公司財(cái)務(wù)管理制度匯編參考范本

1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 財(cái)務(wù)管理制度PAGE PAGE 65目 錄 TOC o 1-1 h z u HYPERLINK l _Toc453135659 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 PAGEREF _Toc453135659 h 2 HYPERLINK l _Toc453135660 財(cái)產(chǎn)清查制度 PAGEREF _Toc453135660 h 14 HYPERLINK l _Toc453135661 存貨內(nèi)部控制制度 PAGEREF _Toc453135661 h 19 HYPERLINK l _Toc453135662 無形資產(chǎn)管理辦法 PAGEREF _Toc453135662 h 25 HYPERLIN

2、K l _Toc453135663 低值易耗品管理辦法 PAGEREF _Toc453135663 h 27 HYPERLINK l _Toc453135664 銷售和收款內(nèi)部控制制度 PAGEREF _Toc453135664 h 30 HYPERLINK l _Toc453135665 應(yīng)收賬款管理辦法 PAGEREF _Toc453135665 h 36 HYPERLINK l _Toc453135666 采購和付款內(nèi)部控制制度 PAGEREF _Toc453135666 h 40 HYPERLINK l _Toc453135667 差旅費(fèi)支出暫行辦法 PAGEREF _Toc45313

3、5667 h 46 HYPERLINK l _Toc453135668 職工福利費(fèi)管理辦法 PAGEREF _Toc453135668 h 49 HYPERLINK l _Toc453135669 對(duì)外捐贈(zèng)管理辦法 PAGEREF _Toc453135669 h 51 HYPERLINK l _Toc453135670 關(guān)聯(lián)交易管理制度 PAGEREF _Toc453135670 h 54財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總 則第一條 為了有效控制公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率及經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本

4、制度所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算是圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表的形式予以反映。第四條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算年度為1月1日到12月31日，財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，并分解到季度、月度。第五條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下原則：（一） 以公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，圍繞經(jīng)營目標(biāo)實(shí)施；（二） 以財(cái)務(wù)控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制；（三） 財(cái)務(wù)預(yù)算，全面參與，

5、全方位實(shí)施，全過程控制；（四） 統(tǒng)籌安排，科學(xué)合理，效益優(yōu)先，綜合平衡；（五） 量入為出，量力而行，精打細(xì)算，挖潛增效；（六） 細(xì)化考核，有效監(jiān)督，權(quán)責(zé)對(duì)等，激勵(lì)約束并重。第二章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)第六條 按公司章程規(guī)定，年度預(yù)算方案由董事會(huì)負(fù)責(zé)制定，股東會(huì)審議批準(zhǔn)。在具體工作中，董事會(huì)授權(quán)經(jīng)理層具體實(shí)施預(yù)算方案的編制，預(yù)算方案報(bào)董事會(huì)審議通過后由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。第七條 公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)一組織、管理公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組由總經(jīng)理辦公會(huì)成員組成，組長(zhǎng)由總經(jīng)理兼任。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)預(yù)算辦公室在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)

6、導(dǎo)下牽頭負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理日常工作。財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組主要職責(zé)：制定預(yù)算管理辦法或措施，審議平衡年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中存在的問題，對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督、檢查，考核、評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算辦公室主要職責(zé)：在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織公司的預(yù)算編制、審查、匯總、報(bào)告及公司預(yù)算總目標(biāo)的分解落實(shí)等工作，落實(shí)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的有關(guān)決定，跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門完成預(yù)算指標(biāo)。各職能部門主要職責(zé)：公司各職能部門作為公司相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)審核和過程監(jiān)控的實(shí)施主體，要建立配套的預(yù)算管控體系，配合財(cái)務(wù)部做好

7、公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、監(jiān)控等工作；職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及預(yù)算管理工作承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（一） 財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的總牽頭部門，負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算責(zé)任，實(shí)施控制成本費(fèi)用，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)督。主要職責(zé)有：1. 牽頭公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算及報(bào)告的編制工作；2. 負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算草案的審核、匯總、監(jiān)督工作；審核各部門成本及費(fèi)用預(yù)算，編制預(yù)算分析表；3. 通過實(shí)施資金控制，確保各項(xiàng)資金收支符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；4. 負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理，統(tǒng)計(jì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各部門預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行控制；5. 具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用、年報(bào)審計(jì)費(fèi)、公司各項(xiàng)稅費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷及壞賬準(zhǔn)備等費(fèi)

8、用的預(yù)算編制工作。（二） 生產(chǎn)部預(yù)算管理職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)制定年度生產(chǎn)銜接計(jì)劃等業(yè)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)回采、掘進(jìn)、支護(hù)過程中生產(chǎn)材料定額核定、計(jì)劃審批、回收、修理、復(fù)用、報(bào)廢等管理工作；2. 負(fù)責(zé)掘進(jìn)、回采過程中遇到特殊情況及綜采、掘進(jìn)搬家等零星工程所消耗坑木、金屬網(wǎng)、錨桿等支護(hù)材料的審批、驗(yàn)收及預(yù)算編制工作；3. 對(duì)掘進(jìn)、綜采生產(chǎn)過程中，所消耗的其他材料的使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理；4. 負(fù)責(zé)對(duì)各區(qū)隊(duì)的生產(chǎn)材料預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行考核；5. 負(fù)責(zé)制定公司生產(chǎn)材料預(yù)算管理辦法，并按生產(chǎn)定額對(duì)區(qū)隊(duì)耗用的生產(chǎn)材料計(jì)劃進(jìn)行審批。（三） 機(jī)電部負(fù)責(zé)控制全公司（除洗煤廠外）所有環(huán)節(jié)的機(jī)電材料、配件及電力的預(yù)算編制、消耗

9、和管理，負(fù)責(zé)管理控制全公司的配件、設(shè)備的修理工作。主要職責(zé)有：1. 負(fù)責(zé)全公司機(jī)電材料、配件、電力定額核定、計(jì)劃審批、發(fā)放、使用、回收、修理、復(fù)用、報(bào)廢等管理工作；2. 負(fù)責(zé)對(duì)井下一線生產(chǎn)區(qū)隊(duì)機(jī)組檢修、綜采、掘進(jìn)大部件更換的管理工作；3. 負(fù)責(zé)全公司的設(shè)備管理工作，特別是主要生產(chǎn)設(shè)備的機(jī)電運(yùn)行、修理維護(hù)工作；4. 負(fù)責(zé)全公司電力消耗的控制管理工作；5. 負(fù)責(zé)制定公司機(jī)電材料、配件、電力的預(yù)算管理辦法，并按生產(chǎn)定額對(duì)區(qū)隊(duì)耗用的機(jī)電材料、配件計(jì)劃進(jìn)行審批；6. 負(fù)責(zé)對(duì)各區(qū)隊(duì)的機(jī)電材料預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行考核。（四） 通風(fēng)部負(fù)責(zé)控制“一通三防”材料的預(yù)算編制和消耗管理。主要職責(zé)有：1. 負(fù)責(zé)全公司的

