生涯涯，并有利利于企業(yè)人人力資源符符合企業(yè)發(fā)發(fā)展目標(biāo)，實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)和和員工的雙雙贏。 應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立和完完善人力資資源激勵(lì)約約束機(jī)制，從從戰(zhàn)略層面面、管理層層面，理性性對(duì)待人力力資源退出出，致力促促進(jìn)企業(yè)人人力資源系系統(tǒng)良性循循環(huán)。（二）具體體措施 1、依托專業(yè)業(yè)的、集成成

57、的、協(xié)同同化、網(wǎng)絡(luò)絡(luò)化的工具具（如ERRP）來(lái)進(jìn)進(jìn)行人力資資源使用與與退出管理理 松下電器器人力資源源管理案例例分析 2、人力資源源的使用 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置置并科學(xué)運(yùn)運(yùn)用業(yè)績(jī)考考核評(píng)價(jià)機(jī)機(jī)制。 不斷改進(jìn)進(jìn)、完善考考核評(píng)價(jià)指指標(biāo)體； 確?？己撕嗽u(píng)價(jià)“公公平、公開(kāi)開(kāi)、公正”； 人力資源源的績(jī)效考考評(píng)結(jié)果應(yīng)應(yīng)當(dāng)著重運(yùn)運(yùn)用于改進(jìn)進(jìn)工作績(jī)效效、薪酬及及獎(jiǎng)金的分分配、職務(wù)務(wù)調(diào)整、培培訓(xùn)與再教教育、員工工職業(yè)生涯涯規(guī)劃以及及作為員工工退出的重重要依據(jù)等等多方面。 要建立以以績(jī)效為核核心的分配配激勵(lì)制度度 要完完善按勞分分配為主體體、多種分分配方式并并存的分配配制度； 堅(jiān)持持效率優(yōu)先先、兼顧公公平，多種種生產(chǎn)要

58、素素按貢獻(xiàn)參參與分配； 薪酬酬安排與員員工貢獻(xiàn)相相協(xié)調(diào)，打打破“大鍋鍋飯”體制制，充分體體現(xiàn)干好干干壞不一樣樣。 有的企業(yè)業(yè)不同程度度地存在著著“一個(gè)干干的，一個(gè)個(gè)看的，一一個(gè)搗亂的的，但工資資待遇一樣樣的”現(xiàn)象象，非常危危險(xiǎn)。第九節(jié) 人人力資源的的使用與退退出的風(fēng)控控（二） 科學(xué)學(xué)的薪酬構(gòu)構(gòu)成 薪酬=基基本薪酬+可變薪酬酬+間接薪薪酬。 （11）基本薪薪酬的目的的是保證員員工的基本本生活，屬屬于心理學(xué)學(xué)上的保健健因素，參參照的是行行業(yè)發(fā)展水水平； （22）可變薪薪酬的目的的是激勵(lì)員員工，屬于于心理學(xué)上上的激勵(lì)因因素，參照照的是員工工的業(yè)績(jī)水水平； （33）間接薪薪酬則一方方面體現(xiàn)了了法律法規(guī)

59、規(guī)對(duì)勞動(dòng)者者權(quán)益的保保護(hù)，另一一方面也體體現(xiàn)了一個(gè)個(gè)公司的實(shí)實(shí)力水平。 目前前大部分的的中小企業(yè)業(yè)則省略了了間接薪酬酬，其薪酬酬走向兩種種極端：極極其偏重基基本薪酬和和極其偏重重可變薪酬酬，這是極極其不合理理的。 所以以企業(yè)在進(jìn)進(jìn)行薪酬管管理時(shí)，一一定要綜合合考慮法律律法規(guī)、行行業(yè)水平、企業(yè)實(shí)力力和關(guān)工的的業(yè)績(jī)水平平，在基本本薪酬、可可變薪酬和和間接薪酬酬之間確定定合理科學(xué)學(xué)的比值，才才能真正起起到有效的的激勵(lì)作用用。 要改改革人力資資源使用制制度和機(jī)制制 （11）要注意意發(fā)揮企業(yè)業(yè)福利的重重要作用，既既吸引企業(yè)業(yè)所需要員員工、降低低員工的流流動(dòng)率，同同時(shí)激勵(lì)員員工、提高高員工士氣氣及對(duì)企業(yè)業(yè)

60、的認(rèn)可度度與忠誠(chéng)度度。 （22）在人才才的使用過(guò)過(guò)程中注意意通過(guò)對(duì)人人才壓擔(dān)子子、給路子子、搭梯子子，貢獻(xiàn)認(rèn)認(rèn)可、標(biāo)桿桿樹(shù)立、職職務(wù)晉升等等策略與手手段，創(chuàng)新新激勵(lì)保障障機(jī)制，激激發(fā)人才干干事創(chuàng)業(yè)的的積極性，促促進(jìn)人才的的快速成長(zhǎng)長(zhǎng)和價(jià)值實(shí)實(shí)現(xiàn)。 （33）真正做做到量才適適用、人事事相宜。 什么等級(jí)級(jí)的人就安安排什么等等級(jí)的事。切實(shí)做到到人才使用用科學(xué)合理理，既使人人才感到輕輕微的壓力力，但又不不至于感到到壓力過(guò)大大，工作職職位稍有挑挑戰(zhàn)性，有有助于激勵(lì)勵(lì)人才奮發(fā)發(fā)進(jìn)取的精精神。 （44）要尊重重人才成長(zhǎng)長(zhǎng)規(guī)律，善善于克服人人力資源管管理的“疲疲勞效應(yīng)”。在人才才發(fā)展最好好時(shí)，要適適時(shí)地調(diào)整整