10、通風(fēng)材料、瓦斯抽放材料定額核定、計(jì)劃審批、回收、修理、復(fù)用、報(bào)廢等工作；2. 負(fù)責(zé)對(duì)井下工作面敷設(shè)抽放管路費(fèi)用、打鉆費(fèi)用、通風(fēng)儀器儀表修理費(fèi)用的審批驗(yàn)收工作；3. 負(fù)責(zé)制定公司通風(fēng)、抽放材料預(yù)算管理辦法，并按生產(chǎn)定額對(duì)區(qū)隊(duì)耗用的通風(fēng)、抽放材料進(jìn)行審批；4. 負(fù)責(zé)對(duì)各區(qū)隊(duì)的通風(fēng)、抽放材料預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行考核。（五） 選煤廠主要職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)洗煤廠洗選過程中所用材料費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算編制工作；2. 負(fù)責(zé)洗選材料定額核定、計(jì)劃審批、使用等工作；3. 負(fù)責(zé)積極調(diào)整品種結(jié)構(gòu)，確保全年收入預(yù)算指標(biāo)及各品種的完成。（六） 企管部全面負(fù)責(zé)公司的資本預(yù)算，主要職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)編制全公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算和權(quán)益性

11、資本投資預(yù)算；2. 負(fù)責(zé)全礦地面、井下零星維修工程的預(yù)算編制及控制管理；3. 及時(shí)掌握維修項(xiàng)目的開工、完工時(shí)間，每月要及時(shí)對(duì)已完工的維修項(xiàng)目進(jìn)行決算，編制決算書，保證維修工程成本費(fèi)用的均衡合理；4. 負(fù)責(zé)編制法律顧問費(fèi)、工程審計(jì)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算并負(fù)責(zé)匯總?cè)镜馁Y本預(yù)算。（七） 供應(yīng)部主要職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)部門內(nèi)部所耗材料費(fèi)、裝卸費(fèi)和運(yùn)費(fèi)的預(yù)算編制工作；2. 負(fù)責(zé)全公司工具類材料的預(yù)算編制及管理；3. 負(fù)責(zé)年度采購預(yù)算編制及跟蹤管理工作。（八） 銷售部主要職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售預(yù)算的編制工作，包含銷售量及銷售收入；2. 負(fù)責(zé)銷售費(fèi)用的預(yù)算編制及管理工作。（九）鄭州辦事處主要職責(zé)：1.

12、 負(fù)責(zé)公司自備車大修費(fèi)用的預(yù)算編制及管理；2. 負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用的預(yù)算編制及管理。（十） 總工辦主要職責(zé)：負(fù)責(zé)科技投入、維簡(jiǎn)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)的預(yù)算編制及控制，并且負(fù)責(zé)協(xié)助企管部完成固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制工作。（十一）信息中心主要職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)全公司信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)費(fèi)用的預(yù)算編制及管理控制；2. 負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用的預(yù)算編制及管理。（十二） 人力資源部主要職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)全公司的工資、獎(jiǎng)金及各項(xiàng)保險(xiǎn)的預(yù)算管理工作；2. 負(fù)責(zé)全公司勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及福利費(fèi)的預(yù)算編制及控制；3. 負(fù)責(zé)全公司勞保用品的預(yù)算編制、計(jì)劃審批、發(fā)放、管理及控制工作。（十三） 后勤部主要職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)全公司員工福利費(fèi)的預(yù)算編制

13、及管理工作；2. 負(fù)責(zé)全公司班中餐費(fèi)用的預(yù)算編制及分配管理工作；3. 負(fù)責(zé)全公司的綠化費(fèi)、水資源費(fèi)及其他費(fèi)用的預(yù)算編制及管理工作。（十四） 辦公室主要負(fù)責(zé)全公司辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、書報(bào)費(fèi)、青苗補(bǔ)償及遷墳費(fèi)、土地補(bǔ)償費(fèi)、宣傳費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、外事費(fèi)、警務(wù)消防費(fèi)、租賃費(fèi)、黨員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、汽車費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、辦公設(shè)備的修理費(fèi)、捐贈(zèng)、環(huán)保費(fèi)用的預(yù)算編制及管理工作。第八條 各部門及區(qū)隊(duì)?wèi)?yīng)參照各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理職責(zé)，做好預(yù)算管理工作；認(rèn)真貫徹公司預(yù)算管理思想，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況，把預(yù)算逐步細(xì)化。第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù)第九條 公司編制預(yù)算按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、

14、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)按各自的責(zé)任權(quán)限，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第十條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收復(fù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，一般包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算主要依據(jù)預(yù)算年度市場(chǎng)情況、產(chǎn)能、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、目標(biāo)利潤(rùn)、消耗定額以及生產(chǎn)經(jīng)營工作總體部署等情況進(jìn)行編制。（一） 銷售預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品可能實(shí)現(xiàn)的銷售量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷量及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。（二） 生產(chǎn)預(yù)算是指從各部門在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，主要是在年度預(yù)計(jì)產(chǎn)量和銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依

15、據(jù)各項(xiàng)材料、電力及人工的消耗定額以及物價(jià)水平和期末庫存狀況編制，此預(yù)算分為礦井生產(chǎn)成本預(yù)算和洗選加工成本預(yù)算。（三） 制造費(fèi)用預(yù)算是從事生產(chǎn)的各部門、區(qū)隊(duì)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需要各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要是在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目以及上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。（四） 產(chǎn)品成本預(yù)算是從事生產(chǎn)的各部門、區(qū)隊(duì)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品，生產(chǎn)成本、單位成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算匯總編制。（五） 采購預(yù)算是各部門在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外購買各種商品、各種材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨量編制

16、。（六） 期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)管理部門組織經(jīng)營活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等預(yù)算，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，分責(zé)任單位進(jìn)行編制。各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算由各部門按照職能范圍分別編制。第十一條 資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和籌資預(yù)算等。資本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、更新改造、項(xiàng)目建設(shè)、可行性研究、投資決策、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等有關(guān)資料編制。資本預(yù)算要按照具體投資項(xiàng)目、投資規(guī)模、資金渠道、經(jīng)濟(jì)效益和工期安排等編制。（一） 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)

17、算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。公司如有國家基本建設(shè)投資、國家財(cái)政生產(chǎn)性撥款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、公司技術(shù)改造方案等資料單獨(dú)編制預(yù)算。（二） 權(quán)益性資本投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他公司單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（三） 籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、以及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)

18、資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。第十二條 財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算以及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策為基本依據(jù)進(jìn)行編制，主要以預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)分配預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算以及其他業(yè)務(wù)和營業(yè)外支出預(yù)算等形式反映。第十三條 財(cái)務(wù)部制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，并統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。預(yù)算表的基本要素包括預(yù)算表名、預(yù)算期間、預(yù)算編制部門、預(yù)算編制直接負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人、預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算項(xiàng)目上年同期數(shù)、本年數(shù)、預(yù)算變動(dòng)主要理由等。第十四條 各部門編制完成，經(jīng)分管副總審核簽字后，送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核、匯總。第四章 預(yù)算編制的程序和方法第十五條 公

19、司預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)管理、逐級(jí)匯總、綜合平衡”的程序進(jìn)行，并按年度編制，季度、月度分解落實(shí)。第十六條 預(yù)算采用固定預(yù)算的編制方法。固定預(yù)算編制的基本方法是首先將預(yù)算年度業(yè)務(wù)量、價(jià)格、定額等預(yù)算先導(dǎo)指標(biāo)及相關(guān)政策性客觀性因素固定在經(jīng)過調(diào)研、決策后的預(yù)計(jì)水平上，然后以此為基礎(chǔ)來確定其他項(xiàng)目與技術(shù)的預(yù)算編制方法。第十七條 預(yù)算編制的基本程序：（一） 下達(dá)指標(biāo)。公司董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在初步?jīng)Q策的基礎(chǔ)上，一般于11月初提出下一年度預(yù)算總體指標(biāo)，包括產(chǎn)量目標(biāo)、銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并編制預(yù)算編制政策?？偨?jīng)理辦公會(huì)根據(jù)董事會(huì)的要求，綜合分析

20、預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，擬定公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，并向各預(yù)算執(zhí)行部門下達(dá)。（二） 編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照財(cái)務(wù)部下達(dá)的年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)到的執(zhí)行條件，提出本部門詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，并由分管副總簽字后于11月底上報(bào)財(cái)務(wù)部。（三） 審查平衡。財(cái)務(wù)部按照公司的預(yù)算目標(biāo)及政策對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，始終要圍繞提高整體運(yùn)行效率和實(shí)現(xiàn)公司效益最大化兩個(gè)目標(biāo)進(jìn)行審核、評(píng)價(jià)，總的審核原則是：對(duì)收入類項(xiàng)目要拓寬渠道、應(yīng)收盡收；對(duì)支出類項(xiàng)目，要按照投資規(guī)模、設(shè)計(jì)概算、定額、限額、開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、資金狀況等進(jìn)行審查。

21、（四） 審議批準(zhǔn)。各部門根據(jù)公司的修改意見，重新編制預(yù)算草案并及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部匯總完成后上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審核，且提交公司董事會(huì)、股東會(huì)審批。（五） 下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部將董事會(huì)和股東會(huì)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解成一系列指標(biāo)體系，以正式文件下發(fā)到各預(yù)算部門執(zhí)行。第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制第十八條 預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)正式下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向落實(shí)到部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十九條 預(yù)算是預(yù)期內(nèi)公司組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，通過分期預(yù)算進(jìn)行控制，確保年度預(yù)算整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十條 各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)

22、算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。在日?？刂浦校鞑块T應(yīng)當(dāng)完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)信息。第二十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向執(zhí)行部門、總經(jīng)理辦公會(huì)提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異以及對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算總目標(biāo)。第六章 預(yù)算調(diào)整第二十二條 公司正式下達(dá)的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對(duì)策，保證財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于政策法規(guī)、市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件等發(fā)生重大不可抗拒的條件變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)

23、行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，通過審批后可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十四條 對(duì)于在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中需要追加或調(diào)整的項(xiàng)目，由預(yù)算執(zhí)行部門向財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，闡述其預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響，由財(cái)務(wù)部對(duì)調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核、分析、匯總，并編制預(yù)算調(diào)整方案按照公司審批程序逐級(jí)審批，審批通過后，方可下達(dá)執(zhí)行。第二十五條 各部門年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的上報(bào)時(shí)間為每年的七月十日前，在預(yù)算調(diào)整未批復(fù)前，仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。第二十六條 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行部門提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)遵循以下要求：（一） 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；（二） 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)竟可能實(shí)現(xiàn)經(jīng)

24、濟(jì)效益最大化；（三） 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核第二十七條 每月財(cái)務(wù)部要認(rèn)真統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并與各部門的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，確定差異產(chǎn)生的原因，最后形成總預(yù)算分析報(bào)告，為總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。第二十八條 各部門每月也應(yīng)對(duì)部門內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，從定量和定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。第二十九條 針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的偏差，財(cái)務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)充分、客觀分析產(chǎn)生的原因，找出責(zé)任歸屬及改進(jìn)工作的措施或建議，并針對(duì)問題采取有效措施消

25、除偏差。第三十條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)、股東會(huì)逐級(jí)上報(bào)全年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況編制財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。第三十一條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的督導(dǎo)檢查工作，對(duì)各部門在預(yù)算執(zhí)行、指標(biāo)完成、庫房管理中存在的問題要及時(shí)提出，限期整改，并對(duì)其進(jìn)行考核。第三十二條 預(yù)算年度終了，公司對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門人員的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考。第八章 附 則第三十三條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第三十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。財(cái)產(chǎn)清查制度 財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)產(chǎn)清查制度財(cái)產(chǎn)清查制度第一章 總 則第一條 為確保

26、公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整、強(qiáng)化管理人員的責(zé)任，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。第二條 各歸口部門財(cái)產(chǎn)清查必須遵循本制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)清查程序，確保財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的程序正確，損失處理及時(shí)，獎(jiǎng)懲分明。第二章 財(cái)產(chǎn)清查的范圍第三條 公司財(cái)產(chǎn)清查的范圍具體包括：（一）存貨清查，包括原材料、低值易耗品、產(chǎn)成品等的清查。（二）貨幣資金及有價(jià)證券的清查，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、收款收據(jù)、支票等的清查。（三）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的清查，包括應(yīng)收銷貨款、其它應(yīng)收款、預(yù)付購貨款等的清查。（四）固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的清查。第三章 財(cái)產(chǎn)清查的期限和方式第四條 公司財(cái)產(chǎn)清查根據(jù)財(cái)產(chǎn)性質(zhì)及其流

27、動(dòng)性采用不同的清查期限和清查方式，各部門應(yīng)有計(jì)劃地開展財(cái)產(chǎn)清查工作。（一）日常清查出納人員每日終了必須對(duì)庫存現(xiàn)金及有價(jià)證券進(jìn)行盤點(diǎn)并與賬款核對(duì)，填寫現(xiàn)金及有價(jià)證券收支日?qǐng)?bào)，清查小組每月至少進(jìn)行一次不定期對(duì)現(xiàn)金及有價(jià)證券實(shí)地盤點(diǎn)。倉庫管理人員必須定期進(jìn)行卡物核對(duì)，對(duì)存貨實(shí)物進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在損壞、變質(zhì)或長(zhǎng)期積壓的存貨，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)。銷售部應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的合同到款及應(yīng)收賬款賬面余額情況，定期或不定期地與合同規(guī)定的收款進(jìn)度核對(duì)，并與客戶加強(qiáng)聯(lián)絡(luò)，認(rèn)真核實(shí)。供應(yīng)部應(yīng)定期或不定期地與采購合同規(guī)定的付款與供貨進(jìn)度核對(duì)，保證貨物及時(shí)供應(yīng)，準(zhǔn)確結(jié)算。財(cái)務(wù)部對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，尤其是個(gè)人借款，必須嚴(yán)格管理

28、，做好日常核實(shí)、催欠工作。（二）月份清查每月末，各部門應(yīng)實(shí)施以下財(cái)產(chǎn)清查工作：對(duì)資產(chǎn)必須進(jìn)行賬賬核對(duì)，即財(cái)務(wù)部總賬與明細(xì)賬核對(duì)，明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)管理部門三級(jí)核對(duì)，確保賬賬相符，同時(shí)還應(yīng)組織盤點(diǎn)小組對(duì)實(shí)物進(jìn)行抽盤或?qū)嵤┚植勘P點(diǎn)。由會(huì)計(jì)人員在銀行出納員的配合下編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)銀行存款的實(shí)有金額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。財(cái)務(wù)部應(yīng)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，報(bào)送銷售部，由銷售部對(duì)其進(jìn)一步核實(shí)、分析，說明拖欠原因，提出催欠措施，并對(duì)呆賬進(jìn)行清理。（三）年終清查每年年終決算前，公司進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)施全面盤點(diǎn)，對(duì)較大金額的應(yīng)收賬款及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行函證。通過年終清查核實(shí)公司財(cái)產(chǎn)的完整程度和實(shí)有

29、價(jià)值，通過會(huì)計(jì)處理反映公司財(cái)產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)信息。第四章 財(cái)產(chǎn)清查的組織第五條 公司各部門進(jìn)行日常財(cái)產(chǎn)清查由本單位盤點(diǎn)小組具體執(zhí)行，盤點(diǎn)小組的成員構(gòu)成依據(jù)清查的項(xiàng)目及其重要性而定，其成員按其職責(zé)一般包括：主盤人，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)清查實(shí)施工作；盤點(diǎn)人，負(fù)責(zé)具體的數(shù)量清點(diǎn)工作；會(huì)點(diǎn)人，由財(cái)務(wù)部指定人員負(fù)責(zé)參與清查，并做記錄登記工作；協(xié)點(diǎn)人，負(fù)責(zé)具體物資的搬運(yùn)和整理工作；復(fù)盤人，由主盤人指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督工作；監(jiān)盤人，紀(jì)檢或?qū)徲?jì)人員擔(dān)任。第六條 公司開展年終清查工作時(shí)，應(yīng)成立財(cái)產(chǎn)清查小組，專門負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)清查的組織工作，并對(duì)各部門財(cái)產(chǎn)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)清查發(fā)現(xiàn)的異常情況及財(cái)產(chǎn)損失的處置進(jìn)行裁決。清查小組

30、由公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)具體組織。第五章 財(cái)產(chǎn)清查的程序第七條 公司財(cái)產(chǎn)清查的基本程序：對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資和貨幣資金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確定財(cái)產(chǎn)物資和貨幣資金的實(shí)存數(shù)，并與賬存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，查明差異及損失原因，出具財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，并根據(jù)批準(zhǔn)意見進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，對(duì)往來款項(xiàng)采用函證、調(diào)查、詢問等方式進(jìn)行清查。第八條 盤點(diǎn)小組對(duì)本部門財(cái)產(chǎn)實(shí)施專項(xiàng)清查、局部清查、全面清查前必須取得本部門主要負(fù)責(zé)人的授權(quán)，并在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查。同時(shí)根據(jù)授權(quán)通知財(cái)產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)基準(zhǔn)日及做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作。各部門盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作包括：（一）實(shí)物資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)場(chǎng)地進(jìn)行清理，備好清理、搬運(yùn)、計(jì)量工具，將物資

31、按類別堆放整齊，擺正卡片，固定資產(chǎn)管理部門還應(yīng)通知使用人屆時(shí)到場(chǎng)。（二）財(cái)務(wù)部及時(shí)登記賬冊(cè)及單證，填制各類財(cái)產(chǎn)清冊(cè)或明細(xì)表格，以備核實(shí)賬存、實(shí)存之用。（三）財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款有關(guān)合同、協(xié)議進(jìn)行整理，并根據(jù)日常清查記錄對(duì)應(yīng)收及預(yù)付賬款進(jìn)行必要的注解。第九條 盤點(diǎn)小組進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)后應(yīng)首先聽取財(cái)產(chǎn)管理部門財(cái)產(chǎn)管理的現(xiàn)狀匯報(bào)，檢查準(zhǔn)備工作的進(jìn)展情況。第十條 盤點(diǎn)方法采用實(shí)地盤點(diǎn)法。盤點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳細(xì)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段核對(duì)一次，無誤后于該表上互相簽名確認(rèn)，若有出入，必須重新盤點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，由會(huì)點(diǎn)人對(duì)“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”進(jìn)行整理匯總，編制“盤點(diǎn)表”，監(jiān)盤人、盤點(diǎn)人復(fù)核后由主盤

32、人進(jìn)行簽字確認(rèn)。第十一條 盤點(diǎn)過程中，需稱重或測(cè)量的，就盡量采用精確的計(jì)量器具，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。第十二條 盤點(diǎn)小組對(duì)盤點(diǎn)表進(jìn)行分析，找出差異、損失及減值的原因，編制盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表、報(bào)廢情況表及有關(guān)說明，由主盤人及財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)送本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)處理方案，由總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并按規(guī)定對(duì)損失報(bào)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)會(huì)進(jìn)行審批。第十三條 鑒于貨幣資金及有價(jià)證券管理的特殊性，盤點(diǎn)小組根據(jù)授權(quán)對(duì)其進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)分析報(bào)告。第六章 財(cái)產(chǎn)清查的責(zé)任第十四條 財(cái)產(chǎn)清查的各類人員應(yīng)依照本制度的規(guī)

33、定，認(rèn)真履行自己的崗位職責(zé)，對(duì)堅(jiān)持原則、秉公辦理、清查出重大問題的給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反本制度規(guī)定、不按制度辦事的失職人員，視情節(jié)輕重給予行政和經(jīng)濟(jì)處罰，有徇私舞弊行為，造成損失的給予嚴(yán)厲懲處。第十五條 財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不清、弄虛作假的，應(yīng)視情節(jié)輕重給予記賬人及管理部門負(fù)責(zé)人一定的行政和經(jīng)濟(jì)處罰，并調(diào)離原工作崗位。第十六條 財(cái)產(chǎn)清查中如發(fā)現(xiàn)保管及有關(guān)人員有倒賣單位財(cái)物、化公為私、擅自轉(zhuǎn)移、長(zhǎng)期挪用不還、人為損壞和保管不善造成財(cái)產(chǎn)損失的，由責(zé)任人和當(dāng)事人賠償損失金額，觸犯法律的要移交司法機(jī)關(guān)處理。第七章 附 則第十七條 本制度有公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第十八條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。存貨內(nèi)部控制制

34、度 財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度 存貨內(nèi)部控制制度存貨內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 本制度所稱存貨是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種資產(chǎn)，包括各種材料、庫存商品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、委托加工物資等。第二條 本制度僅包括存貨管理相關(guān)業(yè)務(wù)的一般控制內(nèi)容，存貨采購流程的控制執(zhí)行采購與付款內(nèi)部控制制度。第三條 存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)是：通過合理的內(nèi)部控制和強(qiáng)化管理，確保存貨的安全、完整，保證存貨的最佳經(jīng)濟(jì)存量，并加快存貨資金的周轉(zhuǎn)速度，提高資金效益。第二章 組織控制第四條 公司辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位必須相互分離、制約和監(jiān)督。負(fù)責(zé)采購的人員與驗(yàn)收

35、、保管人員必須分離；負(fù)責(zé)存貨保管的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)相關(guān)賬戶的會(huì)計(jì)記錄；存貨的盤點(diǎn)不能只由負(fù)責(zé)保管或記賬職能的人員單獨(dú)進(jìn)行，而應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記賬職能的人員及獨(dú)立于這些職能的其他人員共同進(jìn)行。第三章 授權(quán)與批準(zhǔn)第五條 存貨管理實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。授權(quán)批準(zhǔn)的內(nèi)容包括：（一）授權(quán)庫房對(duì)擬倉儲(chǔ)的原材料、輔料、燃料、低值易耗品和庫存商品等進(jìn)行檢驗(yàn)，如因數(shù)量、質(zhì)量不符，可以拒收。（二）除庫房及倉儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接近存貨時(shí)，必須由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意。如存貯的是貴重物品、危險(xiǎn)品或需加以保密的物品，則需擴(kuò)大接近限制，必要時(shí)庫房?jī)?nèi)部也執(zhí)行授權(quán)接近。（三）存貨的發(fā)出須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，大批商品、貴重商品或危驗(yàn)

36、品發(fā)出必須得到特別授權(quán)，由副總工以上領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可發(fā)出。（四）殘、次、冷、背存貨的處置，存貨盤虧的處理，以及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的提取等事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門提出書面報(bào)告，說明理由和處理建議，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后處理，超過總經(jīng)理辦公會(huì)處理權(quán)限的報(bào)公司董事會(huì)。第四章 業(yè)務(wù)流程控制第六條 采購或委托外加工貨物入庫、出庫業(yè)務(wù)流程（一）貨物到達(dá)后保管員依據(jù)訂單或合同填制材料入庫單，辦理入庫手續(xù)。（二）庫房保管員依據(jù)合同、材質(zhì)證明與送貨單相互核對(duì)，并對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收。核對(duì)無誤后將合同、運(yùn)單、材質(zhì)證明書、發(fā)票交還采購員，并在材料入庫單上蓋簽字。簽字后的的入庫單，一聯(lián)由保管員作為存根進(jìn)行保存，另外三聯(lián)由采購人員同采購發(fā)票

37、一同送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。（三）各部室每月根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，將下月材料使用計(jì)劃及時(shí)報(bào)送相關(guān)歸口主管部室（生產(chǎn)部、通風(fēng)部、機(jī)電部），經(jīng)歸口主管部室經(jīng)理審核后報(bào)企管部，作為下月材料領(lǐng)取審核的依據(jù)。材料歸口部室依據(jù)生產(chǎn)指令編制材料出庫單，據(jù)以領(lǐng)料。出庫單一式四聯(lián)，辦完領(lǐng)用手續(xù)后，一聯(lián)由歸口部室存檔，一聯(lián)交庫房登記明細(xì)賬，一聯(lián)交領(lǐng)料部門留存，另一聯(lián)由庫房交財(cái)務(wù)部登記有關(guān)賬簿。（四）發(fā)生退料時(shí)，供應(yīng)部根據(jù)生產(chǎn)管理部門填寫的退料單辦理退庫手續(xù)，對(duì)擬入庫的材料物資仍需進(jìn)行驗(yàn)收。若由于質(zhì)量問題而退貨，應(yīng)查明原因并分清責(zé)任歸屬。退料單一式四聯(lián)，庫房驗(yàn)收無誤后，一聯(lián)由歸口部室存檔；一聯(lián)交庫房登記明細(xì)賬，

38、一聯(lián)交領(lǐng)料部門留存，另一聯(lián)由庫房交財(cái)務(wù)部登記有關(guān)賬簿。半成品的入庫和領(lǐng)用適用本條規(guī)定。第七條 產(chǎn)品入庫、出庫的業(yè)務(wù)流程（一）生產(chǎn)調(diào)度中心填寫原煤入庫單，辦理原煤入庫。入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)由生產(chǎn)調(diào)度中心存檔，一聯(lián)交保管留存，另外一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行成本核算、登記賬簿。（二）生產(chǎn)調(diào)度中心填寫原煤出庫單，辦理原煤出庫。出庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)由生產(chǎn)調(diào)度中心存檔，一聯(lián)交洗煤廠，另外一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行成本核算、登記賬簿。（三）洗煤廠填寫產(chǎn)品入庫單，辦理產(chǎn)品入庫。入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)由洗煤廠存檔，一聯(lián)交保管留存，另外一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行成本核算、登記賬簿。（四）銷售部填寫產(chǎn)品出庫單，辦理產(chǎn)品出庫。出庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)由

39、銷售部存檔，一聯(lián)交客戶，另外一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行成本核算、登記賬簿。（五）銷售部銷貨通知單，辦理商品出庫手續(xù)，并在訂單上加蓋“已出庫”戳記。銷貨通知單一式四聯(lián)，辦完出庫手續(xù)后，一聯(lián)由銷售部作為合同附件歸檔備查；一聯(lián)作為客戶的提貨憑證；一聯(lián)由銷售部或洗煤廠留存，據(jù)以登記倉庫明細(xì)賬；另一聯(lián)交財(cái)務(wù)部登記賬簿。（六）發(fā)生退貨時(shí)，如屬正常退貨，銷售部根據(jù)填寫的退貨單辦理退庫手續(xù)，對(duì)擬入庫的商品仍需按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。若由于產(chǎn)品質(zhì)量問題而退貨，應(yīng)查明退貨原因并分清責(zé)任歸屬。退貨要上報(bào)公司分管銷售經(jīng)理。第八條 低值易耗品管理參考低值易耗品管理辦法。第九條 材料物資及貨物的發(fā)出以經(jīng)審核的領(lǐng)料或發(fā)貨憑證為依據(jù)，并確保與

40、之完全相符。材料出庫單、產(chǎn)品發(fā)貨單必須有交接雙方簽字。第十條 庫房對(duì)接收的所有貨物應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定場(chǎng)地、條件存放，并按類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等設(shè)置存貨實(shí)物明細(xì)賬，并定期檢查貨物的完好情況。第十一條 財(cái)務(wù)部對(duì)各業(yè)務(wù)流程傳遞來的單據(jù)必須進(jìn)行嚴(yán)格審核，登記存貨相關(guān)賬簿，保證總賬與明細(xì)賬核對(duì)相符，并定期與倉庫房進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬物核對(duì)。第十二條 庫存物資必須定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)。第五章 實(shí)施與執(zhí)行第十三條 各部門要建立健全驗(yàn)收制度并制定具體的驗(yàn)收規(guī)定，落實(shí)各崗位的職責(zé)和責(zé)任，并根據(jù)制度和規(guī)定驗(yàn)收所購物品或勞務(wù)并出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（一）檢查原始單據(jù)和貨物數(shù)量庫房在接收貨物時(shí)，應(yīng)檢

41、查送達(dá)的原始單據(jù)（如訂貨合同，供貨單位提供的材質(zhì)證明書、合格證、裝箱單、磅碼單、運(yùn)單、提運(yùn)通知單等）之間及與實(shí)物之間是否相符。（二）質(zhì)量驗(yàn)收應(yīng)在可能的范圍內(nèi)對(duì)貨物的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)（如檢驗(yàn)有無因運(yùn)輸損傷而導(dǎo)致的缺陷）。對(duì)貨物的質(zhì)量檢驗(yàn)需要有較高的專業(yè)知識(shí)或必須經(jīng)過儀器才能進(jìn)行檢驗(yàn)時(shí)，由相關(guān)使用部門進(jìn)行檢驗(yàn)，并在檢驗(yàn)報(bào)告單上簽字，該報(bào)告單構(gòu)成收料單內(nèi)容。對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符要求的外購、外委貨物，供應(yīng)部必須及時(shí)辦理退貨或索賠。第十四條 庫房只對(duì)驗(yàn)收合格的貨物辦理入庫手續(xù)。第十五條 庫房只對(duì)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)，入庫存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。第十六條 各部門要建立健全存貨的

42、儲(chǔ)存保管制度，制定存貨保管各環(huán)節(jié)的實(shí)施方案，包括： （一）倉庫設(shè)置實(shí)物管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要統(tǒng)設(shè)倉庫或分設(shè)倉庫。如分設(shè)倉庫，不同倉庫之間的物資流動(dòng)應(yīng)辦理出入庫手續(xù)。（二）儲(chǔ)存環(huán)境實(shí)物管理部門對(duì)所倉儲(chǔ)的物資和商品按其所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。（三）進(jìn)入限制倉儲(chǔ)的物資和商品由責(zé)任保管員控制，嚴(yán)格限制接觸存貨。（四）經(jīng)常檢查保管人員必須經(jīng)常對(duì)存貨實(shí)物進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在損壞、變質(zhì)或長(zhǎng)期積壓的存貨時(shí)應(yīng)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)，待批準(zhǔn)后做出處理。（五）例外原則貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉儲(chǔ)制度根據(jù)其特殊性另行制定，其基本要求高于普通存貨，如縮小接觸

43、范圍、嚴(yán)格審批制度、加強(qiáng)實(shí)物管理等。（六）預(yù)警系統(tǒng)供應(yīng)部應(yīng)建立最低庫存量預(yù)警系統(tǒng)，保證生產(chǎn)需要，盡可能地利用先進(jìn)的信息系統(tǒng)分析最佳庫存量，以降低公司訂貨成本和儲(chǔ)存成本。第十七條 公司存貨的期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法。對(duì)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，按照公司會(huì)計(jì)政策及公司有關(guān)規(guī)定計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備。第十八條 存貨業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的自制原始憑證（如入庫通知憑證、領(lǐng)發(fā)料憑證、銷貨通知單據(jù)等）需事先進(jìn)行順序編號(hào)，并對(duì)編號(hào)后的憑證順序領(lǐng)用，對(duì)未編號(hào)的憑證不得使用；對(duì)原始單據(jù)必須妥善保存，對(duì)已使用的憑證定期整理匯總，歸檔管理。第六章 監(jiān)督與檢查第十九條 公司實(shí)行存貨業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地對(duì)各部門的

44、存貨安全情況進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在存貨業(yè)務(wù)不相容崗位混崗的現(xiàn)象。（二）存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。檢查手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。（三）檢查存貨相關(guān)賬簿的登記是否規(guī)范，票據(jù)的領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，保管是否存在漏洞。（四）對(duì)庫存貨物進(jìn)行抽盤，檢查存貨管理實(shí)時(shí)情況，尤其是重要物資的完好情況。第七章 附 則第二十條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第二十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。無形資產(chǎn)管理辦法 財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度 無形資產(chǎn)管理辦法無形資產(chǎn)管理辦法第一條 為了規(guī)范公司無形資產(chǎn)管理，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對(duì)無形資產(chǎn)實(shí)施有

45、效的監(jiān)督和調(diào)控，提高無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，實(shí)現(xiàn)無形資產(chǎn)的保值和增值，防止無形資產(chǎn)流失，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法所指無形資產(chǎn)為公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、采礦權(quán)、財(cái)務(wù)軟件、管理軟件、商譽(yù)等。第三條 無形資產(chǎn)的計(jì)量（一）投資者作為資本金或者合作條件投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)；購入的，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。（二）接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票賬單所列金額或者同類無形資產(chǎn)市價(jià)計(jì)價(jià)。（三）非專利技術(shù)和商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)。第四條 無形資產(chǎn)的攤銷是從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)?/p>

46、管理費(fèi)用。無形資產(chǎn)的有效期限按照下列原則確定：（一）法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有限期限與合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。（二）法律沒有規(guī)定有限期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請(qǐng)書中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限確定。（三）法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限確定。第五條 財(cái)務(wù)部對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)需要在估計(jì)的使用壽命內(nèi)采用系統(tǒng)合理的方法進(jìn)行攤銷。第六條 對(duì)于有確鑿證據(jù)表明使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試，需要計(jì)提減值準(zhǔn)備的，相

47、應(yīng)的計(jì)提無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。第七條 無形資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，財(cái)務(wù)部為公司無形資產(chǎn)的主管部門。土地使用權(quán)和采礦權(quán)價(jià)款由辦公室負(fù)責(zé)日常管理；用友ERP、U8財(cái)務(wù)軟件由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常管理；供電計(jì)算與繪圖管理軟件由機(jī)電部負(fù)責(zé)日常管理。第八條 無形資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)管理，建立并登記無形資產(chǎn)使用臺(tái)賬，報(bào)告無形資產(chǎn)使用情況。第九條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核公司無形資產(chǎn)的增加、調(diào)劑和處置等手續(xù)，督促使用部門建立無形資產(chǎn)管理臺(tái)賬。第十條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司無形資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算包括建賬、記賬、歸檔等賬務(wù)處理工作，進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)督，并且要做到定期對(duì)賬，確保賬賬、賬實(shí)相符。第十一條 無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、處置須嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)的規(guī)

48、定執(zhí)行，并且要嚴(yán)格按照公司審批程序進(jìn)行審批。第十二條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第十三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。低值易耗品管理辦法 財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度 低值易耗品管理辦法低值易耗品管理辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范低值易耗品管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 低值易耗品的范圍（一）不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等 (單件價(jià)格在200元以上)。（二）辦公家具不論價(jià)格高低，一律作為低值易耗品進(jìn)行管理。第二章 低值易耗品管理職責(zé)第三條 公司低值易耗品實(shí)行歸口管理。辦公室是公司辦公用低值易

49、耗品的歸口管理部門，后勤部是公司后勤服務(wù)用低值易耗品的歸口管理部門。歸口管理部門設(shè)兼職低值易耗品管理員，負(fù)責(zé)建立低值易耗品臺(tái)賬、卡片，定期與低值易耗品使用部門核對(duì)，做到賬物相符。第四條 各低值易耗品使用部門應(yīng)設(shè)兼職低值易耗品管理員，負(fù)責(zé)本部門低值易耗品管理，建立低值易耗品臺(tái)賬，記錄本部門低值易耗品使用情況。第三章 低值易耗品的購置與驗(yàn)收第五條 公司低值易耗品購置實(shí)行預(yù)算管理。低值易耗品歸口管理部門根據(jù)使用部門需求編制低值易耗品購置計(jì)劃，送財(cái)務(wù)部列入年度低值易耗品支出預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。批準(zhǔn)后的低值易耗品支出預(yù)算由財(cái)務(wù)部送低值易耗品歸口管理部門。第六條 預(yù)算外的低

50、值易耗品購置一律按公司預(yù)算外支出審批程序進(jìn)行審批后購置。第七條 低值易耗品采購管理（一）使用部門購置低值易耗品時(shí)必須首先提交購置計(jì)劃，低值易耗品歸口管理部門對(duì)擬購低值易耗品進(jìn)行審查，防止盲目采購，重復(fù)采購，造成浪費(fèi)。（二）低值易耗品購置后，由歸口管理部門低值易耗品管理員進(jìn)行驗(yàn)收，填寫低值易耗品驗(yàn)收單，并對(duì)實(shí)物進(jìn)行核實(shí)。（三）低值易耗品驗(yàn)收完畢后，低值易耗品管理員按照財(cái)務(wù)流程辦理報(bào)銷手續(xù)。第四章 低值易耗品的領(lǐng)用和退出管理第八條 領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，使用人填寫領(lǐng)用單，低值易耗品管理員填寫管理卡片，由使用人簽字后，使用部門低值易耗品管理員一份，低值易耗品歸口管理部門一份，低值易耗品管理部門憑卡片記載

51、錄入計(jì)算機(jī)，納入在用低值易耗品進(jìn)行管理。第九條 低值易耗品的調(diào)撥、報(bào)失和報(bào)廢工作統(tǒng)一由低值易耗品歸口管理部門負(fù)責(zé)，每年組織一次低值易耗品的清查，核對(duì)帳、卡、物，做到帳、卡、物相符。第十條 凡領(lǐng)用低值易耗品的職工在公司內(nèi)調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)在本部門低值易耗品管理員處辦理低值易耗品帳、卡轉(zhuǎn)移手續(xù)。退休或調(diào)離公司者，應(yīng)將所領(lǐng)低值易耗品退回本部門低值易耗品管理員處，也可以移交給本部門其他在職職工使用，但移交雙方必須持低值易耗品卡片到本單位低值易耗品管理員處辦理移交手續(xù)。第十一條 低值易耗品報(bào)廢要嚴(yán)格履行手續(xù)，由使用人詳細(xì)填寫報(bào)廢審批表，申明報(bào)廢理由，并由各單位技術(shù)小組簽署鑒定意見，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，各單位低值易

52、耗品管理員負(fù)責(zé)報(bào)低值易耗品歸口管理部門，由歸口管理部門匯總并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后生效。審定批準(zhǔn)報(bào)廢的低值易耗品和管理卡片，必須同時(shí)交低值易耗品歸口管理部門統(tǒng)一處理并注銷帳卡。第十二條 低值易耗品是公司財(cái)產(chǎn)，必須妥善保管，合理使用。不慎造成低值易耗品丟失的，應(yīng)予以賠償。使用年限5年以下，原值在2000元以上，按原值的50%予以賠償；原值在2000元以下，按原值的70%予以賠償；使用年限5年以上，按原值的50%予以賠償。因工作原因造成低值易耗品丟失的，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)寫出書面材料說明情況并附旁證，由使用部門負(fù)責(zé)人簽署意見后報(bào)低值易耗品歸口管理部門，由部門負(fù)責(zé)人審核，視情節(jié)酌情處理。賠償金全部上繳公司財(cái)務(wù)

53、部。第五章 附 則第十三條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。銷售和收款內(nèi)部控制制度 財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度 銷售和收款內(nèi)部控制制度銷售和收款內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 本制度所稱銷售與收款是指商品銷售及其收款行為，包括接受客戶訂單、核準(zhǔn)客戶信用、簽訂合同、發(fā)運(yùn)商品、開具銷售發(fā)票、收取款項(xiàng)等內(nèi)容。第二條 銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo)是：保證銷售收入的真實(shí)性和合理性；保證產(chǎn)品售價(jià)的合理性；保證銷貨折扣的適度性；保證銷售退回的合理處置和揭示；保證貨款能夠最大限度地收回。第二章 組織控制第三條 公司辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立，并明確相關(guān)部門和崗位

54、的職責(zé)和權(quán)限。（一）銷售部負(fù)責(zé)處理訂單，簽訂和管理合同，催收賒銷貨款，具體執(zhí)行公司信用政策。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、對(duì)商品出庫進(jìn)行核查、督促銷售部門對(duì)應(yīng)收賬款的催收并對(duì)回款情況進(jìn)行分析匯報(bào)。（三）銷售部應(yīng)當(dāng)建立專門的價(jià)格管理崗位，負(fù)責(zé)制定公司產(chǎn)品售價(jià)、定價(jià)政策，監(jiān)督價(jià)格政策執(zhí)行情況。第四條 銷售與收款業(yè)務(wù)各崗位必須職責(zé)分離，不得由一人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。（一）接受客戶訂單的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查。（二）填制發(fā)貨通知單的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出商品。（三）開具發(fā)票的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核。（四）退貨驗(yàn)收人員不能進(jìn)行退貨賬務(wù)記錄。（五）記錄應(yīng)收賬款的人員，不

55、能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取和退款。第五條 公司各類銷售人員根據(jù)公司具體情況實(shí)行崗位輪換。輪換時(shí)，銷售人員必須辦理移交手續(xù)，保證其經(jīng)手的賬款和貨物的安全。第六條 辦理銷售和收款業(yè)務(wù)的人員必須具備良好的職業(yè)品質(zhì)，熟悉國家現(xiàn)行法規(guī)，通曉銷售業(yè)務(wù)，在銷售與收款過程中自覺維護(hù)公司的各項(xiàng)權(quán)益。第三章 授權(quán)與批準(zhǔn)第七條 銷售部對(duì)銷售業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，公司的各項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)都必須有銷售部經(jīng)理、分管副總及總經(jīng)理的簽字，審批人員在自己的權(quán)限范圍內(nèi)行使其權(quán)利，不得越權(quán)審批。第八條 公司銷售部要制定銷售計(jì)劃并進(jìn)行審批。第九條 公司產(chǎn)品的銷售價(jià)格、折扣標(biāo)準(zhǔn)、訂單接受與否、合同或訂單的信用條件與收款方式、銷售退回與折讓等

56、必須按權(quán)限進(jìn)行審批，必須有相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字。合同的簽訂必須有相關(guān)負(fù)責(zé)人的授權(quán)。對(duì)于金額較大或情況特別的銷售業(yè)務(wù)和特殊信用條件，銷售部應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議，進(jìn)行集體決策，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行。第十條 應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提按公司會(huì)計(jì)政策執(zhí)行。壞賬的處理必須根據(jù)公司財(cái)務(wù)審批制度規(guī)定執(zhí)行。 第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售和收款業(yè)務(wù)。第四章 業(yè)務(wù)流程控制（一）銷售計(jì)劃的編制第十二條 公司對(duì)銷售業(yè)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理制度，通過編制銷售計(jì)劃，確立銷售管理責(zé)任制。第十三條 公司依據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展變化，充分考慮產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率及其存在的風(fēng)險(xiǎn)，從現(xiàn)有市場(chǎng)、企業(yè)自身實(shí)際、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、顧客等方面進(jìn)行分析，合理預(yù)

57、測(cè)銷售量，確定影響未來銷售的因素并定量分析。第十四條 在預(yù)測(cè)銷售量的基礎(chǔ)上，結(jié)合歷史資料的整理分析及企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)編制銷售計(jì)劃。第十五條 銷售計(jì)劃的編制由相關(guān)部門共同參與，并在取得共識(shí)的前提下，實(shí)行層層分解，落實(shí)責(zé)、權(quán)、利。第十六條 在銷售計(jì)劃的執(zhí)行過程中，必須密切關(guān)注企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，并迅速作出反應(yīng)，適時(shí)調(diào)整。（二）接受訂單與開單發(fā)貨第十七條 銷售人員收到客戶訂單后，銷售管理部門將其順序編號(hào)，并在訂單登記簿進(jìn)行登記。第十八條 銷售部根據(jù)價(jià)目表對(duì)訂單進(jìn)行銷售價(jià)格的審核。第十九條 銷售部分別對(duì)新老客戶進(jìn)行信用分析，審核其付款能力及信用額度，判定是否接受訂單，并簽署意見。銷售部授權(quán)銷售人員根據(jù)

58、按權(quán)限批準(zhǔn)后的訂單與客戶簽訂銷售合同并編號(hào)。訂單作為合同附件一并由銷售部存檔，合同副本送會(huì)計(jì)部門存查。不需簽訂合同的，應(yīng)以訂單形式確立購銷雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并將訂單按合同管理進(jìn)行管理，編上合同號(hào)。第二十條 銷售合同簽訂后，銷售部根據(jù)銷售合同編制銷售通知單，作為倉庫、運(yùn)輸、開票和收款等有關(guān)部門發(fā)生職責(zé)的依據(jù)。第二十一條 倉儲(chǔ)部門根據(jù)審批的銷售通知單（代出庫單）發(fā)貨。倉庫發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過嚴(yán)格的檢查。保管人員不得擅自對(duì)客戶發(fā)貨，更不得隨意調(diào)換貨物。第二十二條 公司自行送貨情況下，銷售部必須核對(duì)銷售通知單和發(fā)運(yùn)憑證后運(yùn)貨，并確保貨物運(yùn)送的安全性和及時(shí)性。貨物到達(dá)后，客戶方收貨人必須在發(fā)運(yùn)憑證上簽字，或

59、取得收貨憑證。不論采用何種運(yùn)輸方式，已發(fā)貨的發(fā)運(yùn)憑證必須及時(shí)送交銷售部。第二十三條 財(cái)務(wù)部對(duì)送達(dá)的發(fā)運(yùn)憑證、銷貨通知單、合同副本核對(duì)無誤后，開具銷售發(fā)票，并根據(jù)有關(guān)文件及憑證填制會(huì)計(jì)憑證，登記收入明細(xì)賬。銷售發(fā)票由銷售部移交給客戶。（三）收款與賒銷第二十四條 銷售部必須設(shè)置銷售臺(tái)賬，及時(shí)反映各種商品銷售的開單、收款、發(fā)貨情況。銷售臺(tái)賬必須附有客戶訂單、銷售通知單、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)客戶購貨單據(jù)。第二十五條 銷售收款必須嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理辦法的要求，嚴(yán)禁銷售人員接觸銷售現(xiàn)款。第二十六條 財(cái)務(wù)部按客戶名稱設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況，核實(shí)客戶信用額度使用情況，每年

60、至少一次向欠款客戶寄發(fā)對(duì)賬單。第二十七條 銷售人員對(duì)應(yīng)收賬款的催收負(fù)責(zé)。到期未收回貨款的，由財(cái)務(wù)部提出報(bào)告，報(bào)送銷售副總，由其督促銷售部加緊催收。第二十八條 財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)制度提取壞賬準(zhǔn)備金，并通過賬齡分析將掛賬時(shí)間長(zhǎng)的應(yīng)收賬款整理列表報(bào)告公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。公司發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，必須查明責(zé)任，并履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。第二十九條 對(duì)于金額較大的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行個(gè)別認(rèn)定，壞賬計(jì)提時(shí)需要由主管會(huì)計(jì)復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，并抄送給銷售部，征詢銷售部的意見后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。第三十條 公司注銷的壞賬必須記錄于備查登記簿，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時(shí)要及時(shí)入賬。